2023年稅法總論習(xí)題及答案

2023年教材《稅法》隨章練習(xí)題第一章稅法總論習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題.稅收是國家取得財(cái)政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種（）。A.生產(chǎn)關(guān)系B.分派關(guān)系C.社會(huì)關(guān)系D.階級(jí)關(guān)系.納稅人在承擔(dān)稅法規(guī)定的義務(wù)的同時(shí)，也享有相應(yīng)的權(quán)利。下列各項(xiàng)中，屬于納稅人應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)的是（）。A.進(jìn)行納稅申報(bào)B.申請(qǐng)延期納稅C.申請(qǐng)稅收復(fù)議D.進(jìn)行稅務(wù)檢查.我國稅收法律關(guān)系權(quán)利主體中，納稅義務(wù)人的擬定原則是（）。A.國籍原則B.屬地原則C.實(shí)際住所原則D.屬地兼屬人原則.在稅法的構(gòu)成要素中，區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志的要素是（）。A.納稅義務(wù)人B.征稅對(duì)象C.稅率D.稅目.下列關(guān)于稅法要素的說法中，表述不對(duì)的的是（）。A.稅目是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物.稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志C.所得稅在分派環(huán)節(jié)納稅D.征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物.我國稅收立法權(quán)規(guī)定地方政府有權(quán)制定的是（）oA.稅收法律B.地方性稅收法規(guī)C.部門規(guī)章D.地方規(guī)章按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以將稅法提成（）。A.中央稅法與地方稅法B.稅收實(shí)體法與稅收程序法C.國際稅法與國內(nèi)稅法D.稅收基本法與稅收普通法下列稅種中，重要由國稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是（）。A.增值稅B.資源稅C.個(gè)人所得稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅個(gè)人所得稅中“工資、薪金”采用的是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率.下列選項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂的是（）。A.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容B.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅C.權(quán)利主體D.稅收法律關(guān)系的保護(hù)二、多項(xiàng)選擇題.下列有關(guān)稅法概念的說法對(duì)的的有（）。A.稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱B.制定稅法的目的是為了保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益C.稅收的特性是強(qiáng)制性、無償性和固定性D.稅法是國家憑借其權(quán)力，運(yùn)用稅收工具參與社會(huì)產(chǎn)品和國民收入分派的法律規(guī)范的總稱.以下選項(xiàng)中，屬于稅法的基本原則的有（）。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.新法優(yōu)于舊法原則.下列關(guān)于稅法稅收法定原則的理解對(duì)的的有（）。A.稅收法定原則又稱為稅收法定主義，是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確B.稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法的所有領(lǐng)域C.內(nèi)容涉及稅收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則D.稅收要件法定主義是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征或免征，無法律依據(jù)不征稅.下列各項(xiàng)目中，屬于我國稅收法律關(guān)系權(quán)利主體的是（）A.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.各級(jí)人民政府C.海關(guān)D.財(cái)政機(jī)關(guān).比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的征收比例，其在合用中又可以分為的具體形式有（）。A.單一比例稅率B.差別比例稅率C.幅度比例稅率D.雙重比例稅率.稅收立法程序通常涉及的階段有（）。A.建議階段B.審議階段C.廢止階段D.通過和公布階段.在稅收?qǐng)?zhí)法過程中，對(duì)其合用性或法律效力的判斷上，一般按以下原則掌握（）。A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律B.同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法C.國內(nèi)法優(yōu)于國際法D.實(shí)體法從新，程序法從舊.目前關(guān)于我國稅制結(jié)構(gòu)的表述對(duì)的的有（）A.間接稅占所有稅收收入的比例50%左右，直接稅（公司所得稅、個(gè)人所得稅）占所有稅收收入的比例35%左右，.我國目前稅制基本上是以間接稅和直接稅為“雙主體”的稅制結(jié)構(gòu)C.以間接稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)的重要稅種，涉及增值稅、營業(yè)稅和消費(fèi)稅D.