國際貿(mào)易理論與政策-07關(guān)稅政策

第七章關(guān)稅政策學(xué)習(xí)目標(biāo)1.掌握關(guān)稅的含義、特點(diǎn)、作用和分類；2.掌握關(guān)稅的征收方法、依據(jù)和程序；3.通過圖形分析關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)；4.了解關(guān)稅水平，掌握名義保護(hù)率、有效保護(hù)率和關(guān)稅結(jié)構(gòu)。

重點(diǎn)：關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。難點(diǎn)：有效關(guān)稅保護(hù)率。第一節(jié)關(guān)稅的基本概述一、關(guān)稅（一）關(guān)稅的涵義關(guān)稅是進(jìn)出口商品經(jīng)過一國關(guān)境時(shí)，由政府設(shè)置的海關(guān)向進(jìn)出口商所征收的稅收。（二）海關(guān)1．含義。執(zhí)行海關(guān)法令和規(guī)章的國家行政管理機(jī)構(gòu)。2．主要任務(wù)（1）對進(jìn)出口貨物等實(shí)行監(jiān)督管理，（2）征收關(guān)稅，（3）查禁走私貨物，（4）臨時(shí)保管通過關(guān)境的貨物，（5）統(tǒng)計(jì)進(jìn)出口商品等。（6）對不符合國家規(guī)定的進(jìn)出口貨物進(jìn)行處理：貨物不予放行、罰款、甚至沒收或者銷毀。3．關(guān)境和國境（1）海關(guān)征收關(guān)稅的領(lǐng)域叫關(guān)境或稅境（2）關(guān)境與國境的關(guān)系①一般情況下相等：關(guān)境=國境；②國境內(nèi)設(shè)有自由港、自由貿(mào)易區(qū)和出口加工區(qū)：關(guān)境＜國境；③若干個(gè)國家結(jié)成關(guān)稅同盟：關(guān)境＞國境。二、關(guān)稅的性質(zhì)和特點(diǎn)（一）具有強(qiáng)制性、無償性和固定性（二）是一種間接稅（三）稅收主體是進(jìn)出口商，客體是進(jìn)出口貨物三、關(guān)稅的作用（一）增加國家財(cái)政收入（二）保護(hù)本國產(chǎn)業(yè)和國內(nèi)市場（三）調(diào)節(jié)進(jìn)出口,執(zhí)行外貿(mào)政策的重要手段之一。（四）通過關(guān)稅調(diào)節(jié)貿(mào)易差額（五）關(guān)稅成為對外關(guān)系的重要手段第二節(jié)關(guān)稅的主要種類一、按照征收對象或商品的流向分類(一)進(jìn)口稅

1.指外國商品進(jìn)入一國關(guān)境時(shí)或從自由港、出口加工區(qū)、保稅倉庫進(jìn)入國內(nèi)市場時(shí)，由海關(guān)對本國進(jìn)口商所征收的關(guān)稅。

2.進(jìn)口稅是一國貿(mào)易保護(hù)的一項(xiàng)重要措施。一國進(jìn)行貿(mào)易談判時(shí)迫使對方讓步和妥協(xié)的重要手段。(二)出口稅1．出口稅是海關(guān)對本國產(chǎn)品輸出本國關(guān)境時(shí)，對本國出口商所征收的關(guān)稅。2．目的：（1）增加財(cái)政收入（2）保障國內(nèi)生產(chǎn)需要和增加國外商品的成本。（3）控制和調(diào)節(jié)商品出口量，以保持在國外市場上的有利價(jià)格，防止“貧困的增長”。（4）防止跨國公司利用“轉(zhuǎn)移定價(jià)”,向跨國公司出口產(chǎn)品征收高額出口稅，維護(hù)本國的經(jīng)濟(jì)利益。(三)過境稅1．過境稅又稱通過稅，是指一國海關(guān)對通過其關(guān)境再轉(zhuǎn)運(yùn)第三國的外國貨物所征收的關(guān)稅。2．過境稅逐步被簽證費(fèi)、印花稅和統(tǒng)計(jì)費(fèi)所取代。二、按照征收關(guān)稅的目的分類分為財(cái)政關(guān)稅和保護(hù)關(guān)稅.

