2017年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育試題附答案(包過(guò)關(guān))

2017年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育試題附答案（包過(guò)關(guān)）第一部分《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介4長(zhǎng)期債券的折價(jià)或者溢價(jià)在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)采用直線法進(jìn)行攤銷。 （）（1分）正確《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介 4小企業(yè)應(yīng)對(duì)（ ）計(jì)提折舊。（1分）汽房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)1匕自營(yíng)建造的固定資產(chǎn)L以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)c已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介 4企業(yè)收到投資者投入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)借記“實(shí)收資本”。（ ）（1分）正確《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介4在小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，采用分期付款方式購(gòu)入的固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值應(yīng)折現(xiàn)。（ ）（1分）c正確舊錯(cuò)誤《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介4小企業(yè)持有固定資產(chǎn)的目的，是為了生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理的需要，也可直接用于出售。（ ）（1分）c正確

Q錯(cuò)誤《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介4企業(yè)的基本存款賬戶可以存入現(xiàn)金，不能支取現(xiàn)金。（ ）（1分）Q正確Q錯(cuò)誤《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介4小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，存貨盤盈，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（ ）。（1分）Q營(yíng)業(yè)外收入c營(yíng)業(yè)外支出晨財(cái)務(wù)費(fèi)用L管理費(fèi)用《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介 4信用條件（30,1/10）的含義是：客戶在購(gòu)買貨物后，可以在30日內(nèi)付款；如果客戶在以享受10%勺價(jià)格折扣。（ ）（1分）正確Q錯(cuò)誤《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介4領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，下列賬務(wù)處理中不正確的是（ ）。（1分）u借記“制造費(fèi)用”c借記“管理費(fèi)用”萬(wàn)借記“銷售費(fèi)用”舊借記“低值易耗品”《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介 4正確10日內(nèi)付款，可）（1分）正確10日內(nèi)付款，可）（1分）錯(cuò)誤《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介 4（1分）（1分）Q應(yīng)收賬款葭應(yīng)付賬款豆預(yù)收賬款預(yù)付賬款TOC\o"1-5"\h\z《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介 4在《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》下，企業(yè)對(duì)持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，當(dāng)被投資方實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)時(shí)不做賬務(wù)處理。（ ）（1分）匕正確魚(yú)錯(cuò)誤《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介 4長(zhǎng)期債券投資損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出， 同時(shí)沖減長(zhǎng)期債券投資賬面余額。 （ ）（1分）《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡(jiǎn)介 4企業(yè)不能可靠估計(jì)無(wú)形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不短于 5年。（ ）（1分）正確正確第三部分有關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)定新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、 利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和附注四個(gè)組成部分。 （ ）（1分）錯(cuò)誤

錯(cuò)誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3）（1分）小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅額，確認(rèn)所得稅費(fèi)用。（.）（1分）Q錯(cuò)誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3小企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正均應(yīng)當(dāng)采用（ ）進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（1分）I」未來(lái)適用法豆追溯調(diào)整法c差錯(cuò)更正法晨指數(shù)調(diào)整法新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3新準(zhǔn)則設(shè)置了“周轉(zhuǎn)材料”科目，用于核算小企業(yè)庫(kù)存的周轉(zhuǎn)材料的成本，包括包裝物、低值易耗品，以及小企業(yè)（建筑業(yè)）的鋼模板、木模板、腳手架等。（ ）（1分）錯(cuò)誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作 3小企業(yè)對(duì)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)， 應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率對(duì)外幣資產(chǎn)負(fù)債表、 利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的所有項(xiàng)目進(jìn)行折算。（ ）（1分）錯(cuò)誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3新準(zhǔn)則中沒(méi)有設(shè)置存貨跌價(jià)準(zhǔn)備科目，如果原來(lái)計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，應(yīng)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)”科目。（）（1分）錯(cuò)誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作 3）（1分）（1分）錯(cuò)誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3小企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)原有會(huì)計(jì)核算軟件和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行及時(shí)更新和調(diào)試， 正確實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，確保新舊賬套的有序銜接。