2023年稅務(wù)師之稅法一題庫綜合試卷B卷附答案

2023年稅務(wù)師之稅法一題庫綜合試卷B卷附答案單選題（共100題）1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月購入一棟辦公樓，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為5000萬元；另租入一套二層樓作為職工食堂，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅租金為15萬元。則企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額為（）萬元。A.0B.450C.451.35D.270【答案】B2、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉(zhuǎn)讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）萬元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A3、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的房產(chǎn)，取得含稅銷售收入1800萬元，所銷售房產(chǎn)對應(yīng)的地價款為500萬元，該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，2020年9月該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.88.57B.57.14C.61.90D.85.71【答案】D4、研究兩個變量之間是否存在確定關(guān)系的統(tǒng)計學方法A.絕對誤差B.相關(guān)C.系統(tǒng)誤差D.偶然誤差E.相對誤差【答案】B5、（2017年）下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說法中，正確的是（）。A.征收報復性關(guān)稅的貨物，適用國別及適用稅率，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定并公布B.特惠稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進口貨物C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物D.按照國家規(guī)定實行關(guān)稅配額管理的進口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行【答案】A6、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費稅稅率為15％，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.5.54C.6.375D.7.5【答案】D7、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策的表述，不正確的是（）。A.跨境電子商務(wù)零售進口商品按照貨物征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，購買跨境電子商務(wù)零售進口商品的個人作為納稅義務(wù)人B.跨境電子商務(wù)零售進口商品按照貨物征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人C.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品，進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的50%征收D.跨境電子商務(wù)零售進口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個人年度交易總額【答案】C8、根據(jù)規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，（）征收環(huán)境保護稅。A.減按50%B.減按30%C.減按75%D.減按55%【答案】A9、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.6.8B.8.5C.13.6D.10.4【答案】D10、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5％，金銀首飾的成本利潤率6％。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.11.59B.12.00C.14.97D.15.35【答案】A11、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.212.50B.181.62C.172.41D.14.30【答案】C12、下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是()。A.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款B.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)C.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)D.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)【答案】C13、納稅人違反《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得。虛開金額超過1萬元的，并處（）罰款。A.1萬元以上5萬元以下B.3萬元以上10萬元以下C.1萬元以下D.5萬元以上50萬元以下的罰款【答案】D14、某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，5輛對外抵償債務(wù)，該制造廠A型汽車不含稅售價為170000元，市場最高不含稅售價為180000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.90000B.85000C.102000D.170000【答案】B15、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的樓盤80%對外銷售，剩余20%對外出租，另將8年前購入的一處倉庫轉(zhuǎn)讓，則下列關(guān)于印花稅扣除的規(guī)定，符合稅法要求的是（）。A.對其出售樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除B.對其出租樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除C.對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除D.對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅不可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除【答案】C16、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司于2017年成立，為增值稅一般納稅人，2020年現(xiàn)代服務(wù)銷售額占總銷售額比例為80%，公司按規(guī)定享受四大行業(yè)進項加計抵扣10%的政策并辦理了相關(guān)備案手續(xù)。2021年7月，發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.13B.13.3C.13.09D.13.13【答案】C17、某增值稅一般納稅人首飾商店，2021年1月采用“以舊換新”方式零售24K純金項鏈1條，新項鏈對外售價為8000元，舊項鏈作價3000元，從消費者手中收取新舊差價款5000元；零售金鑲玉戒指1個，取得含稅收入4000元。另取得清洗金銀首飾的含稅收入3510元。該首飾商店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅（）元。A.213.68B.534.62C.348.26D.398.23【答案】D18、重吸收葡萄糖的部位只限于A.近球小管B.