公司資金預(yù)算作業(yè)細(xì)則

———公司資金預(yù)算作業(yè)細(xì)則

篇1:公司資金預(yù)算作業(yè)細(xì)則

資金預(yù)算作業(yè)細(xì)則

1.總則

1.1.制定目的

為提高各部門經(jīng)營效益，敏捷運(yùn)用資金，充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效率，達(dá)成資金運(yùn)用之最高效益，特制定此細(xì)則。

1.2.適用范圍

本公司有關(guān)預(yù)算單位。

1.3.權(quán)責(zé)單位

1)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本細(xì)節(jié)制定、修改、廢止之起草工作。

2)總經(jīng)理負(fù)責(zé)本細(xì)節(jié)制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。

1.4.定義

本細(xì)則所稱之資金指庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券。

1.5.預(yù)算時(shí)效

1)下年度開頭前三個(gè)月編制年度資金預(yù)算。

2)各部門每月25日前逐月編制次三個(gè)月資金來源運(yùn)用估計(jì)表，按月修改，并于次月15日前編制上月份實(shí)際與估計(jì)資金來源運(yùn)用比較表。

2.資金預(yù)算

2.1.收入

2.1.1.內(nèi)外銷收入

業(yè)務(wù)部門依據(jù)各種銷售收款條件及合約規(guī)定，估計(jì)可收到的貨款編列。

2.1.2.勞務(wù)收入

業(yè)務(wù)部門依公司收款條件及合約規(guī)定，估計(jì)可收到的代為加工同業(yè)產(chǎn)品的貨款編列。

2.1.3.退稅收入

1)依申請退稅進(jìn)度，估計(jì)可退現(xiàn)款編列。

2)估計(jì)退稅金額以抵繳方式處理的，視同退現(xiàn)。

2.1.4.其他收入

財(cái)務(wù)收入、增資收現(xiàn)、下腳料出售，估計(jì)可收現(xiàn)款編列。

2.2.支出

2.2.1.資本支出

1)房屋：依興建工程進(jìn)度，估計(jì)新需支付資金編列。

2)設(shè)備分期付款：財(cái)務(wù)部門依據(jù)分期付款日期予以編列。

3)機(jī)械設(shè)備、估計(jì)工程定金等：依工程合約法三章及進(jìn)度，估計(jì)支付資金編列。

2.2.2.材料支出

資材部依請購選購結(jié)匯作業(yè)，分別估計(jì)內(nèi)外購原材料支付資金編列。

2.2.3.薪資

財(cái)務(wù)部依產(chǎn)銷方案及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)估計(jì)支付數(shù)編列。

2.2.4.常常性費(fèi)用

1)制造費(fèi)用：財(cái)務(wù)部依生產(chǎn)方案、最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，估計(jì)支付數(shù)編列。

2)銷售費(fèi)用：業(yè)務(wù)部依業(yè)務(wù)方案，參照以往月份銷售費(fèi)用占營業(yè)額之比例推算編列。

3)管理費(fèi)用：財(cái)務(wù)部參照經(jīng)往實(shí)際數(shù)及幕僚管理部工作方案編列。

4)財(cái)務(wù)費(fèi)用：財(cái)務(wù)部依財(cái)務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付額編列。

2.2.5.資金調(diào)度

1)公司營運(yùn)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，財(cái)務(wù)部幫助籌措調(diào)度。

2)資材部門依據(jù)國內(nèi)外購料提出申請單，財(cái)務(wù)部依據(jù)此申請單編列《借款月報(bào)表》，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)。

資金預(yù)算表

部門：_______

金額：人民幣

項(xiàng)目

月月月

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收入

內(nèi)銷收入

外銷收入

勞務(wù)收入

退稅收入

其他收入

收入合計(jì)

支出

資本支出

材料支出

薪資支出

制造費(fèi)用

銷售費(fèi)用

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

合計(jì)

核準(zhǔn)：

主管：

制表：

篇2:涇縣預(yù)算指標(biāo)管理掌握制度

關(guān)于印發(fā)《涇縣預(yù)算指標(biāo)和資金集中支付管理方法》的通知

縣直有關(guān)單位：

現(xiàn)將《涇縣預(yù)算指標(biāo)和資金集中支付管理方法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中的狀況和問題，請準(zhǔn)時(shí)向涇縣財(cái)政局反饋。

