學習情境二財會法規(guī)

財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德學習情境二結(jié)算法律制度任務(wù)一現(xiàn)金結(jié)算任務(wù)二認識支付結(jié)算任務(wù)三銀行結(jié)算賬戶任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式學習情境二結(jié)算法律制度了解支付結(jié)算的相關(guān)概念及其法律構(gòu)成；了解銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷；熟悉票據(jù)的相關(guān)概念；熟悉各銀行結(jié)算賬戶的相關(guān)概念、使用范圍和開戶要求；掌握現(xiàn)金管理的基本要求和現(xiàn)金的內(nèi)部控制；掌握票據(jù)和結(jié)算憑證填寫的基本要求；掌握支票、商業(yè)匯票、銀行卡、匯兌結(jié)算方式的規(guī)定，并能綜合分析具體案例。知識目標任務(wù)一現(xiàn)金結(jié)算2012年5月，A公司向職工王某發(fā)放800元獎金，向臨時工張某支付3000元勞務(wù)報酬，向農(nóng)民支付20000元收購農(nóng)產(chǎn)品的價款，向銷售部人員支付1000元差旅費借支款。任務(wù)情境在2012年5月間的這幾筆開支中，A公司是否違背了現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定?問題必備知識會計領(lǐng)域里的現(xiàn)金也稱庫存現(xiàn)金，是指存放在單位并由出納人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣?，F(xiàn)金是流動性最大的一種貨幣資產(chǎn)，可以隨時用來購買單位所需要的各種物資、償還債務(wù)和進行日常零星開支等，因此必須對其加強管理。任務(wù)一現(xiàn)金結(jié)算現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點

一、（一）現(xiàn)金結(jié)算的概念現(xiàn)金結(jié)算是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟往來中，直接使用現(xiàn)金進行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。在我國主要適用于單位與個人之間的款項收付，以及單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點金額以下的零星小額收付。任務(wù)一現(xiàn)金結(jié)算（二）現(xiàn)金結(jié)算的特點現(xiàn)金結(jié)算具有直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理、費用較高等特點。（1）直接和便利。在現(xiàn)金結(jié)算方式下，買賣雙方一手交錢，一手交貨，當面錢貨兩清，無須通過中介，因而對買賣雙方來說是最為直接和便利的。（2）不安全性。由于現(xiàn)金使用極為廣泛和便利，因而便成為不法分子覬覦的最主要目標，很容易被偷盜、貪污、挪用。在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，極大多數(shù)的經(jīng)濟犯罪活動都和現(xiàn)金有關(guān)。任務(wù)一現(xiàn)金結(jié)算任務(wù)一現(xiàn)金結(jié)算現(xiàn)金結(jié)算的渠道二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道有：（1）付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人。（2）付款人委托銀行、非銀行金融機構(gòu)或者非金融機構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。任務(wù)一現(xiàn)金結(jié)算現(xiàn)金結(jié)算的范圍三、根據(jù)中國人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，開戶單位可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，在此范圍外則必須通過銀行進行轉(zhuǎn)賬核算。（1）職工工資、津貼。（2）個人勞務(wù)報酬，即由于個人向單位提供勞務(wù)而由單位向個人支付的勞務(wù)報酬，包括稿費、講課費、設(shè)計費、安裝費、化驗費、咨詢費、醫(yī)療費、技術(shù)服務(wù)費、經(jīng)紀服務(wù)費及其他勞務(wù)費用等。任務(wù)一現(xiàn)金結(jié)算（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各項獎金。（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出，如退休金、學生助學金、職工困難生活補助等。（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。任務(wù)一現(xiàn)金結(jié)算（7）結(jié)算起點以下的零星支出。根據(jù)規(guī)定，

結(jié)算起點為1000元。結(jié)算起點的調(diào)整由中國人民銀行確定并報國務(wù)院備案。（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。在上述（1）、（2）、（3）、（4）、（7）和（8）項中，開戶單位支付給個人的款項超過結(jié)算1000元起點的部分，應(yīng)當以轉(zhuǎn)賬方式支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審查后予以支付現(xiàn)金。任務(wù)一現(xiàn)金結(jié)算現(xiàn)金使用的限額四、各單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。庫存現(xiàn)金的限額是指根據(jù)國家規(guī)定由開戶銀行給開戶單位核定的一個持有現(xiàn)金的最高額度。庫存現(xiàn)金限額由開戶單位提出現(xiàn)金用額計劃，報開戶銀行審核批準。庫存現(xiàn)金限額每年核定一次。銀行在核定庫存現(xiàn)金限額時，既要保證開戶單位日常零星開支現(xiàn)金的合理需要，又要盡量減少現(xiàn)金的使用。核定3~5天的日常零星開支作為庫存現(xiàn)金限額。任務(wù)一現(xiàn)金結(jié)算庫存現(xiàn)金限額的具體核定程序如下。（1）開戶單位與開戶銀行協(xié)商核定庫存現(xiàn)金限額，具體計算公式如下：庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出額÷月（或季）平均天數(shù)任務(wù)一現(xiàn)金結(jié)算（2）開戶單位根據(jù)銀行核定的庫存現(xiàn)金限額填報“庫存現(xiàn)金限額申請批準書”。（3）開戶單位將填好的“庫存現(xiàn)金限額申請批準書”報送單位主管部門，單位主管部門相關(guān)負責人簽署意見后，再報開戶銀行審核批準。任務(wù)一現(xiàn)金結(jié)算現(xiàn)金管理原則五、任務(wù)一現(xiàn)金結(jié)算（6）不準利用存款賬戶代其他單位和個人存入或者支取現(xiàn)金。（7）不準擅自坐支現(xiàn)金。（8）不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。（9）不準保留賬外公款（即“小金庫”）。（10）禁止發(fā)行變相貨幣，不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。任務(wù)一現(xiàn)金結(jié)算建立、健全現(xiàn)金核算和內(nèi)部控制制度六、現(xiàn)金是流動性最強的一種貨幣資產(chǎn)，因此，必須建立、健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制制度。其具體措施主要有如下幾種。1.實行職能分開制度要求現(xiàn)金管理人員和賬務(wù)管理人員分離，不能由一人擔任兩職。例如，管理銀行結(jié)算憑證有關(guān)印章的人員，不能同時兼做出納工作，同時實行印鑒分離管理。這樣做有利于形成相互牽制的機制，防止侵吞現(xiàn)金等違法亂紀行為的發(fā)生。任務(wù)一現(xiàn)金結(jié)算2.建立嚴格的現(xiàn)金收付憑證管理制度對涉及現(xiàn)金收支的交易，要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的無誤原始憑證編制收付記賬憑證，并在原始憑證和收付憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”印章。3.建立收據(jù)和發(fā)票管理制度收據(jù)和發(fā)票由專人負責管理。領(lǐng)用收據(jù)和發(fā)票時，必須登記數(shù)量和起訖編號，由領(lǐng)用人員簽字確認；收回收據(jù)和發(fā)票存根，應(yīng)當由保管人員負責辦理簽收手續(xù)；對空白發(fā)票和收據(jù)要進行定期檢查，防止短缺。任務(wù)一現(xiàn)金結(jié)算任務(wù)一現(xiàn)金結(jié)算任務(wù)一現(xiàn)金結(jié)算根據(jù)中國人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，開戶單位必須在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。可見，A公司在2012年5月間的幾筆開支中，除向臨時工張某支付3000元勞務(wù)報酬違背了現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定外，其他幾筆現(xiàn)金開支均符合規(guī)定。任務(wù)反饋【例題·多選題】下列事項中，單位開戶銀行可以使用現(xiàn)金的有（）。

