企業(yè)簡易辦稅手冊培訓講義企業(yè)

簡易辦稅手冊培訓講義企業(yè)（除個體工商戶、個人獨資企業(yè)）目錄第一部分納稅人權利義務第一章：權利第二章：義務第三章：局長接訪日第二部分納稅人操作篇第一章：稅務登記第二章：一般納稅人資格認定

第三章：納稅申報第四章：出口退（免）稅申報第五章：財務會計報表報送第六章：發(fā)票管理第三部分涉稅服務篇第一章：國稅全市通第二章：123661納稅服務熱線第三章：深圳市國稅局網(wǎng)站第四章：手機短信目錄第一部分納稅人權利義務第一章：權利第二章：義務第三章：局長接訪日第二部分納稅人操作篇第三部分涉稅服務篇權利一、申請減免稅、退稅權納稅人可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書面申請減稅，免稅。納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還。權利二、復議和訴訟權納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，依法享有申請行政復議、提起行政訴訟的權利。納稅人可向深圳市國稅局法規(guī)處和各區(qū)分局稅政管理科申請行政復議。納稅人對下列六大類具體行政行為不服的可提出行政復議申請：（一）稅務機關作出的征稅行為，包括征收稅款、加收滯納金和扣繳義務人、受稅務機關委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為；稅務機關作出的責令納稅人提供納稅擔保行為。（二）稅務機關作出的稅收保全措施，包括書面通知銀行或者其他金融機構(gòu)暫停支付存款和扣押、查封商品、貨物或其他財產(chǎn)；稅務機關未及時解除稅收保全措施，使納稅人合法權益遭受損失的行為。權利（三）稅務機關作出的稅收強制執(zhí)行措施，包括書面通知銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款和拍賣扣押、查封的商品、貨物或其他財產(chǎn)。（四）稅務機關作出的稅務行政處罰行為，包括罰款、沒收非法所得和停止出口退稅權。（五）稅務機關不予依法辦理或答復的行為，包括不予審批減免稅或出口退稅、不予抵扣稅款、不予退還稅款、不予頒發(fā)稅務登記證、發(fā)售發(fā)票、不予開具完稅憑證和出具票據(jù)、不予認定為增值稅一般納稅人和不予核準延期申報、批準延期繳納稅款。（六）稅務機關作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為，稅務機關作出的通知出境管理機關阻止出境行為；稅務機關作出的其他稅務具體行政行為等。權利溫馨提示：申請人按規(guī)定申請行政復議的，必須先依照稅務機關根據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅額、期限繳納或者解繳稅款及滯納金，在收到稅務機關填發(fā)的繳款憑證之日起60日內(nèi)提出行政復議申請。申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請；口頭申請的，復議機關應當當場記錄申請人的基本情況、行政復議請求、申請行政復議的主要事實、理由和時間。復議機關應當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復議決定。情況復雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復議決定的，經(jīng)復議機關負責人批準，可以適當延長，并告知申請人和被申請人；但是延長期限最多不超過30日。權利三、申請延期申報、延期繳納稅款權納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務機關核準，可以延期申報；納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。四、索取完稅憑證和索取收據(jù)或清單權稅務機關征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證；扣繳義務人代扣、代收稅款時，納稅人要求扣繳義務人開具代扣、代收稅款憑證時，扣繳義務人應當開具；稅務機關扣押商品、貨物或其他財產(chǎn)時，必須開付收據(jù)；查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付清單。五、請求出示證件權稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密；未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查。目錄第一部分納稅人權利義務第一章：權利第二章：義務第三章：局長接訪日第二部分納稅人操作篇第三部分涉稅服務篇義務一、依法辦理理稅務登記的的義務納稅人在發(fā)生生納稅事宜時時，有義務在在規(guī)定期限內(nèi)內(nèi)申報辦理稅稅務登記；在在稅務登記內(nèi)內(nèi)容發(fā)生變化化時，有義務務按規(guī)定辦理理變更或注銷銷稅務登記。。二、按照規(guī)定定使用稅務登登記證件的義義務納稅人按照國國務院稅務主主管部門的規(guī)規(guī)定使用稅務務登記證件。。稅務登記證證件不得轉(zhuǎn)借借、涂改、損損毀、買賣或或者偽造。三、辦理納稅稅申報和報送送納稅資料的的義務納稅人有義務務在稅法規(guī)定定的申報期限限內(nèi)如實辦理理納稅申報，，報送納稅申申報表、財務務會計報表以以及稅務機關關根據(jù)實際需需要要求納稅稅人報送的其其他納稅資料料。扣繳義務務人也有在規(guī)規(guī)定的申報期期限內(nèi)如實報報送代扣代繳繳、代收代繳繳稅款報告表表以及其他需需要報送資料料的義務。義務四、按時繳納納或解繳稅款款的義務納稅人、扣繳繳義務人應按按照法律、行行政法規(guī)規(guī)定定或者稅務機機關依照法律律、行政法規(guī)規(guī)的規(guī)定確定定的期限，繳繳納或者解繳繳稅款。五、依法設置置帳簿、進行行核算并保管管帳簿和有關關資料的義務務納稅人、扣繳繳義務人按照照有關法律、、行政法規(guī)和和國務院財政政、稅務主管管部門的規(guī)定定設置賬簿，，根據(jù)合法、、有效憑證記記帳、進行核核算；保管帳帳簿、記帳憑憑證、完稅憑憑證及其有關關資料；帳簿簿、記帳憑證證、完稅憑證證及其他有關關資料不得偽偽造、變造或或者擅自損毀毀。六、按規(guī)定開開具、使用、、取得發(fā)票的的義務單位、個人在在購銷商品、、提供或者接接受經(jīng)營服務務以及從事其其他經(jīng)營活動動中，應當按按照規(guī)定開具具、使用、取取得發(fā)票。目錄第一部分納納稅人權利義義務第一章：權利利第二章：義務務第三章：局長長接訪日第二部分納納稅人操作篇篇第三部分涉涉稅服務篇局長接訪日深圳市國稅局局設立“局長長接訪日”，，具體為：（一）接訪領領導：市局局局長、副局長長、紀檢組長長、局長助理理、總經(jīng)濟師師、總會計師師；（二）接訪時時間：市局領領導接訪日活活動分為定期期接訪和不定定期接訪兩種種形式；1、定期接訪訪。