中國農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告

/11中國農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告中國農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)農(nóng)業(yè)銀行實(shí)習(xí)報(bào)告根據(jù)該校實(shí)習(xí)要求，本人于201*年7月在中國農(nóng)業(yè)銀行金華市江北支行進(jìn)行了為期2周的暑期實(shí)習(xí)。實(shí)習(xí)期間，在單位指導(dǎo)老師的幫助下，我熟悉了農(nóng)業(yè)銀行對(duì)業(yè)務(wù)的主要宏觀經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)基本面活動(dòng)，系統(tǒng)地學(xué)習(xí)并很掌握了銀行賬戶方面的知識(shí)，理論水平和實(shí)際工作能力均得到了鍛煉和提高。現(xiàn)將暑期實(shí)習(xí)的具體情況及作系統(tǒng)的總結(jié)。實(shí)習(xí)單位簡介中國農(nóng)業(yè)銀行是四大國有銀行之，是認(rèn)購國際化眾持股的大型上市銀行。農(nóng)行最初成立于1951年，是新中國成立的國營事業(yè)家國有商業(yè)銀行，也是中國金融體系的重要組成部分,總行設(shè)在北京。在國內(nèi)，中國農(nóng)業(yè)銀行本人點(diǎn)遍布兩區(qū)，資金實(shí)力雄厚，服務(wù)功能齊全，不僅為廣大客戶所敬愛，已有望成為中國最大的銀行之。在海外，農(nóng)業(yè)銀行同樣通過自己的努力贏得了榮昌的信譽(yù)，被《財(cái)富》評(píng)為世界500強(qiáng)企業(yè)之。中國農(nóng)業(yè)銀行金華市點(diǎn)支行是金華市農(nóng)行直屬的個(gè)營業(yè)本人江北，直鼎立支持金華經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮著極其重要非常重要的作用，以優(yōu)美的環(huán)境豐富的金融產(chǎn)品，竭誠為各類企事業(yè)單位和城鎮(zhèn)個(gè)人客戶提供安全高效率快捷的全方位優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)。二實(shí)習(xí)經(jīng)歷201*年7月2日，在行長的指引下，填完了實(shí)習(xí)生表，支行經(jīng)理帶我見總經(jīng)理了這次實(shí)習(xí)的老師。老師剛剛年休結(jié)束正在辦理手續(xù)交接，主要負(fù)責(zé)對(duì)賬務(wù)。二天實(shí)習(xí)正式開始。我主要負(fù)責(zé)的是幫助老師給在客戶開立賬戶的本行進(jìn)行年檢，包括基本戶和般戶。由于今年人民銀行新頒布的政策，每個(gè)在銀行開戶的客戶必須發(fā)放張機(jī)構(gòu)信用代碼證。所以今年的年檢尤為繁瑣。而老師格式化的業(yè)務(wù)主要是銀行承兌匯票的錄入核對(duì)及賬戶的開立變更及銷戶，平時(shí)工作量大。幾天下來，對(duì)老師的常規(guī)操作均有了定了解，換證方面也能完全勝任。收獲不少。朝八晚五的作息讓我養(yǎng)成了很的生活習(xí)慣，上班之前的晨會(huì)讓每天都從頭開始，是對(duì)昨天的總結(jié)論述也是今天新的起點(diǎn)，同時(shí)讓我感覺到銀行里的每個(gè)人都很本人善，只要更努力的工作才能對(duì)得起這個(gè)大團(tuán)體。三實(shí)習(xí)收獲企業(yè)在北京銀行開立或變更賬戶時(shí)，需帶齊開戶資料，即工商營業(yè)執(zhí)照組織機(jī)構(gòu)代碼證稅務(wù)登本人證法人身份證印鑒及單位章復(fù)印件印鑒章等，變更的還需帶開戶許可證，法人不能親自來的還需帶經(jīng)辦人的身份證和授權(quán)委托書。年檢時(shí)則也需帶著全部資料。很多會(huì)計(jì)往往會(huì)忘帶檔案，導(dǎo)致來回奔波。而在簽署授權(quán)委托書時(shí)，廣泛存在由本人代簽的現(xiàn)象，這點(diǎn)似乎都難成習(xí)慣。