國際經(jīng)濟學 第四章關稅理論

關稅的概念和種類關稅制度關稅的保護作用及經(jīng)濟分析

關稅是一國重要的經(jīng)濟政策工具，重要性表現(xiàn)在以下各方面的重大影響：貿易方面：對外貿易規(guī)模、商品內容、地區(qū)結構、外國的貿易政策；國內經(jīng)濟方面：產(chǎn)業(yè)結構、就業(yè)率、經(jīng)濟發(fā)展水平。關稅政策研究目的：在國際貿易理論的基礎上研究關稅政策制訂和廣泛影響。1.關稅的概念關稅（customsduties，tariffs）：進出口商品經(jīng)過一國海關時，由政府所設立的海關向進出口商所征收的稅收。特征：具有強制性、無償性、預定性和涉外性。一、關稅的概念及基本關稅政策返回目錄2.征收關稅的目的和基本關稅政策

(1).征稅目的

1).增加財政收入──“財政關稅”

2).保護國內經(jīng)濟──“保護關稅”

(2).基本關稅政策：包括財政關稅、保護關稅、自由關稅和社會關稅4種政策。3.財政關稅（revenueduties）

(1).定義：以增加國家財政收入為目的的關稅就是財政關稅。

(2).衡量標準

進口稅和國內競爭商品所負擔的稅相等，或應稅進口商品國內無法生產(chǎn)，且國內又無替代品。(3).財政關稅的特點

1).財政關稅稅率較低（稅率太高導致進口商品價格上升→抑制國內需求→關稅收入可能降低），保護關稅稅率較高。

2).財政關稅稅率也可具有保護關稅的作用，保護程度取決于關稅與國內負擔的稅額差異。

3).關稅的財政作用與經(jīng)濟發(fā)展水平的關系：經(jīng)濟發(fā)展程度與其作用的大小呈反向變化。4.保護關稅（protectiveduties）

(1).定義：

以保護國內產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展和市場為目的而開征的關稅叫保護關稅。

(2).類型

1).普通保護關稅：以限制或阻止外國競爭性商品的進口、保護國內幼稚產(chǎn)業(yè)為目標設立的關稅。

2).以反傾銷、反補貼、報復、制裁等特定的目標而設立的關稅。

(3).關稅的保護程度關稅稅率是決定關稅保護程度的主要因素。稅率的高低與保護程度呈正變關系。即稅率越高，保護程度就越高。設國外成本為F，國內成本為D，稅收為T，進口商品的優(yōu)勢在于△C=D-F，進口商品的稅后成本為F+T。因此只有稅收滿足0<T<△C才有意義。當T>=△C時，商品無法進口，即完全保護。若T=0，即自由貿易。

(4).關稅的意義財政關稅：目的單一,以增加政府收入為目的;保護關稅：是一國產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟政策的組成部分，其政策功能和目標是多元化的：

1).扶持國內幼稚產(chǎn)業(yè)的成長；

2).阻止重要原材料的輸出；

3).穩(wěn)定就業(yè)水平或增加就業(yè)機會；

4).保護國內市場；

5).擴大或增加附加價值，確保利潤不外流。

(5).關稅的副作用關稅征收不當,將帶來如下副作用:1).不能達到資源在世界范圍內的最優(yōu)配置；

2).保護了生產(chǎn)的低效益，導致生產(chǎn)力水平低下，經(jīng)濟發(fā)展緩慢；

3).限制進口的同時，也限制了自己商品的出口。（雙刃劍）5.自由關稅──自由貿易政策的重要組成部分

(1).定義：即以低關稅或免稅等方式，促進國際貿易的自由發(fā)展。

(2).貿易政策和經(jīng)濟發(fā)展的關系根據(jù)歷史經(jīng)驗和現(xiàn)實情況，發(fā)達國家一般力主自由貿易，而欠發(fā)達國家一般采用保護貿易政策。

(3).自由貿易政策的優(yōu)越性

1).符合比較利益原則，順應國際化潮流，有利于世界范圍內實現(xiàn)資源的有效配置，從而節(jié)約世界資源，增加商品的有效供給；

2).提高最終消費者的福利；

3).擴大國際交流，充分共享全人類先進的科學技術、管理技術，提高國內產(chǎn)業(yè)的競爭能力。6.社會關稅（社會政策的賦稅）

提出者：德國新歷史學派的代表人物瓦格納。

(1).定義：即指對不同種類的商品制訂不同的稅率，以達到調節(jié)國民收入分配和穩(wěn)定社會的目的。

(2).社會政策賦稅的主要思想賦稅的目的之一是增加收入；第二是社會政策的需要，用于調節(jié)自由經(jīng)濟條件下所產(chǎn)生的分配不公平等現(xiàn)象，并干涉社會的生產(chǎn)和消費。

