物業(yè)管理公司會計科目設(shè)置

物業(yè)治理公司會計科目設(shè)置物業(yè)治理企業(yè)的會計核算，應(yīng)在《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度》的根底上，再依據(jù)“物業(yè)治理企業(yè)會計核算補充規(guī)定”執(zhí)行.序科目名稱 號

核算內(nèi)容說明本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人供給的公共衛(wèi)生清潔、—

公用設(shè)施的修理保養(yǎng)、綠化等預(yù)收的公共性效勞費等。預(yù)收賬款”科目的貸方，不設(shè)本科目.水電費本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費用等應(yīng)付給有關(guān)單煤氣費位的款項，如代收的水電費、煤氣費、有線電視費、二代收款項有線電視費費費等.企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人托付代為收取的房租等，也在本科目核算。房租費三 四 代管基金

保證金

本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人入住時或入住后預(yù)備進展裝修時，企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)、安全等方面費用的保證金等。本科目核算企業(yè)承受托付治理的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備修理基金。企業(yè)有償使用產(chǎn)權(quán)屬全體業(yè)主共用的商業(yè)用房和共同設(shè)施設(shè)備，應(yīng)負擔的有關(guān)費用，如租賃費、“治理費用”、“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記本科目。本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項支出。企業(yè)對業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人供給的治理用房、商業(yè)用房進展裝飾裝修發(fā)生的支出，也在本科目核算。企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更、改造工程發(fā)生的各項支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、五 物業(yè)工程 C工程D

“庫存材料”等科目。工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認可后進展轉(zhuǎn)賬，借記“代管基金”科目，貸記“經(jīng)營收入－－物業(yè)大修收入”科目；結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程本錢，借記“經(jīng)營本錢”科目，貸記本科目。物業(yè)治理收入本科目核算企業(yè)在物業(yè)治理〔主營業(yè)務(wù)〕活動中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人供給修理、治理和效勞等勞務(wù)而取得的各項收入，包括物業(yè)治理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。物業(yè)經(jīng)營收入物業(yè)治理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性效勞費收入、公眾代辦性效勞費收入和特約效勞收六經(jīng)營收入入。物業(yè)經(jīng)營收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)主委員會或者的物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人供給的房屋、建筑物和共用設(shè)施取得的收入，物業(yè)大修收入 如房屋出租收入和經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設(shè)施收入。物業(yè)大修收入是指企業(yè)承受業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的托付，對房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進展大修取得的收入。本科目核算企業(yè)物業(yè)治理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等應(yīng)物業(yè)治理本錢 結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營本錢。在經(jīng)營中發(fā)生的治理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、七 營本錢

財產(chǎn)保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等間接費用，記入“治理費用”科目，不在本科目核算。企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人供給公共性效勞、公眾代辦性效勞及特約效勞所發(fā)生的直接費用，直接記入本科目，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”、“應(yīng)付賬款”等科目。企業(yè)經(jīng)營物業(yè)應(yīng)付給物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的租賃費、承包費等，直接記入本科目，借記本科目，貸記“代管基金”或“應(yīng)付賬款”科目。月份終了，企業(yè)應(yīng)準時結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程本錢，借記本科目，貸記“物業(yè)工程”科目。中介代銷手續(xù)費收入 本科目核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動所取