每月最后后一周的星期期三上午，市市局領導按照照接訪時間表表參加接訪活活動，接訪時時間、地點通通過國稅網(wǎng)站站和新聞媒體體向社會公布布；2、不定期接接訪。根據(jù)一一段時間內(nèi)納納稅人關心的的熱點、難點點問題，以及及涉及納稅人人切身利益重重要稅收政策策調(diào)整、措施施出臺等，安安排專項接訪訪日；（三）接訪地地點：定期接接訪一般安排排在市國稅局局5樓會議室室，不定期接接訪根據(jù)接訪訪內(nèi)容、接訪訪對象和參與與人員情況選選擇地點；局長接訪日（四）接訪內(nèi)內(nèi)容1、對國家頒頒布的稅收法法律、法規(guī)及及各級稅務機機關制發(fā)的規(guī)規(guī)章、規(guī)范性性文件等實施施后的反映；；對我局稅收收征管、隊伍伍建設的意見見、建議；2、經(jīng)內(nèi)部協(xié)協(xié)調(diào)后仍未解解決的重大疑疑難信訪問題題；3、納稅人生生產(chǎn)經(jīng)營中有有關涉稅問題題；4、全市國稅稅系統(tǒng)干部職職工工作作風風問題；5、其它重大大問題；局長接訪日（五）接訪方方式接待來訪日活活動可采取候候訪、約訪、、下訪、回訪訪、座談等方方式：1、候訪。信信訪干部在接接訪室等候，，遇有來訪即即通知值班領領導接訪；2、約訪。預預約來訪人，，在指定時間間、地點接訪訪，也可以對對具有代表性性和有一定社社會影響的納納稅人進行走走訪；3、下訪。局局領導到問題題反映較多、、較集中的現(xiàn)現(xiàn)場接待群眾眾來訪；4、回訪。局局領導對信訪訪活動進行回回訪；5、座談。圍圍繞解決納稅稅人關注的熱熱點、難點問問題，或在制制定、出臺涉涉及納稅人切切身利益的稅稅收政策時，，召集納稅人人、社會各界界人士進行座座談，征求意意見和建議；；目錄第一部分納納稅人權利義義務第二部分納納稅人操作篇篇第一章：稅務務登記第二章：一般般納稅人資格格認定第三章：納稅稅申報第四章：出口口退（免）稅稅申報第五章：財務務會計報表報報送第六章：發(fā)票票管理第三部分涉涉稅服務篇稅務登記一、稅務登記記從事生產(chǎn)經(jīng)營營的納稅人應應當自領取營營業(yè)執(zhí)照或其其他核準執(zhí)業(yè)業(yè)證件之日起起三十日內(nèi)，，向稅務機關關申請辦理稅稅務登記，此此業(yè)務可選擇擇深圳國稅下下屬任一區(qū)、、分局辦稅服服務廳或者市市民中心國稅稅登記窗口辦辦理。稅務登記二、稅務登記記變更（一）非跨區(qū)區(qū)變更納稅人稅務登登記內(nèi)容發(fā)生生變化且未改改變主管稅務務機關的，在在工商行政管管理機關或者者其他機關辦辦理變更登記記之日起三十十日內(nèi)，或不不需要向工商商行政管理機機關或者其他他機關辦理變變更登記的，，應當自發(fā)生生變化之日起起三十日內(nèi)，，向稅務機關關申請辦理變變更登記，此此業(yè)務可選擇擇深圳國稅下下屬任一區(qū)、、分局辦稅服服務廳或者市市民中心國稅稅登記窗口辦辦理。稅務登記（二）跨區(qū)變變更跨區(qū)遷移包括括跨區(qū)遷出和和跨區(qū)遷入：：納稅人跨區(qū)遷遷出：納稅人應當自自工商行政管管理機關辦理理變更登記之之日起30日日內(nèi)，向原稅稅務登記機關關遞交一式三三份《稅務登登記變更表（（跨區(qū)遷移））》（網(wǎng)站下下載或辦稅服服務廳領?。⑻峁┮砸韵沦Y料（查查驗原件，提提供復印件））：1．工商營業(yè)業(yè)執(zhí)照或其它它核準執(zhí)業(yè)證證件；2、工商局證證件收費單。。納稅人跨區(qū)遷遷入：納稅人應持《《納稅人遷移移通知書》和和以下資料及及時到新稅務務機關辦理遷遷入手續(xù)。1、住所或經(jīng)經(jīng)營場所證明明；2、營業(yè)執(zhí)照照或其它核準準執(zhí)業(yè)證件；；3、工商局證證件收費單。。稅務登記溫馨提示：1、納稅人遷遷出深圳應辦辦理稅務登記記注銷手續(xù)；；2、增值稅一一般納稅人發(fā)發(fā)生跨區(qū)遷移移變更稅務登登記的，必須須按照金稅工工程的有關管管理規(guī)定，在在遷出前辦理理金稅卡注銷銷手續(xù)，在遷遷入新的主管管稅務機關后后再辦理相應應的金稅卡重重新發(fā)行手續(xù)續(xù)。稅務登記記三、稅務務登記注注銷納稅人發(fā)發(fā)生解散散、破產(chǎn)產(chǎn)、撤銷銷以及其其他情形形，依法法終止納納稅義務務的，應應當在向向工商行行政管理理機關或或者其他他機關辦辦理注銷銷登記前前，持有有關證件件和資料料向原稅稅務登記記機關申申報辦理理注銷稅稅務登記記；按規(guī)規(guī)定不需需要在工工商行政政管理機機關或者者其他機機關辦理理注冊登登記的，，應當自自有關機機關批準準或者宣宣告終止止之日起起15日日內(nèi)，持持有關證證件和資資料向原原稅務登登記機關關申報辦辦理注銷銷稅務登登記。納稅人被被工商行行政管理理機關吊吊銷營業(yè)業(yè)執(zhí)照或或被其他他機關予予以撤銷銷登記的的，應當當自營業(yè)業(yè)執(zhí)照被被吊銷或或被撤銷銷登記之之日起15日內(nèi)內(nèi)，向原原稅務登登記機關關申報辦辦理注銷銷稅務登登記。稅務登記記溫馨提示示：納稅人辦辦理注銷銷稅務登登記前，，應當向向稅務機機關提交交相關證證明文件件和資料料，結(jié)清清應納稅稅款、多多退(免)稅款、滯滯納金和和罰款，，繳銷發(fā)發(fā)票、稅稅務登記記證件和和其他稅稅務證件件，經(jīng)稅稅務機關關核準后后，辦理理注銷稅稅務登記記手續(xù)；；稅務登記記四、遺失失稅務登登記證件件遺失稅務務登記證證件的納納稅人應應當?shù)菆髨髵焓В?，自遺失失稅務登登記證件件之日起起15日日內(nèi)，向向主管稅稅務機關關申請補補辦稅務務登記證證件。申申請補辦辦時需填填寫《稅稅務證件件掛失報報告表》》，并提提供以下下資料：：1、刊登登遺失聲聲明的版版面原件件和復印印件；2、刊登登遺失聲聲明的報報紙、雜雜志的報報頭或者者刊頭。。稅務登記記溫馨提示示：納稅人未未按照規(guī)規(guī)定使用用稅務登登記證件件，或者者轉(zhuǎn)借、、涂改、、損毀、、買賣、、偽造稅稅務登記記證件的的，處二二千元以以上一萬萬元以下下的罰款款；情節(jié)節(jié)嚴重的的，處一一萬元以以上五萬萬元以下下的罰款款。稅務登記記五、開立立銀行帳帳戶備案案從事生產(chǎn)產(chǎn)、經(jīng)營營的納稅稅人應當當自開立立銀行帳帳戶之日日起15日內(nèi)，向向稅務機機關書面面報告；；銀行帳帳號發(fā)生生變更、、注銷的的，應當當自變化化之日起起15日內(nèi)，向向稅務機機關書面面報告。。銀行賬賬戶申報報備案時時應填寫寫《納稅人存存款帳戶戶帳號報報告表》，并提供供銀行開開戶許可可證及復復印件。。稅務登記記六、財務務會計制制度及核核算軟件件備案從事生產(chǎn)產(chǎn)、經(jīng)營營的納稅稅人應當當自領取取稅務登登記證件件之日起起15日日內(nèi)，將將其財務務、會計計制度或或者財務務、會計計處理辦辦法報送送主管稅稅務機關關備案。。納稅人人申報備備案財務務會計制制度及核核算軟件件時應填填寫《財財務會計計制度及及核算軟軟件備案案報告書書》，并并提供以以下資料料：（一）財財務、會會計制度度或財務務會計核核算辦法法；（二）財財務會計計核算軟軟件、使使用說明明書(使使用計算算機記帳帳的納稅稅人）。。