2023年會(huì)計(jì)基礎(chǔ)實(shí)務(wù)題

2023年廣東省會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試實(shí)務(wù)題.假設(shè)某公司期初的資產(chǎn)和權(quán)益總額均為1OO萬，當(dāng)期發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1)從銀行提取鈔票10000；(2)接受投資者投入款項(xiàng)202300；(3)用銀行存款償還長(zhǎng)期借款100000；(4)用資本公積轉(zhuǎn)贈(zèng)資本50000規(guī)定逐項(xiàng)說明上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)公司資產(chǎn)與權(quán)益總額有無影響，如有影響，說明影響的方向和金額。.資料：華光公司20234月30日銀行存款余額為80000元，銀行對(duì)賬單余額為82425元。通過逐金核對(duì)發(fā)現(xiàn)有下列未達(dá)賬項(xiàng)：(1)公司于4月30日存入從其他單位收到的轉(zhuǎn)賬支票一張，計(jì)8000元，銀行尚未入賬。(2)公司于4月30日開出的轉(zhuǎn)賬支票6000元，鈔票支票500元。持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬和取款手續(xù)，銀行尚未入賬。(3)委托銀行代收的外埠貸款4075元。銀行已經(jīng)收到入賬。但收款告知告知尚未到達(dá)公司，公司尚未入賬。(4)銀行受運(yùn)送機(jī)構(gòu)委托代收運(yùn)費(fèi)，已從公司存款中付出150元，但公司因未接到轉(zhuǎn)賬付款告知，尚未入賬。銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額公司銀行存款日記賬余額80000銀行對(duì)賬單余額82425加：銀行已收，公司未收4075加：公司已收，銀行未收款8000減：銀行已付，公司未付150減：公司已付，銀行未付款6500調(diào)節(jié)后的存款余額83925調(diào)節(jié)后的存款余額839253、應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款2個(gè)帳戶(涉及總分類戶和明細(xì)分類帳戶)資料如下，請(qǐng)將標(biāo)號(hào)的地方填寫適當(dāng)?shù)臄?shù)字。會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方借方貸方借方應(yīng)收帳款600,000(1)(2)300,000（三）某公司2023年4月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（本題16分）規(guī)定：（1）編制會(huì)計(jì)分錄（要寫出明細(xì)科目）。（本小題10分）（2）登記“原材料”總賬及其所屬的明細(xì)賬，并于月末結(jié)賬。（本小題6分）1、4日，向A公司購(gòu)入甲材料1000公斤，單價(jià)20元，價(jià)款20000元；購(gòu)入乙材料3000公斤，單價(jià)10元，價(jià)款30000元。貨品已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)50000元已用銀行存款支付。（不考慮增值稅，下同）2、10日，向B公司購(gòu)入甲材料1800公斤，單價(jià)20元，價(jià)款36000元，貨品已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。3、13日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料3000公斤，單價(jià)20元，價(jià)款60000元；領(lǐng)用乙材料2500元，單價(jià)10元，價(jià)款25000元。4、22日，以銀行存款支付前欠B公司購(gòu)材料款36000元。5、26S,向A公司購(gòu)入乙材料800公斤，單價(jià)10元，價(jià)款8000元已用銀行存款支付，貨品同時(shí)驗(yàn)收入庫?？偡诸愘~戶會(huì)計(jì)科目：原材料2023年憑證字號(hào)摘要借方貸方借或貨余額月日41月初余額借11000原材料明細(xì)分類賬明細(xì)科目：甲材料數(shù)量單位：公斤原材料明細(xì)分類賬2023年憑證字號(hào)摘要收入發(fā)出結(jié)存日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額41月初余額3002060002023年憑證字號(hào)摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額41月初余額500105000明細(xì)科目：乙材料數(shù)量單位：公斤四）某公司2023年3月20日購(gòu)買一批材料，價(jià)款100000元，尚未付款。會(huì)計(jì)人員在登記賬簿時(shí)，發(fā)生了以下錯(cuò)誤：1、在記賬憑證中，會(huì)計(jì)人員誤將“原材料”科目寫成“產(chǎn)成品”科目；2、在記賬憑證中，會(huì)計(jì)人員誤將金額寫為1000000元；3、在記賬憑證中，會(huì)計(jì)人員誤將金額寫為10000元；4、記賬憑證沒有錯(cuò)誤，會(huì)計(jì)人員在登記入賬時(shí)誤記為10000元。規(guī)定：請(qǐng)你針對(duì)不同的錯(cuò)誤，分別指出應(yīng)采用的更正方法，并為該會(huì)計(jì)人員進(jìn)行更正。（本題共4分）第11章會(huì)計(jì)分錄編制會(huì)計(jì)分錄：10月3日，M公司從銀行提取鈔票100000元，備發(fā)工資。10月5日，M公司小王出差預(yù)借差旅費(fèi)1000元。10月10日，M公司小王出差回來，報(bào)銷差旅游費(fèi)900元，交回鈔票100元。10月4日，M公司以鈔票100000元，向職工支付工資。10月7日，M公司用鈔票購(gòu)買辦公用品1000元。M公司10月6日，向甲公司銷售產(chǎn)品一批，貨款202300元，增值稅34000元，貨款和稅金尚末收到。