(3).主要政策●

對生活必需品的進口予以低稅或免稅的待遇；●

對奢侈品的進口課以重稅。1.進口稅（importduties）

(1).定義：進口國家的海關在外國商品進口的時，依據(jù)關稅稅則對本國的進口商所征收的正常關稅。通常分為：最惠國待遇(MFNT:mostfavorednationtreatment)稅：適用于雙方簽定有最惠國待遇原則的貿易協(xié)定的國家和地區(qū)的進口。如WTO成員國之間。1995年美國國會通過決議改為“正常貿易待遇(normaltradetreatment),PNTR,習慣”普通稅：沒有簽定MFNT的，貿易協(xié)定的國家和地區(qū)。普通稅通常比最惠國稅高許多。（有時甚至高達80%）

(2).一般政策●工業(yè)發(fā)達國家的稅率從高到低為：制成品──>半制成品──>原燃料等初級產(chǎn)品?！癜l(fā)展中國家的政策為：對自己沒有或缺乏的生活必需品以及生產(chǎn)資料征收

較低或免稅；對國內能夠生產(chǎn)并基本滿足需要的商品或奢侈品征高關稅，以阻止其進口。2.出口稅

(1).定義：出口國對本國的商品出口到國外時，向出口商征收的關稅。

(2).目的：增加財政收入，或保護國內工業(yè)和市場，或為了某種社會目的。

(3).特點：征收范圍狹窄、稅率低（一般在1~5%之間），多為發(fā)展中國家所征收。3.過境稅（transitduties）/轉口稅/通過稅

(1).定義：對由他國出口通過本國關境運往另一國的貨物所征收的關稅，一般稅率較低。

(2).副作用：抬高商品在國際市場上價格，減少國際貿易量。因此，GATT第五條明確規(guī)定取消過境稅。4.進口附加稅（importsurtaxies）

(1).定義：除了對進口的商品征收正常關稅外，加收的額外關稅叫進口附加稅。

(2).目的：應付國際收支逆差；維持進出口平衡；防止外國商品傾銷；對某國實行報復或制裁。(2).進口附加稅的種類

1).反補貼稅（countervailingduties）對于直接或間接接受任何津貼或補貼（grantorbounty）的外國商品在進口時所征收的一種進口附加稅?！裰苯友a貼由政府、壟斷組織或同業(yè)公會直接付給出口商的現(xiàn)金補貼；●間接補貼指政府對某些出口商品給予的財政上的優(yōu)惠。如減免出口稅或某些國內稅、降低運費、退稅等。●反補貼稅的征收原則一般不得超過“補貼稅額”，只要能抵消其補貼即可。2).反傾銷稅（anti-dumpingduties）──當前貿易保護主義采取的主要措施對實行商品傾銷的進口貨所征收的一種進口附加稅。其稅額一般接近于傾銷差額?！駜A銷:凡一國產(chǎn)品向另一國出口時，該產(chǎn)品的出口價格低于正常貿易業(yè)務中用于國內消費的類似產(chǎn)品的可比價格，即視為傾銷?！窨杀葍r格:即國內市場的批發(fā)價格（wholesalemarketprice）。3).差價稅(variablelevy)/差額稅當某種本國生產(chǎn)的產(chǎn)品的國內價格高于同類的進口商品的價格時，為了保護國內生產(chǎn)及市場，按照國內價與進口加之間的差額征收的關稅叫差額稅。主要為EU所征收?！駥Ψ菤W盟成員國：目的在于阻止排除這些國家的農畜產(chǎn)品大量進入歐盟?！駥W盟成員國：目的在于統(tǒng)一價格，保持穩(wěn)定高價，一鼓勵其農牧業(yè)的發(fā)展。5.優(yōu)惠關稅給惠國給受惠國的關稅上的優(yōu)惠待遇──起源于宗主國英國對殖民地的關稅優(yōu)惠。

(1).特惠關稅（SP：specialpreferences）

是指一國或經(jīng)濟集團對某些國家的所有進口商品或一部分商品在關稅方面給予的特優(yōu)惠的低關稅或免稅待遇。如EU對非洲、加勒比和太平洋地區(qū)(Lomeconvention)的63國；英國對英聯(lián)邦成員國?！穹腔セ萏鼗蓐P稅：宗主國─>（特惠關稅）殖民地；反之，非特惠關稅。不要求反向優(yōu)惠；●互惠特惠關稅：宗主國<─>殖民地，殖民地之間。

