國(guó)際貿(mào)易貨款匯付與托收支付方式

第七章國(guó)際貿(mào)易貨款的收付

第一節(jié)支付工具

隨著國(guó)際貿(mào)易規(guī)模的不斷擴(kuò)大和現(xiàn)代銀行信用的發(fā)展，傳統(tǒng)的、以現(xiàn)金結(jié)算的方式在國(guó)際貨物買賣中已非常少見(jiàn)，買賣雙方在貿(mào)易業(yè)務(wù)中普遍采用一些支付工具來(lái)結(jié)算彼此之間的債權(quán)、債務(wù)。支付工具實(shí)際上有很多種，這里所說(shuō)的支付工具主要是指一些票據(jù)，它們由出票人簽發(fā)，以五條件支付一定金額為目的，在一般情況下還可以流通轉(zhuǎn)讓。國(guó)際貿(mào)易中常見(jiàn)的票據(jù)有匯票、本票和支票。第一節(jié)支付工具

一、匯票

匯票是各種票據(jù)中最重要的一種，也是最經(jīng)常被使用的支付工具。世界各國(guó)的票據(jù)法一般都對(duì)匯票進(jìn)行了定義，例如，按照《英國(guó)票據(jù)法》的規(guī)定，匯票是一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，要求即期或定期或在可以確定的某一將來(lái)時(shí)間，對(duì)某人或其指定人或持票來(lái)人支付一定金額的無(wú)條件支付命令。我國(guó)在1996年1月1日起實(shí)施的《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》第19條中也規(guī)定：“匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或在指定日期五條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。”從這兩種定義可以看出，盡管在具體措詞上有所差別，但它們對(duì)匯票本質(zhì)的規(guī)定則是相同的。第一節(jié)支付工具

(一)匯票的必要項(xiàng)目1．注明“匯票”字樣一般以“Exchange"或“Draft"來(lái)表示。2．無(wú)條件的支付命令或委托這是匯票中最重要的項(xiàng)目之一，體現(xiàn)了匯票的本質(zhì)。一旦支付命令或委托中附加了某些限制條件，匯票也就成為無(wú)效匯票，不能發(fā)揮作用。3．一定金額的貨幣金額必須是確切的或可以準(zhǔn)確計(jì)算的，不能含混不清。如果匯票中包含利息條款或涉及支付等值其他貨幣的問(wèn)題時(shí)，除原有的應(yīng)付金額外，還應(yīng)同時(shí)規(guī)定有關(guān)的利率或匯率，以便付款人計(jì)算出實(shí)際應(yīng)支付的金額。4．受票人

這是接受匯票支付命令、對(duì)規(guī)定的受款人支付規(guī)定金額的人，經(jīng)常因其承擔(dān)的付款責(zé)任而被稱為付款人。在國(guó)際貿(mào)易中，它往往是進(jìn)口商或進(jìn)口商的往來(lái)銀行。第一節(jié)支付工具5．受款人

這是有權(quán)憑匯票取得規(guī)定金額的人，即匯票的債權(quán)人，有時(shí)又被稱為抬頭人。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，它通常是出口商或出口商的往來(lái)銀行。在規(guī)定時(shí)可以采取以下三種方法：(1)限制性抬頭這種規(guī)定方法實(shí)際上表明，匯票金額只能付給特定的抬頭人，但該特定的抬頭人不能將匯票下的收款權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人。