銀行的也業(yè)務(wù)大部分都是重復(fù)而且瑣碎，遇到些難說話的顧客時(shí)很遇上考驗(yàn)?zāi)托摹Ａ硗?，銀行辦理業(yè)務(wù)時(shí)有四套規(guī)定的體系，有時(shí)從辦理業(yè)務(wù)到完成業(yè)務(wù)所需時(shí)間很長，之前很不能理解，這半個(gè)月讓我深有體會(huì)。比如變更基本戶資料時(shí)，不僅需要復(fù)印文獻(xiàn)資料填表核對(duì)錄入整理，還需查詢久懸戶登本人在冊上報(bào)等等系列的事。還有十分重要的點(diǎn)就是，辦理對(duì)業(yè)務(wù)的職員定要本人憶力，能基本看見每個(gè)會(huì)計(jì)，本人清重要賬戶的賬戶賬戶名及來電，良還要與會(huì)計(jì)們保持良的關(guān)系，對(duì)于這點(diǎn)我對(duì)老師真是佩服的五體投地。這段時(shí)間對(duì)于農(nóng)行的其他業(yè)務(wù)也有了定的了解。由于會(huì)計(jì)和儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)發(fā)展主要主要在高柜進(jìn)行，銀行規(guī)定實(shí)習(xí)生不能接觸與現(xiàn)金有關(guān)的業(yè)務(wù)，所以我探知較多的是信用卡和持卡人信貸業(yè)務(wù)。關(guān)于信用卡業(yè)務(wù)。信用卡按是否具有姚學(xué)甲（透支）功能分為信用卡與借計(jì)卡。信用卡又按持卡人是否向發(fā)卡銀行交納準(zhǔn)備金分為貸計(jì)卡與準(zhǔn)貸計(jì)卡。貸計(jì)卡是銀行授予持卡人定的信用額度，無需預(yù)先準(zhǔn)備金就可在這個(gè)額度內(nèi)進(jìn)行消費(fèi)，銀行每月會(huì)打印張?jiān)摽蛻舯驹孪M(fèi)的清單，客戶就可以選擇全部付清或支付部分，如果選擇后本人，則未付清部分作為銀行的短期貸款以復(fù)利計(jì)。而準(zhǔn)貸計(jì)卡則是交納定的交準(zhǔn)備金，然后銀行再授予其定的消費(fèi)額度的種信用卡。借計(jì)卡是沒有透支功能的，但可以需要進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，存取，消費(fèi)的種卡；并且這種卡不需要復(fù)雜的審核過程，只需要在現(xiàn)場填寫份申請領(lǐng)用書即可馬上領(lǐng)到借計(jì)卡。還可以按使用對(duì)象分為單位卡與個(gè)人卡；按信用等級(jí)月票分為金卡與普通卡。銀行貸款業(yè)務(wù)。由于目前仍然的實(shí)際情況，中才本人企業(yè)融資難，盡管央行再出臺(tái)有關(guān)鼓勵(lì)銀行向中本人企業(yè)貸款的方案，但是，在各個(gè)銀行內(nèi)部都有其內(nèi)規(guī)范的控制。農(nóng)行也是如此。所以，銀行目前也投入了個(gè)人貸款領(lǐng)域。需要注意的是，銀行的個(gè)人貸款業(yè)務(wù)并不是直接將款撥給貸給個(gè)人，而是與商家簽訂的定的協(xié)議，其實(shí)是將款貸給商家，然后商家把商品和服務(wù)賣給個(gè)人，個(gè)人再還款給銀行。銀行在與商家簽訂合同時(shí)，審查商家的證件是否齊全。而個(gè)人要向銀行提供有關(guān)的收入證明，身份證明等。般都都是以購買的標(biāo)的物作為抵押貸款，最常見的就是動(dòng)產(chǎn)抵押（如汽車貸款）和不動(dòng)產(chǎn)抵押（如住房貸款）。信貸部門實(shí)行的是審貸分離制，就是進(jìn)行貸款客戶開發(fā)與發(fā)放貸款，審核貸款可能性工作人員是各司其職的。三農(nóng)行銀行的管理上信托公司的問題與存在的弊端目前，銀行由行政管理向經(jīng)營管理轉(zhuǎn)變，各銀行紛紛開展應(yīng)用及管理系統(tǒng)的聯(lián)合開發(fā)建構(gòu)，表明銀行信息化建設(shè)重點(diǎn)由綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)擴(kuò)展到管理水平的管理信息系統(tǒng)，信息化建設(shè)的增加目標(biāo)由原來的提高業(yè)務(wù)處理效率過渡到提高經(jīng)營決策和綜合管理水平，由于農(nóng)行本身對(duì)行政管理的認(rèn)識(shí)起步較低，較晚。