(一)財(cái)政關(guān)稅

1．以增加國家財(cái)政收入為主要目的而征收關(guān)稅。

2．達(dá)到增加財(cái)政收入目的，具備三個(gè)條件：

(1)進(jìn)口貨物是國內(nèi)不能生產(chǎn)或者沒有代用品；

(2)進(jìn)口的貨物國內(nèi)必須有大量消費(fèi)；

(3)稅率比較低或適中。3．財(cái)政關(guān)稅稅率的制定要考慮幾個(gè)因素：國家財(cái)政收入的需要、本國消費(fèi)者的負(fù)擔(dān)能力、稅率對對外貿(mào)易額產(chǎn)生的影響。

(二)保護(hù)關(guān)稅

1.以保護(hù)國內(nèi)生產(chǎn)和市場為主要目的而征收關(guān)稅.2.主要特征是稅率高。3.各國重視保護(hù)關(guān)稅政策的使用:對自己本國能生產(chǎn)、能滿足需要的產(chǎn)品，稅率較高；對國內(nèi)有生產(chǎn)不足.稅率略高；不能生產(chǎn)，很需要的產(chǎn)品，稅率比較低，甚至免稅。4.保護(hù)關(guān)稅是實(shí)行貿(mào)易保護(hù)政策國家的重要措施。一些發(fā)達(dá)國家將原材料及半制成品稅率訂得比較低，而工業(yè)制成品的稅率相對較高，對農(nóng)業(yè)一般是采用保護(hù)關(guān)稅。三、按照差別待遇和特定的實(shí)施情況分類分為普通稅、最惠國關(guān)稅、特惠稅、普惠稅、差價(jià)稅和進(jìn)口附加關(guān)稅。（一）普通稅普通稅又稱一般關(guān)稅，是指對與本國未簽訂任何關(guān)稅互惠貿(mào)易條約的國家的原產(chǎn)貨物征收的非優(yōu)惠性關(guān)稅。與普通稅不同的是優(yōu)惠關(guān)稅。優(yōu)惠關(guān)稅主要包括最惠國關(guān)稅、普惠稅和特惠稅。（二）最惠國關(guān)稅適用于那些彼此簽訂有雙邊或多邊最惠國待遇協(xié)定國家（地區(qū)）之間的進(jìn)出口商品的稅率。（三）特惠稅1.對來自特定國家或地區(qū)的進(jìn)口商品給予特別優(yōu)惠的低關(guān)稅或免稅待遇，其他國家不得引用最惠國原則要求享受優(yōu)惠待遇。2.特惠稅分為互惠的特惠稅和非互惠的特惠稅兩種。(二)普遍優(yōu)惠制

1．簡稱普惠制，發(fā)達(dá)國家對從發(fā)展中國家或地區(qū)進(jìn)口制成品和半制成品給予普遍的、非歧視的、非互惠的優(yōu)惠關(guān)稅制度。2．基本原則:普遍原則、非歧視原則、非互惠原則。3.目標(biāo)或宗旨：擴(kuò)大發(fā)展中國家對于發(fā)達(dá)國家的工業(yè)制成品半制成品的出口，增加發(fā)展中國家的外匯收入，促進(jìn)發(fā)展中國家工業(yè)化，加速發(fā)展中國家經(jīng)濟(jì)增長。4．普惠制實(shí)施方案中的主要規(guī)定。(1)對受惠國家和地區(qū)的規(guī)定。如，美國規(guī)定：①人均國民收入低于500美元;②國際貨幣基金組織成員；③GATT/WTO的成員。(2)對受惠商品范圍的規(guī)定。(3)對受惠商品減稅幅度的規(guī)定。(4)對給惠國保護(hù)措施的規(guī)定①免責(zé)條款：給惠國認(rèn)為從發(fā)展中國家進(jìn)口的受惠商品進(jìn)口量增加到對本國同類商品或者有競爭關(guān)系商品造成了嚴(yán)重?fù)p害，或嚴(yán)重威脅時(shí)，保留對這種商品取消或者部分取消關(guān)稅優(yōu)惠的權(quán)利。②預(yù)定限額：給惠國對享受普惠制的工業(yè)產(chǎn)品數(shù)量事先規(guī)定一個(gè)限額。③競爭需要標(biāo)準(zhǔn)：當(dāng)給惠國從特定受惠國進(jìn)口的特定產(chǎn)品超過規(guī)定的限額時(shí)，就認(rèn)為這種產(chǎn)品在該國市場上具有競爭能力，從而取消這種產(chǎn)品的普惠制待遇。競爭需要標(biāo)準(zhǔn)只有美國采用。(5)對原產(chǎn)地的規(guī)定.普惠制待遇只給發(fā)展中國家和地區(qū)生產(chǎn)和制造的產(chǎn)品。

