第2章財政概論

一、財政概念的一般表述及其構(gòu)成要素1、財政一般的表述財政是指以國家或政府為主體的分配活動，它是政府選擇某種形式（實物、力役或貨幣），以部分國民收入為分配對象，為實現(xiàn)國家特定職能而實施的分配行為。財政一般內(nèi)含了財政四大要素：主體、客體，形式與目的。財政構(gòu)成的四大要素：財政主體：在財政分配中分配的對象或客體、數(shù)量、范圍和方式都由國家或政府來決定。（財政本質(zhì)）財政客體：即財政對象，是一定時期內(nèi)的一部分社會產(chǎn)品與服務（部分國民收入）。財政形式：政府組織財政分配活動采用的具體形式。實物、力役或貨幣。財政目的：滿足公共需要，實現(xiàn)政府職能。任何一國政府都有兩大職能：社會管理：維護國家和公民安全、維護社會秩序等經(jīng)濟管理：調(diào)、發(fā)經(jīng)濟2、財政一般的本質(zhì)與屬性財政一般的本質(zhì)以政府為主體的分配關(guān)系，有兩個層次：政府與社會（企業(yè)、個人）之間的分配關(guān)系政府內(nèi)部的分配關(guān)系財政一般的屬性財政屬性是指財政這一事物所具有的共同性質(zhì)或特征。一般認為財政具有公共性和利益集團性（階級性）兩種屬性。公共性指財政具有滿足社會成員的公共需要的屬性。在所有社會形態(tài)中均存在公共性的內(nèi)容具有歷史性和地域性：財政公共性內(nèi)容是隨歷史發(fā)展演變的，一些公共產(chǎn)品會退出，新的公共產(chǎn)品會加入（前者如水利工程，后者如環(huán)保）財政公共性在處于不同經(jīng)濟發(fā)展階段的國家其構(gòu)成也是不同的（如發(fā)展中國家的電力、電信等）另外風俗文化的不同也導致公共品構(gòu)成有差異（如，阿拉伯頭巾）隨著財政的發(fā)展，公共性越來越明顯利益集團性（階級性）指財政作為以國家為主體的分配活動，必然反映參與分配活動的各利益集團的利益關(guān)系。一般反映的是統(tǒng)治階級的利益。隨著財政的發(fā)展，階級性特征越來越不明顯。我們國家財政有這一屬性嗎？案例：2005年政府對中國石化給予一次性財政補貼50億元；2006年中央財政給予中國石油化工集團公司集團公司一次性補償人民幣100億元。2007年，中央財政給予中國石油化工集團公司集團公司一次性補償人民幣123億元。理由均為煉油部分出現(xiàn)虧損。一位資深業(yè)內(nèi)人士表示“僅僅是煉油板塊存在虧損，但在原油開采和成品油銷售環(huán)節(jié)都存在豐厚利潤，將這樣一個上下游一體化的暴利公司的某個板塊拿出來進行補貼這是非?；奶频??！睂⒅惺臒捰褪聵I(yè)部拆分出來進行補貼，就好比將一個大型商場的物流部門單獨拿出來計算盈虧，說這個物流部門虧了于是要補貼，這合理嗎？但為什么會發(fā)生？財政的完整定義：財政是以政府為主體的分配活動，是一國政府采取一定形式，以一部分國民收入（產(chǎn)品和服務）為分配對象，為滿足國家實現(xiàn)某種職能的需要而實施的分配行為。在本質(zhì)上體現(xiàn)著以國家為主體的分配關(guān)系，具有公共性和利益集團性兩個基本屬性。二、財政模式與公共財政1、自然經(jīng)濟與家計財政實質(zhì)：自然經(jīng)濟時期國家形式主要是君主制，國家的財政收支基本為君主的私人收支，為君主的私人目的服務，這種財政屬于私人性質(zhì)的財政類型。補充：自然經(jīng)濟商品貨幣關(guān)系落后，財政收支主要采取實物和力役方式，直至后期，貨幣收支才取而代之。財政對經(jīng)濟不干預，這種私人性質(zhì)的財政一般是以收抵支，追求平衡，如果有赤字，表示政治經(jīng)濟出現(xiàn)危機。財政除為滿足君主個人消費服務外，也有一些經(jīng)濟性支出，如河流治理及水利設施建設等。