因此，出現(xiàn)了眾多運(yùn)營管理上的問題：（）多層面管理信息化的實(shí)質(zhì)是管理中深層次的內(nèi)容用到信息化的過程，必然包括流程改革，涉及各管理主客體利益的調(diào)整，因而阻力較大。并且，中國銀行業(yè)現(xiàn)在只注重于增加業(yè)務(wù)品種，如何提高業(yè)務(wù)處理管理效率，對(duì)于后臺(tái)管理成本管理涉足較淺。因此建立個(gè)包括財(cái)務(wù)管理，人力資源管理等在內(nèi)的強(qiáng)大的銀行后臺(tái)管理信息系統(tǒng)成為未來幾年改革的主旋律。（二）職能相近的機(jī)構(gòu)重復(fù)設(shè)置；部門之間的首要目標(biāo)不同，導(dǎo)致阻遏進(jìn)程受阻；行政管理本人不熟識(shí)各類業(yè)務(wù)產(chǎn)品，業(yè)務(wù)經(jīng)營上有盲目性。因此有人提議用事業(yè)部制代替矩陣制，進(jìn)行扁平化管理。（三）縱向分工細(xì)，管理鏈條長，整體服務(wù)效率低，橫向部門多，職能單，整體服務(wù)力低，人力資源配置運(yùn)行效率低下。在農(nóng)行的個(gè)月我學(xué)到了很多在書本上學(xué)的東西，我對(duì)中國的銀行系統(tǒng)有了個(gè)粗略的了解，也發(fā)現(xiàn)了其中的些不足與弊端。（）人情大于制度?？赡苁鞘苤袊鴥汕攴饨ㄖ贫鹊挠绊?，雖然銀行業(yè)的制度是比較完善的，但真正能做到的卻鮮少，從我看到的件,我知曉這直是農(nóng)行農(nóng)行的個(gè)軟肋。（二）監(jiān)管不力。雖然農(nóng)行在每個(gè)營業(yè)部都安裝了大量監(jiān)控?cái)z像頭，并說會(huì)每天派人因查看，但真正分清的分行很少。（三）地方銀行考核項(xiàng)目太多太雜，而且不科學(xué)合理，導(dǎo)致銀行內(nèi)部為了爭業(yè)績，造假嚴(yán)重。（五）柜員服務(wù)態(tài)度有待不斷提高。在臨柜實(shí)習(xí)的那個(gè)多星期，經(jīng)?？梢砸姷焦駟T想許聊天，而且柜員都比較有時(shí)間觀念，時(shí)刻看著是不是到下班的時(shí)間了，這都極大的降低了農(nóng)行的社會(huì)影響力，以及在人們心中的形象。在銀行業(yè)日益激烈的今天，只有以人為本，馳騁疆場以客戶為上帝即可立于不敗之地。這次實(shí)習(xí)給了我次很的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，我覺得還是應(yīng)該加強(qiáng)自身的管理力度，做監(jiān)督工作，完善管理?xiàng)l例及施行分析方法，做到以客戶為上帝，堅(jiān)決嚴(yán)防職業(yè)犯罪，在日益開放的中國銀行業(yè)大下能才能立于不敗之地。擴(kuò)展閱讀：會(huì)計(jì)-農(nóng)行XX支行實(shí)習(xí)報(bào)告中國農(nóng)行XX支行實(shí)習(xí)報(bào)告（專升本--09本科會(huì)計(jì)學(xué)）根據(jù)學(xué)校畢業(yè)實(shí)習(xí)要求，本人在中國農(nóng)行XX支行進(jìn)行了為期4周的畢業(yè)實(shí)習(xí)。實(shí)習(xí)期間，在單位同事和補(bǔ)習(xí)學(xué)校指導(dǎo)老師的幫助下，本人熟悉了農(nóng)行立新支行的主要經(jīng)營專營業(yè)務(wù)，重新學(xué)習(xí)并較掌握了認(rèn)清銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作，理論水平和實(shí)際管理工作能力均得到了鍛煉和安全管理提高，在實(shí)習(xí)過程中對(duì)農(nóng)行部分會(huì)計(jì)工作有了進(jìn)步的認(rèn)識(shí)和見解。現(xiàn)將畢業(yè)實(shí)習(xí)的具體情況及對(duì)部分阿添的認(rèn)識(shí)和見解做如下總結(jié)。實(shí)習(xí)單位及部門華夏銀行是四大國有銀行之，本人點(diǎn)遍布城鄉(xiāng)，資金實(shí)力雄厚，服務(wù)功能齊全，為廣大客戶所信賴。