(6)畢業(yè)條款，指給惠國以某些受惠國由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，其產(chǎn)品已經(jīng)能適應(yīng)國際競爭而不再需要給與優(yōu)惠待遇為由，單方面取消這些國家或產(chǎn)品的普惠制待遇。畢業(yè)標(biāo)準(zhǔn)分為產(chǎn)品畢業(yè)和國家畢業(yè)。(7)普惠制的有效期普惠制的實(shí)施期限為10年，經(jīng)聯(lián)合國貿(mào)易與發(fā)展會(huì)議全面審議后可延長。

(五)差價(jià)稅

1．又稱差額稅，當(dāng)本國生產(chǎn)的某種產(chǎn)品的國內(nèi)價(jià)格高于同類進(jìn)口商品的價(jià)格時(shí)，對進(jìn)口商品按照國內(nèi)價(jià)格與進(jìn)口價(jià)格之間的差額征收的關(guān)稅。。

2.差價(jià)稅是一種滑動(dòng)關(guān)稅。差價(jià)稅沒有固定的稅率，其稅額隨著國內(nèi)外市場價(jià)格的變動(dòng)而變動(dòng)，差額是多少就征多少。

(六)進(jìn)口附加稅1.又稱特別關(guān)稅，海關(guān)對進(jìn)口商品除了征收正常的進(jìn)口稅以外，額外加征的關(guān)稅。2.目的：(1)解決國際收支逆差。(2)抵制外國商品的傾銷和補(bǔ)貼，(3)對某個(gè)貿(mào)易伙伴實(shí)行貿(mào)易歧視或者報(bào)復(fù)政策。

3.種類主要有反傾銷稅、反補(bǔ)貼稅、緊急關(guān)稅、懲罰關(guān)稅和報(bào)復(fù)關(guān)稅五種。①反傾銷稅對傾銷進(jìn)口商品征收的進(jìn)口附加稅。②反補(bǔ)貼稅對接受補(bǔ)貼的進(jìn)口商品所征收的進(jìn)口附加稅。③緊急關(guān)稅,也叫保障措施關(guān)稅為消除外國商品大量進(jìn)口對國內(nèi)同類產(chǎn)品生產(chǎn)造成重大損害和重大威脅而征收的進(jìn)口附加稅。（4）懲罰關(guān)稅出口國某商品違反了與進(jìn)口國之間的協(xié)議，或者未按進(jìn)口國海關(guān)規(guī)定辦理進(jìn)口手續(xù)時(shí)，進(jìn)口國向進(jìn)口商征收的一種臨時(shí)性的進(jìn)口附加稅。（5）報(bào)復(fù)關(guān)稅.一國為報(bào)復(fù)他國對本國商品、船舶、企業(yè)、投資或知識產(chǎn)權(quán)等方面的不公正待遇，對從該國進(jìn)口的商品所征收的進(jìn)口附加稅。關(guān)稅種類按征收對象或產(chǎn)品流向按征收目的優(yōu)惠性關(guān)稅按征收方法進(jìn)口稅出口稅