髓袢升支粗段C.髓袢升支細段D.遠曲小管和集合管E.髓袢降支細段【答案】A19、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的規(guī)定中，正確的有（）。A.個人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額B.提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，可以按3%向服務(wù)接受方開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票C.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅D.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅【答案】B20、某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產(chǎn)地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實木地板消費稅稅率為5%。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的消費稅為（）。A.16.8萬元B.18.9萬元C.18.98萬元D.19.3萬元【答案】B21、某卷煙廠2020年6月收購晾曬煙葉一批，支付收購價款70萬元；收購熟煙葉一批，支付收購價款20萬元。該卷煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬元。A.14B.15.4C.18D.19.8【答案】B22、2022年國際冬季奧運會期間，對于國際奧委會及其相關(guān)實體或其境內(nèi)機構(gòu)按暫時進口貨物方式進口的奧運物資，未在規(guī)定時間內(nèi)復運出境的，須補繳進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅的是（）A.進口北京冬奧會轉(zhuǎn)播車，北京冬季奧運會結(jié)束后由國內(nèi)某企業(yè)留購B.直接用于北京冬奧會轉(zhuǎn)播賽事期間消耗完畢的消耗品，并能提供北京冬奧組委證明文件的C.用于北京冬奧會體育比賽用器械，在北京冬奧會期間發(fā)生損毀不能復運出境，且能提交北京冬奧組委證明文件的D.進口北京冬奧會轉(zhuǎn)播車，北京冬季奧運會結(jié)束后無償捐贈給北京市人民政府【答案】A23、某航空公司為增值稅一般納稅人，2020年7月取得的含稅收入包括航空培訓收入57.72萬元、航空攝影收入222.6萬元、濕租業(yè)務(wù)收入199.8萬元、干租業(yè)務(wù)收入245.7萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額，錯誤的是（）。A.航空培訓收入的銷項稅額5.72萬元B.航空攝影收入的銷項稅額12.6萬元C.濕租業(yè)務(wù)收入的銷項稅額16.50萬元D.干租業(yè)務(wù)收入的銷項稅額28.27萬元【答案】A24、碘量法選用指示劑A.結(jié)晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基紅E.鄰二氮菲亞鐵【答案】C25、王某于2015年3月購進一套住房，購進時支付房價100萬元，手續(xù)費0.2萬元，契稅1.5萬元，2016年7月將其出售，取得含稅銷售收入460萬元，王某銷售該住房應(yīng)納增值稅（）萬元。A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A26、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月銷售人員出差發(fā)生的交通費均未取得增值稅專用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單注明票價和燃油附加費合計25070元、取得注明旅客身份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當月可以抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的進項稅為（）元。A.3045.14B.2880.00C.2413.98D.1075.17【答案】B27、A企業(yè)委托B企業(yè)加工一批煙絲，A企業(yè)提供的原材料成本為30萬元，支付B企業(yè)加工費5萬元，B企業(yè)按照本企業(yè)同類煙絲價格55萬元代收代繳A企業(yè)消費稅16.5萬元，A企業(yè)在委托加工的煙絲收回后，將其中的90%以60萬元的價格對外銷售，另外10%因管理不善發(fā)生毀損。則A企業(yè)收回煙絲后的上述行為應(yīng)繳納消費稅為（）萬元。（上述價格均為不含稅價格，煙絲的消費稅稅率為30%）A.0B.1.50C.3.15D.18.00【答案】C28、某砂石開采企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月開采砂石原礦2000噸，當月銷售1800噸。該地以砂石原礦為征稅對象，且資源稅單位稅額為2元/噸。該省政府規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人可享受最高資源稅減征比例，該企業(yè)當月應(yīng)納資源稅（）元。A.1800B.2000C.3600D.4000【答案】A29、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.3548.88B.3752.51C.3905.00D.4041.23【答案】D30、一般納稅人購進的下列服務(wù)中，允許抵扣進項稅額的是（）。A.貸款服務(wù)B.餐飲服務(wù)C.住宿服務(wù)D.娛樂服務(wù)【答案】C31、稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，共同包含的內(nèi)容是()。A.書面通知納稅人的開戶銀行扣繳稅款B.扣押、查封納稅人相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中凍結(jié)稅款D.拍賣相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)【答案】B32、稅務(wù)機關(guān)通過對企業(yè)評級，對被評為A級的守法企業(yè)兩年內(nèi)不實施檢查，體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。A.稅收法律主義原則B.稅收公平主義原則C.稅收合作信賴主義原則D.實質(zhì)課稅原則【答案】C33、某原油開采企業(yè)2019年12月開采原油8000噸，在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油2噸、對外銷售5000噸、用于生產(chǎn)汽油消耗1000噸、用于抵償債務(wù)1000噸。原油不含稅銷售價格0.4萬元/噸、資源稅稅率6%，該企業(yè)當月應(yīng)納資源稅（）萬元。A.120B.144C.168D.168.05【答案】C34、北京某傳媒有限責任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.65B.3.21C.3.12D.6.40【答案】C35、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.52.80B.76.12C.78.80D.88.00【答案】B36、某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開采原煤500萬噸，銷售原煤60萬噸，取得不含稅銷售額12000萬元，另外收取含稅裝卸費、倉儲費5.85萬元，將自產(chǎn)原煤400萬噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬噸，本月銷售洗選煤120萬噸，取得不含稅銷售額36000萬元。該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納資源稅()萬元。