附：《涇縣預(yù)算指標(biāo)和資金集中支付管理方法》

二〇〇八年十一月十九日

涇縣財(cái)政局

涇縣預(yù)算指標(biāo)和資金集中支付管理方法（試行）

為規(guī)范實(shí)行國庫集中支付后財(cái)政局內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)預(yù)算指標(biāo)和資金支付管理，依據(jù)縣政府《關(guān)于印發(fā)涇縣財(cái)政國庫集中支付XX方案的通知》（涇政〔20**〕43號）等文件精神，結(jié)合我局實(shí)際,制定本方法。

第一章部門職責(zé)

第一條

預(yù)算股(國庫股)、非稅收入管理局、歸口管理業(yè)務(wù)股室、國庫支付中心（會計(jì)核算中心）的職責(zé)分工如下：

（一）預(yù)算股(國庫股)

負(fù)責(zé)確定各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)指標(biāo)的來源，審核和匯總單位（項(xiàng)目）調(diào)整預(yù)算和結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)，對動用上級補(bǔ)助收入和納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)返還支出提出審核看法，對與預(yù)算內(nèi)收入有關(guān)的支出指標(biāo)按收入進(jìn)度進(jìn)行掌握；負(fù)責(zé)制發(fā)指標(biāo)通知單，登記指標(biāo)總賬和明細(xì)賬，負(fù)責(zé)國庫集中支付軟件系統(tǒng)全部指標(biāo)登記工作；定期與各歸口管理業(yè)務(wù)股室進(jìn)行指標(biāo)對賬；管理縣財(cái)政統(tǒng)一把握的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)；編制年度預(yù)算支出變動及結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)狀況的決算報(bào)表；負(fù)責(zé)管理特設(shè)專戶；負(fù)責(zé)對各業(yè)務(wù)股室報(bào)送的預(yù)算內(nèi)資金用款方案進(jìn)行審核匯總，并將審核批準(zhǔn)后的用款方案下達(dá)到國庫支付中心。

（二）非稅收入管理局

負(fù)責(zé)確定和審核預(yù)算外指標(biāo)的來源，審核和匯總預(yù)算外項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)；負(fù)責(zé)供應(yīng)納入財(cái)政專戶管理的政府非稅收入可用數(shù)和超收收入支配支出數(shù)；對與預(yù)算外收入有關(guān)的支出指標(biāo)按收入進(jìn)度進(jìn)行掌握，并將審核后的用款方案下達(dá)到國庫支付中心；對納入預(yù)算管理的罰沒收入返還支出提出審核看法；負(fù)責(zé)管理預(yù)算外資金專戶，辦理專戶的收支業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)辦理財(cái)政直接支付的預(yù)算外資金的清算工作。

（三）歸口管理業(yè)務(wù)股室

依據(jù)預(yù)算股制發(fā)的指標(biāo)通知單進(jìn)行指標(biāo)核對和支出掌握，對預(yù)算單位報(bào)送的預(yù)算內(nèi)資金用款方案的資金用途、金額、來源等進(jìn)行審核，并將審核后的用款方案報(bào)國庫股終審；負(fù)責(zé)提出預(yù)算調(diào)整和指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)看法；負(fù)責(zé)本股室與預(yù)算股的指標(biāo)對賬工作。

(四)國庫支付中心（會計(jì)核算中心）

依據(jù)批復(fù)的用款方案和預(yù)算單位的用款申請，詳細(xì)辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)管理財(cái)政零余額賬戶、往來資金專戶、備用金卡；負(fù)責(zé)國庫集中支付有關(guān)賬務(wù)核算和對賬工作；對縣直行政事業(yè)單位和農(nóng)村中學(xué)校校實(shí)行會計(jì)集中核算；統(tǒng)發(fā)縣直行政事業(yè)單位和農(nóng)村中學(xué)校校在職工資、離退休人員生活費(fèi)和遺屬補(bǔ)助。

其次章預(yù)算指標(biāo)管理

其次條

預(yù)算指標(biāo)管理掌握應(yīng)符合如下要求：

（一）堅(jiān)持總量掌握和財(cái)力的平衡性。預(yù)算指標(biāo)嚴(yán)格掌握在年度可用財(cái)力之內(nèi)，確保全年收支平衡。

（二）堅(jiān)持預(yù)算指標(biāo)管理的嚴(yán)厲?性。年初預(yù)算經(jīng)人代會批準(zhǔn)后執(zhí)行，除國家重大政策變化，原則上不再調(diào)整；對確需追加的經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格根據(jù)有關(guān)文件規(guī)定的原則和程序辦理并下達(dá)指標(biāo)。