第一部分分納稅稅人權利利義務第二部分分納稅稅人操作作篇第一章：：稅務登登記第二章：：一般納納稅人資資格認定定第三章：：納稅申申報第四章：：出口退退（免））稅申報報第五章：：財務會會計報表表報送第六章：：發(fā)票管管理第三部分分涉稅稅服務篇篇一般納稅稅人資格格認定一、申請請條件（一）工工業(yè)企業(yè)業(yè)1、、年應稅稅銷售額額超過50萬元元的工業(yè)業(yè)企業(yè)；；2、、年應稅稅銷售額額雖未超超過50萬元，，但會計計核算健健全和能能準確提提供稅務務資料的的工業(yè)企企業(yè)；3、會會計核算算健全和和能準確確提供稅稅務資料料，預計計年應稅稅銷售額額超過50萬的的新辦工工業(yè)企業(yè)業(yè)。一般納稅稅人資格格認定（二）商商貿(mào)企業(yè)業(yè)1、具具有進出出口經(jīng)營營權的商商貿(mào)企業(yè)業(yè)；2、、持有鹽鹽業(yè)批發(fā)發(fā)許可證證并從事事鹽業(yè)批批發(fā)的企企業(yè)；3、免征征增值稅稅的國有有糧食購購銷企業(yè)業(yè)；4、、成品油油零售加加油站；；5、設設有固定定經(jīng)營場場所和擁擁有貨物物，會計計核算健健全和能能準確提提供稅務務資料，，預計年年應稅銷銷售額超超過80萬的新新辦商貿(mào)貿(mào)零售企企業(yè)；6、注冊冊資金在在500萬元以以上，人人員在50人以以上，會會計核算算健全和和能準確確提供稅稅務資料料，預計計年應稅稅銷售額額超過80萬的的新辦大大中型商商貿(mào)企業(yè)業(yè)；7、、具有一一定經(jīng)營營規(guī)模，，擁有固固定的經(jīng)經(jīng)營場所所，有相相應的經(jīng)經(jīng)營管理理人員，，有貨物物購銷合合同或書書面意向向，有明明確的貨貨物購銷銷渠道(供貨企企業(yè)證明明)，預預計年銷銷售額可可達到80萬元元以上的的新辦其其他商貿(mào)貿(mào)企業(yè)。。（（三））從事小小型水電電經(jīng)銷的的企業(yè)。。（（四））實行統(tǒng)統(tǒng)一核算算的企業(yè)業(yè)總分支支機構(gòu)，，總機構(gòu)構(gòu)屬于一一般納稅稅人的分分支機構(gòu)構(gòu)。一般納納稅人人資格格認定定溫馨提提示：“年應應稅銷銷售額額”是是指，，企業(yè)業(yè)連續(xù)續(xù)12個月月以內(nèi)內(nèi)累計計增值值稅應應稅銷銷售額額，包包括免免稅銷銷售額額、出出口銷銷售額額?！啊靶罗k辦企業(yè)業(yè)”是是指辦辦理稅稅務登登記當當月開開始三三個月月內(nèi)的的企業(yè)業(yè)。對對于雖雖超過過三個個月但但發(fā)生生第一一筆銷銷售收收入的的當月月開始始的三三個月月內(nèi)的的企業(yè)業(yè)視為為新辦辦企業(yè)業(yè)?！啊肮I(yè)業(yè)企業(yè)業(yè)”是是指從從事貨貨物生生產(chǎn)或或提供供增值值稅應應稅勞勞務的的企業(yè)業(yè)，或或以生生產(chǎn)貨貨物或或提供供增值值稅應應稅勞勞務為為主，，并兼兼營外外購貨貨物銷銷售的的企業(yè)業(yè)(指指全部部應稅稅銷售售額中中，銷銷售外外購貨貨物的的銷售售額不不到50%)。。“商商貿(mào)企企業(yè)””是指指從事事外購購貨物物銷售售的企企業(yè)，，或以以銷售售外購購貨物物為主主，并并兼營營生產(chǎn)產(chǎn)貨物物或提提供增增值稅稅應稅稅勞務務的企企業(yè)(指全全部應應稅銷銷售額額中，，生產(chǎn)產(chǎn)貨物物或提提供增增值稅稅應稅稅勞務務的銷銷售額額不到到50%)?！啊吧藤Q(mào)貿(mào)零售售企業(yè)業(yè)”是是指零零售外外購貨貨物的的銷售售額超超過50%的商商貿(mào)企企業(yè)。。一般納納稅人人資格格認定定二、申申請期期限新辦企企業(yè)申申請資資格認認定，，應在在辦理理稅務務登記記當月月開始始三個個月內(nèi)內(nèi)或發(fā)發(fā)生第第一筆筆銷售售收入入的當當月開開始的的三個個月內(nèi)內(nèi)；其其他企企業(yè)申申請資資格認認定，，應在在連續(xù)續(xù)12個個月內(nèi)內(nèi)累計計應稅稅銷售售額達達到規(guī)規(guī)定條條件的的次月月或達達到其其他““一一般納納稅人人條件件”的的次月月；一般納納稅人人資格格認定定三、資資格類類別符合““一般般納稅稅人的的條件件”的的，稅稅務機機關予予以認認定，，視情情況分分別認認定為為輔導導期一一般納納稅人人、臨臨時一一般納納稅人人、正正式一一般納納稅人人：對對于符符合條條件的的具有有進出出口經(jīng)經(jīng)營權權的商商貿(mào)企企業(yè)、、新辦辦商貿(mào)貿(mào)零售售企業(yè)業(yè)和其其他商商貿(mào)企企業(yè)認認定為為輔導導期一一般納納稅人人。輔輔導期期不少少于6個月月。注冊資金金在500萬元元以上，，人員在在50人人以上的的新辦大大中型商商貿(mào)企業(yè)業(yè)，提出出一般納納稅人資資格認定定申請的的，經(jīng)主主管稅務務機關案案頭審核核、法定定代表人人約談和和實地查查驗，確確認符合合規(guī)定條條件的，，可直接接認定為為正式一一般納稅稅人，不不實行輔輔導期一一般納稅稅人管理理。對對于符合合條件的的除上款款以外的的其他新新辦企業(yè)業(yè)，則認認定為臨臨時一般般納稅人人。臨時時一般納納稅人的的有效時時間為認認定之月月起12月。輔導期、、臨時一一般納稅稅人資格格到期需需申請轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)為正式式一般納納稅人。。對對于于符合條條件的除除以上條條款以外外的其他他企業(yè)直直接認定定為正式式一般納納稅人。。一般納稅稅人資格格認定四、責令令認定凡累計12個月月應征增增值稅銷銷售額(含出口口銷售額額、免稅稅銷售額額)超過過小規(guī)模模納稅人人標準的的，稅務務機關應應當按規(guī)規(guī)定認定定其一般般納稅人人資格。。對符合合一般納納稅人條條件而不不申請辦辦理一般般納稅人人認定手手續(xù)的納納稅人，，應按銷銷售額依依照增值值稅稅率率計算應應納稅額額，不得得抵扣進進項稅額額，也不不得使用用專用發(fā)發(fā)票。個人、不不經(jīng)常發(fā)發(fā)生應稅稅行為的的企業(yè)、、非企業(yè)業(yè)性單位位和全部部銷售免免稅貨物物(不包包括出口口貨物)、免稅稅勞務的的納稅人人不在責責令認定定范圍內(nèi)內(nèi)。目錄第一部分分納稅稅人權利利義務第二部分分納稅稅人操作作篇第一章：：稅務登登記第二章：：一般納納稅人資資格認定定第三章：：納稅申申報第四章：：出口退退（免））稅申報報第五章：：財務會會計報表表報送第六章：：發(fā)票管管理第三部分分涉稅稅服務篇篇納稅申報報一、征稅稅范圍及及稅額計計算（一）增增值稅凡是在我我國境內(nèi)內(nèi)銷售貨貨物或者者提供加加工、修修理修配配勞務，，以及進進口貨物物的單位位和個人人都是增增值稅的的納稅人人。納稅人銷銷售貨物物、提供供加工修修理修配配勞務以以及進口口貨物，，基本稅稅率為17%，，部分貨貨物適用用13％％低稅率率。銷項稅額額計算公公式：銷銷項稅額額=銷售售額×稅稅率納稅人出出口貨物物，稅率率為零；；但是，，國務院院另有規(guī)規(guī)定的除除外。