（ ）（1分）錯(cuò)誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3新準(zhǔn)則下不再增設(shè)“待攤費(fèi)用”科目的小企業(yè)，轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)對(duì)原賬中“待攤費(fèi)用”科目的余額進(jìn)行分析,轉(zhuǎn)入新賬中“（ ）”等科目。（1分）U卜付賬款C固定資產(chǎn)產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)庫(kù)存商品新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3小企業(yè)上市或成為大中型企業(yè)時(shí)改為執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。（ ）（1分）正確錯(cuò)誤錯(cuò)誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作 3企業(yè)所得稅法規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不低于（ ）。（1分）20年）（1）（1分）新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3新準(zhǔn)則中沒(méi)有設(shè)置存貨跌價(jià)準(zhǔn)備科目，如果原來(lái)計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，應(yīng)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)”科目。（ ）（1分）匕正確Q錯(cuò)誤第四部分小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則案例分析《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，關(guān)于短期投資，下列說(shuō)法不正確的是（ ）。（1分）汽短期投資按歷史成本初始計(jì)量，交易費(fèi)用計(jì)入投資成本r后續(xù)計(jì)量不反映浮動(dòng)盈虧Q后續(xù)計(jì)量反映浮動(dòng)盈虧，計(jì)入“公允價(jià)值變動(dòng)損益”L短期投資處置時(shí)不反映持有期間浮動(dòng)盈虧的結(jié)轉(zhuǎn)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16關(guān)于小企業(yè)分期收款確認(rèn)收入，下列說(shuō)法正確的是（ ）。（1分）發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利確認(rèn)收入u如果售出商品不符合收入確認(rèn)條件，則不應(yīng)確認(rèn)收入，已經(jīng)發(fā)出的商品，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“發(fā)出商品”科目進(jìn)行核算u涉及“發(fā)出商品”科目萬(wàn)發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16按照《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。（ ）（1分）匕正確r錯(cuò)誤《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16小企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)按直線法攤銷，對(duì)于不能可靠估計(jì)使用壽命的無(wú)形資產(chǎn)可以不攤銷。（.正確葭錯(cuò)誤《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16下列關(guān)于小企業(yè)固定資產(chǎn)的核算正確的是（ ）。（1分）I」小企業(yè)接受投資者投入的固定資產(chǎn)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定U小企業(yè)為購(gòu)建固定資產(chǎn)在竣工結(jié)算前發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用Q小企業(yè)固定資產(chǎn)初始計(jì)量中自行建造的固定資產(chǎn)要以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)為標(biāo)志確認(rèn)G小企業(yè)固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提減值《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16關(guān)于小企業(yè)會(huì)計(jì)核算的特別規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（ ）。（1分）L符合《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的小企業(yè)，只可以執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》L已執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，可以轉(zhuǎn)為執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》c執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的小企業(yè)，可以在執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的同時(shí)，選擇執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定I」執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的小企業(yè)，發(fā)生的交易或者事項(xiàng)在《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中未給出規(guī)范的，可以參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16下列企業(yè)的劃分，正確的是（ ）。（1分）工業(yè)制造業(yè)，從業(yè)人員300人及以上，且營(yíng)業(yè)收入3000萬(wàn)元及以上的為大中型企業(yè)I」工業(yè)制造業(yè)，從業(yè)人員20人及以上，且營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元及以上不足2000萬(wàn)元的為小型企業(yè)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元,確認(rèn)為小微企業(yè)心其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元，確認(rèn)為小微企業(yè)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16目前國(guó)際上制定小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的模式主要有兩種，即一體法模式和分立法模式。（第五部分小企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)案例分析六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理自2016年10月1日起我國(guó)大幅減免化妝品消費(fèi)稅， 普通化妝品不再征收消費(fèi)稅， 高檔化妝品消費(fèi)稅稅率從30%W至20%（ ）（1分）葭正確匕錯(cuò)誤六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理印花稅的處理通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算。（ ）（1分）Q正確匕錯(cuò)誤六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2016年第6號(hào)）規(guī)定，自2016年4月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，以及隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，原則上實(shí)行按季度申報(bào)。（ ）（1分）,錯(cuò)誤六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨，減按（ ）征收率征收增值稅。（1分）2%11%6%六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理委托加工的會(huì)計(jì)處理中，受托方可按本企業(yè)同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅； 若沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。（ ）（1分）正確