盡管這種匯票在各種匯票中最具有安全性，但因其流通性差而在貿(mào)易中使用較少。(2)指示性抬頭指示性抬頭的匯票既可以由受款人根據(jù)自己的需要，通過(guò)背書將收款的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給其他人，具有一定的流通性；又由于匯票的轉(zhuǎn)讓需經(jīng)原債權(quán)人背書而具有一定的安全性。(3)持票來(lái)人抬頭持票來(lái)人抬頭的匯票無(wú)須背書，僅憑交付就可以將收款的權(quán)利轉(zhuǎn)讓，其流通性最強(qiáng)。但由于任何人都可以憑票取款，其安全性也就最差，在貿(mào)易中的使用較少。第一節(jié)支付工具6．出票人(Drawer)簽字一張匯票要經(jīng)過(guò)有權(quán)簽發(fā)的人簽署才能生效，這個(gè)簽名的人一定是一個(gè)具體的人而不是某單位或團(tuán)體。他與受票人、受款人一同被稱為匯票的三個(gè)基本當(dāng)事人。(P156)7．付款期限這是在匯票上規(guī)定的、付款人履行付款義務(wù)的時(shí)間，常見(jiàn)的情況有以下幾種：(1)即期付款

即期付款指付款人必須在持票人向其提示匯票時(shí)立即付款。(2)定期付款，或在可以確定的將來(lái)時(shí)間付款這種付款期限被統(tǒng)稱為“遠(yuǎn)期”，常見(jiàn)的期限有30天、60天、90天幾種。8．出票日期與出票地點(diǎn)9.付款地點(diǎn)第一節(jié)支付工具

(二)匯票的種類P157根據(jù)匯票的當(dāng)事人、付款期限等不同特征，可以從不同角度對(duì)匯票進(jìn)行分類。(1)根據(jù)匯票是否隨附貨運(yùn)單據(jù)，可以將匯票分為光票與跟單匯票。在國(guó)際貨物貿(mào)易中，大多數(shù)匯票都附有證明貨物價(jià)值或貨物已發(fā)運(yùn)的貨運(yùn)單據(jù)，屬于跟單匯票；光票則是不附帶貨運(yùn)單據(jù)的匯票，其流通只能靠出票人的信譽(yù)。因此除了由銀行開(kāi)出的銀行匯票外，國(guó)際貿(mào)易中光票的使用相對(duì)較少，一般只用于向?qū)Ψ绞杖蚪?、勞?wù)費(fèi)或貨款尾數(shù)等。第一節(jié)支付工具

(2)根據(jù)出票人的不同，可以將匯票分為由工商企業(yè)簽發(fā)的商業(yè)匯票與由銀行簽發(fā)的銀行匯票兩種。商業(yè)匯票常見(jiàn)于托收和信用證業(yè)務(wù)，而銀行匯票主要用于銀行的票匯業(yè)務(wù)。(3)根據(jù)付款時(shí)間的不同，可以將匯票分為即期匯票與遠(yuǎn)期匯票。由于即期匯票能使出口商立即收回貨款，因此更受出口商的歡迎。第一節(jié)支付工具

(三)匯票的流通和使用程序P1571．出票出票即開(kāi)出匯票，它是指出票人在填寫匯票的各個(gè)必要項(xiàng)目后，對(duì)匯票進(jìn)行簽署，并將匯票交付給受款人的行為。2．提示這是持票人向付款人提交匯票，要求其對(duì)匯票進(jìn)行承兌或付款的行為。按照提示目的的不同，提示可以分為兩種：(1)承兌提示。指遠(yuǎn)期匯票的持票人向受票人提交匯票要求其對(duì)匯票進(jìn)行承兌的行為。(2)付款提示。指即期匯票或已承兌并已到期的遠(yuǎn)期匯票的持票人向匯票的受票人提交匯票要求其對(duì)匯票付款的行為。3．承兌

這是遠(yuǎn)期匯票的付款人(受票人)在匯票上簽字，承諾在匯票到期時(shí)，將按出票人的命令履行付款責(zé)任。受票人在承兌時(shí)要在匯票正面寫明“承兌字樣，注明日期并簽名。受票人在承兌匯票后成為承兌人，在匯票到期時(shí)，他不得以任何理由否認(rèn)匯票的效力，拒絕對(duì)該匯票付款。第一節(jié)支付工具5．背書