（三）堅(jiān)持預(yù)算指標(biāo)管理的合規(guī)性。根據(jù)"嚴(yán)格掌握、包干使用、先審批后支出'的原則和有關(guān)權(quán)限設(shè)置的要求執(zhí)行，不符合審批手續(xù)要求的不得下達(dá)。

第三條

實(shí)行國庫集中支付XX后，預(yù)算內(nèi)指標(biāo)下達(dá)實(shí)行紙質(zhì)指標(biāo)通知單下達(dá)與系統(tǒng)軟件下達(dá)并用的方式，以加強(qiáng)核對；其中指標(biāo)通知單需履行財(cái)政局分管領(lǐng)導(dǎo)簽批手續(xù)。

XX指標(biāo)下達(dá)方式，今后預(yù)算內(nèi)指標(biāo)不再分批下達(dá)，而是追加一次、下達(dá)一次，以提高工作效率。

第四條

年初預(yù)算指標(biāo)經(jīng)人代會和政府批準(zhǔn)后預(yù)算股在10個(gè)工作日內(nèi)將部門預(yù)算文件和指標(biāo)通知單送至各歸口管理業(yè)務(wù)股室，同時(shí)在國庫集中支付系統(tǒng)中進(jìn)行指標(biāo)登記；歸口管理業(yè)務(wù)股室應(yīng)在收到預(yù)算股的指標(biāo)通知單后，在10個(gè)工作日內(nèi)將指標(biāo)文件和指標(biāo)通知單下達(dá)給主管部門。

第五條

財(cái)政局辦公室收到上級財(cái)政補(bǔ)助文件后，準(zhǔn)時(shí)報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后轉(zhuǎn)送預(yù)算股；預(yù)算股留存文件原件，在國庫集中支付軟件系統(tǒng)進(jìn)行指標(biāo)登記，同時(shí)將文件復(fù)印件和指標(biāo)通知單送歸口管理業(yè)務(wù)股室。

第六條

縣本級預(yù)算追加支出由縣直部門向縣政府提出申請報(bào)告，縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、財(cái)政局主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，預(yù)算股通過國庫集中支付軟件系統(tǒng)下達(dá)到歸口管理業(yè)務(wù)股室和主管部門，同時(shí)將追加指標(biāo)通知單下達(dá)到歸口管理業(yè)務(wù)股室。

第七條

預(yù)算股設(shè)置指標(biāo)初審崗與終審崗。初審崗負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)的錄入，終審崗負(fù)責(zé)對初審崗錄入的指標(biāo)進(jìn)行審核與下達(dá)。

第八條

歸口管理業(yè)務(wù)股室設(shè)置指標(biāo)管理崗，負(fù)責(zé)對預(yù)算股下達(dá)的指標(biāo)進(jìn)行核對、賬務(wù)登記和支出掌握工作。

第九條

國庫集中支付各部門預(yù)算指標(biāo)的初始化數(shù)據(jù)由財(cái)政局歸口管理業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)供應(yīng)，按統(tǒng)一表格填制，經(jīng)分管局長審簽后交預(yù)算股進(jìn)行指標(biāo)登記。

第十條

預(yù)算外支出指標(biāo)由非稅收入管理局負(fù)責(zé)測算、分解和下達(dá)到主管部門。

第三章國庫集中支付管理

第十一條

各預(yù)算單位在每月20日前將人事部門審批的工資和代扣款項(xiàng)變動資料交財(cái)政局歸口管理業(yè)務(wù)股室，由其審核登記后于25日前傳遞給國庫支付中心工資管理員調(diào)整工資統(tǒng)發(fā)數(shù)據(jù)，編制工資匯總表經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)審核、主要領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)國庫股指標(biāo)終審崗下達(dá)工資用款方案；縣直單位工資用款方案的申報(bào)工作由國庫支付中心工資管理員代為履行。

第十二條

國庫支付中心工資管理員負(fù)責(zé)按月編制分單位工資增減明細(xì)表，一式三份，其中預(yù)算股、歸口管理業(yè)務(wù)股室、國庫支付中心各一份。正常增人增資由預(yù)算股會同歸口管理業(yè)務(wù)股室每月追加一次，年終匯總報(bào)請縣政府批準(zhǔn)。