以直接稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)的重要稅種，涉及個(gè)人所得稅和公司（法人）所得稅.稅務(wù)行政處罰的種類應(yīng)當(dāng)有（）A.停止出口退稅權(quán)B.警告C.收繳發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票D.提請(qǐng)吊銷營業(yè)執(zhí)照.稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)是國家賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的基本權(quán)力，稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)具體涉及A.稅款征收權(quán)B.稅務(wù)檢查權(quán)C.稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)D.稅務(wù)稽查權(quán)第一章稅法總論習(xí)題答案及解析一、單項(xiàng)選擇題.【答案】B【答案解析】稅收是國家取得財(cái)政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種分派關(guān)系。.【答案】A【答案解析】納稅人的義務(wù)重要是按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記、進(jìn)行納稅申報(bào)、接受稅務(wù)檢查、依法繳納稅款等。.【答案】D【答案解析】我國納稅主體以稅收管轄權(quán)采用屬地兼屬人原則。.【答案】B【答案解析】征稅對(duì)象又叫課稅對(duì)象，指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。.【答案】A【答案解析】稅目是各個(gè)稅種的所規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目，征稅對(duì)象又叫課稅對(duì)象、征稅客體，指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。.【答案】D【答案解析】本題考核點(diǎn)是稅收立法權(quán)限的劃分。選項(xiàng)A由全國人大、人大常委會(huì)制定;選項(xiàng)B由地方人大、人大常委會(huì)制定；選項(xiàng)C由國務(wù)院主管部門制定。地方政府只能制定地方規(guī)章。.【答案】D【答案解析】按照稅收收入歸屬和征收管轄權(quán)限的不同劃分的是選項(xiàng)A,按照稅法的職能作用的不同劃分的是選項(xiàng)B,按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同劃分的是選項(xiàng)Co.【答案】A【答案解析】個(gè)人所得稅屬于地方稅務(wù)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收；資源稅除海洋石油的資源稅由國稅總局海洋石油稅務(wù)局征收外，其他由地稅系統(tǒng)征收；城建稅重要由地稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收；增值稅除進(jìn)口部分的進(jìn)口增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)外，重要由國稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收，中央分享75%,地方分享25%。.【答案】B【答案解析】個(gè)人所得稅中對(duì)于工資薪金采用的是超額累進(jìn)稅率。.【答案】A【答案解析】稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。二、多項(xiàng)選擇題.【答案】ACD【答案解析】選項(xiàng)B錯(cuò)誤是由于制定稅法的目的，不僅是保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益，還要維護(hù)正常的稅收秩序，保證國家的財(cái)政收入。.【答案】ABC【答案解析】新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的合用原則，而不是稅法基本原則。.【答案】ABC【答案解析】稅務(wù)合法性原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征或免征，無法律依據(jù)不征稅。稅收要件法定主義是指有關(guān)納稅人、課稅對(duì)象、課稅標(biāo)準(zhǔn)等稅收要件必須以法律形式作出規(guī)定，且有關(guān)課稅要素的規(guī)定必須盡量明確。.【答案】ACD【答案解析】我國稅收法律關(guān)系的權(quán)利主體是雙主體：一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)（涉及各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)）；另一方是履行納稅義務(wù)的人。.【答案】ABC【答案解析】比例稅率在合用中又可以分為單一比例稅率、差別比例稅率和幅度比例稅率三種具體形式。.【答案】ABD【答案解析】廢止等稅收立法活動(dòng)也要遵循選項(xiàng)A、B、D三個(gè)階段。.【答案】AB【答案解析】由于稅法具有多層次的特點(diǎn)，因此，在稅收?qǐng)?zhí)法過程中，對(duì)其合用性或法律效力的判斷上，一般按以下原則掌握：一是層次高的法律優(yōu)于層次低的法律；二是同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法；三是國際法優(yōu)于國內(nèi)法；四是實(shí)體法從舊，程序法從新。.【答案】BCD【答案解析】我國目前稅制基本上是以間接稅和直接稅為“雙主體”的稅制結(jié)構(gòu)，間接稅（增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅）占所有稅收收入的比例60%左右，直接稅（公司所得稅、個(gè)人所得稅）占所有稅收收入的比例25%左右，其他輔助稅種數(shù)量較多，但收入比重不大。.【答案】ABCD【答案解析】稅務(wù)行政處罰的種類應(yīng)當(dāng)有警告（責(zé)令限期改正）、罰款、停止出口退