(洗選煤折算率80%，資源稅稅率10%)A.4080.00B.4080.50C.4800.00D.4800.50【答案】A37、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1842.69B.1845.63C.1732.55D.2532.75【答案】C38、某原油開采企業(yè)2019年12月開采原油8000噸，在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油2噸、對外銷售5000噸、用于生產(chǎn)汽油消耗1000噸、用于抵償債務(wù)1000噸。原油不含稅銷售價格0.4萬元/噸、資源稅稅率6%，該企業(yè)當月應(yīng)納資源稅（）萬元。A.120B.144C.168D.168.05【答案】C39、下列資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中，減征40%資源稅的是（）。A.高含硫天然氣B.從低豐度油氣田開采的原油C.從深水油氣田開采的原油D.高凝油【答案】D40、根據(jù)稅法規(guī)定，一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計算繳納增值稅。A.2%征收率B.3%征收率C.5%征收率D.5%征收率減按1.5%【答案】C41、某酒店為增值稅一般納稅人，符合加計抵減政策的適用條件。2019年10月，銷項稅額100萬元，購入辦公樓取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額15萬元。該酒店當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.85.00B.83.50C.82.75D.76.50【答案】C42、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在市區(qū)，2011年10月已繳納增值稅15萬元，當月轉(zhuǎn)讓一塊位于市區(qū)的土地使用權(quán)，取得收入2800萬元，該土地系抵債所得，抵債時作價1000萬元（已納營業(yè)稅）。該企業(yè)當月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅和教育費附加()萬元。A.1.50B.7.35C.8.40D.10.50【答案】D43、下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）。A.其他個人B.非企業(yè)性單位C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)【答案】D44、納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之日起()日內(nèi)。A.10B.15C.30D.60【答案】D45、以關(guān)稅特定減免稅方式進口的機動車輛，海關(guān)監(jiān)管的年限為（）年。A.6B.8C.10D.3【答案】A46、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關(guān)費用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬元，能按房地產(chǎn)開發(fā)項目分攤且能提供金融機構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例分別為5%和8%，則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費用共計為（）萬元。A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】A47、以下關(guān)于城市維護建設(shè)稅、教育費附加的說法，正確的是（）。A.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，同時征收城市維護建設(shè)稅、教育費附加B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還城市維護建設(shè)稅、教育費附加C.實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，退還的增值稅期末留抵稅額不得在城市維護建設(shè)稅、教育費附加的計稅依據(jù)中扣除D.由受托方代收代繳消費稅的單位，按受托方所在地適用的稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅【答案】D48、某天然氣田企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月銷售自采天然氣600萬立方米，取得含稅收入392.4萬元，用50萬立方米天然氣抵償債務(wù)，資源稅稅率6%。該天然氣田企業(yè)當月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A.25.51B.23.54C.23.40D.21.60【答案】C49、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.1.67B.3.47C.3.45D.0.70【答案】A50、自2020年3月1日起，已放棄適用出口退（免）稅政策未滿（）的納稅人，在出口貨物勞務(wù)的增值稅稅率或出口退稅率發(fā)生變化后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)聲明，對其自發(fā)生變化之日起的全部出口貨物勞務(wù)，恢復適用出口退（免）稅政策。A.6個月B.12個月C.36個月D.48個月【答案】C51、甲企業(yè)在6年前以接受作價投資入股方式取得一宗國有土地的使用權(quán)，取得省級政府國土管理部門批準的評估價格500萬元。2016年12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責任公司，按規(guī)定未繳納土地增值稅。2020年8月，A有限責任公司將該宗土地轉(zhuǎn)讓，與此同時同類地塊的評估價格為800萬元，則A公司在計算土地增值稅時扣除的取得土地使用權(quán)支付金額是（）。A.0B.500萬元C.700萬元D.800萬元【答案】B52、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年3月對其開發(fā)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，相關(guān)資料如下：A.54330B.50690C.50430D.51405【答案】C53、某開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月從深水油氣田開采原油并銷售取得含稅銷售額1000萬元、開采天然氣并銷售取得含稅銷售額500萬元。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，該企業(yè)當月應(yīng)納資源稅（）萬元。A.56.43B.55.75C.80.62D.24.19【答案】A54、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年4月向某商場銷售由高檔化妝品和普通洗發(fā)水組成的成套產(chǎn)品360套，取得不含稅收入240萬元，其中高檔化妝品收入200萬元，普通洗發(fā)水收入40萬元。將一批新研制的高檔香水作為試用品贈送給消費者使用，該批高檔香水的成本為2萬元，成本利潤率為5%，市場沒有同類高檔香水的銷售價格。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%。該化妝品廠當月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.60.63B.72.63C.72.9D.36.37【答案】D55、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.3071.2B.3202C.4631.2D.4762【答案】A56、關(guān)于稅法適用原則的表述中，錯誤的是（）。A.程序法不具備溯及力，而實體法在特定條件下具備一定溯及力B.在稅收爭訟發(fā)生時，程序法優(yōu)于實體法適用C.新.舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法D.對同一事項兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力【答案】A57、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時也生產(chǎn)啤酒。