財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)分析 課件 項(xiàng)目十任務(wù)一 短期償債能力分析

項(xiàng)目十

Python在企業(yè)償債能力中的應(yīng)用《財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)分析》課程JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)分析課程團(tuán)隊(duì)

目錄任務(wù)一短期償債能力分析任務(wù)二長期償債能力分析?JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院1.掌握償債能力分析主要財(cái)務(wù)指標(biāo)內(nèi)涵和計(jì)算方法；

2.掌握評價各個償債能力指標(biāo)的方法;

3.掌握對多個償債能力指標(biāo)進(jìn)行綜合分析的能力。學(xué)習(xí)任務(wù)JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院任務(wù)一

短期償債能力分析?JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院短期償債能力的概念償債能力是企業(yè)對到期債務(wù)清償?shù)哪芰颥F(xiàn)金保證程度短期償債能力是指一個企業(yè)以其流動資產(chǎn)支付流動負(fù)債的能力需要將流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行關(guān)注,采用的指標(biāo)有營運(yùn)資金、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率和現(xiàn)金流量比率。一（一）營運(yùn)資金

1、營運(yùn)資金的指標(biāo)分析企業(yè)可長期自由支配使用的流動資金，反映企業(yè)短期償債能力的絕對數(shù)指標(biāo)（1）基礎(chǔ)知識（2）任務(wù)要求營運(yùn)資金二以ABC公司的營運(yùn)資金表的數(shù)據(jù)為例。分析2021年，2020年的營運(yùn)資金，并提出改進(jìn)建議。本任務(wù)需要分析的指標(biāo)和使用的數(shù)據(jù)表具體指標(biāo)營運(yùn)資金營運(yùn)資金的趨勢數(shù)據(jù)表資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)營運(yùn)資金計(jì)算表注：營運(yùn)資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債（一）營運(yùn)資金

1、營運(yùn)資金的指標(biāo)分析（3）任務(wù)資料營運(yùn)資金二ABC公司營運(yùn)資金計(jì)算表

單位：百萬元（4）任務(wù)實(shí)現(xiàn)第一步打開python界面，把營運(yùn)資金計(jì)算表拖入到項(xiàng)目中第二步點(diǎn)擊“文件”，“新建”，新建python文件二營運(yùn)資金（4）任務(wù)實(shí)現(xiàn)第三步輸入以下代碼得出營運(yùn)資金，單擊“運(yùn)行”按鈕二輸出結(jié)果：2021年年末3122.862020年年末3174.342019年年末2608.17營運(yùn)資金（5）任務(wù)結(jié)果二營運(yùn)資金營運(yùn)資金計(jì)算表

單位：百萬元根據(jù)上面的運(yùn)行結(jié)果，進(jìn)行整理得到表（6）任務(wù)趨勢二營運(yùn)資金圖（7）任務(wù)數(shù)據(jù)分析從圖表得出2021年，2020年，2019年?duì)I運(yùn)資金的結(jié)果3122.863174.342608.17ABC公司2021年?duì)I運(yùn)資金比2020年略有下降,但與2019年相比較仍然有較大的增加。營運(yùn)資金（一）流動比率

1、流動比率的指標(biāo)分析流動比率是指在某一特定時點(diǎn)上的流動資產(chǎn)與流動負(fù)債之比（1）基礎(chǔ)知識流動比率三ABC公司流動比率計(jì)算表單位:百萬元項(xiàng)目2021年2020年2019年流動資產(chǎn)3844.593957.794000.43流動負(fù)債721.73783.451392.26流動比率5.335.052.87ABC公司三年來的流動比率呈上升趨勢,顯示出公司的短期償債能力逐步增強(qiáng)（一）流動比率2、流動比率的行業(yè)數(shù)據(jù)流動比率三不同行業(yè)上市公司在2018年—2021年的流動比率平均值,可以看出不同行業(yè)不同時期的流動比率呈現(xiàn)出不同的特點(diǎn)流動比率的高低與營業(yè)周期很有關(guān)系營業(yè)周期越短,則材料、在產(chǎn)品存貨庫存較少,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度也快,流動比率相對較低反之,營業(yè)周期較長的企業(yè),其存貨規(guī)模必然較大,應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度也較慢,因而流動比率也必然較高即使同一企業(yè)在不同時期,例如銷售旺季和淡季,流動比率也會有較大的差別三流動比率（一）流動比率3、流動比率的影響因素和評價方法（一）速動比率的指標(biāo)分析速動比率是指速動資產(chǎn)與流動負(fù)債之比速動比率四ABC公司速動比率計(jì)算表單位:百萬元ABC公司三年來的速動比率呈上升趨勢,顯示出公司的短期償債能力逐步增強(qiáng)。速動資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款本身也可能存在一些問題，可能隱藏著未沖銷的壞賬、逾期待催收的賬款所占比重過大都會影響速動比率的真實(shí)性速動比率是在衡量企業(yè)應(yīng)付緊急情況下的應(yīng)變能力,不要以為速動比率低,企業(yè)就失去了償債能力注意與本企業(yè)歷史年份的資料進(jìn)行比較以及與同行業(yè)的平均水平進(jìn)行比較四速動比率（二）速動比率的影響因素和評價方法經(jīng)營現(xiàn)金流量與流動負(fù)債之比的指標(biāo)分析經(jīng)營現(xiàn)金流量與流動負(fù)債之比,反映用經(jīng)營現(xiàn)金凈流量償還本期到期債務(wù)的能力。該比率值越高,企業(yè)資產(chǎn)流動性就越強(qiáng)之比經(jīng)營現(xiàn)金流量與流動負(fù)債之比五ABC公司經(jīng)營現(xiàn)金流量與流動負(fù)債之比計(jì)算表單位:百萬元ABC公司2021年經(jīng)營現(xiàn)金流量與流動負(fù)債之比與2020年相比有明顯的下降,考慮到經(jīng)營現(xiàn)金流量的下降幅度,應(yīng)該是公司的現(xiàn)金流量不足造成的。六短期償債能力分析應(yīng)注意的問題和考慮的因素應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度越快,表明企業(yè)回款迅速,收賬費(fèi)用和壞賬損失少,同時也表明企業(yè)的流動資金流動性高、償付能力強(qiáng)。存貨變現(xiàn)速度，存貨不能直接用于償還流動負(fù)債,但是如果企業(yè)的存貨變現(xiàn)速度較快,則意味著資產(chǎn)的流動性良好,會有較大的現(xiàn)金流入量在未來注入企業(yè)。影響企業(yè)短期償債能力的其他因素：(1)可動用的銀行貸款指標(biāo)。(2)準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn)。(3)償債能力的聲譽(yù)。(4)擔(dān)保責(zé)任引起的負(fù)債。營運(yùn)資金、流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率是從流動資產(chǎn)與流動負(fù)債對比關(guān)系上評價企業(yè)短期償債能力的四個主要指標(biāo)。不能