行政事業(yè)單位政府采購業(yè)務(wù)控制模板

政府采購業(yè)務(wù)控制政府采購是XXXxx日常開展的重要經(jīng)濟活動，涉及部門較多，采購過程中的不規(guī)范行為甚至違法行為，是XXXxx的重大風(fēng)險之一，應(yīng)加大采購活動的內(nèi)部控制力度。一、政府采購業(yè)務(wù)制度依據(jù)Xx二、政府采購業(yè)務(wù)概述根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》定義：“本法所稱政府采購，是指各級國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。本法所稱采購，是指以合同方式有償取得貨物、工程和服務(wù)的行為，包括購買、租賃、委托、雇傭等?！备鶕?jù)我國《政府采購法》、《政府采購實施條例》（2015年第659號國務(wù)院令）及相關(guān)規(guī)定，XXXxx的貨物、工程和服務(wù)采購方式主要有公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價采購以及規(guī)定的其他采購方式。工作中，具體確定那一種采購方式，應(yīng)視情依次序進行選擇。一般情況下，首選是公開招標(biāo)，依據(jù)財政部2013年頒發(fā)的第74號《采購非招標(biāo)采購方式管理辦法》文件，在公開招標(biāo)不適合的情況下，再考慮邀請招標(biāo)，在以上兩種采購方式均不適合的情況下，再考慮競爭性談判、單一來源采購和詢價采購：如技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格或者具體要求的，則可直接采用競爭性談判方式；如采購現(xiàn)成的而并非按采購人要求的標(biāo)準(zhǔn)化貨物，貨源豐富且價格變化彈性不大的采購項目，可直接采用詢價；如供應(yīng)商唯一或需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購（新增采購金額不超過原合同采購金額10%）則可直接采用單一來源采購。三、采購業(yè)務(wù)控制目標(biāo)建立完善的采購內(nèi)部管理制度，明確采購業(yè)務(wù)主管機構(gòu)，明確各參與部門和人員在采購業(yè)務(wù)中的責(zé)任。根據(jù)財政廳有關(guān)規(guī)定編制采購預(yù)算，合理安排采購計劃，保證采購計劃科學(xué)合理，具有財力保障。嚴(yán)格執(zhí)行《政府采購法》等法規(guī)，保證應(yīng)當(dāng)納入集中采購的項目都采用集中采購程序。規(guī)范招投標(biāo)行為，確保招投標(biāo)公開、公平、公正。采購結(jié)果符合預(yù)期，價格不高于市場同類產(chǎn)品水平。采購驗收程序規(guī)范，資產(chǎn)接收和驗收崗位有效分離，根據(jù)完備手續(xù)付款，確保采購和資產(chǎn)保管責(zé)任明確，采購過程規(guī)范。四、采購業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位設(shè)置業(yè)務(wù)活動管理部門崗位設(shè)置不相容崗位采購業(yè)務(wù)辦公室1.提出采購需求申請（計劃）2.內(nèi)部審批3.采購預(yù)算編制4.招標(biāo)文件管理5.合同簽訂6.組織驗收7.辦理付款1.采購預(yù)算的編制和審定2.采購需求制定與內(nèi)部審批3.招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核4.合同簽訂與驗收5.驗收與保管6.付款審批與付款執(zhí)行7.采購執(zhí)行與監(jiān)督檢查等五、采購業(yè)務(wù)控制流程