過境稅財(cái)政關(guān)稅保護(hù)關(guān)稅進(jìn)口附加稅差價(jià)稅特惠稅普遍優(yōu)惠制從量稅從價(jià)稅混合稅選擇稅限制性關(guān)稅第三節(jié)關(guān)稅的征收一、關(guān)稅的征收方法又稱征收標(biāo)準(zhǔn)，是各國海關(guān)計(jì)征進(jìn)出口商品關(guān)稅的標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算的方法.分為從量稅、從價(jià)稅、混合稅、選擇稅四種。

(一)從量稅1.以貨物計(jì)量單位作為征收標(biāo)準(zhǔn)，以每一計(jì)量單位應(yīng)納的關(guān)稅金額作為稅率的關(guān)稅。2．計(jì)量單位有數(shù)量、重量、容量、長度、面積等。3.計(jì)算公式：從量稅額=商品計(jì)量單位數(shù)×每單位從量稅。4．優(yōu)點(diǎn):對數(shù)量眾多、體積龐大、價(jià)格低廉的產(chǎn)品征稅簡便易行。缺點(diǎn)：稅率固定，不隨商品價(jià)格變動(dòng)而變動(dòng)。5．從量稅的稅負(fù)與商品價(jià)格成反比例變動(dòng)。

(二)從價(jià)稅1.以進(jìn)口商品價(jià)格為標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征的關(guān)稅，其稅率表現(xiàn)為貨物價(jià)格的百分比。2.計(jì)算公式：從價(jià)稅額=商品價(jià)格總額×從價(jià)稅率。3．特點(diǎn)（1）稅負(fù)合理。質(zhì)高價(jià)高，稅額也高。（2）稅負(fù)隨著價(jià)格漲跌而增減

（3）各種商品均可適用。（4）從價(jià)稅率按百分?jǐn)?shù)表示，便于與各國比較。（5）完稅價(jià)格不易掌握，征稅手續(xù)復(fù)雜，大大增加了海關(guān)的工作負(fù)荷。(三)混合稅1.又稱復(fù)合稅，在稅則中定有從量稅和從價(jià)稅兩種稅率，對某種進(jìn)口商品同時(shí)征收從量稅和從價(jià)稅的一種方法。

2.計(jì)算公式：混合稅額=從量稅額+從價(jià)稅額。3.混合稅常用于本身較重的原材料或耗用原材料較多的工業(yè)制成品的進(jìn)口計(jì)稅。

(四)選擇稅1.稅則中訂有從量稅和從價(jià)稅兩種稅率，海關(guān)選擇一種征收關(guān)稅。

2.選擇稅有很大的靈活性。一般選擇稅額較高的方法征收，物價(jià)上漲時(shí)，從價(jià)稅；物價(jià)下跌時(shí)，從量稅。但如果屬于國家鼓勵(lì)進(jìn)口的貨物，可選擇稅額低的方法征收。（五）滑準(zhǔn)稅根據(jù)貨物的不同價(jià)格適用不同稅率的一種特殊的從價(jià)關(guān)稅。