錯(cuò)誤六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理“應(yīng)交小規(guī)模納稅人購(gòu)買物資、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”科目核算。（ ）（1分）正確正確六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理）（1分）小規(guī)模納稅人減免增值稅的賬務(wù)處理， 3）（1分）正確口錯(cuò)誤六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理自2015年10月1日起至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元到30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按（ ）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按（ ）的稅率繳納企業(yè)所得稅。（1分）50%50%15%60%20%50%15%60%20%60%30%第六部分小企業(yè)稅務(wù)籌劃案例分析三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3下列屬于做假賬的成本費(fèi)用互化手法的是（ ）。（1分）1收入、成本、費(fèi)用虛增/減，如報(bào)銷虛假費(fèi)用票據(jù)、人為捏造增加銷售成本等u如把主營(yíng)收入變?yōu)槠渌麡I(yè)務(wù)收入或營(yíng)業(yè)外收入，以達(dá)到控制流轉(zhuǎn)稅或突出主業(yè)業(yè)績(jī)的目的口如某企業(yè)將應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”賬戶的無(wú)形資產(chǎn)攤銷計(jì)入了“制造費(fèi)用”賬戶1月末分配制造費(fèi)用

時(shí)，將其計(jì)入了“生產(chǎn),(■MM時(shí)，將其計(jì)入了“生產(chǎn),(■MM如某企業(yè)將直接人工、直接材料與銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用混淆TOC\o"1-5"\h\z三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法 3只有直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金，外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用才準(zhǔn)予加計(jì)扣除。（ ）（1分）正確匕錯(cuò)誤三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法 3納稅籌劃是在熟悉稅法的基礎(chǔ)上爭(zhēng)取“少繳稅”或遞延納稅，即： 應(yīng)該繳的稅一分不少，不應(yīng)該繳的稅一分不多。（ ）（1分）正確匕錯(cuò)誤三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法 3按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人， 實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的，以一個(gè)季度計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。（ ）（1分）正確三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3小微企業(yè)會(huì)計(jì)人員要按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為。（ ）（1分）錯(cuò)誤三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法 3自2014年11月1日至2017年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。（ ）（1分）三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法 3稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過(guò)對(duì)納稅主體（法人或自然人） 的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅TOC\o"1-5"\h\z目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。（ ）（1分）匕正確Q錯(cuò)誤三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法 3關(guān)于殘疾人保障金，小微企業(yè)稅務(wù)籌劃臨界點(diǎn)為自工商登記注冊(cè)之日起 3年內(nèi)，對(duì)安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)（ ）的小微企業(yè)，免征保障金。 （1分）2020人以下（含20人）G30人以下（含30人）葭20人以下（不含20人）3030人以下（含30人）第七部分小企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范案例分析四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施 4一般來(lái)講，企業(yè)賬面的預(yù)收賬款占到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（ ）以上容易預(yù)警。（1分）10%15%30%四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4TOC\o"1-5"\h\z小企業(yè)如不具備自身進(jìn)行獨(dú)立稅務(wù)核算的能力，可選擇外部稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代勞，但是一定要選擇合法合規(guī)且信譽(yù)度較高的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)。一旦形成穩(wěn)定委托關(guān)系，因其對(duì)本企業(yè)相關(guān)情況比較了解，可以長(zhǎng)期合作,不宜頻繁更換。（ ）（1分）錯(cuò)誤四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施 4增值稅專用發(fā)票開(kāi)錯(cuò)后，尚未收回發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)要作廢。（ ）（1分）正確匕錯(cuò)誤四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為由于適用稅法不準(zhǔn)確，沒(méi)有用足有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，導(dǎo)致企業(yè)多繳納了稅款，承擔(dān)了不必要稅收負(fù)擔(dān)，屬于稅收風(fēng)險(xiǎn)。（ ）（1分）錯(cuò)誤四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施 4張女士的收入較少，月收入2000元，可享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策， 進(jìn)行申報(bào)收入填寫(xiě)為（（1分）10001500四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4TOC\o"1-5"\h\z長(zhǎng)期零申報(bào)的納稅人，在發(fā)票的使用上或?qū)⑹艿较拗?，降低?shù)量和限額。