A.發(fā)給公司賈某的800元科技獎金

B.支付給公司臨時工張某的900元勞務(wù)報酬

C.向農(nóng)業(yè)供銷合作社收購農(nóng)產(chǎn)品的1萬元收購款

D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費答案ABD【例題·單選題】下列有關(guān)現(xiàn)金使用限額說法正確的有（）A.現(xiàn)金使用限額由中國人民銀行當?shù)刂泻硕˙.在幾家銀行開戶的單位現(xiàn)金限額為各家開戶銀行核定庫存現(xiàn)金限額之和C.邊遠地區(qū)的單位的現(xiàn)金限額最長不超過15天的日常零星開支D.商業(yè)和服務(wù)機構(gòu)的找零備用金包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。答案C案例2001年某月的一天上午，原江蘇省某廳財務(wù)處會計陸某突然在家割腕自殺，因后悔不想死，遂向警方投案自首。經(jīng)警方調(diào)查，陸某在90后代初期因業(yè)務(wù)關(guān)系去了南方，在那里染上了賭癮，他賭球、玩紙牌、打麻將，樣樣都來，可他癮大水平低，輸錢像流水，少則幾千，多則上萬。當陸某輸錢后，就將罪惡之手伸向公款。1999年陸某從某廳會計處借調(diào)到某部駐南京特派員辦事處辦公室做會計。當時辦公室有兩人，一名主任，陸某負責現(xiàn)金出納并兼做會計，財務(wù)印章在主任處保管，每次陸某去銀行取錢前都必須到主任處蓋章。這種制度剛開始尚能堅持，久而久之，因主任感到麻煩，并出自對陸某的信任，陸某在主任的同意下，每次去銀行取錢時，直接到柜中取印章來蓋，以至于他趁管理上的漏洞偷偷蓋了許多現(xiàn)金支票，每當輸了錢就用蓋了章的現(xiàn)金支票去銀行取錢繼續(xù)賭。經(jīng)檢察機關(guān)查明，陸某自1999年以來借管理支票之便，私蓋財務(wù)印章，從銀行提取現(xiàn)金，挪用公款達百萬元。陸某當時之所以自殺，是因為自殺當天是單位發(fā)工資日，而單位銀行賬上余款因陸某大量挪用公款賭博已不足以支付職工工資，陸某因躲不過去而自殺。2001年初，陸某因挪用公款罪被判6年有期徒刑。分析本案存在的問題？任務(wù)二認識支付結(jié)算黃河機床廠會計科7月15日開出兩張票據(jù)：一張為面額20000元的支票，用于向某賓館支付會議費；另一張為面額100000元的銀行承兌匯票，到期日為8月5日，用于向A公司支付材料款，該匯票已經(jīng)銀行承兌。7月20日，某賓館向銀行提示付款。銀行發(fā)現(xiàn)該支票為空頭支票，遂予以退票，并對黃河機床廠處以1000元罰款。該賓館要求黃河機床廠除支付其20000元會議費外，還需支付其2000元賠償金。8月5日，A公司向銀行提示付款時，得知黃河機床廠的賬戶余額不足100000元。任務(wù)情境（1）銀行對黃河機床廠簽發(fā)空頭支票處以1000元罰款是否符合法律規(guī)定？（2）某賓館能否以黃河機床廠簽發(fā)空頭支票為由要求其支付2000元賠償金？（3）銀行能否以黃河機床廠賬戶余額不足100000元為由拒絕向A公司付款？問題任務(wù)二認識支付結(jié)算必備知識現(xiàn)實生活中，支付結(jié)算擔負著實現(xiàn)資金轉(zhuǎn)移的重要功能，其任務(wù)是根據(jù)經(jīng)濟活動組織往來支付結(jié)算。為了及時、準確、快速、安全地辦理支付結(jié)算，保障支付結(jié)算的順暢進行，必須通過有關(guān)法律、法規(guī)和辦法來規(guī)范支付結(jié)算行為。任務(wù)二認識支付結(jié)算支付結(jié)算的概念與特征

一、（一）支付結(jié)算的概念支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進行貨幣給付及資金清算的行為。其主要功能是實現(xiàn)資金從一方當事人向另一方當事人的轉(zhuǎn)移。辦理支付結(jié)算的主體是銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下統(tǒng)稱為銀行）以及單位（含個體工商戶）和個人。任務(wù)二認識支付結(jié)算（二）支付結(jié)算的特征支付結(jié)算主要存在以下特征。1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行支付結(jié)算包括票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結(jié)算行為。這些支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行。未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構(gòu)和其他機構(gòu)不得作為支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)，法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。任務(wù)二認識支付結(jié)算2.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志銀行在貨幣給付和資金清算中充當中介的角色?！吨Ц督Y(jié)算辦法》第17條規(guī)定：“銀行以善意且符合規(guī)定和正常操作程序?qū)彶?，對偽造、變造的票?jù)和結(jié)算憑證上的簽章以及需要交驗的個人有效身份證件，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，對出票人或付款人不再承擔受委托付款的責任，對持票人或收款人不再承擔付款的責任?！蓖瑫r，單位和個人對在銀行的存款有自己的支配權(quán)。任務(wù)二認識支付結(jié)算3.支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制支付結(jié)算是一項政策性強、與當事人的切身利益緊密相關(guān)的活動，因此，對其實行統(tǒng)一管理極為必要。中國人民銀行總行負責制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國的支付結(jié)算工作，調(diào)節(jié)、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。政策性銀行、商業(yè)銀行總行可以依據(jù)統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，結(jié)合本行情況，制定本系統(tǒng)的具體管理實施辦法，報中國人民銀行總行批準后執(zhí)行，并負責組織、協(xié)調(diào)、管理本行內(nèi)的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理本行內(nèi)分支機構(gòu)之間的支付結(jié)算糾紛。任務(wù)二認識支付結(jié)算4.支付結(jié)算是一種要式行為要式行為是指依據(jù)法律規(guī)定必須采取一定形式或履行一定程序才能成立的行為。如果不具備法律規(guī)定的形式要件，即為無效。銀行以及單位和個人辦理支付結(jié)算必須遵守《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的各種形式的法律要件。任務(wù)二認識支付結(jié)算5.支付結(jié)算必須依法進行銀行、單位和個人辦理支付結(jié)算必須遵守相關(guān)法律法規(guī)的各項規(guī)定，不得損害社會公共利益和各方當事人的合法權(quán)益。為此，我國制定了如表2-1所示的一系列有關(guān)支付結(jié)算的法律規(guī)范。任務(wù)二認識支付結(jié)算任務(wù)二認識支付結(jié)算辦理支付結(jié)算的基本原則二、中國人民銀行在《支付結(jié)算辦法》中規(guī)定了支付結(jié)算三項基本原則。1.恪守信用，履約付賬原則根據(jù)該原則，當各單位之間、單位與個人之間發(fā)生交易往來，產(chǎn)生支付結(jié)算行為時，結(jié)算當事人必須依照雙方約定，嚴格遵守信用，履行付款義務(wù)，特別是應(yīng)當按照約定的付款金額和付款日期進行支付。任務(wù)二認識支付結(jié)算無論是單位還是個人的存款，銀行必須保證存款人的資金自由支配權(quán)。根據(jù)這一原則，除了國家法律規(guī)定和國務(wù)院授權(quán)銀行監(jiān)督項目外，任何單位和個人都無權(quán)要求銀行查詢、截留甚至凍結(jié)客戶的各項存款；銀行也不得隨意停止單位和個人存款的正常支付。2.誰的錢進誰的賬，由誰支配原則任務(wù)二認識支付結(jié)算3.銀行不墊款原則銀行不墊款是指在辦理支付結(jié)算過程中銀行只負責將結(jié)算款項從付款單位的賬戶劃到收款單位的賬戶，實現(xiàn)資金的轉(zhuǎn)移，銀行不替任何單位承擔墊款的責任。這一原則，一方面要求銀行必須堅持“先收后付，收妥抵用”的做法，劃清銀行與開戶單位的資金界限，保護銀行資金的所有權(quán)和安全性；另一方面也要求客戶只能在自己的存款余額內(nèi)對外支付，不得簽發(fā)空頭支票，有利于促使單位和個人直接對自己的債權(quán)債務(wù)負責。任務(wù)二認識支付結(jié)算填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求三、1.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。2.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字；大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。任務(wù)二認識支付結(jié)算任務(wù)二認識支付結(jié)算4.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。如￥1680.32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107000.53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊按“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。任務(wù)二認識支付結(jié)算5.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。如2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日；10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。6.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔。（重點）★★★任務(wù)二認識支付結(jié)算1、單位和銀行的名稱應(yīng)當記載全稱或者規(guī)范化簡稱；2、票據(jù)的出票日期必須按要求使用中文大寫；3、票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效；兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。4、少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或者外國文字記載。填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當規(guī)范四、任務(wù)二認識支付結(jié)算1、簽章（1）單位、銀行的簽章：該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（2）個人的簽章：個人本名的簽名或蓋章。陷阱：發(fā)票專用章2、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和事項應(yīng)當真實五、3、對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項（如用途），原記載人可以更改，更改時應(yīng)當由原記載人在更改處簽章證明。4、票據(jù)的偽造與變造（1）偽造是指假冒他人和虛構(gòu)他人簽章的行為。（2）變造是指對票據(jù)上除簽章以外的記載內(nèi)容加以改變的行為。（3）票據(jù)出票人的簽章是偽造的，則票據(jù)無效。其他簽章（背書人、承兌人、保證人的簽章）偽造不影響票據(jù)上真實簽章的效力。任務(wù)二認識支付結(jié)算（1）銀行對黃河機床廠處以1000元罰款符合規(guī)定。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，出票人簽發(fā)空頭支票的，銀行按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。（2）某賓館能向黃河機床廠索要賠償金。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。（3）銀行不能以賬戶余額不足為由拒向A公司付款。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未交付的匯票金額按每天萬分之五計收利息。任務(wù)反饋練習題【例題·判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫的，開戶銀行可予受理，但由此造成的損失由出票人自行承擔。（）