(2).普遍優(yōu)惠制(GSP：generalsystemofpreference)1).性質：工業(yè)發(fā)達國家對發(fā)展中國家或地區(qū)進口的制成品或半制成品，普遍地、無歧視地給予優(yōu)惠關稅待遇。目前受惠國已達170多個。我國享受除少數(shù)幾個國家(如美國等)之外的GSP待遇。

2).GSP三原則：●普遍性原則所有發(fā)達國家對所有發(fā)展中國家出口的制成品或半制成品給予普遍的優(yōu)惠待遇；●非歧視性原則：應使所有發(fā)展中國家都不受歧視，無例外地享受GSP；●非互惠原則：發(fā)達國家應單方面給予發(fā)展中國家關稅優(yōu)惠，而不要求發(fā)展中國家或地區(qū)提供反向優(yōu)惠?！髯⒁?一般，特惠稅(SP)<GSP<MFNT<普通稅一國征收關稅的區(qū)域叫關境。通常：關境=國境但●設有自由港或保稅區(qū)時：關境<國境●締結多國關稅同盟時：關境>國境一、關稅領域/關境返回目錄1.海關稅則一國對進出口商品計征關稅的規(guī)章和進出口應稅與免稅商品、禁止進出口商品加以系統(tǒng)分類的一覽表。通常，海關稅則=課征關稅的規(guī)章條例+關稅稅表2.海關稅則的種類

(1).單式稅則（singletariff）一種商品只有一個稅率，適用于來自任何國家的商品。沒有差別待遇。

(2).復式稅則（complextariff）對來自不同國家的進口商品，適用不同的稅率；或者對來自一個國家的進口商品，在不同情況下使用不同的稅率。（如超過一定限額就征收高關稅）1.從價稅(advaloremduties）──絕大多數(shù)國家采用

(1).定義：以進口商品的價格為標準計征的關稅叫從價稅。其稅率表現(xiàn)為貨物價格的一定百分比。

(2).利弊商品漲價時，從價稅也隨之增加。故其保護作用不受影響。但價格下跌時,國家將減少收入。

(3).確定方法●CIF（cost+insurance+freight）法：進口貨物關稅一般按到岸價格計；●FOB（freeonboard）法：出口貨物價格一般按離岸價格計。2.從量稅（specificduties）

(1).定義：以商品的計量單位為標準計征的關稅。稅率以每計量單位應征收的貨幣額表示。如數(shù)量、重量、長度、面積、容積等。

(2).利弊●利：手續(xù)簡單；商品價格上升時，保護作用減弱，下降時增強；●弊：貨幣貶值時，稅率需及時調整。故較少使用。

3.混合稅(mixedduties)DS—從量稅；DAV──從價稅；DM──混合稅，0≤β≤1則：DM=β·DS+（1-β）·DAVβ=0從價稅;β<1/2以從價稅為主;β>1/2以從量為主；β=1從量稅。4.選擇稅(alternativeduties)一般選擇稅DA=max{DS,DAV}如鼓勵進口，則DA=min{DS,DAV}1.關稅水平（tarifflevel）

(1).定義：即一個國家的平均進口稅率。

(2).計算方法

1).稅率簡單平均法一、關稅的保護程度返回目錄Ri──第i種商品的稅率，則缺點:無論多少一律平均。如汽車和自行車變速器。2).加權平均法Qit──進口稅款總額;Q—進口總額;Qt──有稅商品進口總額●按進口額和進口商品總額計算──最常用TL=Qit/Q

缺點：免稅商品項目多時，TL偏低，不易有稅商品率。中國TL=22.5%●按進口關稅、有稅商品進口總額計算TL=Qit/Qt●按分類商品計算平均進口稅率

●Vi各種商品進口值；Ri為各種商品的稅率:前幾年,中國的TL=42.5%2.名義保護率(nominalrateofprotection)

(1).名義保護率定義：某種商品受到國家關稅制度或者其它保護措施的保護而引起的該商品國內市場價格超過國際市場價格的部分對國際市場價格所占的百分比。

(2).計算公式T──名義保護率；Pid──進口貨國內市場價；Pw──世界市場價，則:3.有效保護率(Effectiverateofprotection)/實際保護率

(1).定義:關稅使保護對象的單位產(chǎn)出的增加值在征稅后所提高的百分比。E──有效保護率；W──征收關稅后的價值增加額；N──征收關稅前國內生產(chǎn)中的價值增加額（=自由貿易下的國外加工值）。

