行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度（試行）

第一章（總則）第一條

為了加強(qiáng)我局內(nèi)部管理與監(jiān)督，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范工作人員行為，提高內(nèi)控執(zhí)行能力和管理水平，保護(hù)經(jīng)濟(jì)資源安全完整，保證會(huì)計(jì)信息正確可靠。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《預(yù)算法》之規(guī)定，制定本制度。第二條

第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制第三條

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)（一）認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。（二）管理單位經(jīng)費(fèi)及其他專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，制定財(cái)務(wù)管理辦法，編報(bào)部門(mén)預(yù)算，審核年度預(yù)算，綜合統(tǒng)籌資金平衡。（三）認(rèn)真記賬、算賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。（四）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，考核資金使用效果，客觀、真實(shí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。（五）負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全、完整。（六）負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的立卷、建檔。（七）負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、分發(fā)、繳銷等工作。（八）負(fù)責(zé)單位經(jīng)費(fèi)申報(bào)和政府采購(gòu)手續(xù)的審查、監(jiān)督。第四條

報(bào)銷票據(jù)管理（一）報(bào)銷發(fā)票或收據(jù)必須符合規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報(bào)銷。（二）發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定填寫(xiě)全聯(lián)、逐欄，并詳細(xì)列明收款事由。（三）發(fā)票或收據(jù)遺失的，當(dāng)事人必須書(shū)面說(shuō)明情況，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批意見(jiàn)，方可代作原始憑證。報(bào)銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位財(cái)務(wù)證明或原票據(jù)記賬聯(lián)復(fù)印件（須加財(cái)務(wù)專用章證明），經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批意見(jiàn)，方可代作原始憑證。（四）跨年度票據(jù)原則上不予報(bào)銷。如有特殊情況確需報(bào)銷的，必須以書(shū)面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟＃ㄎ澹┙?jīng)辦人員辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。第三章

預(yù)算業(yè)務(wù)控制第五條

建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析等管理制度。單位收入、支出全部納入預(yù)算管理，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排支出。預(yù)算外資金按規(guī)定納入“收支兩條線”管理。第六條

實(shí)行預(yù)算編制制度。根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃，編制單位年度預(yù)算。第七條

年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)原則上不予調(diào)整。若需要調(diào)整須經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)同意，任何人不得隨意修改和調(diào)整。

第八條

銀行存款帳戶的開(kāi)設(shè)和變更應(yīng)報(bào)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，不得私設(shè)“小金庫(kù)”。第九條

預(yù)算年度期末應(yīng)編制年度決算草案，在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)財(cái)政部門(mén)。第四章

收支業(yè)務(wù)控制第十條

財(cái)務(wù)收支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和省市縣有關(guān)規(guī)定，由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批，大額資金調(diào)度等事項(xiàng)由會(huì)議集體研究決定。第十一條

嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。單位各項(xiàng)收入（包括行政性收費(fèi)和預(yù)算外收入）必須進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)人員應(yīng)加強(qiáng)定期檢查，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。第十二條

財(cái)務(wù)票據(jù)統(tǒng)一在財(cái)政部門(mén)領(lǐng)取，實(shí)行限量發(fā)放，驗(yàn)舊領(lǐng)新制度。涉及收費(fèi)業(yè)務(wù)的由專人購(gòu)領(lǐng)，保管票據(jù)，期限核驗(yàn)，上繳收入，核銷票據(jù)。

第十三條

單位收入管理（一）各項(xiàng)收入中規(guī)定專門(mén)用途的資金，要?？顚Ｓ?。收入與支出對(duì)應(yīng)的，要?jiǎng)澢褰缦?，避免相互擠占、挪用。（二）其他收入堅(jiān)持先收后支、量人支出、自求平衡、略有結(jié)余管理原則，納入單位收入預(yù)算，實(shí)行統(tǒng)一預(yù)算管理，不得借故私設(shè)“小金庫(kù)”，不得設(shè)置帳外帳，不得公款私存。第十四條

單位支出管理（一）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定，保證單位人員經(jīng)費(fèi)和日常工作開(kāi)展的必須開(kāi)支。（二）加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目使用情況分析，對(duì)節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項(xiàng)目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制。（三）嚴(yán)格專項(xiàng)支出管理，保證專款專用，單獨(dú)設(shè)帳，專門(mén)核算，及時(shí)監(jiān)督資金支出、結(jié)算等情況。（四）建立健全經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)督控制制度，依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定審核辦理各項(xiàng)支出。第五章

政府采購(gòu)控制制度第十五條

政府采購(gòu)應(yīng)體現(xiàn)公平、公正、公開(kāi)、高效原則，實(shí)行統(tǒng)一組織采購(gòu)管理。第十六條

根據(jù)年度財(cái)政預(yù)算政府采購(gòu)項(xiàng)目資金情況編制政府采購(gòu)預(yù)算，經(jīng)會(huì)議集體研究決定后，報(bào)采購(gòu)部門(mén)備案。第十七條

政府采購(gòu)應(yīng)填寫(xiě)《政府采購(gòu)項(xiàng)目計(jì)劃申請(qǐng)表》、《政府采購(gòu)項(xiàng)目資金審批表》，經(jīng)研究同意報(bào)采購(gòu)部門(mén)備案后辦理相關(guān)采購(gòu)手續(xù)。第十八條

采購(gòu)人要嚴(yán)格按照縣政府采購(gòu)辦審批的政府采購(gòu)形式和采購(gòu)方式組織采購(gòu)。第十九條

政府采購(gòu)?fù)瓿珊螅瑧?yīng)按合同約定進(jìn)行驗(yàn)收，報(bào)賬員憑借正規(guī)發(fā)票和政府采購(gòu)手續(xù)報(bào)賬。第二十條