目前，大多數(shù)匯票都可以通過(guò)背書在國(guó)際市場(chǎng)上流通轉(zhuǎn)讓。所謂背書是指匯票的債權(quán)人在匯票的背面簽名，有時(shí)還注明受讓人的名稱，然后將匯票交于受讓人，從而將憑票收款的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給受讓人(即被背書人)的行為。受讓人在取得收款的權(quán)利后，可以通過(guò)背書將匯票再次轉(zhuǎn)讓。但無(wú)論這個(gè)過(guò)程如何繼續(xù)，匯票的第第一個(gè)背書人一定是匯票的受款人，第二個(gè)背書人則一定是第一個(gè)被背書人，以后按此類推。在匯票的連續(xù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，對(duì)任意一個(gè)受讓人而言，在他之前的所有背書人和匯票的出票人都是他的“前手”，而對(duì)于任意一個(gè)背書人而言，所有在他之后的受讓人都是他的“后手”。前手要向后手保證該匯票一定被承兌或被付款。第一節(jié)支付工具

背書可以分為

(1)限制性背書。即背書人在背書時(shí)寫明“僅付被背書人”或“付給被背書人，不得轉(zhuǎn)讓”等字樣并簽名。這時(shí)被指定的被背書人只能憑票取款，而不能將匯票繼續(xù)轉(zhuǎn)讓給他人。(2)特別背書，又稱記名背書、指示背書。是指背書人在背書時(shí)注明將匯票金額“付被背書人或其指定人”，或僅僅說(shuō)明將匯票金額“付被背書人”(同時(shí)沒(méi)有明

確禁止給被背書人繼續(xù)轉(zhuǎn)讓匯票)。在這種情況下，該指定的被背書人既可以憑票要求付款，也可以將匯票繼續(xù)轉(zhuǎn)讓。(3)空白背書，也稱不記名背書。是指背書人在背書時(shí)不注明被背書人的名稱，而只是簽上自己的姓名。經(jīng)空白背書的匯票與持票來(lái)人匯票一樣，僅憑交付就可以轉(zhuǎn)讓。第一節(jié)支付工具6．拒付

這是指匯票的持票人向付款人提示匯票要求承兌或要求付款時(shí)遭到拒絕，或是由于付款人破產(chǎn)、死亡等原因，使承兌或付款實(shí)際上成為不可能。在匯票遭到拒付時(shí)，持票人應(yīng)立即向付款地的公證人或法院、銀行、公會(huì)等依法有權(quán)作出證書的機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理匯票的拒絕證書，并以此作為法律依據(jù)向其所有前手行使追索權(quán)，追索票款及有關(guān)費(fèi)用。當(dāng)然，出票人或背書人為避免日后被迫索，在出票或背書時(shí)可以在匯票上注明“無(wú)追索權(quán)”的字樣，但這種匯票在市場(chǎng)上很難流通轉(zhuǎn)讓。第一節(jié)支付工具二、本票

根據(jù)絕大多數(shù)國(guó)家的法律規(guī)定，本票是一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的無(wú)條件書面承諾，保證即期或定期或在可以確定的將來(lái)時(shí)間，對(duì)某人或其指定人或持票來(lái)人支付一定金額?！吨腥A人民共和國(guó)票據(jù)法》第73條也對(duì)本票作了如下定義：“本票是由出票人簽發(fā)的、承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)?！北酒庇性S多種，比較常見(jiàn)的有商業(yè)本票與銀行本票。商業(yè)匯票即一般本票，是由工商企業(yè)或個(gè)人簽發(fā)的，付款期限可以為即期，也可以為遠(yuǎn)期；銀行本票則由銀行簽發(fā)，付款期限均為即期，在國(guó)際貿(mào)易中最為多見(jiàn)。我國(guó)在《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》中所規(guī)定的本票僅指銀行本票，并且只有經(jīng)中國(guó)人民銀行審定的銀行及其他金融機(jī)構(gòu)才能簽發(fā)本票。第一節(jié)支付工具本票與匯票的區(qū)別：P159第一，本票的性質(zhì)是無(wú)條件的付款承諾，允諾由自己付款；而匯票的性質(zhì)是五條件的付款命令，是命令他人付款。第二，本票只有出票人與收款人兩個(gè)基本當(dāng)事人；而匯票包括出票人、受款人與受票人(付款人)三個(gè)基本當(dāng)事人。第三，由于本票的出票人與付款人是同一人，所以遠(yuǎn)期本票無(wú)須承兌。第四，本票只能開(kāi)出一張而不是一套；而匯票通常開(kāi)出一套一式兩份。第五，本票的出票人始終是本票的主債務(wù)人，承擔(dān)在規(guī)定期限內(nèi)付款的責(zé)任；而遠(yuǎn)期匯票在開(kāi)出時(shí)主債務(wù)人是出票人，在付款人承兌了匯票后，主債務(wù)人就變付款人。第一節(jié)支付工具三、支票