答案×【例題·單選題】在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將“1月20日”填寫正確的是（）。

A.拾月貳拾日B.零拾月零貳拾日

C.壹拾月貳拾日D.零壹月零貳拾日

答案D【例題·多選題】下列各項中，屬于支付結(jié)算時應(yīng)遵循的原則有（）。A.一個基本帳戶原則B.誰的錢進誰的賬原則C.誰的錢由誰支配原則D.銀行不墊款原則

答案BCD【例題·判斷題】單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（）

答案：√【例題·判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔。（）

答案：×【例題·單選題】某出票人于2月12日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是（）。

A.貳月拾貳日

B.貳月壹拾貳日

C.零貳月拾貳日

D.零貳月壹拾貳日答案D

【例題·多選題】下列各項中，表述正確的有（）A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫

B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣

C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫

D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”或“正”字

答案D任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶甲公司為一家女裝銷售企業(yè)，近期需要在上海采購一批時尚女裝，遂分別向上海浦東發(fā)展銀行和上海農(nóng)村商業(yè)銀行提出開立采購專戶的申請。另外，公司近期因經(jīng)營需要打算通過公司的基本存款賬戶向開戶銀行借款。任務(wù)情境（1）甲公司能否分別在上海浦東發(fā)展銀行和上海農(nóng)村商業(yè)銀行開立采購專戶？（2）甲公司能否通過公司的基本存款賬戶向開戶銀行借款？問題必備知識銀行結(jié)算賬戶的概念與分類一、任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶由此可見，銀行結(jié)算賬戶是用以辦理人民幣業(yè)務(wù)的，而非外幣業(yè)務(wù)。外幣存款賬戶辦理外幣業(yè)務(wù)，其開立和使用應(yīng)當遵守國家外匯管理局的有關(guān)外匯管理的規(guī)定。另外，銀行結(jié)算賬戶是用以辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)的，這與儲蓄賬戶的功能不同，儲蓄賬戶是用以存取本金和支付利息，其開立和使用應(yīng)當遵守《儲蓄管理條例》的相關(guān)規(guī)定。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶按照不同的分類方法，銀行結(jié)算賬戶可以分為不同類型。1.按存款人不同銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，可分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶的，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，可分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實行核準制度，經(jīng)中國人民銀行核準后發(fā)給開戶登記證。2.按用途不同任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則二、任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶1.一個基本賬戶原則3.守法合規(guī)原則2.自主選擇原則4.存款信息保密原則銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷三、（一）銀行結(jié)算賬戶的開立存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶，但符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定可以跨省、市、縣開立銀行結(jié)算賬戶的除外。存款人開立銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填寫開戶申請書，并提交有關(guān)證明文件。銀行為存款人開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)與存款人簽訂銀行賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶1.開立地點與開戶申請存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶的名稱有如下要求。(1）單位開立銀行結(jié)算賬戶的，名稱應(yīng)與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱相一致。(2）有字號的個體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的，名稱應(yīng)與其營業(yè)執(zhí)照的字號相一致。(3）無字號的個體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的，名稱由“個體戶”字樣和營業(yè)執(zhí)照記載的經(jīng)營者姓名共同組成。(4）自然人開立銀行結(jié)算賬戶的，名稱應(yīng)與其提供的有效身份證件中的名稱全稱相一致。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶銀行應(yīng)當對存款人的開戶申請及有關(guān)證明文件的真實性、合法性和完整性進行審查。銀行審查后符合開立銀行結(jié)算賬戶條件的，應(yīng)給予辦理開戶手續(xù)。符合開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶條件的，銀行應(yīng)將存款人的開戶申請等有關(guān)資料報中國人民銀行當?shù)胤种泻藴?，?jīng)核準后給予辦理開戶手續(xù)。銀行應(yīng)給予辦理開戶手續(xù)，并報中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮Ｈ蝿?wù)三

銀行結(jié)算賬戶2.開立核準（二）銀行結(jié)算賬戶的變更銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人名稱、單位法定代表人、住址等開戶資料發(fā)生的變更。存款人更改名稱但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于五個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并提供有關(guān)證明文件。單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于五個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并出具相關(guān)證明。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時給予辦理變更手續(xù)，并于兩個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。開戶銀行接到存款人需要核準的銀行結(jié)算賬戶的存款人的變更申請后，于兩個工作日內(nèi)將存款人的變更申請等有關(guān)資料報告中國人民銀行當?shù)胤种小Ｖ袊嗣胥y行當?shù)胤种袑Ψ献兏鼦l件的存款人，核準其變更申請，收回原開戶許可證，頒發(fā)新的開戶許可證；對不符合變更條件的，不核準其變更。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷銀行結(jié)算賬戶的撤銷是指存款人因不再具備開戶資格等原因需要終止銀行結(jié)算賬戶的行為。存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。(1)

