征稅和納稅 課件 (共45張PPT)

1.什么叫財(cái)政？2.財(cái)政收入的形式有哪些？國家的收入和支出。稅、利、債、費(fèi)3.其中，財(cái)政收入的最主要的形式是什么？憶一憶稅收3.8.2征稅和納稅我們作為消費(fèi)者，稅收與我們每個人息息相關(guān)納稅是有收入的成年人的事，與我們中學(xué)生無關(guān)。甲乙探究一每個人都直接或間接與稅收發(fā)生著聯(lián)系稅收主體稅收手段稅收目的稅收依據(jù)稅收的本質(zhì)稅收的含義國家憑借政治權(quán)利，有強(qiáng)制性實(shí)現(xiàn)國家職能依法取得（稅法）稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)利，依法取得財(cái)政收入的基本形式分析案例一：老王酷愛買彩票，堅(jiān)持三年后終于中得20萬大獎，他到體彩中心領(lǐng)獎金，但只領(lǐng)到16萬，在體彩中心，他有幾個困惑：4萬元去哪了？4萬元稅款不繳行不行？繳了4萬元稅后，對他個人有直接的好處嗎？能不能與體彩中心領(lǐng)導(dǎo)商量下，把稅率降低點(diǎn)，少繳點(diǎn)稅？繳納個人所得稅了。（20%）強(qiáng)制性無償性固定性2、稅收的基本特征（1）強(qiáng)制性體現(xiàn)在:

①稅收是依靠國家的政治權(quán)力而依法強(qiáng)制征收的，并非是自愿繳納的。②納稅人必須依法納稅,征稅機(jī)關(guān)必須依法征稅，否則將受法律制裁.所謂賦稅，就是國家不付任何報(bào)酬而向居民取得東西。（2）無償性國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何報(bào)酬。2、稅收的基本特征（3）固定性

國家在征稅之前就通過法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。

2、稅收的基本特征思考題:稅收的這三個基本特征之間的關(guān)系如何呢?稅收三個基本特征之間的關(guān)系要求保障決定決定無償性強(qiáng)制性固定性項(xiàng)目特征強(qiáng)制性無償性固定性稅利債費(fèi)∨∨∨∨∨××××∨具體分析×稅收與其他財(cái)政收入形式的區(qū)別：——關(guān)鍵看是否具備齊稅收的三個特征思維擴(kuò)展3、我國稅收的種類流轉(zhuǎn)稅資源稅所得稅五大種類財(cái)產(chǎn)稅行為稅其中，增值稅和個人所得稅是影響最大的兩個稅種P(69)名詞點(diǎn)擊（1）增值稅（含義、納稅人、征稅對象、作用）案例分析：某公司最近從紡織廠買回一批布，共付款5萬元經(jīng)過設(shè)計(jì)和制造服裝，制成的服裝價(jià)值為20萬元公司需要繳納什么稅？含義：以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。納稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。作用：可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅的行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長。增值稅（2）個人所得稅（含義、征稅對象、納稅人、作用、稅率）材料：2011年4月25日，全國人大常委會辦公廳在中國人大網(wǎng)全文公布了《中華人民共和國個人所得稅法修正案（草案）》，向全社會廣泛征求意見。個稅修正案草案，將工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（即免征額）從目前的每月2000元提高至每月3000元。討論：提高個人所得稅起征點(diǎn)有什么作用？含義：個人所得稅是國家對個人所得征收的一種稅。納稅人：在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。稅率超額累進(jìn)稅率比例稅率（個人工資、薪金）作用：個人所得稅是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段。級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率%1不超過500元的部分52超過500元至2000元的部分103超過2000元至5000元的部分154超過5000元至20000元的部分205超過20000元至40000元的部分256超過40000元至60000元的部分307超過60000元至80000元的部分358超過80000元至100000元的部分409超過100000元的部分45個人工資薪金所得稅率如果一個人的月工資所得共4800元，那么：他的應(yīng)稅所得額為__________；不超過500元的部分應(yīng)納___________；超過500元至2000元部分應(yīng)納__________；超過2000元至2800元部分應(yīng)納_________；2800元25元150元120元