（特征）

第一，支票的出票人與付款人有相對(duì)固定的關(guān)系。即，出票人一定是銀行存款客戶，付款人一定是其開(kāi)戶銀行。第二，支票都是即期的，即支票的有效期都相當(dāng)短，因此不存在“承兌”這一票據(jù)行為。第三，支票的主債務(wù)人是出票人，他一方面要保證收款人可以憑支票得到特定的金額，另一方面也要保證自己在付款銀行的存款足以支付票面金額。一旦他在銀行的存款余額不足，支票便成為空頭支票，出票人要相應(yīng)地承擔(dān)法律責(zé)任。第四，支票可以保付。銀行可以按照出票人的要求，在支票上注明“保付”字樣并簽字，這時(shí)銀行成為支票的主債務(wù)人，保證在收款人提示支票時(shí)一定付款。第五，出票人由于種種原因，可以向付款銀行發(fā)出書面通知，辦理支票的止付手續(xù)，此時(shí)銀行應(yīng)按出票人的要求對(duì)該支票停止支付。

第二節(jié)匯付與托收支付方式

國(guó)際貨款的支付方式分為順匯法與逆匯法兩大類。順匯法也被稱為匯付法，在這種支付方式下，付款人主動(dòng)委托銀行使用某種支付工具，將款項(xiàng)支付給收款人，這實(shí)際上就是銀行的匯款業(yè)務(wù)。逆匯法是指支付工具與資金的流動(dòng)方向恰恰相反，即收款人選擇合適的支付工具，委托銀行向付款人收取款項(xiàng)。常見(jiàn)的托收與信用證方式都屬于逆匯法。第二節(jié)匯付與托收支付方式一、匯付

匯付也被稱為匯款，指付款人(通常是貨物的進(jìn)口方)委托銀行采用各種支付工具，將款項(xiàng)匯交收款人(通常是貨物的出口方)的支付方式，它屬于順匯法。(一)匯付方式的當(dāng)事人1．匯款人即付款人，通常就是貨物的進(jìn)口方。2．收款人

有時(shí)也被稱為受益人，通常就是貨物的出口人。3．匯出行這是接受匯款人的委托，代其匯出款項(xiàng)的銀行，通常就是進(jìn)口方的往米銀行。4．匯人行有時(shí)被稱為解付行，是接受匯出行的委托，將款項(xiàng)付給收款人的銀行。匯入行通常在收款人所在地，往往是匯出行的分行，或是與匯出行訂有彼此為對(duì)方解付匯款的代理協(xié)議的銀行。第二節(jié)匯付與托收支付方式

(二)匯付方式的種類根據(jù)匯付方式下使用的支付工具的不同，可以將匯付分為電匯、信匯、票匯三種。1．電匯

電匯指匯款人將款項(xiàng)交給匯出行，同時(shí)委托匯出行以電報(bào)或電傳的方式，或SWIFT指示國(guó)外的匯人行將款項(xiàng)解付給收款人。這是支付速度最快的一種匯付方式。2．信匯