（ ）（1分）四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施 4如果企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率高于行業(yè)平均變動(dòng)率則企業(yè)可能存在少計(jì)不計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的情況。( )(1分)四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施 4符合職工教育費(fèi)范圍的職業(yè)技能鑒定、 職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出和類似個(gè)人抬頭手機(jī)發(fā)票等支出憑證都可以稅前列支。（ ）（1分）正確匕錯(cuò)誤第八部分最新資源稅、環(huán)境稅政策解讀二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人煤炭開(kāi)采地與洗選、核算地不在同一行政區(qū)域（縣級(jí)以上）的，煤炭資源稅在煤炭（ ）繳納（1分）葭核算地匕開(kāi)采地r洗選地Q加工地二、最新環(huán)境稅政策解讀征稅對(duì)象為原礦的，納稅人銷售自采原礦加工的精礦，應(yīng)將精礦銷售額折算為原礦銷售額繳納資源稅。（）（1分）匕正確r錯(cuò)誤二、最新環(huán)境稅政策解讀對(duì)符合條件的采用充填開(kāi)采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征 50%;對(duì)符合條件的衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%（ ）（1分）匕正確廣錯(cuò)誤二、最新環(huán)境稅政策解讀資源稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向（ ）繳納資源稅。（1分）臼礦產(chǎn)品的開(kāi)采地I」礦產(chǎn)品的開(kāi)采地或鹽的生產(chǎn)地鹽的生產(chǎn)地礦產(chǎn)品的加工地二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人以自采原煤直接或者經(jīng)洗選加工后連續(xù)生產(chǎn)焦炭、煤氣、煤化工、電力及其他煤炭深加工產(chǎn)品的,視同銷售，在原煤或者洗選煤移送環(huán)節(jié)繳納資源稅。（ ）（1分）錯(cuò)誤二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人以未稅產(chǎn)品和已稅產(chǎn)品混合銷售或者混合加工為應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的， 應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算已稅產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)金額，在計(jì)算加工后的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額時(shí)，不予扣減已稅產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)金額；未分別核算的，一并計(jì)算繳納資源稅。（ ）（1分）錯(cuò)誤二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人將自采原煤與外購(gòu)原煤（包括煤肝石）進(jìn)行混合后銷售的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算外購(gòu)原煤的（確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)時(shí)可以扣減外購(gòu)相應(yīng)原煤的購(gòu)進(jìn)金額。 （1分）數(shù)量單價(jià)運(yùn)費(fèi)I」數(shù)量、單價(jià)及運(yùn)費(fèi)二、最新環(huán)境稅政策解讀資源稅從價(jià)計(jì)征改革及水資源稅改革試點(diǎn)，自2016年7月1日起實(shí)施。（ ）（1分）匕正確,錯(cuò)誤第九部分2017企業(yè)所得稅新政之一一公益性捐贈(zèng)支出如何進(jìn)行納稅調(diào)整四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀

向公益性社會(huì)團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，必須是（合發(fā)布的名單上。（1向公益性社會(huì)團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，必須是（合發(fā)布的名單上。（1分））,且受贈(zèng)單位是在財(cái)政、稅務(wù)、民政等部門聯(lián)I」企業(yè)所得稅匯算清繳所屬年度Q當(dāng)年r會(huì)計(jì)期間實(shí)際發(fā)生年度四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀納稅調(diào)整金額為負(fù)數(shù)表示（ ）。（1分）調(diào)增匕調(diào)減u無(wú)變化無(wú)法判斷四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀企業(yè)發(fā)生的直接捐贈(zèng)支出，要（ ）。（1分）I」納稅調(diào)增' 納稅調(diào)減酉無(wú)需調(diào)整r不確定四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀股權(quán)捐贈(zèng)視同轉(zhuǎn)讓股權(quán)。（ ）（1分）四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀然后聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表審實(shí)務(wù)中，企業(yè)先按自行編制的年度“利潤(rùn)表”預(yù)申報(bào)企業(yè)所得稅,然后聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)。（ ）（1分）

1正確葭錯(cuò)誤四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀）（1分））（1分）（1分）正確匕錯(cuò)誤四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀中國(guó)紅十字基金會(huì)不符合公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格。不在公益性社會(huì)團(tuán)體名單內(nèi)四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀納稅調(diào)整金額為正數(shù)表示（ ）。（1分）口調(diào)增u調(diào)增無(wú)變化r無(wú)法判斷第十部分規(guī)范三去一降一補(bǔ)有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理規(guī)定PART03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理劃入企業(yè)在取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)后編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，一般包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。（ ）（1分）PART03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理國(guó)有獨(dú)資或全資企業(yè)之間無(wú)償劃撥子公司的， 劃出企業(yè)在喪失對(duì)被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)于劃出企業(yè)與被劃撥企業(yè)之間在控制權(quán)轉(zhuǎn)移之前發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益，應(yīng)轉(zhuǎn)入（ ）。（1分）Q投資收益I二資本公積等r營(yíng)業(yè)外支出a其他綜合收益PART03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)當(dāng)期的合并利潤(rùn)表時(shí)， 不包含被劃撥企業(yè)自國(guó)資監(jiān)管部門批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末發(fā)生的凈利潤(rùn)。（ ）（1分）匕正確Q錯(cuò)誤PART03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理2016年的五個(gè)主要任務(wù)包括：去產(chǎn)能、去庫(kù)存、去杠桿、降成本、補(bǔ)短板，即三去一降一補(bǔ)。