大學(xué)基建(修繕)工程結(jié)算審計(jì)實(shí)施細(xì)則

XXXX大學(xué)基建(修繕)工程結(jié)算審計(jì)實(shí)施細(xì)則為加強(qiáng)對(duì)基建、修繕資金的管理和監(jiān)督，加大對(duì)建設(shè)工程、修繕工程項(xiàng)目的審計(jì)力度，維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益，根據(jù)《審計(jì)法》、《合同法》、《建筑法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（教育部令第17號(hào)）、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)——高校內(nèi)部審計(jì)》（中內(nèi)協(xié)【20XX】第19號(hào)文）、《XXXXX自治區(qū)建筑市場(chǎng)管理?xiàng)l例》等有關(guān)法律法規(guī)條例和《XXXX大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)辦法》（X大校字【20XX】57號(hào)）文件精神，特制訂本細(xì)則，請(qǐng)相關(guān)單位遵照?qǐng)?zhí)行.一、審計(jì)資金使用的合理性。凡使用政府及主管部門投資資金、學(xué)校自籌資金、學(xué)校下屬單位(含二級(jí)財(cái)務(wù)核算單位、非獨(dú)立法人實(shí)體、具有獨(dú)立法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體和單位)自籌資金、科研經(jīng)費(fèi)等資金從事我?；窘ㄔO(shè)、維修、裝飾工程的項(xiàng)目其竣工結(jié)算審計(jì)執(zhí)行本細(xì)則。二、審計(jì)工程項(xiàng)目范圍。學(xué)校各類工程包括基建工程、裝飾工程、房屋建筑物的加固、改建、改造、維修工程、校內(nèi)場(chǎng)地、道路、管道、圍墻等室外維修工程、綠化工程以及其他公用設(shè)施等工程。三、確定工程項(xiàng)目的合法性。包括工程項(xiàng)目的審批手續(xù)是否完備，項(xiàng)目投資是否符合學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，工程管理部門是否執(zhí)行建設(shè)程序，工程建設(shè)中有無(wú)擅自改變建設(shè)內(nèi)容，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，搞計(jì)劃外工程問題。設(shè)備材料的采購(gòu)是否符合有關(guān)規(guī)定，建設(shè)質(zhì)量是否符合國(guó)家的有關(guān)要求，項(xiàng)目有關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和相應(yīng)的會(huì)計(jì)制度。四、確定工程項(xiàng)目的公允性。工程項(xiàng)目管理部門對(duì)工程項(xiàng)目有關(guān)的各種圖紙、合同、洽商簽證、預(yù)結(jié)算書、報(bào)告書、技術(shù)資料等是否真實(shí)存在、內(nèi)容是否真實(shí)負(fù)責(zé)。五、工程造價(jià)的合理確定。依據(jù)《建筑法》和國(guó)家、自治區(qū)、學(xué)校的現(xiàn)行規(guī)定、工程合同等對(duì)工程預(yù)結(jié)算進(jìn)行審計(jì)。六、工程量的確定方法。對(duì)其完成工程測(cè)量數(shù)據(jù)、計(jì)算過程、質(zhì)量要求進(jìn)行審核。以施工圖紙、設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)實(shí)量為準(zhǔn)。表面尺寸現(xiàn)場(chǎng)丈量，豎向結(jié)構(gòu)尺寸待鉆心取樣后定。七、材料價(jià)格的確定方法。工程材料價(jià)格按施工期間XXXX同期市場(chǎng)指導(dǎo)價(jià)格執(zhí)行，沒有同期市場(chǎng)指導(dǎo)價(jià)格的依次參照XXXX維吾爾自治區(qū)政府有關(guān)部門規(guī)定的同期市場(chǎng)指導(dǎo)價(jià)格執(zhí)行。八、各種規(guī)費(fèi)的確定方法。套用《XXXXX自治區(qū)市政工程消耗量定額》、《20XX年X地區(qū)單位估價(jià)匯總表》、《XXXXX區(qū)市政工程費(fèi)用定額（20XX年）》的通知等有關(guān)規(guī)定。