2020年6月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：A.24.6B.28C.35D.37.2【答案】C58、某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，5輛對外抵償債務(wù)，該制造廠A型汽車不含稅售價為170000元，市場最高不含稅售價為180000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.90000B.85000C.102000D.170000【答案】B59、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2019年2月銷售糧食白酒，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，另收取包裝物租金1萬元，包裝物押金2萬元，沒收白酒逾期包裝物押金1.5萬元。該白酒廠當月增值稅銷項稅額()萬元。A.3.40B.4.05C.3.61D.3.53【答案】C60、（2017年）關(guān)于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務(wù)處理正確的是（）。A.銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當期銷售額計征消費稅B.銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當期銷售額計征消費稅C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當期銷售額計征消費稅D.銷售白酒收取的包裝物并入當期銷售額計征消費稅【答案】D61、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C62、某具有進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月從國外進口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價格折合人民幣100000元，假定小汽車的關(guān)稅稅率20%，消費稅稅率5%，其進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）元。A.16695.65B.16000C.19200D.16421.05【答案】D63、某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售高檔保濕精華取得含稅銷售額587.6萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金5.65萬元，約定2個月內(nèi)返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金4.52萬元，收取延期付款利息2.26萬元。該企業(yè)2021年8月上述業(yè)務(wù)的增值稅計稅銷售額為（）萬元。A.520B.527C.526D.531【答案】C64、（2016年真題）下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售及特殊銷售行為的是（）。A.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款B.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)C.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)D.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)【答案】C65、下列有關(guān)稅收法律主義的表述中，錯誤的是（）。A.稅收法律主義的要求是雙向的，一方面要求納稅人必須依法納稅，另一方面課稅只能在法律的授權(quán)下進行，超越法律規(guī)定的課征是違法和無效的B.課稅要素明確原則中，有關(guān)課稅要素的規(guī)定必須盡量地明確而不出現(xiàn)歧義、矛盾，在基本內(nèi)容上不出現(xiàn)漏洞C.課稅要素法定原則中，稅收委托立法可以做一般的、沒有限制的委托D.依法稽征原則要求稅務(wù)機關(guān)必須按照法律的規(guī)定稽核征收，而無權(quán)變動法定課稅要素和法定征收程序【答案】C66、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙500箱，支付不含稅金額500萬元，2020年10月將購進的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入250萬元；其余的300箱銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費稅為（）萬元。A.32.50B.45.00C.51.50D.20.00【答案】C67、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采天然氣100萬立方米，開采成本為150萬元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價格明顯偏低并且無正當理由，當?shù)責o同類天然氣售價。（2）從某低豐度油氣田開采原油500噸，銷售400噸，不含稅價款共計100萬元，合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開采出來的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購入一臺采油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，標明金額100萬元，稅額13萬元。（5）購入一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，標明金額100萬元，稅額5萬元。已知：主管稅務(wù)機關(guān)確定的天然氣成本利潤率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.12.00B.14.00C.18.00D.16.00【答案】C68、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.外購的原煤應(yīng)繳納資源稅B.銷售成品油應(yīng)繳納資源稅C.銷售成品油應(yīng)繳納消費稅D.銷售原油應(yīng)繳納消費稅【答案】C69、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：A.165.14B.180C.208.24D.161.17【答案】B70、下列關(guān)于稅收司法的說法中，不正確的是（）。A.稅收司法機關(guān)依法獨立行使司法權(quán)，不受行政機關(guān).社會團體和個人的干涉B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機關(guān)或法院所采取的強制執(zhí)行程序制度C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關(guān)等國家司法機關(guān)D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)【答案】D71、下列各項稅費中，應(yīng)計入出口貨物完稅價格的有（）。A.貨物出口關(guān)稅B.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費C.貨價中單獨列明的貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的保險費用D.貨價中單獨列明的貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用【答案】B72、下列業(yè)務(wù)屬于在我國境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.英國會展單位在我國境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會議展覽服務(wù)B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務(wù)C.