25+150+120=295元稅率：累進(jìn)稅率

1、馬克思說：“賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘?！边@說明（）

A、稅收的強(qiáng)制性、無償性和固定性是區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的標(biāo)志

B、稅收是取之于民、用之于民的

C、財(cái)政收入是國家、政府實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)保證，而稅收是取得財(cái)政收入的最基本形式

D、國家及其政府是賦稅制度的產(chǎn)物練習(xí)：C2、財(cái)政與稅收的關(guān)系是（）A、組織稅收是財(cái)政的基本作用B、稅收是取得財(cái)政收入的基本形式C、財(cái)政是實(shí)現(xiàn)國家職能的物質(zhì)保證D、稅收是依靠政治權(quán)力獲得的，而財(cái)政則不是

B3、家喻戶曉的電影明星劉曉慶為逃稅而被拘捕。這一事實(shí)體現(xiàn)了稅收具有（）

A.平等性B.強(qiáng)制性C.無償性D.固定性BABD5、(多選）稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系的，表現(xiàn)為（）

A.稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性

B.稅收的強(qiáng)制性和無償性決定了它必須具有固定性

C.三者性質(zhì)相同，密不可分

D.三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法4、對哪些農(nóng)產(chǎn)品收稅、收多少，國家都有明文規(guī)定。這說明稅收（）

A.具有強(qiáng)制性的特征

B.具有固定性的特征

C.是隨意規(guī)定的

D.具有無償性的特征B8、農(nóng)業(yè)稅是國家對農(nóng)產(chǎn)品所征收的稅收的稅種。從2004年開始國家降低并逐步取消農(nóng)業(yè)稅，目前取消除煙葉以外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，并對降低農(nóng)業(yè)稅的稅率有明文規(guī)定。這表明()A、低稅率有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展

B、稅收具有固定性的特征

C、稅收是可以隨意變化的

D、稅收具有無償性的特征B9、增值稅的最大特點(diǎn)是（）A、稅源廣，以經(jīng)營活動的營業(yè)額為征稅對象B、對調(diào)節(jié)個人收入，增加財(cái)政收入具有重要作用C、比納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，即純收益為征稅對象D、避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)社會分工和生產(chǎn)專業(yè)化的發(fā)展D10.（多選）對個人所得稅的正確認(rèn)識應(yīng)該是：A、個人所得稅對調(diào)節(jié)個人收入、增加財(cái)政收入有重要作用B、依法繳納個人所得稅是公民的基本義務(wù)C、每個月有正當(dāng)收入的公民都應(yīng)繳納個人所得稅D、每個公民的所有收入都在納稅范圍AB

2002年7月24日，劉曉慶被依法逮捕。據(jù)查證，北京曉慶文化藝術(shù)有限責(zé)任公司自1996年以來采取不列、少列收入、多列支出等手段隱瞞收入少繳稅款1458.3萬元。曉慶公司稅案違反稅法的幾種行為1.偷稅：指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為郴州市華夏房地產(chǎn)開發(fā)有限公司總裁覺得上交稅款沒有回報(bào)，因而自1998年10月至2003年9月以來遲遲不交應(yīng)繳稅款總計(jì)490萬元。以下行為屬于哪種違反稅法的行為？2.欠稅：指納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為。潮陽、普寧兩市曾是全國騙取出口退稅活動的一個重災(zāi)區(qū)。1999年－2000年6月的虛開金額共計(jì)323億元，涉及騙取出口退稅額高達(dá)42億元。這是建國以來涉稅金額最大的嚴(yán)重違法犯罪案件。

3.騙稅：指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。P72舉例

張某開了一家飯店，生意紅火，可他拒不繳稅，稅務(wù)人員來收稅時(shí)，他還威脅說：“誰再來我這里收稅，我讓他站著進(jìn)來，躺著出去?！币韵滦袨閷儆谀姆N違反稅法的行為？4.抗稅：指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。違反稅法行為手段目的偷（逃）稅欠稅騙稅抗稅不繳、少繳欺騙隱瞞拖欠稅款遲遲不交拖欠欺騙暴力、威脅、不繳騙取稅收優(yōu)惠必要性