小規(guī)模納納稅人銷銷售貨物物或提供供應稅勞勞務，實實行簡易易征收的的辦法，，按征收收率計算算應納稅稅額，其其應納稅稅額計算算公式為為：應納稅額額＝不含含稅銷售售額×征征收率不含稅銷銷售額＝＝含稅銷銷售額÷÷（1＋＋征收率率）09年以以前，小小規(guī)模商商業(yè)企業(yè)業(yè)適用4%征收收率，其其他企業(yè)業(yè)適用6%征收收率。09年1月1日日后，小小規(guī)模納納稅人增增值稅征征收率統(tǒng)統(tǒng)一為3%。納稅申報報（二）消消費稅在中華人人民共和和國境內(nèi)內(nèi)生產(chǎn)、、委托加加工和進進口應稅稅消費品品的單位位和個人人，為消消費稅的的納稅義義務人。。委托加加工的應應稅消費費品，由由受托方方在向委委托方交交貨時代代收代繳繳稅款（（受托方方為個體體經(jīng)營者者除外））。在中華人人民共和和國境內(nèi)內(nèi)從事金金銀首飾飾、鉆石石、鉆石石首飾與與鉑金、、鉑金首首飾零售售業(yè)務的的單位和和個人，，為消費費稅的納納稅義務務人。消費稅計計稅方式式分為從從價定率率、從量量定額和和混合計計稅。1、消費費稅實行行從價定定率的方方法計算算應納稅稅額的，，應納稅稅額計算算公式：：應納稅額額＝銷售售額×稅稅率2、消費費稅實行行從量定定額的辦辦法計算算應納稅稅額的，，應納稅稅額計算算公式：：應納稅額額＝銷售售數(shù)量××單位稅稅額3、糧食食白酒、、薯類白白酒、卷卷煙計稅稅辦法實實行從量量定額和和從價定定率相結(jié)結(jié)合計算算應納稅稅額的復復合計稅稅辦法。。應納稅稅額計算算公式：：應納稅額額＝銷售售數(shù)量××定額稅稅率＋銷銷售額××比例稅稅率納稅申報報（三）企企業(yè)所得得稅1、企業(yè)業(yè)所得稅稅的納稅稅人在中華人人民共和和國境內(nèi)內(nèi)，企業(yè)業(yè)和其他他取得收收入的組組織(以以下統(tǒng)稱稱企業(yè))為企業(yè)業(yè)所得稅稅的納稅稅人，企業(yè)分為為居民企企業(yè)和非非居民企企業(yè)。居民企業(yè)業(yè)，是指指依法在在中國境境內(nèi)成立立，或者者依照外外國(地地區(qū))法法律成立立但實際際管理機機構(gòu)在中中國境內(nèi)內(nèi)的企業(yè)業(yè)。非居民企企業(yè)，是是指依照照外國(地區(qū))法律成成立且實實際管理理機構(gòu)不不在中國國境內(nèi)，，但在中中國境內(nèi)內(nèi)設立機機構(gòu)、場場所的，，或者在在中國境境內(nèi)未設設立機構(gòu)構(gòu)、場所所，但有有來源于于中國境境內(nèi)所得得的企業(yè)業(yè)。依照中國國法律、、行政法法規(guī)成立立的個人人獨資企企業(yè)、合合伙企業(yè)業(yè)不是企企業(yè)所得得稅的納納稅人。。納稅申報報2、企業(yè)業(yè)所得稅稅的征稅稅對象居民企業(yè)業(yè)應當就就其來源源于中國國境內(nèi)、、境外的的所得繳繳納企業(yè)業(yè)所得稅稅。非居民企企業(yè)在中中國境內(nèi)內(nèi)設立機機構(gòu)、場場所的，，應當就就其所設設機構(gòu)、、場所取取得的來來源于中中國境內(nèi)內(nèi)的所得得，以及及發(fā)生在在中國境境外但與與其所設設機構(gòu)、、場所有有實際聯(lián)聯(lián)系的所所得，繳繳納企業(yè)業(yè)所得稅稅。非居民企企業(yè)在中中國境內(nèi)內(nèi)未設立立機構(gòu)、、場所的的，或者者雖設立立機構(gòu)、、場所但但取得的的所得與與其所設設機構(gòu)、、場所沒沒有實際際聯(lián)系的的，應當當就其來來源于中中國境內(nèi)內(nèi)的所得得繳納企企業(yè)所得得稅。納稅申報報3、企業(yè)業(yè)所得稅稅稅率企業(yè)所得得稅的稅稅率為25%。。非居民企企業(yè)取得得稅法第第三條第第三款（（即本節(jié)節(jié)第二點點第三款款）規(guī)定定的所得得，適用用稅率為為20%（減按按10%的稅率率征收））。符合條件的小小型微利企業(yè)業(yè)，減按20%的稅率征征收企業(yè)所得得稅。國國家需要重點點扶持的高新新技術企業(yè)，，減按15％％的稅率征收收企業(yè)所得稅稅。納稅申報4、應納所得得稅額的計算算應納稅額＝應應納稅所得額額×稅率—減減免稅額－抵抵免稅額應納稅所得額額＝收入總額額－不征稅收收入－免稅收收入－各項扣扣除－允許彌彌補的以前年年度虧損，注意：非居民企業(yè)取取得稅法第三三條第三款規(guī)規(guī)定的所得，，按照下列方方法計算其應應納稅所得額額：1、股息、紅紅利等權益性性投資收益和和利息、租金金、特許權使使用費所得，，以收入全額額為應納稅所所得額；2、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)產(chǎn)所得，以收收入全額減除除財產(chǎn)凈值后后的余額為應應納稅所得額額。納稅申報二、申報方式式（一）申報方方式介紹深圳市國稅局局為納稅人提提供的申報方方式包括：納納稅人直接上上門申報、郵郵寄申報和數(shù)數(shù)據(jù)電文申報報(含網(wǎng)上申申報、介質(zhì)申申報、儲蓄扣扣稅等)。納稅申報直接上門申報報，是指納稅稅人將手工填填寫并加蓋公公章的表格（（表格可從辦辦稅服務廳領領取或國稅網(wǎng)網(wǎng)站下載）交交到深圳國稅稅下屬各區(qū)、、分局辦稅服服務廳申報征征收窗口進行行申報的方式式。納稅申報郵寄申報，是是指納稅人在在主管稅務機機關指定的銀銀行開立納稅稅專戶，儲入入足額的資金金，并購買““稅款轉(zhuǎn)帳支支票”，在納納稅期限內(nèi)，，使用統(tǒng)一的的納稅申報專專用信封，將將納稅申報表表和“稅款轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票”郵郵寄給主管稅稅務機關的申申報方式。郵郵寄申報以郵郵政部門收據(jù)據(jù)作為申報憑憑據(jù)，申報時時間以郵戳為為準。納稅申報網(wǎng)上申報，是是指納稅人直直接登陸深圳圳國稅網(wǎng)站，，或在其計算算機上安裝網(wǎng)網(wǎng)上申報系統(tǒng)統(tǒng)軟件后，以以互聯(lián)網(wǎng)為傳傳輸媒介，將將納稅申報信信息傳輸?shù)缴钌钲趪惥W(wǎng)上上申報受理平平臺的申報方方式。納稅申報介質(zhì)申報，是是指納稅人使使用其計算機機上安裝的介介質(zhì)申報系統(tǒng)統(tǒng)企業(yè)端軟件件，通過介質(zhì)質(zhì)(U盤或軟軟盤)，將增增值稅納稅申申報電子信息息報送稅務機機關的申報方方式。納稅人人報送符合要要求的電子數(shù)數(shù)據(jù)的同時，，需一并報送送紙質(zhì)申報資資料。納稅申報儲蓄扣稅，是是指在法定的的申報期內(nèi)，，與納稅人簽簽署了《委托托代扣稅款協(xié)協(xié)議書》的儲儲蓄扣稅銀行行按稅務部門門提供的納稅稅戶定額稅款款資料，自動動從納稅人存存款帳戶上將將稅款扣到稅稅款專戶的電電子申報手段段。納稅人每每月于申報納納稅期限內(nèi)在在儲蓄賬戶中中存足款項后后，稅務局通通知儲蓄扣稅稅銀行自動扣扣款，納稅人人無需到稅務務局辦理申報報納稅。