價(jià)稅低，價(jià)低稅高，目的穩(wěn)定進(jìn)口商品的國內(nèi)價(jià)格。

二、關(guān)稅征收的依據(jù)征收關(guān)稅的依據(jù)是海關(guān)稅則。（一）海關(guān)稅則的概念1.又叫關(guān)稅稅則，是一國對進(jìn)出口商品計(jì)征關(guān)稅的規(guī)章和對進(jìn)出口的應(yīng)稅商品和免稅商品加以系統(tǒng)分類的一覽表。2.海關(guān)稅則一般包括兩部分：(1)征收關(guān)稅的規(guī)章、條例和說明；(2)關(guān)稅稅率表。包括稅則號、商品名稱、關(guān)稅稅率等欄目。3.是海關(guān)征稅的依據(jù)，是一國關(guān)稅政策的體現(xiàn)。(二)海關(guān)稅則的分類1.根據(jù)關(guān)稅稅率欄目多少，單式稅則和復(fù)式稅則。(1)單式稅則又叫一欄稅則每個(gè)稅則只有一種稅率。(2)復(fù)式稅則又稱多欄稅則每一稅則有兩個(gè)或兩個(gè)以上的稅率。對同一稅目定有兩種稅率的叫二欄稅則，依次類推可能有三欄稅則和四欄稅則。世界上絕大多數(shù)國家實(shí)行的是復(fù)式稅則。我國目前實(shí)施復(fù)式稅則2.根據(jù)稅率制定不同，自主稅則和協(xié)定稅則。（1）自主稅則又稱國定稅則，指一國立法機(jī)構(gòu)根據(jù)關(guān)稅自主原則單獨(dú)制定而不受對外簽訂的貿(mào)易條約或協(xié)定約束的一種稅率。（2）協(xié)定稅則是指一國與其他國家或地區(qū)通過貿(mào)易與關(guān)稅談判，以貿(mào)易條約或協(xié)定的方式確定的關(guān)稅稅則。協(xié)定稅率比自主稅率低。我國目前實(shí)施復(fù)式稅則，對進(jìn)口關(guān)稅設(shè)置普通稅率、最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率等稅率。(三)海關(guān)稅則的商品分類目前，較為普遍使用的有三種：1．《國際貿(mào)易標(biāo)準(zhǔn)分類》

1950年，聯(lián)合國制定并公布了《國際貿(mào)易標(biāo)準(zhǔn)分類》(SITC)，主要依照商品加工程度由低到高排列，同時(shí)也考慮商品的自然屬性。該目錄把全部商品分成10類、63章、233組、786分組、1924個(gè)基本項(xiàng)目。其中0-4類為初級產(chǎn)品，5-8類為制成品。曾有100多個(gè)國家使用這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。2．《海關(guān)合作理事會(huì)稅則目錄》1952年，制定了《海關(guān)合作理事會(huì)稅則目錄》(CCCN)。分類原則是按商品的原料組成為主，結(jié)合加工程度、制造階段和商品的最終用途劃分。分為21類,99章、1105個(gè)稅目號。其中（I-24章）為農(nóng)畜產(chǎn)品，(25一99章）為工業(yè)制成品。稅目號用4位數(shù)表示，前兩位數(shù)表示商品所屬章次，后兩位數(shù)表示該章項(xiàng)下的某種商品的稅目號。例如，男用外衣屬于第61章第1項(xiàng)，其稅目號為61·01。該目錄曾被140多個(gè)國家采用。3《協(xié)調(diào)商品名稱和編碼制度》