(2).例：某國同時生產(chǎn)和進口汽車。自由貿易時，國內的汽車價格為10萬/輛；如不進口，國內需要進口鋼材等制造汽車，每輛需要投入8萬元（假定全部投入品均來自進口）。求不同情況下的E。

1).對汽車征收關稅10%，鋼材免稅：N=10-8=2萬；W=10(1+10%)-8=3萬∴E=(3-2)/2=50%=>E>>T=10%2).對汽車征收10%，鋼材征收10%：N=10-8=萬；W=10(1+10%)-8(11+10%)=2.2∴E=(2.2-2)/2=10%=>E=T=10%3).對汽車免稅，鋼材征稅10%：這時，E=(1.2-2.0)/2.0=-40%=>E<<T負保護率的含義：由于關稅設置不合理，使征稅后的單位產(chǎn)出增加額反而降低。

4.有效保護率和名義保護率之間的關系

(1).計算公式一個產(chǎn)出部門的投入要素是多種多樣的。設E為對某部門的有效保護率，則：4.有效保護率和名義保護率之間的關系

(1).計算公式一個產(chǎn)出部門的投入要素是多種多樣的。設E為對某部門的有效保護率，則：其中T──對該工業(yè)部門最終產(chǎn)品征收的名義關稅；ti──對該部門各種投入的第i種要素征收的關稅；ai──自由貿易下第i種投入要素占該部門產(chǎn)出總成本的比重。[證略]

(2).名義關稅和要素關稅的關系從上式可得關于最終產(chǎn)品的名義關稅率和所投入要素的關稅率的關系是：

1).若T=ti關系，則E=T，即有效保護率等于名義保護率。

2).若T>ti，則E>T,即有效保護率高于名義保護率。若T<ti，則E<T,即有效保護率低于名義保護率。目的：分析進口關稅給政府、消費者和生產(chǎn)者帶來的經(jīng)濟影響。1.假定

(1).一國的進口量不能影響世界市場的價格。（除少數(shù)情況外，一般如此，因一國的消費占全球的比例較?。?/p>

(2).消費者、生產(chǎn)者和國家的利益視為同等重要。2.模型及說明Q──商品數(shù)量;P──價格水平;Sd──封閉條件下的國內供給;Dd──封閉條件下的國內需求;R──封閉條件下的國內供需平衡點，OF為平衡價格水平，OQ3為平衡點商品需求;EA──開放條件下的國際供給線;OE──開放條件下的價格水平;OQ5──開放條價下的總需求PQOSdDdRQ3F無貿易平衡價格OF無貿易平衡產(chǎn)銷量OQ3自由貿易供應價格OE自由貿易供應線EAQ5自由貿易需求量OQ5Q1自由貿易生產(chǎn)量OQ1自由貿易進口量Q1Q5征稅后的情況征稅ED后價格:OE↑ODDPB征稅后產(chǎn)量OQ1↑OQ2Q2Q4征稅后需求:OQ5↓OQ4征稅后進口量:Q1Q5↓Q2Q4

(1).

征稅后的宏觀效應和自由貿易相較，征收關稅后出現(xiàn)的現(xiàn)象：國內價格上升、需求減少、進口減少。

平衡點關稅國內價格國內需求國內供應進口量封閉狀態(tài)R+∞OF(高)OQ3(低)OQ30(低)征稅后BEDOD(中)OQ4(中)OQ2Q2Q4(中)自由開放A0OE(低)OQ5(高)OQ1(低)Q1Q5(高)變化趨勢

高→低高→低少→多多→少少→多關稅的經(jīng)濟分析圖caPQOSdDdRQ3FEAQ5Q1DPBQ2Q4bd征收關稅后的經(jīng)濟效應利益分析政府財政收入1).對消費者的影響消費者將支付較高價格OD,減少福利水平的總損失為a+b+c+d，其中：a+b+c──消費OQ4每單位多支出ED，直接福利的減少d──在價低時將購買、價高時不再購買的機會損失2).國內生產(chǎn)者的影響生產(chǎn)者的收入將增加a，關稅越高，a就越大。[陰影部分由兩部分組成，即a=OQ1·ED（額外利潤）+Q1Q2·ED/2（額外利潤的增加部分，如量大使可變成本的降低帶來的收益等）]關稅的經(jīng)濟分析圖關稅收入=ED·Q2Q4=c──財政關稅2).國民的凈損失為(a+b+c+d)—(a+c)=b+db──生產(chǎn)影響，由于國外進口的減少而使競爭減弱、商品的邊際成本提高而造成。d──消費影響,抑制進口給消費造成的