納稅申報委托代征是指指受托代征單單位按照稅務務機關規(guī)定的的代征范圍和和要求，以稅稅務機關的名名義向納稅人人征收零散稅稅款的方式。。為便于對零零散稅款的征征收，目前深深圳國稅與部部分集貿(mào)市場場和大型商場場簽定了委托托代征協(xié)議，，委托其對在在集貿(mào)市場和和大型商場內(nèi)內(nèi)租賃經(jīng)營的的采取“定期期定額”辦法法征稅的個體體工商戶，統(tǒng)統(tǒng)一代征稅款款。納稅申報（二）小規(guī)模模納稅人各稅稅種申報方式式小規(guī)模納稅人人增值稅、消消費稅、企業(yè)業(yè)所得稅可選選擇直接上門門申報或網(wǎng)上上申報方式。。選擇直接上門門申報方式的的納稅人可以以到深圳市國國稅局下屬各各區(qū)、分局辦辦稅服務廳領領取或登陸深深圳國稅網(wǎng)站站服務區(qū)“表表格下載”欄欄目下載申報報表填寫并加加蓋公章，就就近報送任一一區(qū)、分局辦辦稅服務廳。。選擇電子報報稅方式的的納稅人可可通過深圳圳市國稅局局網(wǎng)站辦理理電子報稅稅。辦理電電子報稅不不需要向稅稅務機關申申請，首次次登錄網(wǎng)站站辦稅區(qū)““申報繳稅稅”不需要要注冊，可可直接點擊擊“深圳國國稅納稅人人登錄”輸輸入納稅人人識別號和和密碼登錄錄，初始密密碼默認為為稅務登記記證上的8位納稅編編碼，登錄錄后可自行行修改。采采用電子報報稅方式的的，不需定定期報送納納稅申報表表，但應保保存?zhèn)洳椤?。納稅申報（三）輔導導期一般納納稅人各稅稅種申報方方式目前輔導期期一般納稅稅人增值稅稅需到主管管稅務機關關手工申報報，暫不適適用網(wǎng)上申申報和介質(zhì)質(zhì)申報方式式。消費稅、企企業(yè)所得稅稅季度申報報可選擇直直接上門申申報（全市市通）或網(wǎng)網(wǎng)上申報方方式。納稅申報（四）其他他一般納稅稅人各稅種種申報方式式一般納稅人人（除輔導導期一般納納稅人）申申報增值稅稅可選擇直直接上門申申報、安裝裝申報軟件件進行網(wǎng)上上申報或介介質(zhì)申報的的方式；增值稅一般般納稅人網(wǎng)網(wǎng)上申報，，是指納稅稅人在其計計算機上安安裝網(wǎng)上申申報系統(tǒng)軟軟件后，使使用互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)為傳輸媒媒介，將增增值稅納稅稅申報信息息傳輸?shù)缴钌钲谑袊壹叶悇站志W(wǎng)網(wǎng)上申報受受理平臺，，經(jīng)“一窗窗式”比對對通過后將將申報數(shù)據(jù)據(jù)自動導入入稅收征管管系統(tǒng)，并并劃繳稅款款的一種申申報繳納方方式。納稅人免費費使用網(wǎng)上上申報軟件件。納稅人人可在深圳圳國稅網(wǎng)站站下載軟件件。納稅人人可自愿選選擇是否需需要技術服服務。如果果需要技術術服務，可可自行選擇擇技術服務務單位并協(xié)協(xié)商簽訂技技術服務合合同。納稅申報申請采用網(wǎng)網(wǎng)上申報方方式的納稅稅人，需提提供《稅務務登記證》》（副本））原件、《《委托代扣扣稅款協(xié)議議書》、《《增值稅一一般納稅人人網(wǎng)上申報報方式備案案表》到主主管稅務機機關辦理備備案。納稅稅人辦理完完網(wǎng)上申報報備案手續(xù)續(xù)后，取得得由稅務機機關提供的的注冊碼，，于次月的的申報期開開始采用網(wǎng)網(wǎng)上申報方方式進行增增值稅申報報。一般納稅人人在網(wǎng)上申申報系統(tǒng)客客戶端進行行網(wǎng)上申報報，網(wǎng)上申申報受理平平臺受理申申報數(shù)據(jù)成成功后，納納稅人可就就近選擇到到全市任一一辦稅服務務廳辦理抄抄報稅業(yè)務務，不受所所在主管稅稅務機關屬屬地限制。。納稅申報自2008年4月1日(申報報期)起，，對尚未使使用網(wǎng)上申申報方式的的納稅人(暫不包括括輔導期內(nèi)內(nèi)納稅人)，推行介介質(zhì)申報方方式。納稅稅人使用其其計算機上上安裝的介介質(zhì)申報系系統(tǒng)企業(yè)端端軟件，通通過介質(zhì)(U盤或軟軟盤)，將將增值稅納納稅申報電電子信息報報送稅務機機關，稅務務機關申報報管理平臺臺導入介質(zhì)質(zhì)電子數(shù)據(jù)據(jù),受理納納稅申報，，并同時進進行一窗式式比對。納納稅人報送送符合要求求的電子數(shù)數(shù)據(jù)的同時時，一并報報送紙質(zhì)申申報資料，，紙質(zhì)申報報資料作為為征管資料料保存。消費稅、企企業(yè)所得稅稅季度申報報可選擇直直接上門申申報（全市市通）或網(wǎng)網(wǎng)上申報方方式。此處處所指網(wǎng)上上申報方式式不同于其其增值稅網(wǎng)網(wǎng)上申報方方式，不需需要下載安安裝申報軟軟件，直接接通過國稅稅網(wǎng)站申報報，不需定定期報送納納稅申報表表，但應保保存?zhèn)洳?。。納稅申報溫馨提示：納稅人需需和銀行（（與稅務機機關聯(lián)網(wǎng)的的）簽署《《委托代扣扣稅款協(xié)議議書》，開開通納稅帳帳戶用于稅稅款扣繳；；使用網(wǎng)上上申報方式式（不含防防偽稅控一一般納稅人人增值稅網(wǎng)網(wǎng)上申報））的可在網(wǎng)網(wǎng)上申報成成功后直接接通過網(wǎng)站站扣繳稅款款。聯(lián)網(wǎng)銀行共共16家，，具體包括括：中信實實業(yè)銀行、、深圳發(fā)展展銀行、民民生銀行、、招商銀行行、光大銀銀行、農(nóng)村村信用合作作社、廣東東發(fā)展銀行行、工商銀銀行、建設設銀行、農(nóng)農(nóng)業(yè)銀行、、中國銀行行、交通銀銀行、興業(yè)業(yè)銀行、深深圳商業(yè)銀銀行、上海海浦東發(fā)展展銀行、華華夏銀行等等。納稅申報三、申報期期限（一）增值值稅：各月月份終了后后15日內(nèi)內(nèi)（逢節(jié)假假日順延））辦理。（二）消費費稅：月報報表于各月月份終了后后15日內(nèi)內(nèi)（逢節(jié)假假日順延））辦理；年年報表于每每年度終了了后15日日內(nèi)辦理消消費稅納稅稅申報時報報送。（三）企業(yè)業(yè)所得稅：：1、月（季季）度申報報：企業(yè)應當自自月份或者者季度終了了之日起十十五日內(nèi)，，報送預繳繳企業(yè)所得得稅納稅申申報表，預預繳稅款。。2、年度申申報企業(yè)應當自自年度終了了之日起五五個月內(nèi)，，向稅務機機關報送年年度企業(yè)所所得稅納稅稅申報表，，并匯算清清繳，結(jié)清清應繳應退退稅款。企企業(yè)在報報送企業(yè)所所得稅納稅稅申報表時時，應當按按照規(guī)定附附送財務會會計報告和和其他有關關資料。納稅申報溫馨提示：稅收征管管法所規(guī)定定期限的最最后一日是是法定休假假日的，以以休假日期期滿的次日日為期限的的最后一日日；在期限限內(nèi)有連續(xù)續(xù)3日以上上法定休假假日的，按按休假日天天數(shù)順延。。