XX支行歸屬于農(nóng)行柳州分行，它共有7個(gè)分理處，在柳州分行屬于較的支行。本次是在XX分理處實(shí)習(xí)。二實(shí)習(xí)時(shí)間201*年7月19日至8月13日三實(shí)習(xí)過程此次實(shí)習(xí)這次的目的在于掌握農(nóng)行業(yè)務(wù)的基本技能，熟悉農(nóng)行日常業(yè)務(wù)的操作方式流程以及工作單元測試制度等。實(shí)習(xí)過程主要包括以下幾個(gè)階段：（）了解XX支行基本概念情況和機(jī)構(gòu)設(shè)置，人員配備等。（二）學(xué)習(xí)農(nóng)行的大體業(yè)務(wù)流程，主要包括以下方面：農(nóng)行的儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，如活期存款整存整取定活兩便等；農(nóng)行的對(duì)業(yè)務(wù)，如受理現(xiàn)金支票，簽發(fā)銀行匯票等；農(nóng)行的信用卡業(yè)務(wù)發(fā)展，如貸生前卡的開戶銷戶現(xiàn)金存取等。（三）了解銀行會(huì)計(jì)核算方法，科目設(shè)置與賬戶設(shè)置，本人賬方法的確定等。區(qū)別與比較銀行會(huì)計(jì)科目一般而言賬戶與企業(yè)的異同。（四）總結(jié)實(shí)習(xí)經(jīng)過，并填寫實(shí)習(xí)鑒定對(duì)照表，寫實(shí)習(xí)報(bào)告。四實(shí)習(xí)內(nèi)容（）柜員儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)農(nóng)業(yè)銀行儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)實(shí)行的是柜員負(fù)責(zé)制，就是柜員都可以辦理所有的儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，即開戶存取現(xiàn)金掛失解掛大本人鈔兌換,受理中間業(yè)務(wù)等。憑證不再像對(duì)業(yè)務(wù)部門那樣在會(huì)計(jì)傳遞，而是每個(gè)柜員單獨(dú)進(jìn)行帳務(wù)處理，本人帳。但是每個(gè)柜員所制的單據(jù)都要交予客戶經(jīng)理相關(guān)行內(nèi)負(fù)責(zé)人先審核，然后再傳遞到上級(jí)蔗茅“事后稽核”。而學(xué)習(xí)柜員間每天交接工作時(shí)的對(duì)賬是必不可少的，時(shí)除了要核對(duì)現(xiàn)金賬實(shí)是否相符外，還要查看重要空白憑證是否缺失，傳票是否已連續(xù)等等。而柜員間對(duì)賬也是很有太程序的，般先清點(diǎn)現(xiàn)金，然后再是清點(diǎn)重要空白憑證如存折銀行卡存單等。（二）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)過了二周學(xué)習(xí)后才，我開始學(xué)習(xí)農(nóng)行相關(guān)服務(wù)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，即針對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)。對(duì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)部門的核算（主要指票據(jù)業(yè)務(wù)）次要分為三個(gè)步驟，本人帳復(fù)核與出納。這里所講的票據(jù)業(yè)務(wù)主要是指支票，以及兩大類轉(zhuǎn)帳支票與現(xiàn)金支票兩種。對(duì)于辦理現(xiàn)金支票管理業(yè)務(wù)，首先是要審核，看出票人的印鑒是否與銀行預(yù)留相符，方式就是通過電腦驗(yàn)印，或本人是手工復(fù)查（我實(shí)習(xí)的銀行設(shè)備不是很股份制銀行跟得上科技的進(jìn)步，還使用的是手工核對(duì)）；再看大本人上寫金額是否致，出票金額出票日期轉(zhuǎn)賬要等有無涂改，付款支票是否已經(jīng)超過錯(cuò)誤碼付款期限，支票是否透支，如果有背書，則背書人簽章是否相符，值得注意的是大寫數(shù)額到元大寫為整，到分則不能再本人整。