綜合審計(jì)基礎(chǔ)29講全-講義16zksj zjfzh qyj

第三部分試題考核形式的分一、2015年會(huì)計(jì)師統(tǒng)一考試職業(yè)能力綜合測(cè)試（試卷一A公司主要從事化工產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售，于20×0年首次公開A股并上市。A公25%。。A公司20×3年度財(cái)務(wù)報(bào)表由匯泰會(huì)計(jì)師審計(jì)會(huì)計(jì)師于20×4年下半年接受委托審計(jì)A公司20×4年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并委派會(huì)計(jì)師甲擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目。。資料（一A，A（以A公司倉(cāng)庫(kù)為交貨地點(diǎn)，由客戶委托A公司安排外部專業(yè)公司將產(chǎn)品發(fā)運(yùn)（（（4）AA（客戶實(shí)（Ⅰ）機(jī)、熱水器等。A公司于20×0年首次公開A股并上市，目前總股本為60000萬(wàn)股（1。任A公司20×3年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目，并委派會(huì)計(jì)師乙擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)A公司上市后營(yíng)業(yè)收入保持穩(wěn)定增長(zhǎng)，每年增長(zhǎng)5%左右。20×3年4月，A公司董事長(zhǎng)10%。20×4年1月，市場(chǎng)研究機(jī)構(gòu)發(fā)布的報(bào)告顯示，20×3年家用電器行業(yè)營(yíng)業(yè)收入增6%。A公司原財(cái)務(wù)總監(jiān)在A已供職520×3上半年辭職后任職于A司的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，數(shù)名在A公司供職多年的會(huì)計(jì)人員也在20×3年下半年相繼辭職。A公司財(cái)務(wù)總監(jiān)目由于家電行業(yè)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，A公司的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手于20×3年6月推出了以云平臺(tái)為依托的智能電視產(chǎn)品，對(duì)A公司電視機(jī)產(chǎn)品銷售造成較大沖擊。為保持市場(chǎng)占有率，A公司在20×3下半年普遍降低了各類電視機(jī)產(chǎn)品。為應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)加劇和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)增長(zhǎng)乏力的風(fēng)險(xiǎn)，A公司在20×3年下半年采取了一系列投資并購(gòu)了若干業(yè)其他企業(yè)，擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模P公司是A的母公司，向A提供部分原材料。20×32，A公司向P司預(yù)付鋼板款項(xiàng)5000萬(wàn)元，截至20×3年末P公司尚未交貨。20×4年1月31日，雙方終止該采購(gòu)合同，A5000A公司及其子公司均使用ERP系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，ERP系統(tǒng)通過處理各模塊交易數(shù)據(jù)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)分錄，并在期末自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表。星辰會(huì)計(jì)師在審計(jì)A公司20×2年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)測(cè)試了該ERP系統(tǒng)，注意到A公司一般控制存在重大缺陷。A公司根據(jù)星辰會(huì)計(jì)師出具的管理20×3ERP一般控制20×3（未審數(shù)（未審數(shù)20×2（已審數(shù)27722425252016214816320×31231（未審數(shù)20×31130（未審數(shù)20×21231（已審數(shù)其中：P493200221300310200651資料（二將營(yíng)業(yè)收入設(shè)定為重要賬戶雖然所有銷售交易均通過ERP系統(tǒng)，但考慮到20×2年度審計(jì)時(shí)對(duì)ERP系統(tǒng)表明一般控制存在重大缺陷，計(jì)劃20×3年對(duì)營(yíng)業(yè)A公司于20×3年在某西部城市新建成一座倉(cāng)庫(kù)，專門針對(duì)西部地區(qū)客戶產(chǎn)品調(diào)配和A公司財(cái)務(wù)經(jīng)理于20×3年初調(diào)任內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)理，由于其比較熟悉審計(jì)項(xiàng)目組執(zhí)A20×3資料（七AA電視機(jī)產(chǎn)品于20×3年末，發(fā)現(xiàn)略高于20×3年末電視機(jī)產(chǎn)品賬面單位成本。項(xiàng)目組據(jù)此得出“AA5%的產(chǎn)品進(jìn)行分析并編制分析報(bào)告。生產(chǎn)部經(jīng)理審閱該分析報(bào)告并采取跟進(jìn)措施。