經(jīng)濟(jì)-01-基礎(chǔ)068全68講義17cjjjf hjxjc第一單元企業(yè)所得稅法律制度

第一單元企業(yè)所得稅法律制十、——計(jì)算應(yīng)用型政策【例題·選擇題（節(jié)選）】（2015年）甲公司為居民企業(yè)，2013年……新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用30萬元，已計(jì)入用……甲公司發(fā)生的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)，而是計(jì)入了用，在按照【案例】某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，，該企業(yè)采取股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的某中小高新技術(shù)企業(yè)投 企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等設(shè)備的，該設(shè)備的 設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得普通上注明設(shè)備價(jià)款11.7萬 ⑥林產(chǎn)品（1）至，年應(yīng)納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微（2）至，年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元） 年月 日起，對合格機(jī)構(gòu)投資者、合格機(jī)構(gòu)投資者取得來源于企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。 月日起，可減按15%稅率繳我國企業(yè)所得稅的形式包括免入、可以減免稅的所得、稅率、民族自治十二、企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額計(jì)算典型案例【例題·選擇題】甲公司為居民企業(yè)，2014年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下（2）滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財(cái)物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元已知：甲公司2012年在境內(nèi)A市登記成立，企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳。甲公司取得的下列收入中，屬于免入的是 【答案】企業(yè)公開并上市流通的不足12個(gè)月取得的投資收益），免征企業(yè)所得稅。 ）C.滯納金5萬【答案】【解析】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（）息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)得稅；（3）納金（選項(xiàng)）；（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失（選項(xiàng)AD）（5）；（）營活動(dòng)無關(guān)的非性質(zhì)的贊助支出（選項(xiàng)B；（7）核定的準(zhǔn)備金支出；（）企業(yè)之間支付的、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；（）與取得收入無關(guān)的其他支出。 ）D.1820【答案】額；（2）免稅投資收益80萬元不計(jì)入，各項(xiàng)不得扣除的項(xiàng)目（萬元、萬元、萬元、萬 甲公司應(yīng)當(dāng)自2014年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，甲公司應(yīng)當(dāng)于每月終了之日起15日內(nèi)，向預(yù)繳企業(yè)所得甲公 納稅年度 年月日起 年 【答案】 法律、行政另有規(guī)定外，居民企業(yè)以“企業(yè)登記地”為納稅地點(diǎn)；但登記地在 在地為納稅地點(diǎn)。（3）選項(xiàng)C：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳?！景咐考灼髽I(yè)為一般， 在用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用280萬元在銷售費(fèi)用中，發(fā)生費(fèi)700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬元【解析】借款本金=700÷7%=10000（萬元），借款利息的稅法扣除限額營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)向自然的地區(qū)的捐款