（ ）（1分）匕正確c錯(cuò)誤PART03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理對(duì)即將關(guān)閉出清的“僵尸企業(yè)”的母公司來(lái)說(shuō)， 如果其所持有的對(duì)該“僵尸企業(yè)”的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值大于可收回金額，則差額應(yīng)該計(jì)入（ ）。（1分）c資產(chǎn)減值損失u投資損失I」?fàn)I業(yè)外支出c資本公積PART03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理劃出企業(yè)在喪失對(duì)被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日，編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表。（ ）（1分）口正確錯(cuò)誤PART03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)當(dāng)期的合并現(xiàn)金流量表時(shí)， 應(yīng)包含被劃撥企業(yè)自國(guó)資監(jiān)管部門批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（ ）（1分）錯(cuò)誤PART03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理針對(duì)合并利潤(rùn)表、合并現(xiàn)金流量表、合并所有者權(quán)益變動(dòng)表，均需要考慮被劃撥企業(yè)自國(guó)資監(jiān)管部門批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)、現(xiàn)金流量及所有者權(quán)益變動(dòng)情況。（ ）（1分）匕正確晨錯(cuò)誤PART03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理劃出企業(yè)與被劃撥企業(yè)之間在控制權(quán)轉(zhuǎn)移之前發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益，應(yīng)轉(zhuǎn)入（ ）。（1分）豆所有者權(quán)益u其他權(quán)益變動(dòng)I-資本公積（資本溢價(jià)）豆實(shí)收資本PART03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理國(guó)有獨(dú)資或全資企業(yè)之間無(wú)償劃撥子公司的， 劃入企業(yè)在取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日， 編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，一般應(yīng)根據(jù)國(guó)資監(jiān)管部門批復(fù)的有關(guān)金額計(jì)入（ ）。（1分）c投資收益I」資本公積遞延收益1 其他應(yīng)付款第十一部分全盤賬務(wù)流程第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)， 如存在差額，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，如沒(méi)有記TOC\o"1-5"\h\z賬錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。（ ）（1分）錯(cuò)誤第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn) 4關(guān)于銀行賬戶的類型，下列說(shuō)法正確的是（ ）。（1分）葭基本存款賬戶：是企業(yè)日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶豆一般存款賬戶：辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)C臨時(shí)存款賬戶：因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而開(kāi)立的賬戶，有效期不得超過(guò) 1年專業(yè)存款賬戶：因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而開(kāi)立的賬戶，有效期不得超過(guò) 2年第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn) 4遠(yuǎn)方公司為增值稅一般納稅人， 增值稅稅率為17%2012年5月初自華宇公司購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，實(shí)際支付買價(jià)120萬(wàn)元，增值稅20.4萬(wàn)元；另支付運(yùn)雜費(fèi)6萬(wàn)元（假定不考慮運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的因素），途中保險(xiǎn)費(fèi)16萬(wàn)元；安裝過(guò)程中，領(lǐng)用一批外購(gòu)原材料，成本12萬(wàn)元，售價(jià)為13萬(wàn)元，支付安裝人員工資10萬(wàn)元，該設(shè)備在2012年9月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，則該項(xiàng)設(shè)備的入賬價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。（1分）165149166.21TOC\o"1-5"\h\z第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn) 4其他貨幣資金包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款 、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款。（ ）（1分）錯(cuò)誤第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn) 4核算企業(yè)對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷， 當(dāng)月增加的無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提攤銷， 當(dāng)月減少的

無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)月計(jì)提攤銷。（）（1無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)月計(jì)提攤銷。（）（1分）TOC\o"1-5"\h\z第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn) 4銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 其公式：企業(yè)銀行日記賬-銀收企未收十銀付企未付=銀行對(duì)賬單余額-企收銀未收十企付銀未付。（ ）（1分）正確第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn) 4企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期的清查。如發(fā)現(xiàn)賬款不符， 不需要通過(guò)待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目核算，直接計(jì)入相關(guān)科目。（ ）（1分）正確第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn) 4月末處理完本月所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后應(yīng)將損益類科目余額轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)科目， 轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)貸方的是（ ）（1分）銷售費(fèi)用C管理費(fèi)用u主營(yíng)業(yè)務(wù)成本I」投資收益第十二部分營(yíng)改增360度剖析“營(yíng)改增”后進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍 --不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額