被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的。(2)

注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的。(3)

因遷址需要變更開戶銀行的。(4)

其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉以及被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)在五個工作日內(nèi)向開戶銀行申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。存款人撤銷基本存款賬戶的，開戶銀行應(yīng)在兩個工作日內(nèi)將撤銷基本存款賬戶的情況書面通知存款人的其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行。存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行，應(yīng)在收到通知之日起兩個工作日內(nèi)通知存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶。存款人在收到通知之日起三個工作日內(nèi)到開戶銀行辦理銀行結(jié)算賬戶的撤銷。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶存款人超過規(guī)定期限不主動辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的，銀行在得知存款人主體資格已終止的情況下，有權(quán)直接停止其銀行結(jié)算賬戶的各項支付。開戶銀行對一年未發(fā)生收付活動且不欠開戶銀行債務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶

銀行結(jié)算賬戶主要類型四、（一）基本存款賬戶基本存款賬戶是指存款人為了辦理日?，F(xiàn)金收付和轉(zhuǎn)賬結(jié)算而開立的銀行結(jié)算賬戶。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶基本存款賬戶是存款人的主要存款賬戶，一個單位僅能開立一個基本存款賬戶?；敬婵钯~戶的使用范圍為存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶1.基本存款賬戶的使用范圍任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶2.基本存款賬戶的開立《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，凡是具有民事權(quán)利和民事行為能力，以及依法獨立享有民事權(quán)利和承擔民事責任的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶（1）企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。（2）非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本。（3）機關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明；對于非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。（4）軍隊、武警團級（含）以上單位以及分散執(zhí)勤的支（分）隊，應(yīng)出具軍隊軍級以上單位財務(wù)部門、武警總隊財務(wù)部門的開戶證明。（5）社會團體，應(yīng)出具社會團體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。（6）民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書。（7）外地常設(shè)機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文。（8）外國駐華機構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處，應(yīng)出具國家登記機關(guān)頒發(fā)的登記證。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶（9）個體工商戶，應(yīng)出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。（10）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明。（11）獨立核算的附屬機構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。（12）其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。（13）上述存款人如為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶（二）一般存款賬戶任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。一般存款賬戶根據(jù)實際需要可以開設(shè)若干個。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶1.一般存款賬戶的使用范圍任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶2.一般存款賬戶的開立存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件。（1）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。（2）存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。（三）專用存款賬戶任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶專用存款賬戶是指存款人按照法律、法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。辦理下列各項專用資金（特定用途）的收付，存款人可以申請開立專用存款賬戶。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶1.專用存款賬戶的使用范圍（1）基本建設(shè)資金。（2）更新改造資金。（3）財政預(yù)算外資金。（4）糧、棉、油收購資金。（5）證券交易結(jié)算資金。（6）期貨交易保證金。（7）信托基金。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶（9）政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金。（10）單位銀行卡備用金。（11）住房基金。（12）社會保障基金。（13）收入?yún)R繳資金、業(yè)務(wù)支出資金。（14）黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費。（15）其他需要專項管理和使用的資金。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)按規(guī)定的程序向銀行出具其開立基本存款賬戶的相關(guān)證明文件。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶2.專用存款賬戶的開立（1）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應(yīng)出具主管部門批文。（2）財政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財政部門的證明。（3）糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門的批文。（4）單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。（5）證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明。（6）期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明。（7）金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶（8）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。（9）黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費，應(yīng)出具有關(guān)部門的批文或證明。（10）其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶（四）臨時存款賬戶臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶1.臨時存款賬戶的使用范圍存款人有下列情況的可以申請開立臨時存款賬戶。（1）設(shè)立臨時機構(gòu)。（2）異地臨時經(jīng)營活動。（3）注冊驗資。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶2.臨時存款賬戶的開立（1）臨時機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文。（2）異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。（3）異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶存款人申請開立臨時存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶（4）境外（含港澳臺）機構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動的，應(yīng)出具政府有關(guān)部門批準其從事活動的證明文件。（5）注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準通知書或有關(guān)部門的批文。（6）增資驗資資金，應(yīng)出具股東會或董事會決議等證明文件。（五）個人銀行結(jié)算賬戶個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的結(jié)算賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶進行管理。個人銀行結(jié)算賬戶是用以辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取的支付工具，既具有轉(zhuǎn)賬功能，也具有儲蓄功能。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶（1）下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：工資、獎金收入，稿費、演出費等勞務(wù)收入，債券、期貨、信托等投資的本金和收益，個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，個人貸款轉(zhuǎn)存，證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金，繼承、贈與款項，保險理賠、保費退還等款項，納稅退還，農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入，其他合法款項。1.個人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶（2）單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供下列付款依據(jù)：代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單，獎勵證明，證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項的證明，新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個人款項的證明，債券或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，借款合同，保險公司的證明，稅收征管部門的證明，農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同，其他合法款項的證明。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶①個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的。②個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的。③個人持出票人（或申請人）為單位且一手或多手背書人為單位的支票、銀行匯票或銀行本票，向開戶銀行提示付款并將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當出具最后一手背書人為單位且被背書人為個人的收款依據(jù)。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶2.個人銀行結(jié)算賬戶的開立自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以向開戶銀行申請在已開立的儲蓄賬戶中選擇并確認為個人銀行結(jié)算賬戶。存款人申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)向銀行出具以下證明文件。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶（1）居住在中國境內(nèi)的中國公民，可出具戶口簿或護照。（2）中國人民解放軍軍人，應(yīng)出具軍人身份證件。（3）居住在境內(nèi)或境外的中國籍華僑，可出具中國護照。（4）外國邊民在我國境內(nèi)的銀行開立個人銀行賬戶，可出具所在國發(fā)放的“邊民出入境通行證”。（5）獲得中國永久居留權(quán)的外國人，可出具外國人永久居留證。（6）法律、法規(guī)和國家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶（六）異地銀行結(jié)算賬戶異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立的銀行結(jié)算賬戶。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶。（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的。（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶1.異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍（3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。（4）異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的。（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶2.異地銀行結(jié)算賬戶的開立存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶的，除了按《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶的有關(guān)證明文件外，還應(yīng)出具以下相應(yīng)的證明文件。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶（1）經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。（2）異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。（3）因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶的管理