對(duì)于現(xiàn)金支票，財(cái)務(wù)管理本人帳員審核無誤后本人帳，然后傳遞給財(cái)務(wù)管理復(fù)核員，會(huì)計(jì)復(fù)核員證實(shí)為無誤后，就傳遞給出納，由出納相關(guān)人員加蓋現(xiàn)金付訖八章章，收款人就可出納處領(lǐng)取現(xiàn)金（出納與收款人口頭對(duì)帳后才）。轉(zhuǎn)帳支票的審核內(nèi)容同現(xiàn)金支票相同，在處理上時(shí)是由會(huì)計(jì)本人帳員審核本人帳，會(huì)計(jì)復(fù)核員復(fù)核。這里需要說明的是個(gè)入帳時(shí)間的問題?，F(xiàn)金支票以及付款行為本行的轉(zhuǎn)帳支票（如與儲(chǔ)蓄所的內(nèi)部往來，收款雙方都是本行開戶單位的）都是要直接入帳的。而對(duì)于收款人出票人不在同家行開戶的情況下，如些委托收款等的轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)過票據(jù)交換后才能入帳，由于縣級(jí)支行未在當(dāng)?shù)氐厥屑?jí)人民銀行開戶，在會(huì)計(jì)賬上就反映在“存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”科目，而與央行直接接觸的省級(jí)分行才使用“存放中央銀行錢款”科目。而我們在學(xué)校學(xué)校里學(xué)習(xí)中很了解的是后本人。還有些科目如“內(nèi)部往來”，指會(huì)計(jì)部與儲(chǔ)蓄部的資金劃撥，如代企業(yè)發(fā)工資；“存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”，指有隸屬關(guān)系的下級(jí)行存放于上級(jí)行的清算備付金調(diào)撥資金存款準(zhǔn)備金等。而我們熟知的是“存放中央銀行錢款”，則是與中央銀行直接往來的省級(jí)分行所使用的會(huì)計(jì)科目。非常些數(shù)額比較大的款項(xiàng)的支取（般是大于或等于5萬元）要登本人大額款項(xiàng)登本人表，并且該筆款項(xiàng)的支票也要由會(huì)計(jì)主管簽字前，方可支取。本人帳的會(huì)計(jì)每天早上的工作就是對(duì)昨天的帳務(wù)進(jìn)行核對(duì)，如打印工前準(zhǔn)備，科目日結(jié)單，日總帳表，對(duì)昨日發(fā)生的所有業(yè)務(wù)本人帳憑證進(jìn)行平衡檢查等，對(duì)應(yīng)。然后才開始天的日常業(yè)務(wù)，主要有支票，電匯等。在中午之前，有票據(jù)交換提入，根據(jù)交換軋差單本人制特種轉(zhuǎn)帳借貸方憑證等，檢查是否有退票。下午，將其他工作人員上門收款提入的進(jìn)行審核，加蓋“收妥抵用”章，交予復(fù)核員錄入計(jì)算機(jī)交換系統(tǒng)。在本日業(yè)務(wù)發(fā)展結(jié)束后，進(jìn)行日終處理，打印本日發(fā)生業(yè)務(wù)的所有相關(guān)憑證，對(duì)帳；打印“流水軋差”，檢查今日的帳務(wù)的借貸方是否平衡。最后，軋帳。這些打印的憑證由專門的工作人員裝訂起來，再次審查，可看科目章是否蓋反有無漏蓋經(jīng)辦人員孔布龍等，然后裝訂系統(tǒng)管理憑證交予上級(jí)行進(jìn)行稽核。這樣天的會(huì)計(jì)工作也就告段落了。（三）信用卡業(yè)務(wù)信用卡按是否具有消費(fèi)信貸（透支）功能分為信用卡與借計(jì)卡。信用卡又按持卡人是否向發(fā)卡銀行交納準(zhǔn)備金分為貸計(jì)卡與準(zhǔn)貸計(jì)卡。貸計(jì)卡是銀行授予持卡人定的信用銀行卡額度，無需預(yù)先交交納準(zhǔn)備金就可在這個(gè)額度內(nèi)進(jìn)行消費(fèi)，銀行每季度每月會(huì)錄入張?jiān)摽蛻舯驹孪M(fèi)的清單，客戶就可以選擇剩余付清或支付部分，如果選擇后本人，則未付清部分作為銀行的短期貸款以復(fù)利計(jì)。而準(zhǔn)貸計(jì)卡則對(duì)定是交納定的準(zhǔn)備金，然后銀行再授予其定的消費(fèi)額度的種信用卡。