保險(xiǎn)學(xué)課件第十三講

保險(xiǎn)學(xué)

Insurance第13章保險(xiǎn)準(zhǔn)備金與保險(xiǎn)投資保險(xiǎn)準(zhǔn)備金與保險(xiǎn)投資保險(xiǎn)準(zhǔn)備金及其計(jì)提保險(xiǎn)投資概述保險(xiǎn)投資的組織模式保險(xiǎn)投資的形式第1節(jié)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金及其計(jì)提

保險(xiǎn)準(zhǔn)備金及分類(lèi)

保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的概念：是指保險(xiǎn)公司為保證其如約履行保險(xiǎn)賠償或給付義務(wù)而提取的、與其所承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任相對(duì)應(yīng)的基金。分類(lèi)：按要求提存的約束力不同，有法定準(zhǔn)備金、保險(xiǎn)公司或其主管機(jī)關(guān)規(guī)章提取的準(zhǔn)備金和保險(xiǎn)公司任意提取的準(zhǔn)備金；按準(zhǔn)備金的性質(zhì)不同，有屬于股東所有的準(zhǔn)備金、屬于保險(xiǎn)客戶(hù)所有的準(zhǔn)備金和屬于有關(guān)資產(chǎn)帳戶(hù)備抵性質(zhì)的準(zhǔn)備金；按計(jì)提基礎(chǔ)不同，有稅前列支準(zhǔn)備金和稅后列支的準(zhǔn)備金。非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金及其計(jì)提

1、賠款準(zhǔn)備金：包括未決賠款準(zhǔn)備金、已決未付準(zhǔn)備金、已發(fā)生未報(bào)告準(zhǔn)備金計(jì)提方法：個(gè)案估計(jì)法、平均值法和賠付率法個(gè)案估計(jì)法：一般通過(guò)檢查賠付案件登記表。就尚未解決的案件逐筆估計(jì)其所需要的賠償金，加上少數(shù)尚未報(bào)告的賠付案件的估計(jì)金額，即為應(yīng)提取的賠款準(zhǔn)備金。這種方法較大程度上依賴(lài)于保險(xiǎn)公司理賠部門(mén)的經(jīng)驗(yàn)判斷，較適用于大額賠案。平均值法。在這種計(jì)算方法下，保險(xiǎn)公司首先根據(jù)以往的損失數(shù)據(jù)計(jì)算出各類(lèi)賠付案件的平均值，并根據(jù)其變動(dòng)趨勢(shì)對(duì)其加以調(diào)整，再將這一平均值乘以已報(bào)告賠案數(shù)目就能得出未決賠款額。這一方法適用于索賠案多，且索賠金額大致相同的業(yè)務(wù)。如汽車(chē)險(xiǎn)。賠付率法。在這一方法下，保險(xiǎn)公司選擇某一個(gè)時(shí)期的賠付率來(lái)估計(jì)某類(lèi)業(yè)務(wù)的最終賠付數(shù)額，從估計(jì)的最終賠付額中扣除已支付的賠款和理算費(fèi)用，即為未決賠款額。2、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金：就是指保險(xiǎn)公司在年終會(huì)計(jì)決算時(shí)，把屬于未到期責(zé)任部分的保費(fèi)提存出來(lái)，用做將來(lái)賠償準(zhǔn)備的基金。估計(jì)方法：年均估算法、月均及日均估算法三、壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金及其計(jì)提

壽險(xiǎn)保費(fèi)繳付方式：

自然保費(fèi)：是指以每年更新續(xù)保為條件，簽訂一年定期保險(xiǎn)合同時(shí)，各年度的純保費(fèi)不同。躉繳保費(fèi)：一次性交清的純保費(fèi)。均衡純保費(fèi)：在約定繳費(fèi)期限內(nèi)，每次繳費(fèi)金額始終不變的純保費(fèi)。

壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金性質(zhì)1、自然保費(fèi)：由于收入等于當(dāng)年給付的支出，理論上講無(wú)須在營(yíng)業(yè)年度末計(jì)提責(zé)任準(zhǔn)備金。2、躉交保費(fèi)：應(yīng)在每個(gè)營(yíng)業(yè)年度末計(jì)提長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金。3、均衡純保費(fèi)：通常所說(shuō)的壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金就是指均衡純保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金。

壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)提兩個(gè)基本前提假設(shè)：1、保險(xiǎn)人在年初收取保費(fèi)。2、在年末支付保險(xiǎn)金，然后再依據(jù)生命表和資金收益率進(jìn)行具體的計(jì)提。如P358.第2節(jié)保險(xiǎn)投資概述保險(xiǎn)投資（亦稱(chēng)為保險(xiǎn)資金運(yùn)用），是指保險(xiǎn)公司為擴(kuò)充保險(xiǎn)補(bǔ)償能力，分享社會(huì)平均利潤(rùn)而利用所籌集的保險(xiǎn)資金在各國(guó)資本市場(chǎng)上進(jìn)行的有償營(yíng)運(yùn)。

保險(xiǎn)投資的發(fā)展：已有300多年歷史保險(xiǎn)資金的來(lái)源

1、資本金

2、非壽險(xiǎn)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金：總準(zhǔn)備金、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、已決未付、已發(fā)生未報(bào)告責(zé)任準(zhǔn)備金等，不適合長(zhǎng)期投資（資金處于流動(dòng)狀態(tài)，保險(xiǎn)期限短)

3、壽險(xiǎn)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金:可供長(zhǎng)期投資。

4、保險(xiǎn)保障基金：是根據(jù)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，從當(dāng)年自留保費(fèi)收入中按一定比例計(jì)提，并用于防范保險(xiǎn)公司可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)而建立的基金。保險(xiǎn)投資的原則

1、穩(wěn)妥性原則，或稱(chēng)為安全返還性原則

2、分散性原則，或稱(chēng)為多樣性原則

3、擇優(yōu)性原則

4、收益性原則

5、流動(dòng)性原則保險(xiǎn)投資項(xiàng)目應(yīng)具有應(yīng)變能力。保險(xiǎn)投資的意義直接推動(dòng)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展，提升保險(xiǎn)公司地位；是資本市場(chǎng)的重要組成部分。第3節(jié)保險(xiǎn)投資的組織模式保險(xiǎn)投資的組織模式

1、專(zhuān)業(yè)化控股投資模式

2、集中統(tǒng)一投資模式

3、內(nèi)設(shè)投資部門(mén)投資模式

4、外部委托投資模式比較初級(jí)比較高級(jí)保險(xiǎn)投資組織模式的基本評(píng)價(jià)對(duì)保險(xiǎn)投資組織模式的選擇：發(fā)達(dá)國(guó)家多采用投資子公司第4節(jié)保險(xiǎn)投資的形