2、計劃經(jīng)濟與國家財政計劃經(jīng)濟下由國家以計劃形式直接配置整個社會資源，特點如下：（1）財政是國家計劃配置資源的基本財力手段財政集中幾乎全部社會剩余產(chǎn)品和折舊基金，投向建設投資，企業(yè)流動資金及其他建設支出，這就直接決定和影響國民經(jīng)濟發(fā)展方向和比例（如大煉鋼鐵，重工業(yè)）（2）財政直接服務于公有制經(jīng)濟國家以國家所有制形式掌握大部分生產(chǎn)資料，以此為基礎，幾乎全部財政收入來自國營企業(yè)，支出除了行政事業(yè)等非生產(chǎn)領域外，幾乎全部投資于生產(chǎn)領域，直接擴大國有經(jīng)濟的范圍和規(guī)模；其他財政手段抑制“非公有制”經(jīng)濟發(fā)展。（3）財政收支形式和體制的計劃性統(tǒng)收統(tǒng)支財政體制；財政收入主要來源于稅收和利潤上繳，財政支出按計劃投入（主要是基建支出），以實現(xiàn)國民經(jīng)濟發(fā)展五年計劃，強調(diào)財政收支年度平衡?？偨Y(jié)：收入是國家從屬于自己的國營企業(yè)獲得，支出是為國家為自己承擔的經(jīng)濟建設任務提供資金，是以國家自我服務為目的的財政，即國家財政模式（實際是政府財政模式，財力集中于政府手中，基本沒有民眾福利）。3、市場經(jīng)濟與公共財政西歐（英國）封建社會末期，隨著資本主義力量的興起，現(xiàn)代意義的公共財政逐漸形成，其標志是英國的政府預算制度的形成。當時政府預算制度主要表現(xiàn)：國王及政府的收支活動置于議會和社會公眾的監(jiān)督與控制下，沒有其批準，政府不能征稅征費，不能運用財力。議會通過的政府預算具有法律效力，任何人包括國王違背都要受制裁。此時財政活動也發(fā)生了變化：依法征收的稅收逐步成為唯一的財政收入基本形式，占整個財政收入絕大部分比重，支出也集中到國防、行政及公共管理上來，君主的私人收支被淘汰，財政收支表現(xiàn)為政府為市場提供公共產(chǎn)品和服務的分配活動或經(jīng)濟行為即公共性質(zhì)的收支，叫公共財政。它是與市場經(jīng)濟相適應的一種財政模式，公共財政模式的確立，對市場經(jīng)濟體制起到促進和保護作用。我國也逐漸向市場經(jīng)濟形式的公共財政轉(zhuǎn)型。三、公共財政的基本特征所謂公共財政，指的是在市場經(jīng)濟條件下，政府為了社會公共需要，實現(xiàn)對一部分社會資源的配置。（一）公共財政是彌補市場失靈的財政所謂市場失靈，是指由于各種原因，市場機制本身無法得到有效的發(fā)揮，而產(chǎn)生的市場經(jīng)濟自身無法克服的固有缺陷。市場失靈主要有以下幾個方面：1.公共產(chǎn)品2.外部性3.信息不對稱4.壟斷5.市場的不完全1.公共產(chǎn)品公共產(chǎn)品指的是在消費上具有非競爭性或非排他性的產(chǎn)品。所謂非競爭性，是指某人對公共物品的消費并不會影響別人同時消費該產(chǎn)品及其從中獲得的效用，或者說，在給定的生產(chǎn)水平下，為另一個消費者提供這一物品所帶來的邊際成本為零。所謂非排他性，是指某人在消費一種公共物品時，不能排除其他人消費這一物品（不論他們是否付費），或者排除的成本很高。依照有效率的條件，廠商的定價原則應該是價格等于邊際成本，如果產(chǎn)品由私人部門提供，它們會索要等于邊際成本的費用；但是，公共物品的非競爭性特點說明廠商的邊際成本接近于零，那么廠商的價格也應該等于零，生產(chǎn)就不會主動生產(chǎn)公共產(chǎn)品，公共產(chǎn)品就無法由私人企業(yè)按效率產(chǎn)量提供。另外，由于公共物品具有非排他性的特征，如果由市場提供，每個消費者都不會自愿掏錢去購買，而是等著他人去購買而自己順便享用它所帶來的利益，這就是經(jīng)濟學的“免費搭車”現(xiàn)象。政府的運行機制和市場的運行機制是不同的，政府是通過征稅來免費地提供公共物品。2.外部性外部性指的是經(jīng)濟主體的行為以市場價格以外的方式影響他人的福利的情況。分類：正外部性和負外部性（例）后果：供給不足、資源濫用20世紀初的一天，列車在綠草如茵的英格蘭大地上飛馳。車上坐著英國經(jīng)濟學家庇古（A.C.pigou）。他一邊欣賞風光，一邊對同伴說：列車在田間經(jīng)過，機車在田間經(jīng)過，機車噴出的火花（當時是蒸汽機）飛到麥穗上，給農(nóng)民造成了損失，但鐵路公司并不用向農(nóng)民賠償。這正是市場經(jīng)濟的無能為力之處，稱為“市場失靈”。