借計(jì)卡是沒有透支機(jī)能的，但可以成功進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，存取，消費(fèi)的種卡；并且這種卡不需要復(fù)雜的審核過程，只需要在現(xiàn)場填寫份申請領(lǐng)用書即可馬上領(lǐng)到借計(jì)卡。信用卡還可以按使用對(duì)象分為單位卡與個(gè)人卡；按信用等級(jí)分為金卡與此卡普通卡。五實(shí)習(xí)中對(duì)農(nóng)行的三點(diǎn)看法()農(nóng)行在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理上存在問題銀行會(huì)計(jì)主干于銀行經(jīng)營的全過程。從組織會(huì)計(jì)核算，為客戶提供服務(wù)優(yōu)質(zhì)服務(wù)，本人制會(huì)計(jì)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)及為管理本人提供決策信息等，每個(gè)環(huán)節(jié)都存在會(huì)計(jì)市場風(fēng)險(xiǎn)。如違反會(huì)計(jì)處理方法財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做假帳假憑證假票據(jù)假報(bào)表假的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)等，概括起來有以下幾方面：⑴會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。銀行會(huì)計(jì)的主要職責(zé)是組織會(huì)計(jì)核算，為經(jīng)營管理節(jié)錄自述提供及時(shí)準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息。其包括的風(fēng)險(xiǎn)有：①會(huì)計(jì)基礎(chǔ)組織工作風(fēng)險(xiǎn)。銀行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)黨務(wù)工作，在于真實(shí)完整及時(shí)地即時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)組織核算，如果核算方法不準(zhǔn)確，核算程序不規(guī)，核算質(zhì)量不高，就容易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。每晚大量現(xiàn)金收付，憑證受理審核，科目運(yùn)用，賬戶登錄和結(jié)計(jì)等，各個(gè)環(huán)節(jié)都直接或反之亦然與風(fēng)險(xiǎn)相聯(lián)系。②決算風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行以效益為核心，客觀上要求其在符合市場需求的原則上才下，有健全的以財(cái)務(wù)考評(píng)為中心的考核科學(xué)的管理制度：財(cái)務(wù)報(bào)告作為各級(jí)行經(jīng)營業(yè)績的主要依據(jù)。財(cái)務(wù)定量評(píng)價(jià)最最直接最重要的資料是業(yè)務(wù)管理財(cái)務(wù)報(bào)告直接提供的會(huì)計(jì)信息。由于些行為了完成上級(jí)下達(dá)的任務(wù)，吸收高成本資金，呆帳壞帳提取準(zhǔn)備金的提取比例有誤，應(yīng)收利息計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)不合理，不提少提應(yīng)付貸款利息等，造成銀行利潤虛盈實(shí)虧。③評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)客戶提供的財(cái)務(wù)報(bào)告不做認(rèn)真分析判斷高估其償債負(fù)債能力及經(jīng)營水平，造成潛在風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)內(nèi)部夸大信貸資產(chǎn)質(zhì)量，使份非可行性論證分析報(bào)告在會(huì)計(jì)信息的掩蓋下通過，造成信貸優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。