我國境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國境內(nèi)的不動產(chǎn)D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內(nèi)企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察中使用【答案】A73、某煤礦開采企業(yè)為一般納稅人，2020年12月銷售原煤30萬噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額9000萬元，另領(lǐng)用原煤5萬噸用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤最高不含稅售價為400元/噸，平均不含稅售價310元/噸（不含增值稅），當月應(yīng)納資源稅（）萬元。（當?shù)匾?guī)定煤炭資源稅稅率10%）A.1050B.900C.1100D.1055【答案】D74、（2016年真題）某超市為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用植物油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月該超市的銷項稅額為（）元。A.18518.97B.12364.24C.14345.90D.18918.33【答案】B75、委托其他納稅人代銷貨物，不能作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A.收到代銷單位的代銷清單的當天B.收到部分貨款的當天C.收到全部貨款的當天D.發(fā)出代銷貨物滿360天的當天【答案】D76、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】D77、（2015年）下列屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。A.進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅B.進口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅C.進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅D.國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費稅【答案】D78、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.52B.46.02C.72.8D.64.42【答案】C79、某進出口公司2020年8月進口一批貨物，成交價格為35萬元，由該進出口公司負擔的包裝費及包裝勞務(wù)費為2萬元，該貨物運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生運費5萬元，保險費無法確定，起卸后發(fā)生運費0.4萬元。海關(guān)于9月2日填發(fā)稅款繳款書，由于該公司資金緊張，導致應(yīng)繳納的相關(guān)稅金滯納了12天，關(guān)稅稅率為10%。該公司實際繳納的進口環(huán)節(jié)的稅金及滯納金為（）萬元。A.4.23B.2.12C.12.32D.10.29【答案】D80、下列關(guān)于計稅依據(jù)和稅目的表述中，不正確的是（）。A.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)B.計稅依據(jù)和課稅對象是一致的C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類【答案】B81、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2563.11B.4190.48C.4834.95D.7904.76【答案】D82、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列關(guān)于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的稅務(wù)處理，正確的是（）。A.允許以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，但不得抵減欠稅滯納金B(yǎng).抵減欠稅時，既可以按欠稅時間逐筆抵扣，也可以按欠稅額度逐筆抵扣C.若期末留抵稅額大于欠繳總額，抵減后的余額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣D.查補的增值稅款，可以按規(guī)定用留抵稅額抵減【答案】D83、甲企業(yè)為環(huán)境保護稅的納稅人，該企業(yè)有一個污水排放口，2020年2月排放總鉛600千克，污染當量值0.025千克，假設(shè)當?shù)毓嫉沫h(huán)境保護稅稅額為每污染當量為3.6元。甲企業(yè)當月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。A.84000B.86400C.84600D.85000【答案】B84、（2020年真題）2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當月取得的增值稅專用發(fā)票已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該公司當月出口貨物應(yīng)退增值稅（）萬元A.338.00B.454.00C.598.00D.220.00【答案】D85、下列解釋中，原則上不可以作為判案的直接依據(jù)的是（）。A.最高人民法院作出的審判解釋，如《關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》B.最高人民檢察院作出的檢查解釋，如《關(guān)于必須嚴肅查處暴力抗稅案件的通知》C.國家稅務(wù)總局在執(zhí)法過程中作出的解釋D.全國人大及其常委會對稅收法律的解釋【答案】C86、進口貨物應(yīng)自運輸工具申報進境之日起（）內(nèi)，由納稅人向貨物進境地海關(guān)申報。A.24小時B.48小時C.14日D.15日【答案】C87、某舊機動車交易公司（增值稅一般納稅人）2021年6月收購舊機動車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機動車60輛，取得含稅銷售收入480萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。2021年6月該舊機動車交易公司應(yīng)納增值稅（）萬元。A.2.40B.4.78C.9.38D.70.18【答案】A88、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，開發(fā)普通標準住宅，2020年1月銷售新建商品房一幢，取得不含稅銷售收入8500萬元，該公司支付與商品房有關(guān)的土地使用權(quán)費及開發(fā)成本合計為5600萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，銷售商品房其他有關(guān)稅金156萬元（不含印花稅）。該商品房所在地省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為國家規(guī)定的最高比例。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.319.2B.0C.53.8D.425.6【答案】B89、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D90、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機械設(shè)備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.55016B.54496C.65560D.51896【答案】A91、下列各項中，在確定應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護稅計稅依據(jù)時不需要考慮的是（）。A.應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量B.應(yīng)稅固體廢物的綜合利用量C.