將近70年后的1971年，美國經(jīng)濟學家喬治.斯蒂（G.J.Stigler）和阿爾欽（A.A.Alchian）同游日本。他們在高速列車（這時已是電氣機車）上見到窗外的禾苗，想起了庇古當年的感慨，就問列車員，鐵路附近的的農(nóng)田是否受到列車的損害而減產(chǎn)。列車員說，恰恰相反，飛速奔馳的列車把吃稻谷的飛鳥嚇走了，農(nóng)民反而受益。當然，鐵路公司也不能向農(nóng)民收“趕鳥費”。這同樣是市場經(jīng)濟所無能為力的，也稱為“市場失靈”。例1：“共有地的悲劇”在一個小鎮(zhèn)上，該鎮(zhèn)的人從事的經(jīng)濟活動中最重要的一種是養(yǎng)羊。鎮(zhèn)上的許多家庭都有自己的羊群，并出售用以做衣服的羊毛來養(yǎng)家。大部分時間羊在鎮(zhèn)周圍土地的草場上吃草，這塊地被稱為鎮(zhèn)共有地。沒有一個家庭擁有土地。相反，鎮(zhèn)里的居民集體擁有這塊土地，因為土地很大，只要每個人都可以得到他們想要的有良好草場的土地，鎮(zhèn)共有地就不是一種競爭性物品，而且，允許居民在草場上免費放羊也沒有引起問題。時光流逝，鎮(zhèn)上的人口在增加，鎮(zhèn)共有地草場上的羊也在增加。由于羊的數(shù)量日益增加而土地是固定的，土地開始失去自我養(yǎng)護的能力。最后，土地變得寸草不生。由于共有地上沒有草，養(yǎng)羊不可能了，而且，該鎮(zhèn)曾經(jīng)繁榮的羊毛業(yè)也消失了。許多家庭失去了生活的來源。