信匯指匯款人將款項(xiàng)交匯出行，由匯出行按照匯款人的指示開(kāi)出信匯委托書或支付委托書，并航寄給國(guó)外匯人行，委托匯人行解付款項(xiàng)給收款人。3．票匯

票匯指匯款人向匯出行購(gòu)買一張以匯出行為出票人、以國(guó)外匯人行為付款人、以匯款的收款人為匯票收款人的銀行即期匯票，然后自行交給或寄給國(guó)外的收款人，由收款人憑該匯票向匯人行收取貨款。第二節(jié)匯付與托收支付方式區(qū)別：票匯方式與電匯、信匯有明顯的不同。首先，在票匯方式下，收款人是主動(dòng)憑票向匯人行取款，而不是像在電匯、信匯方式下一樣，需要匯人行向其發(fā)出匯款到達(dá)通知；其次，由于匯票往往可以通過(guò)背書在市場(chǎng)上流通轉(zhuǎn)讓，所以票匯方式下收款人的收款權(quán)是可以轉(zhuǎn)讓的；最后，電匯、信匯方式下，收款人只能從特定的匯人行得到付款，而票匯方式下，匯出行在國(guó)外的任何一家代理行只要證明了匯票上出票人的簽字真實(shí)可靠，都會(huì)愿意對(duì)持票人支付現(xiàn)款?？梢?jiàn)，票匯方式比電匯、信匯更具有靈活性。第二節(jié)匯付與托收支付方式

(三)匯付方式下應(yīng)注意的問(wèn)題1．要選擇適當(dāng)?shù)膮R付方式在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，買賣雙方應(yīng)根據(jù)不同匯付方式的特點(diǎn)和交易的具體情況，選擇合理的匯付方式。在三種匯付方式下，電匯的交款速度最快，可以使收款人及時(shí)收回貨款，有利于其資金周轉(zhuǎn)，也在一定程度上避免了匯率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)；但由于在電匯方式下，匯款人要承擔(dān)較高的銀行電報(bào)費(fèi)用，并經(jīng)常以壓低貨價(jià)的方法將這筆費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁給收款人，因此一般只有在收款人急需資金、或匯款金額較大、或使用的貨幣匯率下跌的風(fēng)險(xiǎn)很大時(shí)才選用電匯方式。在一般的交易中，雖然信匯方式的速度較慢，但它卻有費(fèi)用較低的優(yōu)點(diǎn)，因此對(duì)交易雙方都比較理想。應(yīng)特別注意的是，票匯方式的索償路線比較復(fù)雜，匯票又可能經(jīng)過(guò)多次轉(zhuǎn)讓，所以票匯方式收取貨款的速度最慢，并可能使收款人遭受某種意外的損失，在業(yè)務(wù)中應(yīng)慎用。第二節(jié)匯付與托收支付方式2．對(duì)匯款退匯的辦理

退匯是指匯款人或收款人因種種原因，向匯出行或匯人行提出中止匯付的要求。在電匯與信匯方式下，若收款人提出退匯，匯人行就會(huì)將收款人拒收匯款的情況通知匯出行，匯出行再通知匯款人辦理退匯手續(xù)。若匯款人提出退匯，匯出行應(yīng)立即通知匯入行停止對(duì)收款人付款；若匯入行在收到退匯通知時(shí)已將匯款付出，匯款人就不能再通過(guò)銀行辦理退匯，而只能直接向收款人要求退款。在票匯方式下，若收款人提出退匯，可以將匯票返還匯款人，由后者持匯票到銀行辦理退匯手續(xù)。若匯款人要求退匯，也要持匯票在匯出行辦理有關(guān)手續(xù)；如果匯款人提出退匯是在其寄出匯票之后，而收款人也未將匯票退還，則匯出行一般不予辦理。第二節(jié)匯付與托收支付方式二、托收