目錄第一部分納納稅人權權利義務第二部分納納稅人操操作篇第一章：稅稅務登記第二章：一一般納稅人人資格認定定第三章：納納稅申報第四章：出出口退（免免）稅申報報第五章：財財務會計報報表報送第六章：發(fā)發(fā)票管理第三部分涉涉稅服務務篇出口退（免免）稅申報報一、小規(guī)模模納稅人出出口免稅申申報（一）免稅稅資格認定定已辦理對外外貿(mào)易經(jīng)營營者備案登登記的小規(guī)規(guī)模納稅人人，須在《《對外貿(mào)易易經(jīng)營者備備案登記表表》上注明明登記之日日起30日日內(nèi)，未辦辦理對外貿(mào)貿(mào)易經(jīng)營者者備案登記記委托出口口貨物的小小規(guī)模納稅稅人，須在在首份代理理出口協(xié)議議簽訂之日日起30日日內(nèi)，向所所屬區(qū)、分分局的主管管科室出口口退(免)稅認定崗崗申請辦理理出口貨物物免稅認定定。出口退（免免）稅申報報（二）免稅稅申報小規(guī)模納稅稅人應于貨貨物報關出出口后按月月將相關申申報數(shù)據(jù)錄錄入出口免免稅申報系系統(tǒng)（國稅稅網(wǎng)站下載載），通過過申報系統(tǒng)統(tǒng)打印免稅稅核銷申報報表并生成成免稅核銷銷申報電子子數(shù)據(jù)軟盤盤，在季度度終了后的的1－15日內(nèi)(逢逢節(jié)假日順順延)，將將該季度內(nèi)內(nèi)各月份的的免稅核銷銷申報資料料一并提供供到所屬區(qū)區(qū)、分局的的主管科室室申報出口口貨物免稅稅核銷。出口退（免免）稅申報報二、一般納納稅人外貿(mào)貿(mào)企業(yè)出口口退稅申報報（一）退（（免）稅資資格認定一般納稅人人外貿(mào)企業(yè)業(yè)按《中華華人民共和和國對外貿(mào)貿(mào)易法》和和商務部《《對外貿(mào)易易經(jīng)營者備備案登記辦辦法》的規(guī)規(guī)定辦理備備案登記后后，應在備備案登記之之日起30日內(nèi)持有有關資料，，填寫《出出口貨物退退(免)稅稅認定表》》，到深圳圳市國稅局局進出口稅稅收管理處處辦理出口口貨物退(免)稅認認定手續(xù)出口退（免免）稅申報報（二）退稅稅申報一般納稅人人外貿(mào)企業(yè)業(yè)應在貨物物報關出口口之日（以以出口貨物物報關單<出口退稅稅專用>上上注明的出出口日期為為準）起90天后第第一個增值值稅納稅申申報期截止止之前，向向退稅部門門申報辦理理出口貨物物退(免)稅手續(xù)。。納稅人將出出口貨物相相關數(shù)據(jù)錄錄入外貿(mào)企企業(yè)出口退退稅申報系系統(tǒng)（國稅稅網(wǎng)站下載載），生成成預申報軟軟盤或使用用出口退稅稅遠程預審審系統(tǒng)向退退稅機關進進行預申報報，預申報報通過后生生成正式申申報軟盤，，向市局進進出口稅收收管理處進進行正式退退稅申報。。出口退（免免）稅申報報三、一般納納稅人生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)出口口退稅申報報（一）退（（免）稅資資格認定有進出口經(jīng)經(jīng)營資格的的生產(chǎn)企業(yè)業(yè)按《中華華人民共和和國對外貿(mào)貿(mào)易法》和和商務部《《對外貿(mào)易易經(jīng)營者備備案登記辦辦法》的規(guī)規(guī)定辦理備備案登記后后，應在備備案登記后后30日內(nèi)內(nèi)，沒有出出口經(jīng)營資資格的生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)委托托出口自產(chǎn)產(chǎn)貨物(含含視同自產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品)，，應在代理理出口協(xié)議議簽定之日日起30日日內(nèi)到所在在地稅務機機關辦理出出口貨物退退(免)稅稅認定手續(xù)續(xù)出口退退（免免）稅稅申報報（二））退稅稅申報報一般納納稅人人生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)業(yè)應在在貨物物報關關出口口之日日(以以出口口貨物物報關關單〈〈出口口退稅稅專用用〉上上注明明的出出口日日期為為準)起90日日內(nèi)，，向主主管稅稅務機機關退退稅部部門申申報辦辦理出出口貨貨物退退(免免)稅稅手續(xù)續(xù)，退退稅申申報期期為每每月1～15日日(逢逢節(jié)假假日順順延)，目目前實實行隔隔月申申報（（如：：1月月出口口的貨貨物于于3月月1日日至15日日進行行退稅稅申報報）。。企業(yè)應應將各各月出出口貨貨物相相關數(shù)數(shù)據(jù)錄錄入生生產(chǎn)企企業(yè)出出口退退稅申申報系系統(tǒng)（（國稅稅網(wǎng)站站下載載），，生成成預申申報軟軟盤向向退稅稅部門門進行行預申申報，，預申申報通通過后后生成成正式式申報報軟盤盤,向向主管管稅務務機關關退稅稅部門門進行行正式式退稅稅申報報。目錄第一部分納納稅人權利義義務第二部分納納稅人操作篇篇第一章：稅務務登記第二章：一般般納稅人資格格認定第三章：納稅稅申報第四章：出口口退（免）稅稅申報第五章：財務務會計報表報報送第六章：發(fā)票票管理第三部分涉涉稅服務篇財務會計報表表報送一、報送范圍圍增值稅一般納納稅人需報送送財務會計報報表月報、年年報。月報必必報種類為《《資產(chǎn)負債表表》和《利潤潤表》；納稅稅人所適用的的會計規(guī)定需需要編報《現(xiàn)現(xiàn)金流量表》》的，納稅人人也需報送該該報表。年報報必報種類為為《資產(chǎn)負債債表》、《利利潤表》，納納稅人所適用用的會計規(guī)定定需要編報《《現(xiàn)金流量表表》、《所有有者權益變動動情況表》年年報的，納稅稅人也需報送送該報表。財務會計報表表報送只繳納企業(yè)所所得稅的納稅稅人只需報送送財務會計報報表年報。年年報必報種類類為《資產(chǎn)負負債表》、《《利潤表》；；納稅人所適適用的會計規(guī)規(guī)定需要編報報《現(xiàn)金流量量表》《所有有者權益變動動情況表》年年報的，納稅稅人也需報送送該報表。不在國稅局繳繳納企業(yè)所得得稅的增值稅稅小規(guī)模納稅稅人暫緩報送送財務會計報報表（含月報報、年報）；；財務會計報表表報送沒有定稅的個個體戶和個人人獨資企業(yè)屬屬于增值稅小小規(guī)模納稅人人，不屬于雙雙定戶，現(xiàn)階階段暫緩報送送財務會計報報表（含月報報、年報）。。納稅人其所適適用的會計制制度規(guī)定需要要編報財務會會計報表相關關附表以及會會計報表附注注、財務情況況說明書、審審計報告的，，應當隨同財財務會計報表表月報、年報報紙質(zhì)資料于于規(guī)定時間內(nèi)內(nèi)一并報送。。財務會計報表表報送二、報送期限限及報送方式式財務會計報表表的月報的報報送期限是月月度終了后的的十五天內(nèi)（（逢節(jié)假日順順延）。年報報的報送期限限是年度終了了后的五個月月內(nèi)。按規(guī)定需要報報送財務會計計報表月報、、年報的納稅稅人，應在規(guī)規(guī)定時間內(nèi)通通過“深圳市市國家稅務局局門戶網(wǎng)站辦辦稅服務廳””中“財務會會計報表申報報”欄目，報報送財務報表表月報、年報報規(guī)定報表的的電子數(shù)據(jù)。。