五、（一）中國人民銀行對銀行結(jié)算賬戶的管理中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門，負責對銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷進行監(jiān)督檢查。其對銀行結(jié)算賬戶的管理主要有以下內(nèi)容。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶（1）負責監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷情況，并實施監(jiān)管中國人民銀行當?shù)胤种校ㄟ^賬戶管理系統(tǒng)與支付系統(tǒng)、票據(jù)交換系統(tǒng)的鏈接，實現(xiàn)相關(guān)銀行結(jié)算賬戶信息的相互對比，依法監(jiān)測和處理未經(jīng)中國人民銀行核準或未向中國人民銀行備案的銀行結(jié)算賬戶。（2）負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位存款賬戶開戶許可證的管理。中國人民銀行應(yīng)將開戶許可證作為重要憑證進行管理，建立健全開戶許可證的印制、保管、領(lǐng)用、頒發(fā)和繳銷制度。任何單位和個人不得偽造、變造以及私自印制開戶許可證。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶（二）開戶行對銀行結(jié)算賬戶的管理（1）負責所屬營業(yè)機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理，糾正違規(guī)開立和使用銀行結(jié)算賬戶的行為。（2）應(yīng)明確專人負責銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷的審查和管理，負責對存款人開戶申請資料的審查，并按照銀行賬戶管理的規(guī)定及時報送存款人開戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行結(jié)算賬戶管理檔案，按會計檔案進行管理。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶開戶銀行對銀行結(jié)算賬戶的管理主要有以下幾個方面的內(nèi)容。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶（三）存款人對銀行結(jié)算賬戶的管理單位遺失預(yù)留印鑒的，應(yīng)向開戶銀行出具申請書、開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照等有關(guān)證明文件；更換預(yù)留印鑒時，應(yīng)向開戶銀行出具開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照正本等有關(guān)證明文件。個人遺失或更換預(yù)留個人印章或更換簽字人時，應(yīng)向開戶銀行出具經(jīng)簽名確認的書面申請，以及原預(yù)留印鑒或原簽字人的個人身份證件。銀行應(yīng)當保存相關(guān)的證明文件的復(fù)印件，并憑以辦理預(yù)留印鑒的變更。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶1.存款人應(yīng)加強對預(yù)留銀行簽章的管理存款人的開戶許可證遺失或者損毀時，存款人應(yīng)當填寫“補發(fā)開戶許可證申請書”，并蓋上單位公章，比照有關(guān)開立銀行結(jié)算賬戶的規(guī)定，通過開戶行向中國人民銀行當?shù)胤种刑岢鲅a發(fā)開戶許可證的申請。與此同時，存款人應(yīng)交回原開戶許可證。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶

2.存款人應(yīng)加強對開戶許可證的管理存款人在收到開戶銀行轉(zhuǎn)交的初始密碼以后，應(yīng)立即到中國人民銀行當?shù)胤种谢蚧敬婵钯~戶開戶銀行辦理變更手續(xù)。存款人遺失密碼的，應(yīng)當持開立賬戶時出具的有關(guān)證明文件和基本存款賬戶開戶許可證到中國人民銀行當?shù)胤种猩暾堉匦略O(shè)置密碼。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶

3.存款人應(yīng)妥善保管其密碼（四）違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的處罰（1）存款人在開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶的過程中發(fā)生下列行為之一的，對于非經(jīng)營性存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。①違反本辦法規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶。②偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶。③違反本辦法規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶1.存款人違反賬戶管理制度的處罰（2）存款人使用銀行結(jié)算賬戶過程中有下列行為之一的，對于非經(jīng)營性存款人，給予警告并處以1000元的罰款；對于經(jīng)營性存款人，給予警告并處以5000元以上3萬以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。①違反本辦法規(guī)定將單位款項劃入個人銀行結(jié)算賬戶。②違反本辦法規(guī)定支取現(xiàn)金。③利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)。④出租、出借銀行結(jié)算賬戶。⑤從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)款存入、將銷貨收入存入或?qū)F(xiàn)金存入單位信用卡賬戶。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶（3）存款人出現(xiàn)法定代表人或主要負責人、存款人的地址及其他資料變更的，未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行，給予警告并處以1000元的罰款。（4）存款人違反本辦法規(guī)定，偽造、變造、私自印制開戶登記證的，對于非經(jīng)營性存款人，處以1000元的罰款；對于經(jīng)營性存款人，處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶2.銀行及有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰（2）銀行在使用銀行結(jié)算賬戶過程中有下列行為之一的，給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；對該行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分；情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶①提供虛假開戶申請資料欺騙開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶。②開立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按規(guī)定在基本存款賬戶開戶登記證上進行登記簽章或通知相關(guān)開戶銀行。③為儲蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。④違反本辦法規(guī)定辦理個人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算。⑤違反本辦法規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入。⑥超過期限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等相關(guān)資料。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶（2）甲公司不能夠通過基本存款賬戶向開戶銀行辦理借款事宜。根據(jù)規(guī)定，單位辦理銀行借款業(yè)務(wù)必須另外開立一般存款賬戶，基本存款賬戶不能夠辦理銀行借款業(yè)務(wù)。

（1）甲公司能夠在上海浦東發(fā)展銀行和上海農(nóng)村商業(yè)銀行分別開立采購專戶。根據(jù)規(guī)定，單位設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動及注冊驗資，可以異地開立臨時存款賬戶。臨時存款賬戶不受數(shù)量的限制。任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶

任務(wù)三

銀行結(jié)算賬戶（1）甲公司能夠在上海浦東發(fā)展銀行和上海農(nóng)村商業(yè)銀行分別開立采購專戶。根據(jù)規(guī)定，單位設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動及注冊驗資，可以異地開立臨時存款賬戶。臨時存款賬戶不受數(shù)量的限制。（2）甲公司不能夠通過基本存款賬戶向開戶銀行辦理借款事宜。根據(jù)規(guī)定，單位辦理銀行借款業(yè)務(wù)必須另外開立一般存款賬戶，基本存款賬戶不能夠辦理銀行借款業(yè)務(wù)。任務(wù)反饋單項選擇題第1題：下列賬戶中，屬于不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬戶是()。

A.基本存款賬戶B.臨時存款賬戶

C.個人銀行結(jié)算賬戶D.單位銀行卡賬戶答案：D

第2題：下列賬戶中不得辦理現(xiàn)金支取的是()。

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶

C.臨時存款賬戶D.個人結(jié)算賬戶答案：B

第3題：在下列各項中，對基本存款賬戶與臨時存款賬戶在管理上的區(qū)別，表述正確的是()。

A.基本存款賬戶能支取現(xiàn)金而臨時存款賬戶不能支取現(xiàn)金

B.基本存款賬戶不能向銀行借款而臨時存款賬戶可以向銀行借款

C.基本存款賬戶沒有開設(shè)數(shù)量的限制而臨時存款賬戶受開設(shè)數(shù)量的限制

D.基本存款賬戶沒有時間限制而臨時存款賬戶實行有效期管理答案：D第4題：下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶特點的表述中，不準確的為()。

A.辦理人民幣業(yè)務(wù)

B.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)

C.是活期存款賬戶

D.是定期存款賬戶答案：D

第5題：根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，存款人可以申請開立多少一般存款賬戶()。

A.一個B.二個

C.三個D.沒有數(shù)量限制答案：D多項選擇題第1題：某單位出納會計張某簽發(fā)現(xiàn)金支票3000元到開戶銀行提款，在該現(xiàn)金支票上的簽章為()。

A.預(yù)留銀行的該單位財務(wù)專用章

B.經(jīng)授權(quán)的出納人員張某的印章

C.該單位會計機構(gòu)負責人的印章

D.預(yù)留銀行該單位法定代表人的印章答案：ABD

第2題：根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列事項中存款人應(yīng)向開戶銀行申請撤銷銀行結(jié)算賬戶的是()。