經(jīng)濟學上來說，為什么會發(fā)生這種現(xiàn)象？如何避免這種現(xiàn)象的發(fā)生？分析：實際上，共有地悲劇的產(chǎn)生是因為負外部性。當一個家庭的羊群在共有地上吃草時，它降低了其他家庭可以得到的土地質(zhì)量。由于人們在決定自己有多少養(yǎng)時并不考慮這種負外部性，結(jié)果羊的數(shù)量過多。如果預見到了這種悲劇，鎮(zhèn)里可以用各種方法解決這個問題。它可以控制每個家庭羊群的數(shù)量，通過對羊征稅把外部性內(nèi)在化，或者拍賣有限量的牧羊許可證。這就是說，中世紀小鎮(zhèn)可以用現(xiàn)代社會解決污染問題的方法來解決放牧過度的問題。但是，土地的這個例子還有一種較簡單的解決方法。該鎮(zhèn)可以把土地分給各個家庭。每個家庭都可以把自己的一塊地用柵欄圈起來，并使之免于過分放牧。用這種方法，土地就成為私人物品而不是共有資源。共有地悲劇是一個有一般性結(jié)論的故事：當一個人用共有資源時，他減少了其他人對這種資源的享用。由于這種負外部性，共有資源往往被過度使用。政府可以通過管制或稅收減少共有資源的使用來解決這個問題。此外，政府有時也可以把共有資源變?yōu)樗饺宋锲?。?shù)千年前人們就知道這個結(jié)論。古希臘哲學家亞里土多德就指出了共有資源的問題：“許多人共有的東西總是被關(guān)心最少的，因為所有人對自己東西的關(guān)心都大于與其他人共同擁有的東西?！崩?：二氧化硫排污產(chǎn)交易我國是燃煤大國，煤炭占一次能源消費總量近70％，隨之而來的燃煤二氧化硫大氣污染也相對較為嚴重。二氧化硫排放又引發(fā)了酸雨，對居民健康和生態(tài)系統(tǒng)都造成了重大影響。據(jù)測算，每年我國由酸雨導致的經(jīng)濟損失高達1100億元人民幣。為此，中國政府一直在尋求有效的防止辦法，在部分省市試行排污權(quán)交易。2002年9月30日，江蘇省環(huán)保廳與省經(jīng)貿(mào)委正式公布了國內(nèi)出臺的第一部排污權(quán)交易辦法，2003年1月中旬，江蘇完成了首筆一滴二氧化硫排污權(quán)交易。位于江蘇省太倉市的太倉港環(huán)保發(fā)電機公司以340萬元的價格，向南京市下關(guān)發(fā)電廠購買為期兩年的二氧化硫排污權(quán)。矯正污染的措施還有哪些？矯正污染的外部性措施可分為：（1）政府直接行政管制禁止某些行為來解決外部性問題。如禁止將有毒的化學物質(zhì)倒入供水區(qū)規(guī)定采用新技術(shù)規(guī)定排放標準（2）經(jīng)濟管制征收庇古稅和進行補貼排污產(chǎn)權(quán)交易注：①庇古稅是指用于糾正負外部性影響的稅收。最早由庇古提出，主要對排污者進行征稅，又叫“排污收費”。征收的基本思路是：對產(chǎn)生負外部性的企業(yè)或個人，課征相當于他所造成的外部成本的稅收，這樣外部成本便成了當事企業(yè)或個人的內(nèi)部成本，即實現(xiàn)了負外部性的內(nèi)在化，從而迫使其決策時必須考慮該成本。②排污權(quán)交易指管制當局制定總排污量上限，按此上限發(fā)放排污許可，排污許可可以在市場上買賣。3.信息不對稱指的是交易中的一方擁有另一方得不到的信息的情形。后果：逆向選擇；道德風險逆向選擇是指由于交易雙方信息不對稱和市場價格下降產(chǎn)生的劣質(zhì)品驅(qū)逐優(yōu)質(zhì)品，進而出現(xiàn)市場交易產(chǎn)品平均質(zhì)量下降的現(xiàn)象。如：舊貨市場、保險市場、信貸市場、勞務市場等信息發(fā)送與甄別：政府許可證、廠商保證書、品牌或連鎖經(jīng)營和廣告道德風險是指從事經(jīng)濟活動的人在最大限度地增進自身效用的同時做出不利于他人的行動。如：保險市場、基金管理等信息發(fā)送與甄別：部分保險或抵押機制、信任機制和長期合同機制例:非典流行中的市場失靈與政府職能非典型肺炎流行之中，我們看到了典型的信息不對稱下的市場失靈。引人注目的首先是商品價格的不正常上漲，原因主要是市場信息不完全，或者說信息不對稱。非典流行之后，各種謠言在民間流傳，在相當程度上擾亂了正常的市場信息傳播。尤其是在４月下旬的頭幾天，有關(guān)北京要封城、要戒嚴之類的謠言滿天飛，加劇了人們原本就有的恐慌心理，從而出現(xiàn)波及全市的搶購風潮。一些賣菜的小販有意趁火打劫，言之鑿鑿地稱“明天就沒地兒進菜了”，使這種信息的扭曲、失真達到空前高度。市場失靈的另一個表現(xiàn)是以偽劣商品冒充合格商品。比較典型的案例是一些奸商以碎布條塞進紗布中冒充十六層紗布口罩，也有一些人在藥材市場買到假的中草藥。與商品漲價類似，商家以假亂真和以次充好的主要原因也是信息不對稱。如果說對口罩這類簡單的醫(yī)療用具人們還有可能在使用中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題的話，普通消費者幾乎沒有能力辨別藥材之類商品的真?zhèn)魏秃脡摹＿@時，看得見的手就要出面矯正市場失靈，這就是政府調(diào)控和管制。我們看到，非典疫情加重以后，政府在這方面做了大量工作：首先是價格管制。如廣東省，經(jīng)省人民政府授權(quán)，廣東省物價局從２７日起，在全省范圍內(nèi)對屬于市場調(diào)節(jié)價的防治非典型肺炎的部分醫(yī)藥用品及相關(guān)商品實行價格干預措施，規(guī)定這些商品的銷售利潤率、購批差率、批零差率和最高限價范圍等，相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營者必須嚴格執(zhí)行各級物價部門的有關(guān)規(guī)定。第二種矯正措施是通過官方新聞發(fā)布會及新聞媒體的報道澄清事實，消除謠言，這正是改變信息不對稱、不完全狀況的重要手段。謠言一除，消費者的恐慌心理大大減弱，市場勢力有意無意控制信息利用信息的企圖不攻自破。4、壟斷競爭的市場中有一種天然壟斷的傾向，使得一個或幾個企業(yè)可以控制特定經(jīng)營領域。壟斷導致市場效率損失。如下圖。政府有責任通過法律和經(jīng)濟手段保護有效競爭，排除壟斷對資源有效配置的扭曲。政府的干預手段是反壟斷法和價格與產(chǎn)量管制，如美國的反壟斷法SP0QmQDEP0Q0壟斷造成的效率損失PmFG例1：中國汽油市場