應(yīng)稅固體廢物的處置量D.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物量【答案】D92、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.2232B.2632C.3052D.3200【答案】B93、下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.地鐵B.公交車C.挖掘機D.起重機【答案】B94、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口商品的稅收政策，說法不正確的是（）。A.跨境電子商務(wù)零售進口商品按照物品征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅B.購買跨境電子商務(wù)零售進口商品的個人作為納稅義務(wù)人C.電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人D.關(guān)稅的關(guān)稅完稅價格為實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和保險費）【答案】A95、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（假設(shè)小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅）A.0.32B.0.29C.0.27D.0.16【答案】B96、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外交換其他應(yīng)稅消費品B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外投資C.將外購的原料委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費品D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品抵償債務(wù)【答案】C97、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年10月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進行土地增值稅的清算B.稅務(wù)機關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年12月進行土地增值稅的清算C.稅務(wù)機關(guān)可以要求該企業(yè)在2020年10月進行土地增值稅的清算D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年10月進行土地增值稅的清算【答案】C98、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.14041.50B.12650.00C.13029.50D.12100.00【答案】B99、某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月銷售自己使用過3年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額100000元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2020年1月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。A.2718.45B.3106.80C.3125.83D.4077.67【答案】B100、關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅，下列說法不正確的是（）。A.金銀首飾以舊換新的，按照實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅B.用已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計稅時可以扣除珠寶玉石已納的消費稅C.帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅D.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅【答案】B多選題（共50題）1、下列貨物，適用13%增值稅稅率的有()。A.利用工業(yè)余熱生產(chǎn)的熱水B.石油液化氣C.飼料添加劑D.蚊香、驅(qū)蚊劑E.食用鹽【答案】AB2、下列項目中，應(yīng)計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的有（）。A.進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅B.單獨支付的境內(nèi)技術(shù)培訓費C.由買方負擔的境外包裝材料費用D.由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用E.購貨傭金【答案】CD3、下列服務(wù)屬于適用增值稅進項稅額加計抵減政策的有（）。A.餐飲服務(wù)B.裝飾服務(wù)C.保險服務(wù)D.旅游服務(wù)E.文化創(chuàng)意服務(wù)【答案】AD4、下列項目中，不屬于車輛購置稅計稅價格組成部分的有（）。A.銷售方代收的保險費B.增值稅C.車船稅D.不含增值稅的價款E.車輛購置稅【答案】ABC5、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年9月倉庫出庫情況如下:基建時領(lǐng)用外購材料用于在建工程，成本6.56萬元(含運費0.6萬元),食堂領(lǐng)用外購的農(nóng)產(chǎn)品(未納入農(nóng)產(chǎn)品核定試點范圍),成本5萬元，生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料用于生產(chǎn)，成本50萬元，廠部領(lǐng)用原外購貨物用于工廠子弟小學，成本2萬元，上述領(lǐng)用的外購材料均已抵扣進項稅額，關(guān)于上述情況的稅務(wù)處理，下列做法正確的有()。A.生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額為8.5萬元B.食堂領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額0.56萬元C.廠部領(lǐng)用原自產(chǎn)貨物用于工廠子弟小學應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅0.37萬元D.廠部領(lǐng)用原自產(chǎn)貨物用于工廠子弟小學應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅0.32萬元E.在建工程領(lǐng)用外購材料應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅1.17萬元【答案】BD6、關(guān)于消費稅納稅地點的說法，正確的有（）。A.委托加工的應(yīng)稅消費品，一律由委托方向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款B.進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅C.納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅E.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅【答案】BD7、下列各項中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（）。A.受贈使用應(yīng)稅車輛B.進口使用應(yīng)稅車輛C.經(jīng)銷商經(jīng)銷應(yīng)稅車輛D.債務(wù)人以應(yīng)稅車輛抵債E.汽車廠以應(yīng)稅車輛投資【答案】AB8、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)新項目，以全部價款和價外費用減去相關(guān)費用后的差額作為計算銷項稅的銷售額，可以減除的費用有（）。A.向政府部門支付的拆遷補償費用B.