網(wǎng)上報送電子子數(shù)據(jù)成功后后無需立即報報送紙質(zhì)資料料，但財務會會計報表月報報、年報紙質(zhì)質(zhì)資料和其他他財務會計報報表資料應按按年統(tǒng)一裝訂訂后，在下一一年度規(guī)定的的時間內(nèi)報送送主管稅務機機關存檔，報報送時間為年年度終了后5個月內(nèi)（即即：第二年的的5月31日日前）。財務會計報表表報送溫馨提示：凡財務會計報報表報送成功功的，納稅人人如需要進一一步修改、作作廢和更正財財務會計報表表數(shù)據(jù)，應向向全市范圍內(nèi)內(nèi)任一國稅辦辦稅服務廳前前臺提交數(shù)據(jù)據(jù)正確并加蓋蓋公章的財務務會計報表紙紙質(zhì)資料。目錄第一部分納納稅人權利義義務第二部分納納稅人操作篇篇第一章：稅務務登記第二章：一般般納稅人資格格認定第三章：納稅稅申報第四章：出口口退（免）稅稅申報第五章：財務務會計報表報報送第六章：發(fā)票票管理第三部分涉涉稅服務篇發(fā)票管理一、購票資格格對于新開業(yè)的的納稅人，系系統(tǒng)將在其完完成增值稅稅稅種登記的同同時，自動核核定商品銷售售發(fā)票或加工工修理修配發(fā)發(fā)票百元1本本。納稅人如如需調(diào)整發(fā)票票種類或數(shù)量量的，可以另另行向主管稅稅務機關遞交交票種核定文文書。增值稅一般納納稅人在新認認定的6個月月內(nèi)或在輔導導期內(nèi)，小規(guī)規(guī)模納稅人在在完成“增值值稅”稅種登登記的3個月月內(nèi)，可遞交交票種核定文文書向主管稅稅務機關申請請核定需領購購的發(fā)票種類類及用量。發(fā)票管理二、發(fā)票用量量核定及調(diào)整整一般納稅人認認定期滿6個個月后或輔導導期納稅人轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)為正式一般般納稅人后，，其專用發(fā)票票月限量將根根據(jù)納稅人前前6個月的平平均銷售額(防偽稅控抄抄稅金額)自自動計算確定定，原人工審審批核定的專專用發(fā)票月限限量將停止執(zhí)執(zhí)行。對于領購使用用商銷發(fā)票或或加工發(fā)票的的小規(guī)模納稅稅人，在稅種種登記期滿3個月后，其其商銷發(fā)票月月限量將根據(jù)據(jù)納稅人前3個月的平均均銷售額自動動計算確定，，原人工審批批核定的商銷銷發(fā)票月限量量將停止執(zhí)行行。其中，雙雙定戶將根據(jù)據(jù)其最新核定定定額進行計計算。發(fā)票管理實施“以稅控控票”后，計計算機系統(tǒng)只只設置小規(guī)模模納稅人的百百元版商銷發(fā)發(fā)票或百元版版加工發(fā)票(以下簡稱百百元票)的月月限量，納稅稅人可直接到到發(fā)票供售窗窗口領購所需需的其他面額額的商銷發(fā)票票或加工發(fā)票票，系統(tǒng)將根根據(jù)以下計算算等式，在其其百元票的月月限量中自動動扣減相應的的發(fā)票購買量量。1本萬元票＝＝5本千元票票＝25本百百元票＝125本十元票票納稅人根據(jù)““以稅控票””計算確定的的月限量如果果不能滿足其其經(jīng)營需要的的，可向主管管稅務機關申申請“超限量量審批”。由由于超限量審審批批準的商商銷發(fā)票或加加工發(fā)票不適適用上述自動動換算的規(guī)則則，因此小規(guī)規(guī)模納稅人必必須直接申請請其需要領購購的發(fā)票種類類和數(shù)量。發(fā)票管理三、代開發(fā)票票小規(guī)模納稅人人需要申請由由稅務機關代代開普通發(fā)票票或?qū)Ｓ冒l(fā)票票的，可以通通過國稅網(wǎng)站站代開發(fā)票模模塊申請，憑憑打印的《網(wǎng)網(wǎng)上代開發(fā)票票申請信息表表》和附報資資料直接到深深圳國稅下屬屬任一區(qū)、分分局代開發(fā)票票窗口辦理開開票手續(xù)。發(fā)票管理四、遺失發(fā)票票處理納稅人丟失了了已開具的機機動車銷售發(fā)發(fā)票或二手車車銷售發(fā)票，，或者填開錯錯誤但無法從從公安機關和和車購辦取回回所有聯(lián)次的的，允許發(fā)票票開具方在聯(lián)聯(lián)次不齊全的的情況下作廢廢原發(fā)票，重重新開具一張張與原開發(fā)票票的車架號碼碼和發(fā)動機號號碼相同的發(fā)發(fā)票，不重復復計算應納稅稅額。發(fā)票管理納稅人丟失已已開具的其他他普通發(fā)票的的，統(tǒng)一由開開票方到主管管稅務機關接接受處罰，然然后向主管稅稅務機關發(fā)票票供售部門提提供購貨方證證明、以及加加蓋財務專用用章或發(fā)票專專用章的存根根聯(lián)復印件，，發(fā)票供售部部門核對其與與原件一致無無誤，可在其其復印件上注注明“與存根根聯(lián)原件一致致”字樣并加加蓋“××局局發(fā)票業(yè)務專專用章”，交交購貨方作為為會計核算憑憑證。一般納稅人丟丟失專用發(fā)票票的，統(tǒng)一由由開票方到主主管稅務機關關接受處罰，，然后由防偽偽稅控抄稅崗崗對已開具專專用發(fā)票開具具《丟失增值值稅專用發(fā)票票已報稅證明明單》，交購購貨方作為會會計核算及抵抵扣憑證。目錄第一部分納納稅人權利義義務第二部分納納稅人操作篇篇第三部分涉涉稅服務篇第一章：國稅稅全市通第二章：123661納納稅服務熱線線第三章：深圳圳市國稅局網(wǎng)網(wǎng)站第四章：手機機短信國稅全市通一、國稅全市市通簡介“國稅全市通通”是指以信信息網(wǎng)絡系統(tǒng)統(tǒng)為依托，支支持納稅人多多地點、多時時間和多種方方式辦理稅務務事項的征納納模式，納稅稅人可選擇就就近任一國稅稅辦稅廳，辦辦理窗口涉稅稅業(yè)務。國稅全市通二、國稅全市市通業(yè)務范圍圍（一）抄稅和和申報納稅1、一般納稅稅人(輔導期期一般納稅人人除外)征收收期內(nèi)抄稅、、其他抵扣憑憑證信息采集集和增值稅申申報納稅（網(wǎng)網(wǎng)上申報或介介質(zhì)申報）。。不包括防偽偽稅控系統(tǒng)專專用設備的初初始發(fā)行、金金稅卡變更發(fā)發(fā)行(如調(diào)整整最大開票限限額、購票限限量等)、注注銷發(fā)行、稅稅控IC卡更更換、維護授授權、逾期報報稅、注銷報報稅、納稅人人丟失防偽稅稅控系統(tǒng)開具具的專用發(fā)票票處理及其他他需由主管稅稅務機關核實實處理的業(yè)務務；2、財務會計計報表的修改改、作廢和更更正業(yè)務；3、小規(guī)模納納稅人增值稅稅、內(nèi)外資企企業(yè)季度所得得稅、營業(yè)稅稅、消費稅和和海洋石油稅稅收管理分局局征收的其他他各稅種的申申報納稅。不不包括內(nèi)外資資企業(yè)所得稅稅年度申報、、郵寄申報、、委托代征和和代扣代繳稅稅款繳納；國稅全市通（二）增值稅稅專用發(fā)票認認證包括一般納稅稅人增值稅專專用發(fā)票認證證以及認證結(jié)結(jié)果通知書打打印，不包括括一般納稅人人丟失防偽稅稅控開具的增增值稅發(fā)票抵抵扣聯(lián)憑發(fā)票票復印件認證證、抵扣聯(lián)認認證結(jié)果為無無納稅人檔案案的業(yè)務。