1983年海關(guān)合作理事會(huì)協(xié)調(diào)制度委員會(huì)主持制定了《協(xié)調(diào)商品名稱和編碼制度》（HS），并在1988年1月1日正式生效。將商品分成21類、97章、1241個(gè)項(xiàng)目號和5919個(gè)子目。其中1一24章為農(nóng)副產(chǎn)品，25一97章為加工制成品。用6位數(shù)字編碼。前4位數(shù)是稅目號，前2位數(shù)所在章，后2位章中位置。稅目號以下，第5位數(shù)為一級子目，表示在項(xiàng)目中位置，第6位二級子目，是細(xì)分。例如稅目為01·04是綿羊、山羊。6位數(shù)的子目，例如5202為廢棉；5202·10為廢棉紗線?，F(xiàn)在大多數(shù)國家和地區(qū)采用，中國于1992年采用。三、關(guān)稅的征收程序申報(bào)、查驗(yàn)、征稅和放行4個(gè)基本環(huán)節(jié)。（一）貨物的申報(bào)申報(bào)是指進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人、受委托的報(bào)關(guān)企業(yè)，在規(guī)定的期限、地點(diǎn)，采用電子數(shù)據(jù)報(bào)關(guān)單和紙質(zhì)報(bào)關(guān)單形式，向海關(guān)報(bào)告實(shí)際進(jìn)出口貨物的情況，并接受海關(guān)審核的行為。進(jìn)出口貨物的申報(bào)應(yīng)由經(jīng)海關(guān)注冊登記的報(bào)關(guān)員代表報(bào)關(guān)單位向海關(guān)辦理。報(bào)關(guān)時(shí)應(yīng)向海關(guān)遞交下列單證。（1）進(jìn)（出）口貨物報(bào)關(guān)單一式四份（減免稅進(jìn)口貨物一式三份）；出口退稅貨物增值稅發(fā)票；一份退稅專用報(bào)關(guān)單。（2）進(jìn)出口貨物許可證和國家規(guī)定其他批準(zhǔn)文件。（3）提貨單、裝貨單和運(yùn)單。（4）外貿(mào)、工貿(mào)公司對外簽訂的外貿(mào)合同。（5）發(fā)票。（6）裝箱單。（7）征免稅證明文件、緩稅證明書、免驗(yàn)證明文件等。（8）其他檢驗(yàn)、檢疫證明文件，原產(chǎn)地證，如商檢、衛(wèi)檢、動(dòng)植檢等證明。蓋章（9）委托報(bào)關(guān)證明書等其他單據(jù)、文件。（二）貨物的查驗(yàn)查驗(yàn)是通過對進(jìn)出口貨物的檢查，核實(shí)單貨是否相符，防止非法進(jìn)口。（三）貨物的征稅海關(guān)在審核單證、查驗(yàn)貨物后，照章辦理收繳稅款等費(fèi)用。（四）貨物的放行當(dāng)一切海關(guān)手續(xù)辦妥以后，海關(guān)即在提單上蓋上海關(guān)放行章以示放行，進(jìn)出口貨物即可通關(guān)。第四節(jié)關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)一、關(guān)稅對小國的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)DSPQPt

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圖7—1關(guān)稅對小國的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)1、關(guān)稅的價(jià)格效應(yīng)進(jìn)口商品價(jià)格提高。國際市場價(jià)格不發(fā)生變動(dòng)，關(guān)稅全部由該國消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。2、關(guān)稅的消費(fèi)效應(yīng)需求量減少。消費(fèi)者福利損失為a+b+c+d的面積。3、關(guān)稅的貿(mào)易效應(yīng)國內(nèi)的需求量減少，進(jìn)口數(shù)量減少。4、關(guān)稅的生產(chǎn)效應(yīng)國內(nèi)生產(chǎn)增加,生產(chǎn)者福利的增加。5、關(guān)稅的財(cái)政收入效應(yīng)政府增加的財(cái)政收入，圖8—1中以c表示的面積。6、關(guān)稅對小國整體福利的影響（1）國內(nèi)收入重新分配的結(jié)果消費(fèi)者剩余減少a+b+c+d的面積；生產(chǎn)者剩余增加了a的面積；政府增加c的財(cái)政收入。其中，生產(chǎn)者和政府收入的增加部分（a和c）正是消費(fèi)者剩余損失的一部分。（2）社會(huì)福利的凈損失消費(fèi)者剩余減少的b和d，沒有被任何社會(huì)成員所獲得，因而是社會(huì)福利的凈損失，或者可以說是關(guān)稅帶來的保護(hù)成本。

(3)關(guān)稅的凈福利效應(yīng)關(guān)稅的凈福利效應(yīng)=生產(chǎn)者福利增加—消費(fèi)者福利損失+政府財(cái)政收入關(guān)稅的凈福利效應(yīng)=a—（a+b+c+d）+c=-（b+d）<0。關(guān)稅對小國整體福利的影響,關(guān)稅會(huì)降低小國社會(huì)福利水平.