土地前期開發(fā)費用C.取得土地使用權(quán)繳納的契稅D.向政府部門支付的手續(xù)費E.向其他個人支付的拆遷補償費用【答案】AB9、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說法中，不正確的有（）。A.某生產(chǎn)企業(yè)進口一臺機器設(shè)備，海關(guān)代征其增值稅的同時應(yīng)代征城市維護建設(shè)稅B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅的同時免征城市維護建設(shè)稅C.某企業(yè)享受增值稅即征即退的稅收優(yōu)惠政策，除另有規(guī)定外，隨增值稅附征的城市維護建設(shè)稅，一律不予退還D.某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，其城市維護建設(shè)稅也應(yīng)先征后返E.外貿(mào)企業(yè)出口高檔化妝品退還增值稅、消費稅的，應(yīng)同時退還城市維護建設(shè)稅【答案】AD10、下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途，不征收土地增值稅B.對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，一律作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅C.納稅人在主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)清算補繳的土地增值稅，不加收滯納金D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除E.未取得建筑安裝施工企業(yè)開具發(fā)票的扣留質(zhì)量保證金，不得計入房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除【答案】ACD11、企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項中，應(yīng)并入銷售額計征消費稅的有（）。A.優(yōu)質(zhì)費B.包裝物租金C.品牌使用費D.包裝物押金E.增值稅銷項稅額【答案】ABCD12、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，正確的有（）。A.煙葉稅的納稅地點是煙葉的收購地B.煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款C.煙葉稅以煙葉收購價款為計稅依據(jù)征稅D.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉E.煙葉稅稅率為10%【答案】ABD13、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.進口儀器應(yīng)繳納關(guān)稅6.3萬元B.由于公司存在免稅項目，購進的商務(wù)車不得全額抵扣進項稅額C.購人石棉支付運費取得稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票不可以抵扣進項稅額D.將A型防塵口罩作為福利發(fā)放給公司員工應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出【答案】AC14、下列不屬于城建稅計稅依據(jù)的有（）。A.進口貨物繳納的增值稅B.進口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅C.境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)繳納的增值稅D.國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅E.減免的增值稅、消費稅【答案】ABC15、某縣甲化妝品廠(增值稅一般納稅人)2018年7月接受位于市區(qū)的乙化妝品廠(增值稅一般納稅人)委托生產(chǎn)一批高檔化妝品，乙廠提供原料的不含稅價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費2萬元，當.月該批化妝品加工完成并全部收回。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法中正確的有()。(化妝品成本利潤率5%，消費稅稅率15%)A.乙廠應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅6857.14元B.甲廠應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅6857.14元C.甲廠應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅2823.53元D.甲廠應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅238.00元E.甲廠應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅160.00元【答案】C16、下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅及教育費附加征收規(guī)定的有（）。A.經(jīng)稅務(wù)局批準的免抵稅額需要作為城建稅及教育費附加的計稅依據(jù)B.中國海洋石油總公司海上自營油氣田，其城市維護建設(shè)稅適用1%的稅率C.納稅人減免增值稅、消費稅的，不得減免城市維護建設(shè)稅和教育費附加D.納稅人繳納增值稅、消費稅之后，卻不按規(guī)定繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加的，可以對其單獨加收滯納金，也可以單獨進行罰款E.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，同時征收城建稅和教育費附加【答案】ABD17、關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有()。A.納稅人采用預(yù)收款方式提供租賃業(yè)勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得預(yù)收款的當天B.融資租賃業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得租金收入或索取租金收入憑據(jù)的當天C.納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天D.納稅人自建建筑物銷售，建筑勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為建筑勞務(wù)完成的當天E.納稅人將自建的不動產(chǎn)無償贈送給其他單位，納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天【答案】ABC18、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.應(yīng)繳納進口關(guān)稅7.7萬元B.應(yīng)繳納進口增值稅2.79萬元C.應(yīng)繳納進口消費稅1.63萬元D.應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計10.84萬元E.應(yīng)繳納城建稅和教育費附加合計0.4萬元【答案】BD19、以下在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的項目有（）。A.卷煙B.糧食白酒C.翡翠手鐲D.鉆石胸針E.鉑金項鏈【答案】D20、下列車輛中，免征車輛購置稅的有（）。A.新能源汽車B.節(jié)約能源汽車C.掛車D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛E.“母親健康快車”項目的流動醫(yī)療車【答案】AD21、境內(nèi)單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)，適用零稅率的有（）。A.研發(fā)服務(wù)B.知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)C.軟件服務(wù)D.鑒證咨詢服務(wù)E.