托收方式是指由出口人開(kāi)立以進(jìn)口人為付款人的匯票，連同全套貨運(yùn)單據(jù)，向其所在地的銀行提出申請(qǐng)，委托該銀行通過(guò)它在進(jìn)口人所在地的分行或代理行向進(jìn)口人收款，待款項(xiàng)收妥后再通過(guò)銀行轉(zhuǎn)給出口人。簡(jiǎn)言之，托收是出口人委托銀行代收貨款的支付方式。在我國(guó)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，為了與信用證支付方式相區(qū)別，有時(shí)也將托收稱為“無(wú)證托收”。第二節(jié)匯付與托收支付方式(一)托收方式的當(dāng)事人(1)委托人這是開(kāi)出匯票委托銀行向付款人收款的人，因而也被稱為出票人，通常是進(jìn)出口業(yè)務(wù)中的出口人。(2)付款人這是接受匯票的付款命令、對(duì)外支付款項(xiàng)的人，也就是匯票的受票人，通常是進(jìn)出口業(yè)務(wù)中的進(jìn)口人。(3)托收行這是接受委托人的委托，為其向國(guó)外有關(guān)銀行寄送匯票、辦理托收業(yè)務(wù)的銀行。它也被稱為寄單行，通常是出口人所在地的銀行。(4)代收行這是接受托收行的委托，向付款人收款的銀行，有時(shí)直接被稱為進(jìn)口方銀行。代收行經(jīng)常位于進(jìn)口人所在地，是托收行的分支機(jī)構(gòu)或事先與托收行訂有代理協(xié)議，以托收行對(duì)其發(fā)出的托收委托書為依據(jù)，代托收行辦理向付款人收款的業(yè)務(wù)。(5)提示行這是向付款人提示匯票和單據(jù)要求付款的銀行，通常由代收行兼任。但如果代收行與付款人之間沒(méi)有直接往來(lái)，它就要委托一家與付款人有往來(lái)賬戶關(guān)系的銀行作為提示行。第二節(jié)匯付與托收支付方式（二）托收的種類：P163光票托收跟單托收第三節(jié)信用證一、概念信用證（L/C,LetterofCredit），是一種銀行開(kāi)立的有條件的承諾付款的書面文件?！じ鷨涡庞米C所需具備的條件：·由銀行開(kāi)出·應(yīng)客戶的申請(qǐng)開(kāi)出·在符合信用證的條款和條件前提下，憑規(guī)定的單據(jù)向受益人付款第三節(jié)信用證二、性質(zhì)與特點(diǎn)L/C付款條件:單證一致、單單一致、有效期L/C的特點(diǎn)：根據(jù)《UCP500》第四條規(guī)定：“各有關(guān)當(dāng)事人處理的只是單據(jù)，而不是單據(jù)所涉及的貨物、服務(wù)或其他行為。單據(jù)----貨款

單據(jù)買賣獨(dú)立文件銀行信用第三節(jié)信用證三、信用證基本內(nèi)容（一）開(kāi)立的形式信開(kāi)信用證電開(kāi)信用證（二）主要內(nèi)容1.關(guān)于信用證本身開(kāi)證行、性質(zhì)、號(hào)碼、申請(qǐng)人、受益人、金額和有效期2.關(guān)于匯票出票人、付款人、付款期限、出票條款等第三節(jié)信用證3.單據(jù)部分商業(yè)發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單及其他單據(jù)4.貨物條款部分名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、包裝等5.裝運(yùn)條款部分裝運(yùn)港、接貨地、裝運(yùn)期限、可否分批轉(zhuǎn)運(yùn)等6.開(kāi)證銀行擔(dān)保條款7.其他事項(xiàng)8.根據(jù)UCP500條款的開(kāi)證文句注：“SUBJECTTOUCP500”第三節(jié)信用證三、信用證的類型1.是否以附帶商業(yè)單據(jù)為付款條件：光票信用證僅憑匯票而不附帶任何商業(yè)單據(jù)付款的信用證?？捎糜诜琴Q(mào)易結(jié)算中，如旅游信用證。跟單信用證憑匯票及商業(yè)單據(jù)付款或僅憑商業(yè)單據(jù)付款的信用證。多在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中使用。