A.尚未清償其開戶銀行債務(wù)的B.存款人因遷址需要變更開戶銀行的

C.存款人因遷址但不變更開戶銀行的D.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照答案：BD第3題：下列選項屬于無效票據(jù)的為()。A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)B.更改收款單位名稱的票據(jù)C.出票日期使用中文大寫，但未按要求規(guī)范填寫的票據(jù)D.更改中文大寫金額的票據(jù)答案：ABD第4題：存款人下列事項的變更，需于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供相關(guān)證明，及時辦理變更手續(xù)的為()。A.名稱改變B.法定負責人變更C.住址變更D.改變開戶銀行答案：ABC任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式2008年5月18日，A公司從B公司購進一批貨物，同時向B公司開具一張商業(yè)承兌匯票，用于貨款結(jié)算。A公司開具商業(yè)承兌匯票時，將付款人填寫為“M公司”，出票日期填寫為“貳零零捌年伍月拾捌日”，收款人未填寫。后經(jīng)財會科小王核對，發(fā)現(xiàn)付款人名稱填寫有誤，小王遂將“M公司”改為“A公司”。任務(wù)情境（1）A公司開具商業(yè)承兌匯票未填寫收款人名稱是否影響該票據(jù)效力？（2）A公司在填寫匯票出票日期時是否存在錯誤？（3）小王更改付款人名稱的行為是否存在不當之處？問題任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式必備知識票據(jù)

一、票據(jù)有廣義和狹義之分。廣義的票據(jù)是指商品交易中所使用的一切有價證券和憑證，如股票、債券、發(fā)票、提單等。狹義的票據(jù)是指《中華人民共和國票據(jù)法》（以下簡稱《票據(jù)法》）所規(guī)定的票據(jù)，是由出票人簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。狹義的票據(jù)具有如下特點。任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式（1）票據(jù)是無因證券（2）票據(jù)是要式證券（3）票據(jù)是文義證券（4）票據(jù)是設(shè)權(quán)證券（5）票據(jù)是流通證券（1）票據(jù)的無因性，是對票據(jù)行為外在無因性和票據(jù)行為內(nèi)在無因性的統(tǒng)稱。所謂票據(jù)行為的外在無因性是指票據(jù)行為的效力獨立存在，持票人不負給付原因之舉證責任。其只要能夠證明票據(jù)債權(quán)債務(wù)的真實成立與存續(xù)，而無須證明自己及前手取得票據(jù)的原因，即可對票據(jù)債務(wù)人行使票據(jù)權(quán)利。所謂票據(jù)行為的內(nèi)在無因性是指產(chǎn)生票據(jù)關(guān)系、引起票據(jù)行為的實質(zhì)原因從票據(jù)行為中抽離，其不構(gòu)成票據(jù)行為的自身內(nèi)容，當形成票據(jù)債權(quán)債務(wù)關(guān)系時，原則上，票據(jù)債務(wù)人不得以基礎(chǔ)關(guān)系所生之抗辯事由對抗票據(jù)債權(quán)的行使。（2）票據(jù)的要式性，指票據(jù)的制作格式和記載事項，必須嚴格遵守法律規(guī)定的方式，才能產(chǎn)生正常的票據(jù)效力，否則，票據(jù)效力受到一定程度的影響。換言之，票據(jù)必須按照票據(jù)法規(guī)定的格式進行出票、背書、保證、承兌等票據(jù)行為。而票據(jù)上記載的文字也在符合格式要式的范圍內(nèi)發(fā)生票據(jù)法上的文義效力。①票據(jù)行為只要具備票據(jù)法規(guī)定的要式即可生效，而不問其實質(zhì)如何；②票據(jù)行為欠缺要式時，除有特別規(guī)定，應(yīng)為無效；③在票據(jù)上記載票據(jù)法應(yīng)記載內(nèi)容之外的其他事項，不具有票據(jù)上的效力；④記載事項未記載于規(guī)定的位置，不產(chǎn)生效力。（3）票據(jù)的文義性是指一切票據(jù)權(quán)利義務(wù)的內(nèi)容，應(yīng)當嚴格按照票據(jù)上記載的文義并根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定予以解釋或者確定，此外的任何理由和事項都不得作為根據(jù)。據(jù)此，即使當事人在票據(jù)上記載的文義有誤，也不能以票據(jù)以外的其他證明結(jié)束進行變更或補充。票據(jù)的這一特征有利于保護善意持票人，維護票據(jù)的流通性，確保交易安全。①凡在票據(jù)上簽名的人，根據(jù)票據(jù)上的文義承擔票據(jù)法上的義務(wù)；②票據(jù)債權(quán)人不得以未記載事項主張票據(jù)權(quán)利；③除直接當事人外，票據(jù)債務(wù)人不得以票據(jù)未記載事項抗辯票據(jù)權(quán)利；④票據(jù)解釋時，不能以票據(jù)文義之外的事實或證據(jù)探求當事人的真實意思，也不得任意變更或補充當事人的意思。（4）票據(jù)是設(shè)權(quán)證券。設(shè)權(quán)是與“證權(quán)”相對而言。有價證券中的提單、倉單、記名股票等，屬于證權(quán)證券，如提單證明由運輸合同所發(fā)生的物品返還請求權(quán)。票據(jù)則是為持票人創(chuàng)設(shè)了一個新的金錢債權(quán)而不是證明原有之債權(quán)。票據(jù)簽發(fā)前，當事人之間雖可有債權(quán)債務(wù)，但是，出票人簽發(fā)票據(jù)，為持票人設(shè)定了一個請求票據(jù)上載明的債務(wù)人“無條件支付一定金額”的權(quán)利，此種權(quán)利，與簽發(fā)票據(jù)前的債權(quán)債務(wù)徹底獨立，是“新生之權(quán)”。（5）票據(jù)是流通證券。票據(jù)可以按照票據(jù)法規(guī)定的方式自由流通，而且其流通的法定方式簡捷便利，能夠迅速完成，加之轉(zhuǎn)讓次數(shù)越多，票據(jù)信用度越高，可靠性愈強，因而比其他一般有價證券的流通性要強。允許并保護票據(jù)流通，就是國家發(fā)展經(jīng)濟的重要手段之一。各國票據(jù)法都規(guī)定票據(jù)的可流通性和流通手段的便利性、迅速性，以鼓勵人們使用票據(jù)。①通過單純交付或背書交付，無需告知原債務(wù)人；②受讓人取得票據(jù)的全部權(quán)利，可以以自己的名義向票據(jù)上所有的當事人起訴；③受讓人獲得票據(jù)上的權(quán)利優(yōu)于其前手，即：受讓人的票據(jù)權(quán)利不受前手權(quán)利缺陷的影響；⑤兩個當事人：轉(zhuǎn)讓人，受讓人。任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式國際上，各國在對票據(jù)立法時均采取法定形式對其分類，即根據(jù)各國票據(jù)法對票據(jù)的種類作出明確的規(guī)定，不得有法律規(guī)定以外的票據(jù)存在。我國票據(jù)法限定的票據(jù)類型包括支票、匯票和本票三種。票據(jù)行為是指票據(jù)當事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利與義務(wù)成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式圖2-1普通支票樣本1.支票的概念（一）支票簽發(fā)支票由制作和交付兩個環(huán)節(jié)組成。票據(jù)的制作是指在票據(jù)上記載法定事項并簽章。票據(jù)的交付是指以成立票據(jù)關(guān)系為目的將票據(jù)交付他人。制作和交付是出票行為有效及票據(jù)有效的必備條件，兩者缺一不可。任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式2.支票的簽發(fā)任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式①標明“支票”的字樣。②無條件支付的委托。③確定的金額。④付款人名稱。⑤出票日期。⑥出票人簽章。（1）簽發(fā)支票的法定記載事項。簽發(fā)支票需要注意以下法定記載事項。（2）簽發(fā)支票的相對記載事項。支票的付款地和出票地為相對記載事項。未記載付款地的，為付款人的營業(yè)場所。未記載出票地的，為出票人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地。任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于提取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款，不能背書轉(zhuǎn)讓。支票的持票人應(yīng)當自出票日起10日內(nèi)提示付款，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式3.支票的付款（1）支票必須存在出票人。支票的出票人是指在經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种信鷾兽k理支票業(yè)務(wù)的銀行開立可以使用支票的存款賬戶的單位和個人。要辦理支票，首先必須存在出票人。（2）使用支票前必須開立支票存款賬戶。開立支票存款賬戶必須滿足以下條件。任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式4.支票的辦理要求①開立支票存款賬戶，申請人必須使用其本名，并提交證明其身份的合法證件。②開立支票存款賬戶和領(lǐng)用支票，要有可靠的資金并存入一定的資金。③開立支票存款賬戶，申請人應(yīng)預(yù)留其本名的簽名式樣和印鑒。④銀行也可以與出票人約定使用支付密碼作為銀行審核支付支票金額的條件。任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式（3）領(lǐng)購支票的要求。存款人領(lǐng)購支票，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相符。存款賬戶結(jié)清時，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式（5）出票效力。出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼核驗地區(qū)、支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人支付支票金額2%的賠償金。對屢次簽發(fā)空頭支票的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票的權(quán)利。任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式（二）商業(yè)匯票

