營改增后報銷及發(fā)票要求

吉隆集團發(fā)票審核及使用細則財務(wù)中心

劉輝

目錄：一，增值稅發(fā)票簡介及開票要求二，增值稅發(fā)票種類三，增值稅發(fā)票的適用對象四，納稅人、增值稅發(fā)票及進項稅抵扣的關(guān)系圖五，營改增后幾種特殊增值稅的抵扣規(guī)定六，營改增后公司報銷要求指南七，幾種常見性費用報銷要求八，營改增對業(yè)務(wù)的影響一，增值稅發(fā)票簡介及開票要求1，增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。增值稅專用發(fā)票有兩聯(lián)，分別是發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，必須同時取得（抵扣聯(lián)上注明的稅額就是可以抵扣的進項稅）增值稅普通發(fā)票只有一聯(lián)：發(fā)票聯(lián)。除了幾種特殊類型的普通發(fā)票外，增值稅普通發(fā)票是不可以抵扣進項稅的。2，營改增后開具增值稅發(fā)票的材料2.1增值稅專票：開具增值稅專用發(fā)票，不需提供開票方的證件或復印件，只需提供開票資料信息即可.2.2增值稅普票：

開具增值稅普通發(fā)票，只需提供公司名稱即可（公司名稱一定要全稱，不能簡寫）

公司開票信息需記住，建議保存在手機中，或打印紙質(zhì)版后隨身攜帶。3，吉隆集團VAT開票信息湖北吉隆表面工程有限公司名稱：湖北吉隆表面工程有限公司納稅人識別號：420101615490392地址,電話：武漢市東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)高新四路29戶行及賬號：中國銀行武漢海天城支行565162779650深圳市吉隆潔凈技術(shù)有限公司名稱：深圳市吉隆潔凈技術(shù)有限公司納稅人識別號：440301775590878地址,電話：深圳市南山區(qū)高新南七道015號深港產(chǎn)學研基地六樓東座二層E202戶行及賬號：廣東深圳市中行高新區(qū)支行748457958000湖北吉隆危廢處理技術(shù)有限公司名稱：湖北吉隆危廢處理技術(shù)有限公司納稅人識別號：420101679124172地址,電話：武漢經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)14MC塊戶行及賬號：中行開發(fā)區(qū)支行22323508091001四川?？坡≡偕Y源有限公司名稱：四川?？坡≡偕Y源有限公司納稅人識別號：91510300095580617X地址,電話：自貢市高新工業(yè)園區(qū)龍鄉(xiāng)大道66號附綜合樓三層6戶行及賬號：商業(yè)銀行自貢高新工業(yè)園區(qū)支行308012000000054075四川新吉隆環(huán)保科技有限公司名稱：四川新吉隆環(huán)?？萍加邢薰炯{稅人識別號：91510300060323469T地址,電話：自貢市高新工業(yè)園區(qū)板倉路77戶行及賬號：工商銀行股份有限公司自貢方?jīng)_支行2303012909201049447武漢吉隆過濾技術(shù)有限公司名稱：武漢吉隆過濾技術(shù)有限公司納稅人識別號：420114731051629地址,電話：武漢市經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)沌口小區(qū)11號戶行及賬號：建行武漢經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)支行42001258136050007230武漢新吉隆表面工程有限公司名稱：武漢新吉隆表面工程有限公司納稅人識別號：420114303350163地址,電話：武漢市蔡甸區(qū)常福工業(yè)示范園常祿大道以南,福照路以戶行及賬號：中行武漢海天支行575564792014二，增值稅發(fā)票種類1，增值稅專用發(fā)票2，增值稅普通發(fā)票3，增值稅電子普通發(fā)票

二，增值稅普通發(fā)票細分種類1，通用機打卷式發(fā)票：國稅通用機打卷式發(fā)票的長度均為127cm，寬度分別有57cm、76cm、82cm三種規(guī)格

2，通用機打發(fā)票：國稅機關(guān)可供營改增納稅人使用的通用機打發(fā)票有3種，規(guī)格分別是：190mm×101.6mm（票種代碼801）、規(guī)格210mm×139.7mm（票種代碼802）、規(guī)格82mm×101.6mm（票種代碼814）