中美汽油價格對比：

美國最常用的97號汽油，1加侖（大約3.8升）價格為3.369美元，折合人民幣21.22元，每升人民幣5.58元；青島現(xiàn)在最常用93號汽油，每升7.44元人民幣。美國的汽油價格都是隨著國際原油價格升降的；中國汽油價格基本上只升不降。

例2：美國的反壟斷1890年，美國通過了美國的第一部反托拉斯法——謝爾曼法。1914年，美國又制定了克萊頓法和聯(lián)邦貿(mào)易委員會法。這三個法案基本形成了美國的反壟斷法律體系。微軟公司是世界上最大的軟件公司，占世界軟件市場的80%以上。1998年5月18日，美國司法部和20個州向最高法院遞交訴狀，控告微軟公司利用其“視窗”操作系統(tǒng)來迫使消費者使用它的其它軟件產(chǎn)品——其中最重要的是“網(wǎng)絡探索者”Internet瀏覽器。1999年，該案做出了一審判決，在長達270頁的判決中，法官杰克遜列舉了微軟一系列反競爭，保護壟斷勢力的行為。2000年6月8日，微軟被裁定一份為二。一個專營電腦操作系統(tǒng)，另一個則經(jīng)營除去操作系統(tǒng)外微軟目前所經(jīng)營的其它內(nèi)容，包括Office系列應用軟件、IE瀏覽器等。例3：中國近年價格反壟斷大案

2014年5月29日，發(fā)展改革委通報，因操縱鏡片銷售價格，依視路、尼康、蔡司、豪雅等7家眼鏡鏡片生產(chǎn)企業(yè)違反反壟斷法，共計被罰款1900多萬元。

2013年8月7日，發(fā)展改革委對廣州合生元等6家乳粉企業(yè)的價格壟斷行為開出總計近6.7億元的罰單。該案是典型的縱向壟斷案，涉案乳粉企業(yè)存在固定轉(zhuǎn)售商品的價格或限定轉(zhuǎn)售商品的最低價格的行為。