第三節(jié)信用證2.按信用證的性質(zhì)分：可撤銷信用證（RevocableCredit）是指信用證的開(kāi)證行有權(quán)在信用證開(kāi)立后無(wú)須經(jīng)受益人的同意，隨時(shí)可以撤銷或修改的信用證。應(yīng)當(dāng)注明可撤銷字樣，否則視為不可撤銷。Thiscreditissubjecttocancellationoramendmentatanytimewithoutpriornoticetoyou.撤銷必須趕在議付行議付之前，否則無(wú)效。我國(guó)規(guī)定銀行不接受、不開(kāi)立這類信用證。不可撤銷信用證(IrrevocableCredit)一經(jīng)開(kāi)出，若未征得受益人或保兌行同意，就不能單方面修改或撤銷信用證。第三節(jié)信用證3.是否加具保兌劃分：未加保兌信用證Thisismerelyanadviceofcreditissuedbytheabovementionedbankwhichconveysnoengagementonthepartofthisbank.保兌信用證通常是通知行作保兌行保兌行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任,相當(dāng)于本身開(kāi)證受益人負(fù)擔(dān)保兌費(fèi)ThiscreditisconfirmedbyusWeherebyaddedourconfirmationThiscreditbearourconfirmationandweundertakethatdocumentspressedforpaymentinconformitywithtermsofthiscreditwillbedulypaidonpresentation第三節(jié)信用證4.按UCP500以付款方式的不同分：即期付款信用證(sightpaymentcredit)提交信用證相符的單據(jù)后立即付款一般不出具匯票Thiscreditisavailablewithadvisingbankbysightpaymentagainstthedocumentsdetailedherein.延期付款信用證(deferredpaymentcredit)付款期限為遠(yuǎn)期，但不開(kāi)遠(yuǎn)期匯票或根本不須匯票為合理避稅創(chuàng)造的，多見(jiàn)于歐洲大陸銀行。Thiscreditisavailablewithadvisingbankbydeferredpaymentat30daysafterdateofbillofladingagainstthedocumentsdetailedherein.第三節(jié)信用證承兌信用證(acceptancecredit)付款為遠(yuǎn)期，且開(kāi)立遠(yuǎn)期匯票的信用證開(kāi)證申請(qǐng)人不得作為承兌人，而僅限于銀行Thiscreditisavailablewithissuingbankbyacceptanceagainstbeneficiary’sdraftat30dayssightdrawnuponissuingbankandthedocumentsdetailedherein.假遠(yuǎn)期信用證:Thisusancedraftsarepayableonasight-basis,discountchargesandacceptancecommissionareforbuyer’saccount.議付信用證(negotiationcredit)開(kāi)證行指定某一家銀行買入受益人提交的相符單據(jù)的信用證公開(kāi)議付和限制性議付(thiscreditisavailablewith..bankbynegotiation)第三節(jié)信用證5.預(yù)支信用證(anticipatorycredit)受益人收到信用證后可立即簽發(fā)光票取款的信用證。供受益人收購(gòu)及包裝貨物，故稱打包放款信用證(packingletterofcredit)。紅/綠條款信用證Weherebyauthorizeyouatyourdiscretiontogranttothebeneficiaryanadvanceoradvancetotheextent(amount)第三節(jié)信用證6.可轉(zhuǎn)讓信用證與對(duì)背信用證可轉(zhuǎn)讓信用證(TransferableCredit)受益人將信用證上的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給第二受益人。開(kāi)證行必須明確“可轉(zhuǎn)讓”信用證第一受益人向轉(zhuǎn)讓行支付轉(zhuǎn)讓費(fèi)對(duì)背信用證(BacktoBackCredit)中間商以原證為抵押向某銀行申請(qǐng)開(kāi)出以供貨商為受益人的新信用證。可轉(zhuǎn)讓信用證只有一個(gè)開(kāi)證行，而對(duì)背信用證有兩個(gè)獨(dú)立的開(kāi)證行。優(yōu)點(diǎn)：將進(jìn)口商與供貨商隔絕，對(duì)中間商有利。第三節(jié)信用證背對(duì)背信用證可轉(zhuǎn)讓信用證1、背對(duì)背信用證的開(kāi)立，并非原始信用證申請(qǐng)人和開(kāi)證行的意旨，而是受益人的意旨，申請(qǐng)人和開(kāi)證行與背對(duì)背信用證無(wú)關(guān)。