第十三條

各預(yù)算單位在每月20日前由錄入崗人員錄入用款方案申請表，財(cái)政局歸口管理業(yè)務(wù)股室指標(biāo)審核崗人員審核并與國庫股核對后交局分管領(lǐng)導(dǎo)審批，國庫股終審崗人員審核匯總，報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)審批后于月末前下達(dá)用款方案到國庫支付中心，國庫支付中心通過支付軟件將用款額度通知各預(yù)算單位。

第十四條

財(cái)政直接支付和備用金卡支付由國庫支付中心詳細(xì)辦理，其中單筆支付額20萬元以上的需經(jīng)財(cái)政局主要（分管）領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

篇3:財(cái)務(wù)預(yù)算管理方法

財(cái)務(wù)預(yù)算管理方法

一、預(yù)算的目的

1．為實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營目標(biāo)，保證決策所確定的最優(yōu)方案在實(shí)際工作中得到貫徹與執(zhí)行；

2．協(xié)調(diào)及平衡公司下屬各子（分）公司經(jīng)營活動與財(cái)務(wù)預(yù)算；

3．監(jiān)督和掌握各子（分）公司企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和資金運(yùn)行過程中消失的問題；

4．分析和考核各子（分）公司及公司本部各部門的經(jīng)營成果和經(jīng)濟(jì)效益。

二、預(yù)算的期間

1．預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。

2．年度預(yù)算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預(yù)算，以利逐月跟蹤分析。

三、預(yù)算的對象

公司預(yù)算的對象包括**集團(tuán)有限公司本部預(yù)算和各子（分）公司預(yù)算。

**集團(tuán)有限公司為一級預(yù)算單位，各子（分）公司為二級預(yù)算單位，各子（分）公司投資的控股或全資單位為三級預(yù)算單位。子（分）公司預(yù)算包括子（分）公司本部和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。二級預(yù)算單位的確定原則為**是被投資企業(yè)的肯定或相對控股公司；三級預(yù)算單位必需是肯定控股企業(yè)。

四、預(yù)算編制原則

1．全都性原則。各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作要與**保持高度全都，各級預(yù)算單位的預(yù)算都必需聽從于**的近期經(jīng)營目標(biāo)和長期進(jìn)展目標(biāo)；

2．分級預(yù)算原則。各級預(yù)算單位分別編制本級預(yù)算，然后由上級預(yù)算單位審核確定，按一級管理二級，二級管理三級原則分級管理；

3．全面預(yù)算原則。預(yù)算要全面和完整，詳細(xì)包括損益預(yù)算、權(quán)益預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算三個(gè)部分。詳細(xì)要求是：凡是影響目標(biāo)利潤的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，均應(yīng)以貨幣或其它計(jì)量形式來詳細(xì)加以反映，有關(guān)預(yù)算指標(biāo)之間要相互連接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個(gè)預(yù)算的綜合平衡；

4．實(shí)事求是的原則。預(yù)算編制要依據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況，從實(shí)際動身，充分估量各項(xiàng)目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素，保證預(yù)算能切實(shí)可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和掌握作用；

5．不調(diào)整原則。財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)董事會確定，一般不再調(diào)整，各級預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎(jiǎng)懲。

五、財(cái)務(wù)預(yù)算的管理

（一）**集團(tuán)有限公司本部預(yù)算的管理

1．本部預(yù)算的對象為：公司本部各部室。

2．本部預(yù)算的內(nèi)容分為兩個(gè)部分：

（1）本部資本經(jīng)營的收入和支出。詳細(xì)包括證券投資收入、房地產(chǎn)投資收入、土地置換收入、金融服務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入；各項(xiàng)直接投資預(yù)算及木材流通協(xié)會費(fèi)用預(yù)算；

（2）本部管理費(fèi)用預(yù)算。詳細(xì)包括：人員的工資福利費(fèi)用、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、款待費(fèi)及歸口管理的各項(xiàng)費(fèi)用。

3．本部預(yù)算的編制程序?yàn)椋?/p>

（1）當(dāng)年的九月底前，由財(cái)務(wù)總監(jiān)幫助公司總裁依據(jù)公司董事會確定的原則向預(yù)算對象下達(dá)預(yù)算編制的提示性看法；