2013年2月22日，茅臺和五糧液公司因?qū)嵤﹥r格壟斷行為，分別被貴州省物價局和四川省發(fā)展改革委依法處以2.47億元、2.02億元的罰款。

2013年1月4日，韓國三星、LG，中國臺灣地區(qū)奇美、友達、中華映管和瀚宇彩晶等6家企業(yè)因在2001年至2006年期間，合謀操縱液晶面板價格，在中國大陸實施價格壟斷行為，被給予嚴厲處罰，包括責令退還、沒收違法所得和罰款總金額約3.53億元。這是我國首次對境外企業(yè)實施價格壟斷處罰。此外，2011年開始，發(fā)展改革委對中國電信和中國聯(lián)通涉嫌價格壟斷案開展調(diào)查。兩家企業(yè)于當年年底分別向發(fā)展改革委提交中止調(diào)查申請，承諾進行整改。5、市場的不完全。指市場體系不完整和不完善，從而使某些產(chǎn)品不能由市場提供。市場不完全主要是由風險和不確定性引起的。如風險大的貸款，先導性的高新技術(shù)及基礎性研究政府應對的措施是介入風險較大的市場，由政府來承擔一部分風險（財政投入）（2）公共財政是公平的一視同仁的財政即政府的財政活動是服務于所有的市場活動主體財政支出方面，財政應服務于所有市場活動主體財政收入方面，所有市場主體稅收負擔應公平公正。（不應經(jīng)濟成分而有所偏差）不平等的財政的后果：其實質(zhì)是政府以非市場手段干預市場經(jīng)濟活動，從而破壞市場公平競爭原則，導致不公平的市場競爭條件。這樣將干預市場正常運轉(zhuǎn)，違背市場經(jīng)濟的根本要求。（3）公共財政是非市場盈利的財政政府的財政活動領域是市場失靈的地方，而市場失靈所以出現(xiàn)，恰恰是市場主體難以獲得應有的或正常的盈利。政府的定位限定了其不能直接進入市場逐利，而只能以社會利益為目標（不能與民爭利），因此公共財政是非市場盈利的財政。非盈利也為政府與企業(yè)的共同參與的經(jīng)濟活動界定了標準：若某類活動為公眾所需要但收入有限時，政府和企業(yè)可共同參與，政府以財政補貼確保企業(yè)可獲得平均利潤，這樣達到雙贏：政府以財政收入支持這類活動，從而為整個社會利益服務，而企業(yè)承擔了部分或主要投資任務，減輕了政府負擔。2014年中國500強排行榜前10名排名上年排名公司名稱（中文）營業(yè)收入（百萬元）利潤（百萬元）11中國石油化工股份有限公司28803116717922中國石油天然氣股份有限公司225812412957733中國建筑股份有限公司6810482039944中國移動有限公司63017712169255中國工商銀行股份有限公司58963726264966中國鐵建股份有限公司5867901034578上海汽車集團股份有限公司5658072480487中國中鐵股份有限公司560444937599中國建設銀行股份有限公司5086082146571010中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司462625166315（4）公共財政是法治化財政市場經(jīng)濟是法治經(jīng)濟，要求“有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究”。財政活動必須置于法律的監(jiān)管之下，具體表現(xiàn)為政府預算的法律權(quán)威。如：我國的政府預算由議會批準，一旦批準，就具有法律性質(zhì)，它決定、規(guī)范、約束和監(jiān)督政府的財政行為，政府預算必須公開，以便讓納稅人監(jiān)督。我國的情況：某報以《2009年中國政府網(wǎng)站績效評估總報告》中排名前五十名的地市級政府為基準對其財政預算公開情況進行統(tǒng)計，具體結(jié)果如下所示：總結(jié)：我國離公共財政的真正標準還相去甚遠。財政的職能是指指財政在社會經(jīng)濟生活中所具有的職責和功能。一般來說，財政具有三種職能：資源配置職能收入分配職能穩(wěn)定經(jīng)濟職能一、財政的資源配置職能——效率職能現(xiàn)代財政彌補市場失靈，首先要克服各種市場低效或無效配置，確保政府資源配置有效率，即效率職能成為現(xiàn)代財政首要職能。1、資源配置及其效率概念資源配置即指資源組合，即運用有效的資源所形成的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)等。資源的效率問題有兩層含義：一是資源的充分利用二是被充分利用的資源是否被用得恰到好處,即是否達到最優(yōu)配置。2、財政資源配置職能的機制（1）最佳配置資源于公、私兩大部門問題的解決這是指在資源總量既定的前提下，如何將資源和要素有效配置于公、私兩大部門的制度選擇和設計。政府從私人部門中取走的份額既不能過多，也不能過少，過多則私人部門負擔過重，過少則影響公共品的提供；同時還必須保證政府所提供的公共產(chǎn)品的數(shù)量。案例：中國財政收入全球第二，但財政收入中用于行政開支占國民生產(chǎn)總值的比重：中國