2、依法納稅是公民的基本義務(wù)（１）依法納稅的必要性(為什么)結(jié)論：公民自覺誠信納稅,既是履行應(yīng)盡的義務(wù),也是對國家、社會的一種貢獻(xiàn)。（1）從我國稅收的性質(zhì)——取之于民、用之于民來看，稅收同國家富強(qiáng)、人民幸福聯(lián)系在一起。（2）從稅收的作用看，稅收是國家實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)職能的物質(zhì)保障。（3）從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看，每個公民在享受國家提供的各項(xiàng)服務(wù)同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。

死亡和稅收，是人生不可避免的兩件事情。

－－漢密爾頓交通醫(yī)療教育國防通訊環(huán)境賑災(zāi)我國的稅收是取之于民,用之于民公民必須承擔(dān)義務(wù),自覺誠信納稅練習(xí)c（1）這是公民的基本義務(wù)（2）稅收是國家實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)（3）是國家向公民提供服務(wù)的前提和保證（4）是公民愛國的具體表現(xiàn)（5）是實(shí)現(xiàn)人民根本利益的保證

A、（1）（2）（3）（4）

B、（1）（3）（4）（5）

C、（1）（2）（3）（4）（5）

D、（1）（2）（4）（5）下列對公民依法納稅、誠信納稅必要性認(rèn)識正確的有（）

另一方面，公民還要行使權(quán)利，3.增強(qiáng)“納稅人意識”

一方面，公民應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)自覺納稅，1)增強(qiáng)對國家工職人員及公共權(quán)力監(jiān)督意識2)以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用3)對貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉,以維護(hù)人民和國家的利益.本框小結(jié)稅流轉(zhuǎn)稅資源稅所得稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅征稅含義基本特征增值稅個人所得稅納稅人征稅對象稅率作用納稅人征稅對象稅率作用納稅偷稅欠稅騙稅抗稅違反稅法樹立依法納稅義務(wù)意識，積極行使對稅收的監(jiān)督權(quán)1、下列屬于偷稅行為的是

（1）偽造、涂改帳本和票據(jù)

（2）威脅、圍攻稅務(wù)人員

（3）隱瞞銷售收入和經(jīng)營利潤

（4）虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格騙取出口退稅款

A．（1）（3）

B．（1）（4）

C．（2）（3）

D．（2）（4）

A2、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn),某歌星隱瞞參加演出后得到的50萬收入,沒有去交稅。他這行為屬于：（）A、騙稅B、欠稅C、偷稅D、抗稅C3、公民要自覺增強(qiáng)納稅、護(hù)稅意識，維護(hù)國家利益和人民利益，做到（

）

A、關(guān)注稅收使用，監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為

B、自覺履行納稅義務(wù)，爭做直接納稅人

C、檢查處理濫用稅收收入的不法行為

D、處罰偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違法行為

A4、顧客經(jīng)常問銷售商：“能不能便宜點(diǎn)兒？”有的銷售商便說：“如果不開發(fā)票，就可以便宜點(diǎn)兒?！睂@一現(xiàn)象，正確的態(tài)度是：①可以答應(yīng)店家的要求，因?yàn)榘l(fā)票是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)，于消費(fèi)者來說意義不大②即使得不到優(yōu)惠，也一定索要發(fā)票③發(fā)票可以不要，但一定要他開具證明，免得將來商品質(zhì)量有了問題商家不認(rèn)賬④索要發(fā)票本身就已間接地為國家的稅收做出了貢獻(xiàn)⑤小小發(fā)票關(guān)系到國家稅款能否足額入庫A②④⑤B①③C④⑤D②⑤A5、2005年1月，北京市第一中級人民法院對一起震驚全國的驚天稅案作出一審判決，以虛開增值稅專用發(fā)票罪等罪名，判處陳學(xué)軍等死刑，剝奪政治權(quán)利終身，沒收全部財(cái)產(chǎn)。（1）上述材料說明了什么經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象？（2）國家為什么要嚴(yán)厲懲處虛開增值稅專用發(fā)票等偷稅行為？（3）上述材