M公司10月28日，收到甲公司所欠賬款234000元，存入銀行。M公司10月8日，購(gòu)入甲材料2023公斤，價(jià)款30000元，乙材料1000公斤，價(jià)款20230元，增值稅共計(jì)8500元，材料已驗(yàn)收入庫。M公司10月10日，A產(chǎn)品生產(chǎn)竣工2023件，成本合計(jì)100000元，驗(yàn)收入庫。10.M公司10月份“發(fā)料憑證匯總表”如表11-1所示10月12日購(gòu)入某公司股票10000股作為短期投資，每股買入價(jià)20元，另發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)1000元，均用銀行存款支付。應(yīng)借科目應(yīng)貸科目原材料甲材料乙材料合計(jì)生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品202301000030000營(yíng)業(yè)費(fèi)用202315003500管理費(fèi)用202310003000委托加工物資100020233000合計(jì)250001450039500M公司10月20日將10月12日購(gòu)入的10000股股票出售，收到價(jià)款項(xiàng)211000,款項(xiàng)已存入銀行。M公司10月1日用銀行存款購(gòu)入B公司于當(dāng)天發(fā)行的2年期年利率為6%的債券，面值為100000元，并支付稅金入手續(xù)費(fèi)1000元（金額較小）。10月5日，M公司持有的長(zhǎng)期股票投資100000元，被投資單位宣告發(fā)放鈔票股股利，M公司可得10000元。10月21日M公司將原持有的長(zhǎng)期股票投資100000元對(duì)外出售，該股票此外還具有被投資單位已宣告尚未領(lǐng)取的鈔票股利10000元，出售所得價(jià)款120230元存入銀行。10月13日，M公司購(gòu)入需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款100000元，增值稅為17000元，運(yùn)送費(fèi)用為3000元，安裝費(fèi)用5000元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。10月31日，M公司計(jì)提本月份固定資產(chǎn)折舊10000元，其中生產(chǎn)部門8000元，管理部門2023元。10月7日，M公司報(bào)廢一臺(tái)固定資產(chǎn)，其原價(jià)為50000元，已計(jì)提折舊30000元，發(fā)生清

1920212223242526272829303132333435363738394041理費(fèi)用5000元，報(bào)廢的殘料出售收入1000。元，有關(guān)收入支出通過銀行辦理結(jié)算。10月6日，M公司從外單位購(gòu)入一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，支付價(jià)款120230元，用銀行存款支付。10月31日，M公司攤銷本月購(gòu)入無形資產(chǎn)1000元。10月1日,M公司向銀行借入一年期短期借款100000元，年利率為5%.10月31日，M公司預(yù)提本月份的短期借款利息10000元.10月31日，M公司歸還上年借入的一年期短期借款60000元.10月5日，M公司簽發(fā)商業(yè)承兌匯票一張，購(gòu)買不需要安裝的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備價(jià)款80000元，增值稅額為13600元.10月3日，M公司向B公司購(gòu)入甲材料一批，價(jià)款20230元，增值稅為3400元，款項(xiàng)尚未支付?.10月25日,M公司歸還所欠B公司貨款.10月31日，M公司根據(jù)工資結(jié)算總表分派本月份工資,金額為100000元，其中生產(chǎn)工人工資60000元，車間管理人員工資20230元，公司行政管理人員工資10000元，醫(yī)務(wù)等福利部門人員工資10000元.按照27的工資提取應(yīng)付福利費(fèi).10月21日，M公司向銀行借入三年期借款202300元,年利率9%.10月31日，M公司計(jì)算本月長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用15000元.10月31日，M公司歸還已到期長(zhǎng)期借款本金和利息155000元.10月22日，M公司收到國(guó)家投入公司的資本202300元,已存入銀行.10月15日，M公司銷售A產(chǎn)品一批，價(jià)款300000元,增值稅51000元,款項(xiàng)存入銀行10月31日，M公司將本月實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000元結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)10月31日，M公司將本月份的由A產(chǎn)品承擔(dān)的制造費(fèi)用30800元，結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本10月31日，M公司結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷售A產(chǎn)品的銷售成本300000元.10月31日，M公司計(jì)算應(yīng)承擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅10000元，教育費(fèi)附加3000.10月31日，M公司結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加到本年利潤(rùn)10月31日，M公司將本月發(fā)生的管理費(fèi)用借方余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)10月31日，M公司將本月發(fā)生的營(yíng)業(yè)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)10月31日，M公司將本月發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用25000結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)

