企業(yè)預(yù)算管理編制的基本特性

公司預(yù)算管理戰(zhàn)略與規(guī)劃預(yù)算是什么預(yù)算的具體內(nèi)容預(yù)算管理的基本環(huán)節(jié)與組織預(yù)算的基本特性與應(yīng)具備的功能預(yù)算編制及管理的基礎(chǔ)工作預(yù)算編制預(yù)算控制預(yù)算調(diào)整預(yù)算行為及考評西方企業(yè)預(yù)算介紹2023/1/241一、預(yù)算是什么（一）預(yù)算是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的重要工具企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃年度預(yù)算（二）預(yù)算是統(tǒng)一企業(yè)上下認(rèn)識的有力手段（三）預(yù)算是企業(yè)對未來行動的規(guī)劃

（數(shù)量、質(zhì)量、工作進(jìn)度、具體措施）2023/1/242（四）預(yù)算是企業(yè)平衡各項(xiàng)資源的有效方法收入與費(fèi)用平衡；成本發(fā)生與行為責(zé)任平衡；貢獻(xiàn)業(yè)績與獎勵平衡；現(xiàn)金流入與流出平衡；人力、物力、財(cái)力平衡；管理手段、經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)活動、組織措施平衡。2023/1/243（五）預(yù)算管理工作的重要地位計(jì)劃預(yù)算工作的首位性。計(jì)劃預(yù)算是唯一的管理職能。沒有計(jì)劃，就沒有企業(yè)；沒有預(yù)算，就沒有經(jīng)營管理。計(jì)劃預(yù)算工作的滲透性對組織的滲透：影響企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、職權(quán)關(guān)系和行為規(guī)范。影響領(lǐng)導(dǎo)工作：集權(quán)還是分權(quán)？貫穿控制全過程：沒有預(yù)算，就沒有控制。2023/1/244二、預(yù)算的具體內(nèi)容（一）業(yè)務(wù)預(yù)算（基礎(chǔ)）：1.銷售2.生產(chǎn)3.材料4.人工5.制造費(fèi)用6.財(cái)務(wù)費(fèi)用7.管理費(fèi)用數(shù)量單價客戶時間耗用存貨采購2023/1/245（二）財(cái)務(wù)預(yù)算（收支）1.日常收支預(yù)算經(jīng)營收支預(yù)算營業(yè)外收支預(yù)算2.資本性支出預(yù)算投資預(yù)算固定資產(chǎn)投資權(quán)益性投資研究與開發(fā)2023/1/246（三）未來狀態(tài)預(yù)算（目標(biāo)）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)利潤表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表（四）責(zé)任預(yù)算指標(biāo)分解，縱向到底，橫向到邊；按責(zé)任單位、預(yù)算項(xiàng)目編制。2023/1/247（五）經(jīng)營措施預(yù)算（保證預(yù)算）完成預(yù)算應(yīng)當(dāng)采取哪些具體措施，例如降低消耗采取什么措施？該措施是否可行？2023/1/248三、預(yù)算管理的基本環(huán)節(jié)與組織（一）程序預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算考評預(yù)算調(diào)整下達(dá)（二）預(yù)算委員會