結(jié)論：從上面的分析可以發(fā)現(xiàn)，小國征收進(jìn)口關(guān)稅，關(guān)稅完全由進(jìn)口國消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，雖然某些人（政府、國內(nèi)生產(chǎn)者）從中獲益，但是導(dǎo)致社會(huì)整體福利的減少。二、關(guān)稅對大國的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)PQPt

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f圖8—2關(guān)稅對大國的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)1、關(guān)稅的價(jià)格效應(yīng)國內(nèi)價(jià)格上漲.國際市場價(jià)格下降。征收的關(guān)稅實(shí)際上由國內(nèi)消費(fèi)者和出口國共同負(fù)擔(dān).2、關(guān)稅的貿(mào)易條件效應(yīng)貿(mào)易條件的改善。征稅會(huì)降低國際市場價(jià)格，如果出口商品價(jià)格不變，進(jìn)口商品價(jià)格的下降便意味著其貿(mào)易條件的改善。3、其它效應(yīng)

(1)關(guān)稅的生產(chǎn)效應(yīng).國內(nèi)生產(chǎn)增加；

(2)關(guān)稅的消費(fèi)效應(yīng).國內(nèi)需求相應(yīng)減少;(3)關(guān)稅的貿(mào)易效應(yīng).進(jìn)口量減少;

(4)關(guān)稅的財(cái)政收入效應(yīng).政府征收關(guān)稅的收入增加;4、凈福利效應(yīng)

關(guān)稅的凈福利效應(yīng)=生產(chǎn)者福利增加-消費(fèi)者福利損失+政府財(cái)政收入

凈福利效應(yīng)=a-(a+b+c+d)+（c+e）=e-(b+d)。當(dāng)e>(b+d)時(shí)，本國社會(huì)福利增加；當(dāng)e<(b+d)時(shí)，本國社會(huì)福利則減少?？偨Y(jié)。大國關(guān)稅的凈福利效應(yīng)不確定，取決于貿(mào)易條件效應(yīng)與生產(chǎn)扭曲和消費(fèi)扭曲兩種效應(yīng)之和的對比。第五節(jié)關(guān)稅水平與保護(hù)程度一、關(guān)稅水平（一）含義關(guān)稅水平是指一個(gè)國家的平均進(jìn)口稅率，用以衡量或比較一個(gè)國家進(jìn)口關(guān)稅的保護(hù)程度。（二）計(jì)算方法1.算術(shù)平均法稅率相加總和，除以所有稅目的總數(shù)，公式為平均關(guān)稅率=稅率之和/所有稅目之和（二）加權(quán)平均法加權(quán)平均法是用進(jìn)口商品的數(shù)量或價(jià)格作為權(quán)數(shù)進(jìn)行平均。1．全額商品加權(quán)平均法一個(gè)時(shí)期內(nèi)進(jìn)口關(guān)稅總額占所有進(jìn)口商品價(jià)值總額的百分比計(jì)算，其計(jì)算公式為

有免稅項(xiàng)目數(shù)值偏低，不易看出有稅商品稅率的高低。2．有稅商品加權(quán)平均法進(jìn)口稅額占有稅商品進(jìn)口總值的百分比計(jì)算，其計(jì)算公式為使各國關(guān)稅水平的可比性相對減少。3．商品取樣加權(quán)平均法進(jìn)口稅總額占代表性商品進(jìn)口總值的百分比計(jì)算，其計(jì)算公式為比較客觀地反映出各國的關(guān)稅水平。二、名義保護(hù)率和有效保護(hù)率(一)名義保護(hù)率1.名義關(guān)稅是指在某種進(jìn)口商品進(jìn)入關(guān)境時(shí)，海關(guān)征收的關(guān)稅。2.名義保護(hù)率(NRP)指由于保護(hù)而引起國內(nèi)市場價(jià)格高于國際市場價(jià)格的部分占國際市場價(jià)格的百分比，其計(jì)算公式為:

國內(nèi)市場價(jià)格-國際市場價(jià)格名義保護(hù)率=—————————×100%國際市場價(jià)格（二）關(guān)稅有效保護(hù)率（ERP）1.又稱實(shí)際保護(hù)率，國內(nèi)加工增加值同國外加工增加值的差額占國外加工增加值的百分比。公式：國內(nèi)加工增值—國外加工增值有效保護(hù)率=——————-------------×100%

國外加工增值V′—V或ERP=———————×100%V

服裝進(jìn)口價(jià)格20和原料10，增值量10。征收40%