九、審計(jì)勘查施工現(xiàn)場(chǎng)。工程項(xiàng)目管理部門、施工單位、工程監(jiān)理人員應(yīng)積極協(xié)助勘查施工現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)不能及時(shí)協(xié)助配合者，造成無(wú)法進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查、復(fù)核工程量的，結(jié)算審計(jì)時(shí)，直接從報(bào)審金額中扣除（該工程量對(duì)應(yīng)的工程造價(jià)）或執(zhí)行合同約定，由此造成的一切后果由工程項(xiàng)目管理部門和施工單位承擔(dān)。十、竣工結(jié)算項(xiàng)目報(bào)審。各類工程自驗(yàn)收合格之日起三個(gè)月內(nèi)報(bào)送結(jié)算審計(jì)資料，對(duì)本年度竣工需結(jié)算的項(xiàng)目資料，不累積和集中報(bào)審、不拖延報(bào)審，必須做到竣工后及時(shí)報(bào)審。當(dāng)年度竣工需結(jié)算的項(xiàng)目資料未在12月10日以前向?qū)徲?jì)部門提交工程項(xiàng)目完整的竣工結(jié)算資料者，該項(xiàng)目列入后續(xù)審計(jì)。工程項(xiàng)目管理部門對(duì)竣工結(jié)算送審資料完整性、真實(shí)性負(fù)責(zé)，對(duì)合同外變更增加需出具量、價(jià)、費(fèi)函件證明。施工單位應(yīng)對(duì)竣工結(jié)算送審資料的完整性、真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。十一、工程結(jié)算審計(jì)。工程結(jié)算審計(jì)初審工作結(jié)束后，審計(jì)處出具工程決算書，并交施工單位核對(duì)工程造價(jià)，施工單位對(duì)工程造價(jià)無(wú)異議，應(yīng)在《審核定案書》或《工程結(jié)算書》上簽字，確認(rèn)工程結(jié)算審計(jì)結(jié)果。根據(jù)施工單位簽字、蓋章確認(rèn)的審計(jì)結(jié)果，審計(jì)處出具正式審計(jì)意見。十二、年度審計(jì)的程序安排。學(xué)校工程項(xiàng)目管理部門應(yīng)在年初向?qū)徲?jì)部門提交由學(xué)校黨委常委會(huì)或校長(zhǎng)辦公會(huì)或校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的年度基建工程、維修工程、裝飾工程等計(jì)劃，便于審計(jì)處統(tǒng)籌安排年度審計(jì)計(jì)劃。十三、施工招標(biāo)審批的另行安排。根據(jù)我國(guó)《招標(biāo)投標(biāo)法》第六十六條,《工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》(國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)等七部委30號(hào)令)第十二條，有下列情形之一的，由審批部門批準(zhǔn)可另行安排（經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)或校長(zhǎng)辦公會(huì)或校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)），施工企業(yè)自建自用的工程，且該施工企業(yè)資質(zhì)等級(jí)符合工程要求的；在建工程追加的附屬小型工程或者主體加層工程，原中標(biāo)人仍具備承包能力的；搶險(xiǎn)救災(zāi)項(xiàng)目，因搶救時(shí)間性的要求，需采取迅速、果斷的措施，以排除險(xiǎn)情；法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形?？梢匝?qǐng)招標(biāo)或不進(jìn)行施工招標(biāo)。十四、工程項(xiàng)目監(jiān)督管理。對(duì)在工程項(xiàng)目管理中因工作失職、失誤、亂簽證造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，審計(jì)部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或向?qū)W校提出處理建議，構(gòu)成犯罪的移交國(guó)家司法機(jī)關(guān)處理。十五、嚴(yán)格執(zhí)法執(zhí)紀(jì)。對(duì)審計(jì)人員在工程審