由最高領(lǐng)導(dǎo)、各職能負(fù)責(zé)人組成，專家系統(tǒng)2023/1/249四、預(yù)算算的基本本特性與與應(yīng)具備備的功能能（一）預(yù)預(yù)算基本本功能1.控制性：：作為控控制的手手段2.期限性：：以年為為單位，，細(xì)化為為季、月月、日。。3.貨幣性：：統(tǒng)一以以貨幣來來綜合。。4.可考核性性：業(yè)務(wù)務(wù)、財(cái)務(wù)務(wù)、責(zé)任任、措施施相結(jié)合合。5.彈性：數(shù)值彈性性（業(yè)務(wù)務(wù)量不同同，預(yù)算算之不同同）目標(biāo)彈性性（情況況變化，，預(yù)算可可調(diào)整））措施彈性性（某項(xiàng)項(xiàng)措施行行不通，，有備用用方案））2023/1/710（二）預(yù)預(yù)算應(yīng)具具備的功功能1.計(jì)劃功能能；2.溝通與協(xié)協(xié)調(diào)功能能；3.分配資源源功能；；4.控制利潤潤及經(jīng)營營行為功功能；5.評價業(yè)績績進(jìn)行激激勵功能能。2023/1/711五、預(yù)算編制制及管理的基基礎(chǔ)（一）定額消耗價格目標(biāo)（二）原始記記錄（歷史資資料）（三）建章建建制（四）確立預(yù)預(yù)算觀念全面、全過程程、全員無預(yù)算就不允允許發(fā)生行為為2023/1/712六、預(yù)算編制制（一）時間：：第一年三季度度末至四季度度完成預(yù)算編編制（二）方式：：集權(quán)與分散（三）程序：：1.“兩上兩下”（（先上還是先先下）（上下下結(jié)合）戰(zhàn)略計(jì)劃預(yù)算（四）預(yù)算編編制：以銷售預(yù)算為為例：銷售預(yù)預(yù)算是整個預(yù)預(yù)算的起點(diǎn)2.2023/1/713七、預(yù)預(yù)算控控制（一））內(nèi)部部會計(jì)計(jì)報告告制度度預(yù)算執(zhí)執(zhí)行的的信息息系統(tǒng)統(tǒng)（二））預(yù)算算執(zhí)行行偏差差的糾糾正誰？為為什么么？措措施？？監(jiān)督督？（三））預(yù)算算執(zhí)行行報告告會分析會會，統(tǒng)統(tǒng)一認(rèn)認(rèn)識。。2023/1/714八、預(yù)預(yù)算調(diào)調(diào)整（一））允不不允許許調(diào)整整不允許許：（（承包包就是是一例例）允許，，但要要相應(yīng)應(yīng)指出出削減減方向向（二））調(diào)整整技巧巧權(quán)力分分配（（調(diào)整整權(quán)利利由誰誰行使使，哪哪些人人參與與決策策）權(quán)力制制約（（規(guī)定定什么么情況況下才才能調(diào)調(diào)整））權(quán)力型型式（（頻率率控制制與幅幅度控控制））（三））提高高預(yù)算算調(diào)整整的透透明度度，杜杜絕暗暗箱操操作。。2023/1/715九、預(yù)算行行為及考評評（一）評價價預(yù)算質(zhì)量量的標(biāo)準(zhǔn)1.程序性標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)2.經(jīng)濟(jì)技術(shù)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)（二）預(yù)算算行為可能能出現(xiàn)的傾傾向1.討價還價2.預(yù)算游戲3.抵制預(yù)算及及控制4.預(yù)算的不良良后果（三）預(yù)算算考評1.誰負(fù)責(zé)：財(cái)財(cái)務(wù)部門？？2.多長時間考考評一次（（預(yù)考與總總考）？3.各期預(yù)算執(zhí)執(zhí)行結(jié)果的的銜接問題題。4.預(yù)算執(zhí)行結(jié)結(jié)果與企業(yè)業(yè)激勵制度度的完善。。2023/1/716美國1962年調(diào)查顯示示：5年為長期計(jì)計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)期限1973年調(diào)查顯示示：86%公司長期計(jì)計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)期期限為3-5年；1%公司長期計(jì)計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)期期限超過10年；19%公司沒有長長期計(jì)劃。。十、西方企企業(yè)預(yù)算介介紹之一2023/1/717十、西方企業(yè)業(yè)預(yù)算介紹之之二——戰(zhàn)略制定過程程階段1明確業(yè)務(wù)范圍圍并確定張略任任務(wù)設(shè)立戰(zhàn)略對象象和業(yè)績目標(biāo)標(biāo)階段2階段3制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)標(biāo)和業(yè)績的戰(zhàn)略略階段4完成和執(zhí)行戰(zhàn)略計(jì)劃評價業(yè)績,重新制定戰(zhàn)略略計(jì)劃并努力完完成如需要重新確定如需要應(yīng)修正如需要應(yīng)重新制定如需要應(yīng)重做如需要重復(fù)前幾個階段階段5持續(xù)改善的過程2023/1/718十、西方企業(yè)業(yè)預(yù)算介紹之之三捕捉機(jī)會市場競爭客戶需求本公司長處本公司短處確定目標(biāo)公司準(zhǔn)備向哪哪個方向發(fā)展？公司要完成些些什么目標(biāo)？何時完成？前提條件研究究公司的運(yùn)行將將在什么樣的環(huán)環(huán)境（內(nèi)、外））中進(jìn)行（先在在與將來）？方案抉擇（最優(yōu)/滿意）那些方案最合合適？擬定方案(設(shè)計(jì)方案)為實(shí)現(xiàn)公司目目標(biāo)最合適的方方案有哪些？編制預(yù)算使計(jì)劃數(shù)字化化、短期化、、責(zé)任