得的收入，包括房屋中介代銷手續(xù)費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓八其他業(yè)務(wù)收入商業(yè)用房經(jīng)營收入 收入等。商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人供給的商業(yè)用房，從事經(jīng)營活動取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)商店、飲食店等經(jīng)營收入。會計報表的編制說明１、在資產(chǎn)負債表“住房周轉(zhuǎn)金”工程下增設(shè)“代管基金”工程，反映企業(yè)承受托付治理的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備修理基金的結(jié)余。本工程應(yīng)依據(jù)“代管基金”科目的期末貸方余額填列。２、“物業(yè)工程”科目的期末余額在資產(chǎn)負債表“存貨”工程中反映。３、“代收款項”科目的期末余額，在資產(chǎn)負債表“其他流淌負債”工程中反映。物業(yè)治理公司的會計做賬204號科目預(yù)收賬款1、本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人供給的公共衛(wèi)生清潔、公用設(shè)施的修理保養(yǎng)、綠化等預(yù)收的公共性效勞費等。2、企業(yè)向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；收入實現(xiàn)時，借記本科目，貸記“經(jīng)營收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。有關(guān)單位和個人補付的款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；退回多付的款項，作相反會計分錄。預(yù)收賬款狀況不多的公司，也可以將預(yù)收的款項直接記入“應(yīng)收賬款”科目的貸方，不設(shè)本科目。3、本科目應(yīng)按有關(guān)單位和個人設(shè)置明細賬。4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項；期末如為借方余額，反映應(yīng)由有關(guān)單位和個人補付的款項。205號科目代收款項1、本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項，如代收的水電費、煤氣費、有線電視費、費等。企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人托付代為收取的房租等，也在本科目核算。2、企業(yè)收到代收的各種款項時，借記“銀行存款”“銀行存款”等科目。收取代辦手續(xù)費等效勞收入時，借記本科目，貸記“經(jīng)營收入”科目。3、本科目應(yīng)按代收代交費用種類設(shè)置明細賬。4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)向未支付的代收款項。209號科目其他應(yīng)付款1、本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人入住時或入住后預(yù)備進展等。2、發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。3、本科目應(yīng)按債權(quán)人或應(yīng)付、暫收款項的類別設(shè)置明細賬。4、本科目期末余額，反映企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款。281號科目代管基金1、本科目核算企業(yè)承受托付治理的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備修理基金。2、企業(yè)收到代管基金時，借記“銀行存款－－代管基金存款”科目，貸記本科目?！般y行存款－－代管基金存款”科目，貸記本科目。有償使用費等，應(yīng)按受益對象，借記“經(jīng)營本錢”、“治理費用”、“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記本科目。代管基金按規(guī)定用途使用，應(yīng)分別以下兩種狀況進展處理：“物業(yè)工程”科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等有關(guān)科目；工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認可后進展轉(zhuǎn)賬，借記本科目，貸記“經(jīng)營收入－－物業(yè)大修收入”科目；結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程本錢，借記“經(jīng)營本錢”科目，貸記“物業(yè)工程”科目。接單位進展結(jié)算，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。3、本科目應(yīng)按單幢房屋設(shè)置明細賬。4、本科目期末貸方余額，反映代管基金的結(jié)余。411號科目物業(yè)工程1、本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項支出。本科目核算。2、企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更、改造工程發(fā)生的各項支出，借記本科目，貸記“經(jīng)營本錢”科目，貸記本科目?！薄ⅰ皫齑娌牧稀钡扔嘘P(guān)科目，工程完工結(jié)轉(zhuǎn)本錢，借記“遞延資產(chǎn)”科目，貸記本科目。3、本科目應(yīng)按工程工程設(shè)置明細賬。4、本科目期末借方余額，反映在建工程的實際本錢。5、企業(yè)可以依據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，增設(shè)相應(yīng)的科目。501號科目經(jīng)營收入1、本科目核算企業(yè)在物業(yè)治理〔主營業(yè)務(wù)〕活動中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人供給修理、治理和效勞等勞務(wù)而取得的各項收入，包括物業(yè)治理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。效勞收入。的收入，如房屋出租收入和經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設(shè)施收入。備進展大修取得的收入。2、企業(yè)取得的各項收入，應(yīng)按以下原則確認：企業(yè)應(yīng)當在勞務(wù)已經(jīng)供給，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。日期確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。3、企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人供給公共性效勞、公眾代辦性效勞以及特約效勞而取得的物業(yè)治理收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。使用人簽證認可后進展轉(zhuǎn)賬，借記“代管基金”科目，貸記本科目。4、本科目應(yīng)按經(jīng)營收入的種類設(shè)置明細賬，如“物業(yè)治理收入”、“物業(yè)經(jīng)營收入”、“物業(yè)大修收入”等，”，企業(yè)可以依據(jù)實際治理需要，依據(jù)物業(yè)治理收入的組成內(nèi)容〔如來源渠道等〕設(shè)置明細賬，進展明細核算。5、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。502號科目經(jīng)營本錢1、本科目核算企業(yè)物業(yè)治理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營本錢。水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等間接費用，記入“治理費用”科目，不在本科目核算。2、企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人供給公共性效勞、公眾代辦性效勞及特約效勞所發(fā)生的直接費用，直接記入本科目，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”、“應(yīng)付賬款”等科目。“代管基金”或“應(yīng)付賬款”科目?！拔飿I(yè)工程”科目。3、本科目的明細核算應(yīng)與經(jīng)營收入的明細核算相對應(yīng)。4、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。511號科目其他業(yè)務(wù)收入1、本科目核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動所取得的收入，包括房屋中介代銷手續(xù)費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)商店、飲食店等經(jīng)營收入。其他業(yè)務(wù)收入確實認原則，與主營業(yè)務(wù)收入確認原則一樣。2、企業(yè)取得的各項其他業(yè)務(wù)收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。收入”、“商業(yè)用房經(jīng)營收入”等。4、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。512號科目其他業(yè)務(wù)支出1、本科目核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的各項支出，包括為銷售商品、供給勞務(wù)而發(fā)生的相關(guān)本錢、費用、以及相關(guān)稅金及附加等。2、企業(yè)發(fā)生的其他業(yè)務(wù)支出，借記本科目，貸記“應(yīng)付工資”、“銀行存款”、“應(yīng)交稅金”、“其他應(yīng)交款”、“代管基金”等科目。本錢”、“商業(yè)用房經(jīng)營支出”等。4、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。有什么太大的差異；報稅方面，除了稅種稅率不同外，其他也是差不多。5%7%左右；依據(jù)營業(yè)稅4%左右；至于企業(yè)所得稅，看你公司是查帳征收還是核定征收了，一般依據(jù)季度征收。報稅依據(jù)地方稅務(wù)局規(guī)定的要求，電子報稅。一般都不難，很簡潔的。核算方面：依據(jù)國家規(guī)定計入本錢、費用。料費和間接費用等。實行一級本錢核算的企業(yè)，可不設(shè)間接費用，有關(guān)支出直接計入治理費用。直接人工費包括企業(yè)直接從事物業(yè)