業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)【答案】AC22、納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅期限的表述錯誤的有（）。A.不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同B.我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式C.車輛購置稅、耕地占用稅采用按年納稅辦法D.我國個人所得稅實行按季征收的納稅期限E.房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納【答案】BCD23、符合增值稅留抵退稅條件的部分先進制造業(yè)納稅人，可享受更大力度的增值稅留抵退稅政策。部分先進制造業(yè)納稅人，是指按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》，生產(chǎn)并銷售規(guī)定產(chǎn)品或設(shè)備的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人，這些產(chǎn)品或設(shè)備包括（）。A.專用設(shè)備及計算機B.金屬礦物制品C.通用設(shè)備D.通信和其他電子設(shè)備E.非金屬礦物制品【答案】ACD24、下列情形中，應(yīng)對其土地增值稅采用核定征收方式的有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置財務(wù)賬簿但未設(shè)置的B.擅自銷毀賬簿的或者拒不提供納稅資料的C.雖設(shè)置財務(wù)賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的D.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定期限辦理清算手續(xù)的E.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當理由的【答案】ABC25、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的有()。A.對非營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑免征增值稅B.對增值稅納稅人收取的會員費收人不征收增值稅C.供熱公司向居民個人供熱而取得的采暖費收人應(yīng)當征收增值稅D.銀行銷售實物金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當征收增值稅E.從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，直接用于本企業(yè)建筑工程的，不征收增值稅【答案】ABD26、下列關(guān)于稅率的說法中，正確的有()。A.比例稅率分為產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差別比例稅率、有幅度比例稅率B.零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一-種方式C.負稅率是政府利用稅收形式對所得額低于特定標準的家庭或個人給予補貼的比例D.稅率是個總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式E.名義稅率和實際稅率是分析納稅人負擔時常用的概念【答案】ABC27、以下選項中有關(guān)稅收法律關(guān)系征納主體權(quán)利和義務(wù)的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責B.稅務(wù)違法處理權(quán)是稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)C.稅務(wù)機關(guān)可以決定納稅人的稅收優(yōu)惠D.依法享受稅收優(yōu)惠是納稅人的權(quán)利E.納稅人或扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)作出的決定，享受陳述權(quán)、申辯權(quán)【答案】ABD28、（2020年真題）下列服務(wù)中，增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅辦法計稅的（）。A.交通運輸服務(wù)B.勞務(wù)派遣服務(wù)C.清包工方式建筑服務(wù)D.融資性售后回租E.人力資源外包服務(wù)【答案】BC29、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.關(guān)稅完稅價格應(yīng)包括貨物到達我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運保費B.關(guān)稅完稅價格應(yīng)包括除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀費C.應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)關(guān)稅2.42萬元D.應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)消費稅2.91萬元E.應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅1.89萬元【答案】ABC30、下列關(guān)于消費稅征稅范圍的說法，正確的有()。A.農(nóng)用拖拉機專用輪胎不征收消費稅B.工程車專用輪胎征收消費稅C.手扶拖拉機專用輪胎不征收消費稅D.收割機專用輪胎征收消費稅E.公共汽車專用輪胎不征收消費稅【答案】ABC31、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.從低豐度油氣田開采的原油，減征40%資源稅B.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C.分期收款方式銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)貨的當天D.分期收款方式銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得貨款的當天E.購入不動產(chǎn)，當期抵扣進項稅額的60%【答案】ACD32、下列各項中，屬于消費稅特點的有（）。A.具有征收的普遍性和連續(xù)性B.征收方法具有多樣性C.不重復征收D.稅收負擔具有轉(zhuǎn)嫁性E.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性【答案】BD33、下列情形中，以納稅人當期大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為排放量計征環(huán)境保護稅的有（）。A.未依法安裝使用污染物自動監(jiān)測設(shè)備B.通過暗管方式違法排放污染物C.損毀或擅自移動污染物自動監(jiān)測設(shè)備D.規(guī)模化養(yǎng)殖以外的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放污染物E.篡改、偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)【答案】ABC34、下列關(guān)于稅收執(zhí)法特征的表述中，正確的有（）。A.稅收執(zhí)法具有單方意志性和法律強制力B.稅收執(zhí)法是有責行政行為C.稅收執(zhí)法具有裁量性D.稅收執(zhí)法具有被動性E.稅收執(zhí)法具有效力先定性【答案】ABC35、下列貨物，適用13%增值稅稅率的有()。A.利用工業(yè)余熱生產(chǎn)的熱水B.石油液化氣C.飼料添加劑D.蚊香、驅(qū)蚊劑E.食用鹽【答案】AB36、根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列情形不屬于在境內(nèi)銷售應(yīng)稅服務(wù)或無形資產(chǎn)的有（）。A.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)B.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者