國稅全市通（三）發(fā)票供供售和代開發(fā)發(fā)票1、一般納稅稅人領購增值值稅專用發(fā)票票；2、普通發(fā)票票發(fā)售、驗舊舊和繳銷，但但不包括納稅稅人申請自印印的銜頭發(fā)票票、海洋石油油專用發(fā)票的的驗舊供新；；3、代開發(fā)票票，包括小規(guī)規(guī)模納稅人代代開專用發(fā)票票、代開普通通發(fā)票和臨時時納稅人代開開普通發(fā)票，，但不包括需需同時開具出出口貨物專用用繳款書的代代開專用發(fā)票票業(yè)務和代開開減免稅發(fā)票票業(yè)務；4、更換發(fā)票票領購簿；國稅全市通（四）領取涉涉稅文書和開開具納稅證明明1、領取涉稅稅文書，包括括查詢納稅人人涉稅文書的的辦理狀態(tài)；；打印涉稅文文書辦理結(jié)果果通知書；涉涉稅文書送達達銷號；重打打各類涉稅文文書辦理結(jié)果果通知書；2、開具納稅稅證明；國稅全市通（五）稅務登登記1、開業(yè)登記記，但不包括括外國承包商商憑合同辦理理的稅務登記記、代扣代繳繳義務人登記記；2、變更稅務務登記，但不不包括跨區(qū)遷遷移；3、所有停業(yè)業(yè)登記和復業(yè)業(yè)登記，不包包括注銷登記記；4、銀行存款款帳號備案。。國稅全市通三、注意事項項（一）納稅人人辦理“國稅稅全市通”范范圍內(nèi)的業(yè)務務時，按規(guī)定定備齊有關資資料后，自行行選擇深圳市市國家稅務局局下屬的任一一辦稅大廳前前往辦理；（二）一般納納稅人未按規(guī)規(guī)定期限辦理理抄稅和納稅稅申報的，須須到主管稅務務機關辦理；；（三）輔導期期一般納稅人人的抄稅、申申報納稅業(yè)務務須到主管稅稅務機關辦理理；（四）一般納納稅人丟失防防偽稅控開具具的增值稅發(fā)發(fā)票抵扣聯(lián)憑憑發(fā)票復印件件認證及抵扣扣聯(lián)認證結(jié)果果為無納稅人人檔案的業(yè)務務，須到主管管稅務機關辦辦理；國稅全市通（五）由于海海洋石油稅收收管理分局業(yè)業(yè)務特殊，不不辦理非海洋洋分局管轄納納稅人的發(fā)票票發(fā)售業(yè)務，，非海洋分局局管轄的納稅稅人請勿到海海洋石油稅收收管理分局辦辦稅大廳辦理理發(fā)票領購、、繳銷業(yè)務；；非海洋分局局管轄納稅人人可到海洋分分局辦理代開開發(fā)票業(yè)務；；（六）管理環(huán)環(huán)節(jié)的業(yè)務(如審核、審審批等)、內(nèi)內(nèi)外資企業(yè)所所得稅年度申申報、匯算清清繳、免抵退退稅申報、委委托代征稅款款繳納、代扣扣代繳稅款繳繳納，不屬于于“國稅全市市通”業(yè)務范范圍，須到主主管稅務機關關辦理。目錄第一部分納納稅人權利義義務第二部分納納稅人操作篇篇第三部分涉涉稅服務篇第一章：國稅稅全市通第二章：123661納納稅服務熱線線第三章：深圳圳市國稅局網(wǎng)網(wǎng)站第四章：手機機短信123661納稅服務熱熱線一、123661納稅服服務熱線功能能介紹深圳市國家稅稅務局123661納稅稅服務熱線功功能包括：①①自動語音；；②自動傳真真；③人工座座席；④電話話預約留言；；⑤投訴舉報報；⑥網(wǎng)上提提問；⑦電子子導稅員。123661納稅服務熱熱線123661納稅服務熱熱線的主要內(nèi)內(nèi)容包括以下下幾個方面：：1、提供深圳圳市國稅系統(tǒng)統(tǒng)的基本情況況、稅收政策策法規(guī)和征管管規(guī)程的咨詢詢服務；2、為納納稅人辦辦理涉稅稅事項提提供指引引服務；；3、受理理納稅人人對偷稅稅、逃稅稅、騙稅稅等違法法行為的的舉報；；4、受理理納稅人人對深圳圳國稅系系統(tǒng)各級級稅務部部門、稅稅務人員員工作作作風及廉廉政方面面的投訴訴，并按按保密程程序移交交有關部部門查處處；5、接受受納稅人人對深圳圳國稅工工作所提提出的意意見和建建議，及及時向上上級領導導和有關關部門反反映。123661納納稅服務務熱線二、123661納稅稅服務熱熱線工作作時間123661人人工咨詢詢服務時時間為上上午9：：00－－12：：00時時，下午午2：00－6：00時。一般情況況下，上上午10：00-11：30時和下下午3：：00-4：00時為為電話繁繁忙時間間，請納納稅人盡盡量避開開，選擇擇其他時時段，可可以減少少您的等等待。目錄第一部分分納稅稅人權利利義務第二部分分納稅稅人操作作篇第三部分分涉稅稅服務篇篇第一章：：國稅全全市通第二章：：123661納稅服服務熱線線第三章：：深圳市市國稅局局網(wǎng)站第四章：：手機短短信深圳市國國稅局網(wǎng)網(wǎng)站深圳市國國稅局網(wǎng)網(wǎng)站辦稅稅服務廳廳和123661咨詢詢專區(qū)為為納稅人人提供了了更加便便捷的涉涉稅服務務：一、辦稅稅服務廳廳辦稅服務務廳為納納稅人提提供全面面方便的的在線辦辦稅服務務，納稅稅人可登登陸深圳圳國稅網(wǎng)網(wǎng)站自助助辦理各各種涉稅稅業(yè)務。。辦稅服服務廳主主要包括括辦稅區(qū)區(qū)、服務務區(qū)、查查詢區(qū)，，部分業(yè)業(yè)務介紹紹如下：：深圳市國國稅局網(wǎng)網(wǎng)站（一）辦辦稅區(qū)1、申報報繳稅納稅人網(wǎng)網(wǎng)上申報報繳稅，，無需支支付額外外費用。。納稅人人到已與與深圳國國稅局聯(lián)聯(lián)網(wǎng)的銀銀行簽訂訂《委托托代扣稅稅款協(xié)議議書》后后，便能能在網(wǎng)上上直接繳繳納稅款款。納稅稅人憑納納稅識別別號登錄錄后選擇擇“申報報繳稅””，點擊擊“進入入辦稅區(qū)區(qū)”，即即可進行行網(wǎng)上申申報繳稅稅操作。。2、財務務會計報報表申報報“財務會會計報表表申報””欄目為為納稅人人提供財財務會計計報表(《資產(chǎn)產(chǎn)負債表表》、《《利潤表表》、《《現(xiàn)金流流量表》》、《所所有者權權益變動動情況表表》)月月報、年年報的網(wǎng)網(wǎng)上申報報和網(wǎng)上上查詢功功能。代開發(fā)票票網(wǎng)上預預審功能能是指代代開發(fā)票票納稅人人在深圳圳國稅網(wǎng)網(wǎng)站上，，直接錄錄入代開開發(fā)票申申請表的的相關內(nèi)內(nèi)容，納納稅人憑憑《代開開發(fā)票網(wǎng)網(wǎng)上申請請表》遞遞交稅務務機關前前臺并打打印發(fā)票票的相關關業(yè)務。。深圳市國國稅局網(wǎng)網(wǎng)站（二）服服務區(qū)1、稅務務登記信信息變更更“稅務登登記信息息變更””欄目是是為納稅稅人提供供在網(wǎng)上上操作稅稅務登記記的基本本信息的的變更，，可變更更的信息息包括““從業(yè)人人數(shù)”、、“聯(lián)系系電話””、“E-MAIL地地址”。。2、稅務務預登記記使用深圳圳市國家家稅務局局網(wǎng)上稅稅務登記記系統(tǒng)，，納稅人人可以在在網(wǎng)上填填寫稅務務登記內(nèi)內(nèi)容，打打印出稅稅務登記記申請表表和回執(zhí)執(zhí)，并持持規(guī)定資資料到深深圳國稅稅局稅務務登記窗窗口申請請辦理稅稅務登記記。3、短信信訂閱“短信訂訂閱”欄欄目除了了為納稅稅人提供供查詢短短信訂閱閱清單外外，還為為納稅人人提供其其法人、、財務負負責人、、辦稅員員的手機機號碼訂訂制及變變更短信信信息，，短信類類型主要要包括：：申報提提醒、繳繳款提醒醒、申報報成功反反饋、繳繳款成功功反饋、、扣稅提提醒、停停業(yè)到期期提醒、、稅務登登記成功功提醒、、雙定戶戶定稅期期限到期期提醒、、減免稅稅備案期期限到期期提醒、、非正常常戶提醒醒，以及及催報催催繳等