1、可轉(zhuǎn)讓信用證的開(kāi)立是申請(qǐng)人的意旨，開(kāi)證行同意，并在信用證加列“transferable”字樣

2、憑著原始信用證開(kāi)立背對(duì)背信用證，兩證同時(shí)存在。

2、可轉(zhuǎn)讓信用證的全部或部分權(quán)利轉(zhuǎn)讓出去，該證就失去那部分金額之存在。

3、背對(duì)背信用證的第二受益人得不到原始信用證的付款保證。

3、可轉(zhuǎn)讓信用證的第二受益人可以得到開(kāi)證行的付款保證。

4、開(kāi)立背對(duì)背信用證的銀行就是該證的開(kāi)證行。

4、轉(zhuǎn)讓行按照第一受益人的指示開(kāi)立變更條款的新的可轉(zhuǎn)讓信用證，通知第二受益人，該轉(zhuǎn)讓行地位不變，仍然是轉(zhuǎn)讓行。第三節(jié)信用證7.對(duì)開(kāi)信用證(reciprocalcredit)適用于易貨貿(mào)易或補(bǔ)償貿(mào)易買賣雙方扮演雙重角色“Thisisareciprocalcreditagainst×bankcreditNo.×favoring×coveringshipmentof×.”作用：防范風(fēng)險(xiǎn)第三節(jié)信用證8.循環(huán)信用證(revolvingcredit)Theamountofthiscreditisrevolvingonamonthlybasisforthefirsttimein..,forthelasttimein..信用證的部分或全部金額被使用后可恢復(fù)原金額再次利用的信用證。按時(shí)間循環(huán)和按金額循環(huán)適用于雙方訂立長(zhǎng)期購(gòu)銷合同。節(jié)省開(kāi)證手續(xù)費(fèi)和保證金。第三節(jié)信用證9.備用信用證(standbyletterofcredit)以信用證形式出具的擔(dān)保。當(dāng)開(kāi)證申請(qǐng)人不履行規(guī)定義務(wù)時(shí)，只要受益人提交單單相符、單證相符的單據(jù)或文件，就會(huì)得到一定金額補(bǔ)償。第三節(jié)信用證案例：信用證業(yè)務(wù)流程基本資料介紹：外貿(mào)公司(簡(jiǎn)稱思科)：南京思科紡織服裝有限公司國(guó)外客戶(簡(jiǎn)稱FF)：FASHIONFORCECO.,LTD交易商品：COTTONBLAZER全棉運(yùn)動(dòng)上衣出口口岸：上海付款條件：信用證涉及銀行：中國(guó)銀行江蘇省分行CANADAMONTREAL銀行第三節(jié)信用證（一）信用證業(yè)務(wù)流程（P167）1.簽訂合同思科公司與FF公司簽訂貿(mào)易合同，規(guī)定付款方式為信用證付款。2.申請(qǐng)開(kāi)證

FF公司向CANADAMONTREAL銀行提出申請(qǐng)，填寫開(kāi)證申請(qǐng)書，落實(shí)保證金或提供其他保證，