25.6%，

印度

6.3%

，美國

3.4%，

日本

2.8%

。教育醫(yī)療占財政支出的比重：中國

3.8%

，印度

19.7%

，美國

21.5%

，日本

23.3%

。（2）有效配置政府部門擁有資源問題的解決在確定了社會資源總量在兩大部門的配置比例后，將如何有效配置政府部門擁有的資源。根據(jù)西方經(jīng)濟學邊際效用原理，政府公共預算的安排必須以各項財政支出的邊際效用相等為最佳。即財政支出用于各項公共品帶來的最后一個單位邊際效用相等。（3）使市場效率損失最小化問題的解決政府財政收支活動必然影響到私人部門的活動而間接影響到社會資源配置效率，于是就要求政府財政活動所帶來的對私人市場活動效率的損失減至最小。例：增值稅生產(chǎn)型增值稅以納稅人的銷售收入減去用于生產(chǎn)、經(jīng)營的外購原材料、燃料、動力等物質(zhì)資料價值后的余額作為法定的增值額。但對購入的固定資產(chǎn)及其折舊均不允許扣除。消費型增值稅是指計算增值稅時，允許將當期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當于納稅人當期的全部銷售額扣除外購的全部生產(chǎn)資料價款后的余額。3、財政資源配置職能的范圍（1）國防（純公共品）（2）公共安全（純公共品）維持社會治安、消防服務、垃圾清理消毒等，城鄉(xiāng)日常生活清潔；扮演社會管理者（制定頒布各種法律、法規(guī)和制度，進行信息管理和提供；保護古文化遺產(chǎn)、珍惜資源等）（3）公共工程（需具體分析）第一類公共設施。市區(qū)道路、橋梁、路燈、排污管道、港口碼頭、公共綠地和其他公共娛樂設施等。公共性較強、應全額由財政投資建設，公共性較低的，（消費上可排斥或可競爭）也可由私人投資。第二類交通基礎設施。由于交通設施可以采用收取使用費等方式補償成本，可由私營投資，但也須由政府在審批、定價等方面監(jiān)管，防止壟斷利潤。第三類大型水利基礎設施。政府出資，不排斥私人資本。（4）干預外部效應負效應的干預：污染治理正效應的干預：見義勇為獎勵，個人植樹造林鼓勵，城市綠化維護，野生動物保護等，基礎產(chǎn)業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)介入（5）介入自然壟斷行業(yè)或部門所謂自然壟斷性，是指由于存在著資源稀缺性和規(guī)模經(jīng)濟效益，使提供某種產(chǎn)品和服務的企業(yè)容易形成壟斷。這種由于技術(shù)理由或經(jīng)濟理由而形成的壟斷或寡頭壟斷，稱為“自然壟斷”?，F(xiàn)實中的自然壟斷行業(yè)以公用事業(yè)為主，如供水、供電、煤氣供應等。此類部門如果私人投資，易導致（1）壟斷，或（2）造成社會資源和要素的巨大浪費，故政府應介入，即政府直接投資，或提供補貼，或政府定價等介入。二、財政的收入分配職能—公平職能1、財政調(diào)節(jié)收入分配的原因市場機制的有效法則追求的是效率，本身是對公平原則的排斥。在市場經(jīng)濟中可看到由市場決定的初次分配（納稅前的收入分配）是極不公平的。其原因在于要素稟賦的分配是極不平等的，即財富（資本）、教育、技能等分配是不均的(馬太效應)，從而造成貧富差距過大和惡性循環(huán)。貧富懸殊和收入差距將導致社會不穩(wěn)定。政府擁有強制征稅的權(quán)力，可通過征稅、預算支出的安排來實現(xiàn)收入的再分配，實現(xiàn)社會相對公平。2、財政分配職能的機制財政分配涉及到公平與效率，分配不妥，極易造成兩者的對立。將財政公平建立在競爭公平基礎上，創(chuàng)造一個公平競爭的外部大環(huán)境，將公平競爭和機會均等作為財政分配中公平與效率的結(jié)合點。