3，通用定額發(fā)票：面額0.5元、1元、5元、10元、20元、50元、100元等7種面額

4，門票：國稅門票種類根據(jù)納稅人需求設(shè)置，與地稅一致。三，增值稅發(fā)票的適用對象1、通用定額發(fā)票的適用對象不分經(jīng)營行業(yè)和規(guī)模，所有納稅人可根據(jù)需要領(lǐng)用通用定額發(fā)票。2、通用機打卷式發(fā)票的適用對象月不含稅銷售額不超過3萬元或季不含稅銷售額不超過9萬元的小規(guī)模納稅人可使用規(guī)格為190cm×101.6cm（票種代碼801）或規(guī)格為210cm×139.7cm（票種代碼802）的通用機打發(fā)票。收取過路（過橋）費的納稅人也可以使用通用機打發(fā)票。適用規(guī)格為82cm×101.6cm（票種代碼814）的通用機打發(fā)票。3、門票的適用對象門票適用于景點單位。門票是一種特殊的定額發(fā)票，可根據(jù)納稅人個性化需求定制票面規(guī)格式樣，并印有景點單位名稱。國稅門票與原地稅門票基本一致，主要區(qū)別是：國稅門票套印國稅機關(guān)發(fā)票監(jiān)制章，發(fā)票代碼首位數(shù)字為“1”。4，通用機打發(fā)票原地稅票種適用對象現(xiàn)國稅票種通用定額發(fā)票所有納稅人通用定額發(fā)票定額門票需要使用門票的納稅人定額門票通用機打卷式發(fā)票收銀機具備開具卷式發(fā)票功能的納稅人通用機打卷式發(fā)票通用機打發(fā)票增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票月不含稅銷售額超過3萬元或季不含稅銷售額超過9萬元的小規(guī)模納稅人增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票月不含稅銷售額不超過3萬元或季不含稅銷售額不超過9萬元的小規(guī)模納稅人通用機打發(fā)票收取過路（過橋）費納稅人通用機打發(fā)票醫(yī)療門診費用專用發(fā)票、銷售不動產(chǎn)發(fā)票、建筑業(yè)發(fā)票、其他發(fā)票增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票月不含稅銷售額超過3萬元或季不含稅銷售額超過9萬元的小規(guī)模納稅人增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票月不含稅銷售額不超過3萬元或季不含稅銷售額不超過9萬元的小規(guī)模納稅人通用定額發(fā)票、通用機打發(fā)票四，納稅人、增值稅發(fā)票及進項稅抵扣的關(guān)系圖五，營改增后幾種特殊增值稅的抵扣規(guī)定1、部分特殊類型的增值稅普通發(fā)票如農(nóng)產(chǎn)品收購、過路費等也可以抵扣進項稅。2、小規(guī)模納稅人可以到國稅局申請代開增值稅專用發(fā)票（免稅項目除外）。3、原有營業(yè)稅的票據(jù)使用過渡期到2016年6月30日，從2016年7月1日起，原先的營業(yè)稅票據(jù)不再有效，即蓋有地稅局印章的票據(jù)不再有效。六，營改增后公司報銷要求指南6.1應取得增值稅專用發(fā)票的項目

①業(yè)務(wù)類②行政類：6.2無需取得增值稅專用發(fā)票的項目七，幾種常見性費用報銷要求7.1會議費報銷要求購買會議用品、會場租金、會務(wù)服務(wù)費可以抵扣進項稅，此類項目須取得增值稅專用發(fā)票。參會人員餐費不可以抵扣進項稅，無需取得增值稅專用發(fā)票。因此，會議費應分別列明各項目費用金額，尤其單獨列明餐費金額。7.2差旅費報銷要求酒店住宿費可以抵扣進項稅，此類項目須取得增值稅專用發(fā)票。除以上費用外，其他差旅費包括車船票、飛機票、市內(nèi)交通費（出租車、地鐵、公交車等）、交通補貼、餐補等不可以抵扣進項稅，無需取得增值稅專用發(fā)票。特別提醒：住宿費一定要開具增值稅專用發(fā)票哦！八，營改增對業(yè)務(wù)的影響8.1簽合同合同一定要明確約定以下各項：1.是含稅價格還是不含價格？2.稅率是多少？3.提供增值