4210月4310月4410月4210月4310月4410月451()月4610月日，M公司將本月發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出15000元結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)日，M公司計(jì)算本月應(yīng)繳納的所得稅金額為30000元日，M公司結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用到本年利潤(rùn)日，M公司將本年利潤(rùn)科目余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分派一未分派利潤(rùn).490000790000甲公司200,000260,000360,000100,000乙公司400,000230,000(3)430000200,000應(yīng)付帳款80,000(4)220230250,000110,000丙公司50,000100,000140,000(6)90000丁公司30,000(5)120230110,000(7)202304、甲公司會(huì)計(jì)人員在結(jié)賬前進(jìn)行對(duì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下錯(cuò)賬(會(huì)計(jì)分錄中的金額單位為萬元)：(1)業(yè)務(wù)員張某出差外地，從公司借支鈔票5000元，會(huì)計(jì)在編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)誤記為李某所借，會(huì)計(jì)分錄如下：紅字更正法，沖銷本來金額，重新寫一個(gè)分錄借：其他應(yīng)收款一李某5000|貸：鈔票50001(2)采購(gòu)商品一批，價(jià)值10萬元(不考慮增值稅)，款項(xiàng)已由支票付訖。該公司會(huì)計(jì)所作的會(huì)計(jì)分錄為：補(bǔ)充登記法，補(bǔ)充登記少記金額借：庫存商品10000借：庫存商品90000貸：銀行存款10000貸：銀行存款90000(3)以鈔票發(fā)放職工工資100,000元，會(huì)計(jì)分錄誤記為:紅字更正法，沖銷多記的金額借：應(yīng)付工資1,000,000貸：鈔票1,000,000(4)以銀行存款支付廣告費(fèi)20萬元。編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用200,000貸:銀行存款200,000甲公司登記賬簿時(shí)，在“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”和“銀行存款”賬戶登記的金額為20230元。劃線更正法：在帳簿上的錯(cuò)誤金額上劃一條紅線，在紅線的上方填寫對(duì)的的金額，并由記帳及相關(guān)人員在更正處蓋章。

規(guī)定：（1）指出對(duì)上述錯(cuò)賬應(yīng)采用何種更正方法。（2）分別編制錯(cuò)賬更正會(huì)計(jì)分錄。5、A公司相關(guān)資料如下:（1）2023年7月月初會(huì)計(jì)科目的余額如下：?jiǎn)挝唬涸?）7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：會(huì)計(jì)科目借方余額貸方余額銀行存款30000應(yīng)收賬款50000原材料40000短期借款40000應(yīng)付賬款30000實(shí)收資本50000合計(jì)120000120000①收回應(yīng)收賬款40000元并存入銀行。②用銀行存款20000元購(gòu)入原材料（假定不考慮增值稅，材料采用實(shí)際成本進(jìn)行平常核算），原材料已驗(yàn)收入庫。③用銀行存款償還短期借款30000元。④從銀行借入短期借款10000元直接償還應(yīng)付賬款。⑤收到投資人追加投資50000元并存入銀行（假定所有為實(shí)收資本）。⑥購(gòu)入原材料，貨款30000元（假定不考慮增值稅，材料采用實(shí)際成本進(jìn)行平常核算），原材料已驗(yàn)收入庫，貨款尚未支付。規(guī)定：（1）編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（2）登記以上各會(huì)計(jì)科目的“丁”字帳戶。（3）編制A公司3月1日的試算平衡表。（答案金額用元表達(dá)，本題目18分）答案：2、登記以上各會(huì)計(jì)科目的“丁”字帳戶。3000040000202305000030000銀行存款應(yīng)收帳款原材料5000040000400002023030000

3000040000300004000010000100003000030000300004000010000100003000030000300004000010000100003000030000短期借款應(yīng)付賬款5000050000實(shí)收資本甲公司試算平衡表年月曰單位：元300004000010000100003000030000短期借款應(yīng)付賬款5000050000實(shí)收資本會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方合計(jì)(1)鈔票3000元；(2)銀行存款140000元；(3)其他貨幣資金30000元;(4)應(yīng)收帳款150000元；(5)其他應(yīng)收款7000元(6)原材料50000元；(7)庫存商品20230元；(8)固定資產(chǎn)150000元;(9)累計(jì)折舊50000元;(10)短期借款202300元;(H)應(yīng)付帳款100000元;(12)應(yīng)交稅金100000元；(13)實(shí)收資本100000元。請(qǐng)編制以下資產(chǎn)負(fù)債表：資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：?jiǎn)挝唬涸?xiàng)目期末余額項(xiàng)目期末余額貨幣資金173000短期借款202300應(yīng)收賬款150000應(yīng)付賬款100000應(yīng)收票據(jù)應(yīng)交稅金100000