1.商業(yè)匯票的概念和種類商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票是以銀行以外的其他公司、企業(yè)為出票人，以銀行或者其他公司、企業(yè)為付款人的票據(jù)。商業(yè)匯票按付款人不同，分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票（見圖2-2）。其中，付款人為銀行的稱為銀行承兌匯票，付款人為銀行以外的其他公司、企業(yè)的稱為商業(yè)承兌匯票。任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式2.商業(yè)匯票的出票出票是出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。商業(yè)匯票的出票人應(yīng)當具備下列資格。（1）在承兌銀行開立存款賬戶。（2）資信狀況良好，并具有支付匯票金額的可靠資金來源。任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式商業(yè)匯票需要具有下列法定記載事項。任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式（1）標明“銀行承兌匯票”或“商業(yè)承兌匯票”的字樣。（2）無條件支付的委托。（3）確定的金額。（4）付款人名稱。（5）收款人名稱。（6）出票日期。（7）出票人簽章。商業(yè)匯票的相對記載事項的內(nèi)容主要包括：（1）匯票上未記載付款日期的，視為見票即付；（2）匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地；（3）匯票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式此外，匯票上可以記載非法定記載事項，但這些事項不具有匯票上的效力。出票人依照《票據(jù)法》的規(guī)定完成出票行為之后，即產(chǎn)生票據(jù)上的效力。包括：（1）對收款人的效力。收款人取得匯票后，即取得票據(jù)權(quán)利。（2）對付款人的效力。付款人在對匯票承兌后，即成為匯票上的主債務(wù)人。（3）對出票人的效力。出票人簽發(fā)匯票后，即承擔保證該匯票承兌和付款的責任。任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式圖2-2商業(yè)承兌匯票樣本

3.商業(yè)匯票的承兌承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。承兌是匯票特有的法律特征。在我國，目前使用的銀行匯票均為見票即付的匯票，無須承兌，因此承兌是我國商業(yè)匯票所獨有的。承兌商業(yè)匯票的銀行必須具備兩個條件，一是與出票人具有真實的委托付款關(guān)系，二是具有支付匯票金額的可靠資金。對于定日付款或出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)在匯票到期前向付款人提示承兌。任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式4.商業(yè)匯票的付款票據(jù)付款是指付款人或承兌人在票據(jù)到期時對持票人所進行的票據(jù)金額的支付并收回票據(jù)，以消滅票據(jù)關(guān)系的行為。商業(yè)匯票的提示付款期限最長不得超過六個月。持票人應(yīng)按照下列期限提示付款。任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式（2）定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當自匯票到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。（1）見票即付的匯票，持票人應(yīng)當自出票之日起一個月內(nèi)向付款人提示付款。一是時間不同，承兌在前，付款在后。二是形式不同，承兌是承諾（到期付款）行為，付款是在商業(yè)匯票到期后，收持票人委托開戶銀行收款向付款人開戶行提票付款后，付款人開戶劃款行為。三是承兌是前提條件，付款結(jié)果，有承兌，不是必然有付款，如商業(yè)承兌匯票到期后，付款賬戶余額不足時銀行直接退票處理。承兌與付款區(qū)別任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式5.商業(yè)匯票的背書背書是指持票人在票據(jù)背面或者粘貼單上記載有關(guān)事項，完成簽章，將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使的票據(jù)行為。背書在商業(yè)行為中的意思：支票在轉(zhuǎn)讓的過程中有一種是轉(zhuǎn)讓支票出去的人要在支票背后簽名(或蓋章)，稱為背書。背書的人就會對這張支票負某種程度、類似擔保的償還責任，之后就引申為擔保、保證的意思.即為你的事情或為你說的話作擔保、保證。任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式①轉(zhuǎn)讓背書，即以轉(zhuǎn)讓為目的的背書，是匯票的持票人以背書的方式將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的票據(jù)行為。②非轉(zhuǎn)讓背書，即以設(shè)立委托收款或票據(jù)質(zhì)押為目的的背書。（1）背書的類型。按背書的目的不同，可將其分為轉(zhuǎn)讓背書和非轉(zhuǎn)讓背書兩類。（2）背書絕對記載事項。背書是一種要式行為，背書必須記載被背書人名稱和背書人簽章。（3）背書連續(xù)。背書連續(xù)是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后連續(xù)。背書應(yīng)當記載在票據(jù)的背面或者粘貼單上，而不得記載在票據(jù)的正面。如果背書記載在票據(jù)的正面，背書無效。任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式6.商業(yè)匯票的保證保證是票據(jù)債務(wù)人以外的第三人擔保票據(jù)債務(wù)履行的行為。當被擔保的票據(jù)債務(wù)人不能履行票據(jù)債務(wù)時，保證人承擔向票據(jù)權(quán)利人支付款項的義務(wù)。票據(jù)債務(wù)人包括出票人、背書人和承兌人，都可以稱為被保證的對象，保證使保證人和被保證人之間產(chǎn)生票據(jù)法律關(guān)系。一般保證是指保證人與債權(quán)人約定，當債務(wù)人不能履行債務(wù)時，由保證人承擔保證責任的行為。一般保證最重要的特點就是保證人享有先訴抗辯權(quán)。所謂先訴抗辯權(quán)，是指一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務(wù)人財產(chǎn)依法強制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，對債權(quán)人可以拒絕承擔保證責任?？梢?，先訴抗辯權(quán)的存在使一般保證中的保證人所承擔的責任成為一種純粹的補充責任。同時，債權(quán)人僅于訴訟外向債務(wù)人提出履行債務(wù)的請求后即要求保證人承擔保證責任，保證人亦有權(quán)拒絕其主張。債權(quán)人必須通過法律途徑向債務(wù)人主張債權(quán)并經(jīng)法院強制執(zhí)行，這是要求保證人承擔保證責任的前提。任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式（2）保證人名稱和住所。（3）被保證人名稱。（4）保證日期。（1）標明“保證”的字樣。（5）保證人簽章。保證人必須在匯票或粘貼單上記載下列事項（三）銀行匯票1.銀行匯票的概念和適用范圍銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)的，在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個人在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式（1）表明“銀行匯票”的字樣。（2）無條件支付的承諾。（3）確定的金額。（4）付款人名稱。（5）收款人名稱。（6）出票日期。（7）出票人簽章。任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式2.銀行匯票的記載事項銀行匯票的記載事項有：（1）銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，標明現(xiàn)金字樣的“銀行匯票”也可以提取現(xiàn)金。（2）銀行匯票的付款人為銀行匯票的出票銀行，銀行匯票的付款地為代理付款人或出票人所在地。（3）銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國人民銀行批準使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式3.銀行匯票的基本規(guī)定（4）銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月內(nèi)。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人（銀行）不予受理。（5）銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。（6）填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。（7）銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款。任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式1)出票人銀行匯票結(jié)算的出票人是指簽發(fā)匯票的銀行。2)收款人收款人是指從銀行提取匯票所匯款項的單位和個人。收款人可以是匯款人本身，也可以是與匯款人有商品交易往來或匯款人要與之辦理結(jié)算的人。3)付款人付款人是指負責向收款人支付款項的銀行[3]。如果出票人和付款人屬于同一個銀行，如都是中國工商銀行的分支機構(gòu)，則出票人和付款人實際上為同一個人。如果出票人和付款人不屬于同一個銀行，而是兩個不同銀行的分支機構(gòu)，則出票人和付款人為兩個人。