采購(gòu)人對(duì)政府集中采購(gòu)項(xiàng)目資金結(jié)算時(shí)，要對(duì)票據(jù)、政府集中采購(gòu)中標(biāo)通知書(shū)、支付計(jì)劃進(jìn)行審核，對(duì)符合規(guī)定要求的，根據(jù)資金來(lái)源情況，直接支付給供應(yīng)商，或以轉(zhuǎn)賬或電匯方式支付給供應(yīng)商，杜絕直接用現(xiàn)金方式結(jié)算。第二十一條

自行采購(gòu)支付資金的采購(gòu)人應(yīng)執(zhí)供應(yīng)商開(kāi)具的財(cái)務(wù)發(fā)票、政府采購(gòu)審批手續(xù)，報(bào)核算中心審核后，按財(cái)政部門(mén)政府采購(gòu)資金撥付程序執(zhí)行，原則上應(yīng)以公務(wù)卡方式結(jié)算。第六章

固定資產(chǎn)內(nèi)部管理第二十二條

固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理”原則，國(guó)家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。

（一）建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片，確保賬實(shí)相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照合理、節(jié)約的原則進(jìn)行配置。購(gòu)置金額在500元以下的由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批，500元以上的由會(huì)議集體研究審批，并按要求辦理政府采購(gòu)手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)調(diào)撥要由調(diào)出部門(mén)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。（四）固定資產(chǎn)處置要嚴(yán)格按照《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理實(shí)施辦法》規(guī)定執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。（五）上級(jí)主管部門(mén)或其他部門(mén)配備（調(diào)撥）的、用專項(xiàng)資金購(gòu)買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時(shí)記入固定資產(chǎn)賬進(jìn)行管理。第二十三條

現(xiàn)金管理（一）管理原則：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點(diǎn)清、堅(jiān)持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對(duì)、日清日結(jié)，查核限額、及時(shí)存取，嚴(yán)禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴(yán)防挪用、確保安全。（二）開(kāi)支范圍：（1）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各項(xiàng)獎(jiǎng)金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及對(duì)個(gè)人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（6）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（7）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（三）積極推廣使用財(cái)政公務(wù)卡。行政事業(yè)單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和5萬(wàn)元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購(gòu)買支出等，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算，盡量減少現(xiàn)金支出。第二十四條

銀行存款管理（一）加強(qiáng)賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算，定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立和使用情況。（二）定期獲取銀行對(duì)賬單，查實(shí)銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（三）明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

第二十五條

印章管理（一）財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個(gè)人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付。（二）嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第二十六條

會(huì)計(jì)交接管理會(huì)計(jì)人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交，辦理交接手續(xù)。（一）已受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。（二）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。（三）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。（四）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容（實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的部門(mén)。（五）移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收，現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清；（六）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)；（七）銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；（八）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。（九）交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊(cè)上簽名或者蓋章。移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第二十七條

會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)年終對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷，確保會(huì)計(jì)檔案的安全與完整。（二）（三）設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。

第二十八條

往來(lái)款管理（一）單位往來(lái)款核算包括：暫付款、暫存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）強(qiáng)化應(yīng)收賬款臺(tái)賬、催收責(zé)任、年度清查、壞賬核銷管理，規(guī)范往來(lái)賬款核算行為。（三）對(duì)往來(lái)款項(xiàng)定期開(kāi)展清理，針對(duì)不同情況，分清責(zé)任，強(qiáng)化措施，依法清收，依法處理相關(guān)賬務(wù)。第七章

建設(shè)項(xiàng)目控制第二十九條

要建立建設(shè)項(xiàng)目資金議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。決議事項(xiàng)形成會(huì)議紀(jì)要，妥善歸檔保管。第三十條

項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行編制審核，出具評(píng)審意見(jiàn)。第三十一條

建設(shè)項(xiàng)目要依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)，并接受有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督。預(yù)算資金10萬(wàn)元上的施工項(xiàng)目實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)，10萬(wàn)元以下的按照規(guī)定辦理政府手續(xù)。第三十二條

要嚴(yán)格按照下達(dá)計(jì)劃對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行專賬管理，?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。第三十三條

項(xiàng)目竣工后，要及時(shí)組織竣工決算，按規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。第三十四條

加強(qiáng)項(xiàng)目檔案管理，項(xiàng)目檔案應(yīng)在工程竣工驗(yàn)收備案十五個(gè)工作日內(nèi)遺交工程資料檔案室。第八章

合同控制管理第三十五條

公益性崗位合同、單位臨時(shí)聘用人員合同每年按時(shí)簽約并上報(bào)社保局。

第三十六條

辦公室與本人各執(zhí)合同一份，妥善保管。

第三十七條

妥善保管使用公章，建立用印登記臺(tái)賬，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義外簽合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。

第三十八條

定期對(duì)合同統(tǒng)計(jì)、分類、歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況。市場(chǎng)辦負(fù)責(zé)土地出讓合同的清理統(tǒng)計(jì)，辦公室負(fù)責(zé)人事勞動(dòng)用工及其他財(cái)務(wù)管理類合同的清理統(tǒng)計(jì)，其他各股室、各單位、各站所負(fù)責(zé)各自職責(zé)范圍內(nèi)合同的清理統(tǒng)計(jì)。

第三十九條

保管人員做好合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄漏合同訂立與履行過(guò)程中涉及的國(guó)家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。

第四十條

合同發(fā)生糾紛，單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)商談判。合同糾紛一致的，雙方簽訂書(shū)面協(xié)議；合同糾紛協(xié)商無(wú)法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，