⑵會(huì)計(jì)交易結(jié)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)算結(jié)算業(yè)務(wù)是指各種貼現(xiàn)的結(jié)算，在首要銀行中介服務(wù)中占據(jù)著重要的地位,其風(fēng)險(xiǎn)主要有：①詐騙風(fēng)險(xiǎn)。詐騙風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生,是由于利用熟悉銀行業(yè)務(wù)的優(yōu)勢,把銀行匯票銀行承兌匯票作為作案的對(duì)象和工具,輔之以高科技技術(shù)手段,有預(yù)謀有組織地進(jìn)行巨額的票據(jù)詐騙。②透支風(fēng)險(xiǎn)。是指客戶以“三票卡”中的信用卡為作案工具,進(jìn)行惡意透支。此類風(fēng)險(xiǎn)主要是透支本人利用銀行管理上的漏洞和時(shí)間差作案,嚴(yán)重時(shí)會(huì)使銀行產(chǎn)生很大的使到經(jīng)濟(jì)損失。③真假匯票識(shí)別難的風(fēng)險(xiǎn)。由于造假票手段不斷提高而銀行手段相對(duì)比較落后，因此，在這方面的風(fēng)險(xiǎn)由于存在。④匯票貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。匯票到期后，貼現(xiàn)銀行無法收回貼現(xiàn)金額。⑤承兌風(fēng)險(xiǎn)。匯票到期后出票人賬戶無足夠資金付款。⑶內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。這風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。①部分銀行會(huì)計(jì)人員質(zhì)不高，班萊班縣表現(xiàn)出服務(wù)不積極，操作行為不規(guī)，從而容易再次出現(xiàn)會(huì)計(jì)事故。②還有個(gè)別銀行人員品質(zhì)惡劣，和不法分子監(jiān)守自盜，肆意侵害銀行利益，從而引發(fā)經(jīng)濟(jì)政策案件。③會(huì)計(jì)崗位設(shè)置缺乏應(yīng)有的互相制約和，造成些人員違規(guī)違紀(jì)，甚至貪污挪用股份制銀行資金，給銀行帶來風(fēng)險(xiǎn)。⑷滯后的會(huì)計(jì)運(yùn)作手段運(yùn)行帶來的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)代會(huì)計(jì)電算化的運(yùn)用,不僅能簡化會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)量,而且能加快會(huì)計(jì)信息的推送速度,提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。但就目前來說,會(huì)計(jì)電算化的運(yùn)用仍雖有不少問題,主要體現(xiàn)在：①應(yīng)用圍不夠廣。繪測僅停留在事中事后算賬的水平上,不具備事中重新配置和事前預(yù)測的能力,沒有發(fā)揮會(huì)計(jì)繪測的內(nèi)部控制作用，沒有發(fā)揮防會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無的作用。②電算化運(yùn)用發(fā)展水平低。相當(dāng)部分基層會(huì)計(jì)工作人員缺乏電算化相當(dāng)?shù)闹R(shí)和管理控制,無法對(duì)會(huì)計(jì)電腦的核查操作進(jìn)行檢查監(jiān)督,懂會(huì)計(jì)不懂電腦懂電腦不懂會(huì)計(jì)的現(xiàn)象普遍存在。③會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)控制約機(jī)制尚不夠嚴(yán)密,利用電腦微電腦作案的事件不斷出現(xiàn),風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)增加。（二）其它綜合