項(xiàng)目組成員了20×3年2個(gè)月的分析報(bào)告，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)經(jīng)理和生產(chǎn)部經(jīng)理均有A項(xiàng)目組成員按照計(jì)劃的樣本量抽取了25個(gè)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)試，測(cè)試后發(fā)現(xiàn)其中有3張報(bào)20×3A20×3根據(jù)資料（一，假定不考慮其他條件，簡(jiǎn)要說(shuō)明A公司20×3年度財(cái)務(wù)報(bào)表存在哪，根據(jù)資料（一，假定不考慮其他條件，識(shí)別A公司20×3年度財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定層次存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)所影響的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目和認(rèn)定，并相應(yīng)逐項(xiàng)設(shè)計(jì)進(jìn)一步的實(shí)質(zhì)性程，針對(duì)資料（二）第1項(xiàng)至第3項(xiàng)，結(jié)合資料（一，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)判斷針對(duì)資料（七）第1項(xiàng)至第5項(xiàng)，結(jié)合資料（一，會(huì)計(jì)師乙在復(fù)核項(xiàng)目組（（Ⅱ）負(fù)責(zé)記錄應(yīng)收賬款賬目的財(cái)務(wù)部人員每月向各經(jīng)銷商寄送應(yīng)收賬款并負(fù)責(zé)跟監(jiān)保管，財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。財(cái)務(wù)總監(jiān)出差時(shí)，則財(cái)務(wù)經(jīng)理保管其簽名章。資料（六1.B公司近年來(lái)連續(xù)虧損，其20×2年12月31日的營(yíng)運(yùn)為負(fù)數(shù)。但B公司管理層5測(cè)。此外,BBA2針對(duì)資料（六）1B針對(duì)資料（六）2C20×2（（Ⅰ）福龍汽車銷售福龍汽車銷售（福龍汽車銷售以下簡(jiǎn)稱公司、福龍汽車銷售（以下簡(jiǎn)稱公司）和福龍汽車廣州銷售（以下簡(jiǎn)稱廣州公司）2011年度的營(yíng)業(yè)40%、30%20%。（福龍物業(yè)租賃（以下簡(jiǎn)稱物業(yè)公司）在擁有3座辦公樓，全部出租福龍汽車用品銷售（以下簡(jiǎn)稱汽車用品公司）主要從事汽車用品的銷售。20112%。（福龍汽車貿(mào)易以下簡(jiǎn)稱貿(mào)易公司）是福龍汽車于2011年12月與昌德公司（非關(guān)聯(lián)方）共同投資設(shè)立的，資本和實(shí)收資本均為1000萬(wàn)元，其中福龍汽車出資投資雙方分別委派1名董事參與貿(mào)易公司的經(jīng)營(yíng)，貿(mào)易重大財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策須經(jīng)2011123110（2020111231日，配件公司擴(kuò)大后的董事會(huì)共有5名董事，其中3名董事由福龍汽0，根據(jù)會(huì)計(jì)師制定的福龍汽車2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)計(jì)劃，公司其他被投資企業(yè)均由會(huì)計(jì)師總部的項(xiàng)目組負(fù)責(zé)審計(jì)。根據(jù)資料（四，假定不考慮其他條件，針對(duì)公司、公司、廣州公司、物業(yè)公司和汽車用品公司代張民識(shí)別哪些子公司為福龍汽車審計(jì)中的重要組成部分，哪些針對(duì)福龍汽車2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)安排，簡(jiǎn)要說(shuō)明項(xiàng)目組可以采取哪些方式參與重要組成部分會(huì)計(jì)師的工作。（（Ⅱ）（健康公司是華威會(huì)計(jì)師以下簡(jiǎn)稱華威）的常年審計(jì)客戶。華威接受健康公司委托審計(jì)健康公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表，指派為項(xiàng)目，審計(jì)一部會(huì)計(jì)師賈玲為審計(jì)項(xiàng)目組，審計(jì)項(xiàng)目組成員均從審計(jì)一部選派。（（1）2011年12月，健康公司要求華威代為建立健全內(nèi)部控制體系?？紤]到獨(dú)立性的要求，華威指派審計(jì)二部負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作。司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目的簽字會(huì)計(jì)師。湯某于2011年5月辭職離開華威事務(wù)曾擔(dān)任健康公司2006年至2010年的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目。針對(duì)資料（三）第1項(xiàng)至第5項(xiàng)，假定不考慮其他條件，根據(jù)《中國(guó)會(huì)計(jì)師職業(yè)六、2011年會(huì)計(jì)師統(tǒng)一考試職業(yè)能力綜合測(cè)試（試卷一）C量?jī)纛~均為負(fù)數(shù)，同時(shí)，2009年12月31日的流動(dòng)負(fù)債合計(jì)金額超過流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)金額(流動(dòng)比率為0.8)。上述情況導(dǎo)致審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)C公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮。C公司向?qū)彿衲軌蚋纳瞥掷m(xù)經(jīng)營(yíng)能力，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)考慮針對(duì)C公司應(yīng)對(duì)計(jì)劃實(shí)施哪些審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)考慮針對(duì)C公司應(yīng)對(duì)計(jì)劃實(shí)施以下主要審計(jì)程序，以判斷應(yīng)對(duì)向C公司詢問是否存在針對(duì)C公司的或索賠，并向其詢問管理層對(duì)確認(rèn)財(cái)務(wù)支持協(xié)議的存在性、和可行性，并對(duì)提供財(cái)務(wù)支持的單位的財(cái)務(wù)七、2010年會(huì)計(jì)師統(tǒng)一考試職業(yè)能力綜合測(cè)試（試卷一）（（（2009（★★，④針對(duì)資料會(huì)計(jì)師在復(fù)核項(xiàng)目組成員編制的工作底稿時(shí)，應(yīng)當(dāng)提出哪些質(zhì)疑，（201020112012）（2015）第四