4.銀行匯票的當事人任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式5.銀行匯票申辦和兌付的基本規(guī)定解訖通知解訖通知，又稱討訖通知，是銀行匯票的第三聯(lián)，在兌付行兌付后隨報單寄簽發(fā)行，由簽發(fā)行作余款收入傳票，是銀行之間往來的記賬憑證。它不是票據(jù)，沒有價值，不能轉(zhuǎn)讓，單獨持有解訖通知并不代表持有人享有票據(jù)權(quán)利，不具有財產(chǎn)權(quán)性質(zhì)。銀行匯票一式四聯(lián)。我們通常說的銀行匯票是第二聯(lián)。第一聯(lián)為卡片，由簽發(fā)行結(jié)清匯票時作匯出匯款付出傳票；第二聯(lián)為銀行匯票，與第三聯(lián)解訖通知一并由收款人自帶，在兌付行兌付匯票后此聯(lián)作聯(lián)行往來賬付出傳票；第三聯(lián)是解訖通知；第四聯(lián)是多余款通知，在簽發(fā)行結(jié)清后交匯款人。匯票金額是指出票時匯票上應(yīng)記載的確定金額，也就是出票金額。銀行匯票實際結(jié)算金額指不超過匯票金額，而另外記載的具體結(jié)算金額。在實踐中，只有銀行匯票上記載的金額有實際結(jié)算金額和匯票金額。實際結(jié)算金額不可以大于匯票金額，如果實際結(jié)算金額大于匯票金額的,實際結(jié)算金額無效,以匯票金額為付款金額。這是《票據(jù)法》的規(guī)定。例如，出票5000，實際結(jié)算5000，就是出票和實際結(jié)算都是5000。實際操作當中，存在另外一種情況，就是簽訂合同的時候，沒有辦法確認最終交易完成金額的多少，所以會出現(xiàn)開出匯票的時候按預(yù)估數(shù)字開具，實際結(jié)算的時候數(shù)字少于預(yù)估數(shù)字的情況，在這種情況下，實際結(jié)算小于出票金額，多余部分退還出票人。實際結(jié)算金額1)適用范圍廣。銀行匯票是目前異地結(jié)算中較為廣泛采用的一種結(jié)算方式。這種結(jié)算方式不僅適用于在銀行開戶的單位、個體經(jīng)濟戶和個人，而且適用于未在銀行開立帳戶的個體經(jīng)濟戶和個人。并且銀行匯票既可以用于轉(zhuǎn)帳結(jié)算，也可以支取現(xiàn)金。2)票隨人走，錢貨兩清。實行銀行匯票結(jié)算，購貨單位交款，銀行開票，票隨人走；一手交票，一手交貨；銀行見票付款，減少結(jié)算環(huán)節(jié)，縮短結(jié)算資金在途時間。3)信用度高，安全可靠。銀行匯票是銀行在收到匯款人款項后簽發(fā)的支付憑證，因而具有較高的信譽，銀行保證支付，收款人持有票據(jù)，可以安全及時地到銀行支取款項。一旦匯票丟失，如果確屬現(xiàn)金匯票，匯款人可以向銀行辦理掛失，填明收款單位和個人，銀行可以協(xié)助防止款項被他人冒領(lǐng)。6.銀行匯票的特點任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式4)使用靈活，適應(yīng)性強。實行銀行匯票結(jié)算，持票人可以將匯票背書轉(zhuǎn)讓給銷貨單位，也可以通過銀行辦理分次支取或轉(zhuǎn)讓，另外還可以使用信匯、電匯或重新辦理匯票轉(zhuǎn)匯款項，因而有利于購貨單位在市場上靈活地采購物資。5)結(jié)算準確，余款自動退回。一般來講，購貨單位很難準確確定具體購貨金額，因而出現(xiàn)匯多用少的情況是不可避免的。在有些情況下，多余款項往往長時間得不到清算從而給購貨單位帶來不便和損失。而使用銀行匯票結(jié)算則不會出現(xiàn)這種情況，單位持銀行匯票購貨，凡在匯票的匯款金額之內(nèi)的，可根據(jù)實際采購金額辦理支付，多余款項將由銀行自動退回。這樣可以有效地防止交易尾欠的發(fā)生。任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式（四）銀行本票1.銀行本票的概念銀行本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票的樣式如圖2-3所示。任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式圖2-3銀行本票樣本（采用原圖）銀行本票的分類任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式分為定額本票和不定額本票兩種。不定額銀行本票簽發(fā)時根據(jù)實際需要填寫金額，并用壓數(shù)機壓印金額，定額銀行本票在憑證上會預(yù)先印有定固定面額。定額銀行本票面額為1000元，5000元，10000元和50000元，其提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。2.銀行本票的適用范圍單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項，均可以使用銀行本票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式注意①現(xiàn)金銀行本票的申請人和收款人均為個人；②銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票不能背書轉(zhuǎn)讓；③銀行本票喪失，失票人可以憑人民法院出具的享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款。3.銀行本票的記載事項銀行本票必須記載下列事項：表明“銀行本票”的字樣；無條件支付的承諾；確定的金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。申請人或收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式4.銀行本票的提示付款期限銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)。任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式5.銀行本票的特點（1）使用方便。單位、體經(jīng)濟戶和個人在同城范圍內(nèi)的所有交易都可以使用銀行本票。（2）信譽度高，支付能力強。銀行本票是由銀行簽發(fā)，并于指定到期日由簽發(fā)銀行無條件支付，因而信譽度很高。任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式本票與匯票和支票的相同點任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式1.具有同一性質(zhì)。①都是設(shè)權(quán)有價證券。②都是格式證券。③都是文字證券。④都是可以流通轉(zhuǎn)讓的證券。⑤都是無因證券。2.具有相同的票據(jù)功能。①匯兌功能。②信用功能。③支付功能。本票與匯票和支票的區(qū)別任務(wù)四票據(jù)結(jié)算方式1.本票是自付（約定本人付款）證券；匯票是委付（委托他人付款）證券；支票是委付證券，但受托人只限于銀行或其他法定金融機構(gòu)。2.我國的票據(jù)在使用區(qū)域上有區(qū)別。本票只用于同