（2）各預(yù)算對象根據(jù)分工，于當(dāng)年十月底前提出下年度的預(yù)算建議；

（3）資金財(cái)務(wù)部對各預(yù)算對象的預(yù)算建議進(jìn)行初審平衡后，編本部預(yù)算預(yù)案，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總裁審核后，于當(dāng)年十二月中旬前報(bào)公司董事會。董事會應(yīng)于當(dāng)年十二月底前完成預(yù)案的審定。

4．資金財(cái)務(wù)部應(yīng)對本部預(yù)算的正的確施負(fù)責(zé)，并對執(zhí)行狀況進(jìn)行跟蹤分析，按季向公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)本部預(yù)算執(zhí)行狀況。

5．年度終了，資金財(cái)務(wù)部編制編報(bào)決算案，并上報(bào)公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交公司董事會審議。

（二）子（分）公司預(yù)算的管理

子（分）公司預(yù)算包括子（分）公司本部預(yù)算和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。子（分）公司預(yù)算參照**集團(tuán)有限公司本部預(yù)算編制方法。編制程序如下：

1．各子（分）公司經(jīng)營者依據(jù)**本部傳達(dá)的預(yù)算提示目標(biāo)，組織子（分）公司預(yù)算的編制，將提示目標(biāo)分解到各部門和所屬三級預(yù)算單位。

2．三級預(yù)算單位預(yù)算的編制

（1）采納全面預(yù)算管理制度，預(yù)算內(nèi)容包括生成經(jīng)營管理活動的各個(gè)方面，編制預(yù)算前應(yīng)進(jìn)行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析，以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，依次進(jìn)行材料選購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和應(yīng)收帳款、庫存預(yù)算以及各項(xiàng)期間費(fèi)用預(yù)算，形成三張主要預(yù)算報(bào)表：現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。

（2）全面預(yù)算需要各部門協(xié)同全都，銷售部門編制銷售預(yù)算和應(yīng)收帳款預(yù)算，供應(yīng)部門幫助生產(chǎn)部門依據(jù)本年度估計(jì)銷售量，編制原材料、人工、制造費(fèi)用預(yù)算，倉庫保管部門依據(jù)材料入庫、生產(chǎn)、銷售狀況編制存貨預(yù)算，財(cái)務(wù)部門編制現(xiàn)金收支預(yù)算以及管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算，最終由財(cái)務(wù)部門對各部門編報(bào)的預(yù)算進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡，最終形成本企業(yè)的總預(yù)算。

（3）假如本年度預(yù)算的結(jié)果與**本部的提示目標(biāo)不全都，本單位需要依據(jù)實(shí)際狀況層層推動，降耗挖潛，調(diào)整預(yù)算，力爭達(dá)到提示目標(biāo)要求。

3．子（分）公司協(xié)調(diào)平衡所屬各預(yù)算單位的預(yù)算，形成完整的二級單位預(yù)算。

4．經(jīng)**本部審核并經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后，本部向子（分）公司經(jīng)營者正式下達(dá)年度預(yù)算要求，并按此要求在該子公司法定機(jī)構(gòu)上通過預(yù)算方案。

5．子（分）公司財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。

（1）預(yù)算一經(jīng)確定，企業(yè)經(jīng)營管理活動要嚴(yán)格依照預(yù)算進(jìn)行，定期進(jìn)行預(yù)算跟蹤分析，向本部資金財(cái)務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行狀況分析報(bào)告。

（2）依據(jù)本單位預(yù)算執(zhí)行狀況，對變化幅度超過10%的項(xiàng)目應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向資金財(cái)務(wù)部報(bào)告。

（3）**本部預(yù)算監(jiān)控人員應(yīng)深化企業(yè)實(shí)際，體察實(shí)情，為預(yù)算完成供應(yīng)準(zhǔn)時(shí)精確?????的決策信息。

6．決算的編報(bào)。

（1）決算編報(bào)應(yīng)依據(jù)實(shí)事求是原則，嚴(yán)格根據(jù)國家財(cái)務(wù)制度的要求準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行。

（2）決算時(shí)，本部資金財(cái)務(wù)部和審計(jì)監(jiān)察部對子（分）公司損益有重大影響的事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)審查，然后作出指導(dǎo)并進(jìn)行處理。

（3）資金財(cái)務(wù)部對比預(yù)算，仔細(xì)分析經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來年的工作提出改進(jìn)措施。

（4）資金財(cái)務(wù)部將決算形成報(bào)告，上報(bào)公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交董事會審議。

六、財(cái)務(wù)預(yù)算編制的工作組織

（一）預(yù)算的職能部門

1．總裁