7、長(zhǎng)江公司2023年6月有關(guān)帳戶發(fā)生額如下：其他應(yīng)收款7000負(fù)債合計(jì)400000存貨70000固定資產(chǎn)原價(jià)150000實(shí)收資本100000減：累計(jì)折舊50000固定資產(chǎn)凈值100000所有者權(quán)益合計(jì)100000資產(chǎn)合計(jì)500000負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)5000009（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500萬元；（2）其他業(yè)務(wù)收入100萬元；（3）投資收益150萬元；（4）補(bǔ)貼收入50萬元；（5）營(yíng)業(yè)外收入50萬元；（6）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200萬元；（7）主營(yíng)業(yè)稅金及附加50萬元；（8）其他業(yè)務(wù)支出50萬元；（9）營(yíng)業(yè)費(fèi)用80萬元；（10）管理費(fèi)用70萬元；（11）財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元；（12）營(yíng)業(yè)外支出50萬元，（13）所得稅25萬元。根據(jù)以上數(shù)據(jù)，計(jì)算以下利潤(rùn)報(bào)表項(xiàng)目：（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)二500—200-50（2）其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)二100-50（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=利潤(rùn)-費(fèi)用（4）利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+補(bǔ)貼+營(yíng)業(yè)外收入-業(yè)務(wù)支出（5）凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅8、資料：海發(fā)公司20XX年12月31日，各收入、費(fèi)用類帳戶的全年資料如下（9分）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50000000主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加3000000營(yíng)業(yè)費(fèi)用4000000管理費(fèi)用11000000財(cái)務(wù)費(fèi)用2000000其他業(yè)務(wù)收入15000000其他業(yè)務(wù)支出11000000投資收益1200000營(yíng)業(yè)外收入4000000營(yíng)業(yè)外支出7600000所得稅率33%規(guī)定：編制200XX年度的利潤(rùn)表。利潤(rùn)表單位：元單位：元單位：元單位：元單位：元利潤(rùn)表編制單位:單位：元項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加二.主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)力口：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)力口：投資收益營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出四.利潤(rùn)總額減：所得稅五.凈利潤(rùn)9、資料：某公司20XX年1月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)采購(gòu)員趙松出差，預(yù)借差旅費(fèi)500元；(2)收致東方公司還來前欠的銷貨款35000元，其中25000元直接歸還短期借款，其余存入銀行；(3)生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用庫存材料1500元；(4)從銀行提取鈔票21000元，備發(fā)工資;(5)產(chǎn)品生產(chǎn)完畢驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)竣工產(chǎn)品成本26000元；(6)從銀行借入短期借款18000元，存入銀行；(7)從海爾公司購(gòu)入材料8000元,以銀行存款支付貨款5600元，其余貨款暫欠；(8)以銀行存款歸還前欠海爾公司貨款2400元；(9)收到國(guó)家作為追加投資投入的資本12023元，存入銀行；(10)采購(gòu)員趙松出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi)580元，局限性部分以鈔票支付。規(guī)定：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制收，付，轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)憑證，并編制發(fā)生額試算平衡表會(huì)計(jì)分錄:發(fā)生額試算平衡表會(huì)計(jì)科目借方鈔票銀行存款其他應(yīng)收款應(yīng)收賬款原材料庫存商品生產(chǎn)成本短期借款應(yīng)付賬款實(shí)收資本管理費(fèi)用合計(jì)10、東方公司2023年10月底在結(jié)帳前，經(jīng)核對(duì)日記帳及明細(xì)帳發(fā)現(xiàn)以下錯(cuò)誤。規(guī)定：指出相應(yīng)的更正方法，并更正錯(cuò)誤。（5分）⑴日記帳上用銀行存款支付電話費(fèi)528元，但分類管理費(fèi)用誤記為852元（記帳憑證無誤）（2）購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，計(jì)12023元，款項(xiàng)未付。記帳憑證及有關(guān)帳上誤記為原材料12023元（不考慮增值稅）。（3）用銀行存款支付前欠貨款16580元，記帳憑證及有關(guān)帳上誤記金額為15