采購業(yè)務(wù)可分為計劃申報、采購實施、驗收結(jié)算等三個環(huán)節(jié)。

（一）計劃申報環(huán)節(jié)采購計劃申報流程圖（如圖6-1）圖6-1采購計劃申報流程圖流程節(jié)點簡要說明（如表6-1）表6-1采購計劃申報流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明A1預(yù)算編制階段，業(yè)務(wù)部門根據(jù)年度工作計劃和資產(chǎn)配置情況，編制采購預(yù)算B1辦公室對采購預(yù)算審核C1政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組對采購預(yù)算審批D1財務(wù)部門審核采購預(yù)算，根據(jù)采購目錄和采購金額，將采購項目分為采購和自行采購兩類，將采購預(yù)算報財政廳審核E1財政廳對采購預(yù)算進行審批D2財務(wù)部門對財政廳下達(dá)的年度預(yù)算批復(fù)，進行分解細(xì)化，下達(dá)采購預(yù)算指標(biāo)A2業(yè)務(wù)部門根據(jù)批復(fù)的采購預(yù)算指標(biāo)及部門工作計劃，提交采購需求，編制部門采購計劃B2辦公室對采購計劃審核C2政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組對單位年度采購預(yù)算審批D2采購部門根據(jù)審批的年度采購預(yù)算和部門采購計劃，匯總制定單位年度采購計劃A3業(yè)務(wù)部門提出采購申請B3辦公室進行審核C3政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組審批D3財務(wù)部門根據(jù)采購金額及內(nèi)容區(qū)分采購方式，納入政府采購目錄的報財政廳審批，實施政府采購程序；自行采購的進入自行采購流程風(fēng)險點及主要防控措施（如表6-2所示）表6-2采購計劃申報流程風(fēng)險點及主要防控措施流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險點主要防控措施責(zé)任主體采購預(yù)算計劃管理采購預(yù)算編制與審核R01資產(chǎn)管理與預(yù)算編制部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，采購活動與業(yè)務(wù)活動相脫節(jié)，出現(xiàn)資金浪費或資產(chǎn)閑置等問題C1.1建立預(yù)算編制、采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機制，聯(lián)合進行采購預(yù)算編制。財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門R02超預(yù)算指標(biāo)和內(nèi)容編制采購計劃，影響采購預(yù)算的執(zhí)行效果C2.1各業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格按照采購預(yù)算范圍、數(shù)量、金額和要求等編制采購計劃。業(yè)務(wù)部門流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險點主要防控措施責(zé)任主體采購預(yù)算計劃管理采購計劃審批R03采購需求審核審批不嚴(yán)格，未按采購預(yù)算進行采購，影響采購預(yù)算的嚴(yán)肅性和采購效果C3.1財務(wù)部門審核采購計劃的合理性：采購計劃是否列入預(yù)算、是否與部門的工作計劃和資產(chǎn)存量相適應(yīng)；是否與資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)相符；C3.2財務(wù)部門對采購計劃是否在預(yù)算指標(biāo)額度內(nèi)進行審核；C3.3審批后采購計劃下達(dá)給各部門，作為部門辦理采購業(yè)務(wù)的依據(jù)。采購部門、辦公室、政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組、業(yè)務(wù)部門采購申請R04未嚴(yán)格按照采購預(yù)算安排采購計劃C4.1部門以批復(fù)的政府采購預(yù)算和計劃提出采購申請；C4.2嚴(yán)格按照采購預(yù)算及審批權(quán)限進行審批；C4.3合理區(qū)分采購方式，應(yīng)納入政府采購目錄的，必須依法實施政府采購。辦公室、政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組、業(yè)務(wù)部門（二）采購實施及驗收環(huán)節(jié)采購實施及驗收流程圖（如圖6-2所示）圖6-2采購實施及驗收流程圖流程節(jié)點簡要說明（如表6-3所示）表6-3采購實施及驗收流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明A1業(yè)務(wù)部門需求文件經(jīng)辦公室審核后，確定攔標(biāo)價格，部門主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后經(jīng)主管院領(lǐng)導(dǎo)簽字與電子版送辦公室C1將審核后的需求文件上報采購代理機構(gòu)D1采購代理機構(gòu)組織招標(biāo)文件的編寫B(tài)1辦公室將采購代理機構(gòu)下發(fā)的招標(biāo)文件下達(dá)到業(yè)務(wù)部門A1業(yè)務(wù)部門對招標(biāo)文件進行確認(rèn)，然后提交辦公室B1辦公室對經(jīng)業(yè)務(wù)部門確認(rèn)的招標(biāo)文件進行備案并提交政府采購中心，正式啟動招投標(biāo)程序D1采購代理機構(gòu)組織招投標(biāo)活動，公布中標(biāo)結(jié)果，下發(fā)中標(biāo)通知書，并組織XXXxx與供應(yīng)商簽訂采購合同E2供應(yīng)商組織供貨B2辦公室與業(yè)務(wù)部門聯(lián)合對貨物進行驗收，并撰寫驗收報告A2業(yè)務(wù)部門與辦公司辦理資產(chǎn)交接，妥善保管A3業(yè)務(wù)部門提出資金支付申請C3財務(wù)部門根據(jù)采購預(yù)算、采購合同和驗收報告對資金支付申請進行審核F3財政廳審核XXXxx的資金支付申請，直接將資金支付到供應(yīng)商賬戶C3/B3財務(wù)部門進行會計核算，辦公室進行檔案整理風(fēng)險點及主要防控措施（如表6-4所示）表6-4采購實施及驗收流程風(fēng)險點及主要防控措施流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險點主要防控措施責(zé)任主體采購活動管理采購信息發(fā)布R01未按規(guī)定選擇采購方式、發(fā)布采購信息，甚至化整為零或其他方式規(guī)避公開招標(biāo)C1.1在政府制定的采購信息發(fā)布媒體上進行發(fā)布；C1.2對招標(biāo)公告、邀請招標(biāo)資格預(yù)審