機制在于：不過多介入對勞動收入分配的調(diào)節(jié)按勞分配本身具有社會公平的含義財政應維持社會全體成員最基本的生存需要（文明社會的底線）主要針對無生產(chǎn)和勞動能力的群體而言財政應將社會收入差距縮小至社會能夠接受的合理范圍內(nèi)更多要對通過財產(chǎn)所有權(quán)參與收益分配形成的收入及其他非勞務收入進行調(diào)節(jié)，將社會收入差距縮小至社會能夠接受的范圍規(guī)范公務員工資非市場競爭工資，過高過低都不適宜3、財政收入分配職能的范圍（1）公平稅負以保證公平競爭環(huán)境一是通過稅收對不平等的經(jīng)營權(quán)力和環(huán)境進行調(diào)節(jié)；二是對于在平等競爭條件下獲取的收入采取相對“中性”的稅收政策保護其積極性。（2）轉(zhuǎn)移支付以保證公平競爭實現(xiàn)更直接方式，但要注意對象及范圍的選擇。（農(nóng)業(yè)弱勢產(chǎn)業(yè)，平均利潤率）（3）用公共支出提供公共福利進行公平分配受益對象更廣泛更普遍，也容易降低再分配的效果具體措施見教材33頁三、經(jīng)濟穩(wěn)定增長的職能——穩(wěn)定職能1、內(nèi)容與目標（1）充分就業(yè)：就業(yè)率達到某一社會認可的比率，如95%（2）物價穩(wěn)定：物價上漲幅度在社會容忍范圍內(nèi)，如年率3%-5%等（3）國際收支平衡（4）經(jīng)濟的適度增長2、機制市場經(jīng)濟條件下，經(jīng)濟的穩(wěn)定職能需通過公共支出和稅收調(diào)節(jié)，并輔以貨幣政策來實現(xiàn)：（1）調(diào)節(jié)社會總供給與總需求平衡的相機抉擇機制供大于求時（即有效需求不足），采取擴張財政政策以刺激需求，反之，供小于求（即需求過旺，經(jīng)濟過熱）時，采取緊縮財政政策以抑制需求，達到供需平衡這種政府有意識地通過集中性收支活動來調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟的活動，就是相機抉擇的財政機制（需要政府對局勢有正確的判斷）（2）確立健全的財稅制度和政策自動傳遞機制所謂財稅自動穩(wěn)定制度，即指財政分配本身所具有的自動實現(xiàn)穩(wěn)定經(jīng)濟職能的制度安排即指當經(jīng)濟衰退時，財政制度應能自動趨于提高總需求，而當經(jīng)濟過熱時，財政制度又能自動降低總需求。這種財政機制，需借助于累進的所得稅制度和社會福利轉(zhuǎn)移支付制度的確立來形成。（3）財政政策與貨幣政策配合與協(xié)調(diào)財政和貨幣政策均為現(xiàn)代宏觀調(diào)控的兩大支柱政策，兩者都能影響經(jīng)濟：財政通過收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)變化調(diào)整經(jīng)濟貨幣政策通過控制貨幣供應量來影響需求兩者必須互相配合協(xié)調(diào)以實現(xiàn)宏觀調(diào)節(jié)目標，否則方向或步伐不一致將影響到調(diào)控的效果。3、范圍短期，調(diào)控重點在社會總需求；長期，調(diào)控重點在社會總供給，即資本積累、勞動力供給和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整等，建立優(yōu)質(zhì)高效的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)四、三大職能的關(guān)系1