保險學(xué)課件第十三講

保險學(xué)

Insurance第13章保險準(zhǔn)備金與保險投資保險準(zhǔn)備金與保險投資保險準(zhǔn)備金及其計提保險投資概述保險投資的組織模式保險投資的形式第1節(jié)保險準(zhǔn)備金及其計提

保險準(zhǔn)備金及分類

保險準(zhǔn)備金的概念：是指保險公司為保證其如約履行保險賠償或給付義務(wù)而提取的、與其所承擔(dān)的保險責(zé)任相對應(yīng)的基金。分類：按要求提存的約束力不同，有法定準(zhǔn)備金、保險公司或其主管機(jī)關(guān)規(guī)章提取的準(zhǔn)備金和保險公司任意提取的準(zhǔn)備金；按準(zhǔn)備金的性質(zhì)不同，有屬于股東所有的準(zhǔn)備金、屬于保險客戶所有的準(zhǔn)備金和屬于有關(guān)資產(chǎn)帳戶備抵性質(zhì)的準(zhǔn)備金；按計提基礎(chǔ)不同，有稅前列支準(zhǔn)備金和稅后列支的準(zhǔn)備金。非壽險準(zhǔn)備金及其計提

1、賠款準(zhǔn)備金：包括未決賠款準(zhǔn)備金、已決未付準(zhǔn)備金、已發(fā)生未報告準(zhǔn)備金計提方法：個案估計法、平均值法和賠付率法個案估計法：一般通過檢查賠付案件登記表。就尚未解決的案件逐筆估計其所需要的賠償金，加上少數(shù)尚未報告的賠付案件的估計金額，即為應(yīng)提取的賠款準(zhǔn)備金。這種方法較大程度上依賴于保險公司理賠部門的經(jīng)驗判斷，較適用于大額賠案。平均值法。在這種計算方法下，保險公司首先根據(jù)以往的損失數(shù)據(jù)計算出各類賠付案件的平均值，并根據(jù)其變動趨勢對其加以調(diào)整，再將這一平均值乘以已報告賠案數(shù)目就能得出未決賠款額。這一方法適用于索賠案多，且索賠金額大致相同的業(yè)務(wù)。如汽車險。賠付率法。在這一方法下，保險公司選擇某一個時期的賠付率來估計某類業(yè)務(wù)的最終賠付數(shù)額，從估計的最終賠付額中扣除已支付的賠款和理算費用，即為未決賠款額。2、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金：就是指保險公司在年終會計決算時，把屬于未到期責(zé)任部分的保費提存出來，用做將來賠償準(zhǔn)備的基金。估計方法：年均估算法、月均及日均估算法三、壽險準(zhǔn)備金及其計提

壽險保費繳付方式：

自然保費：是指以每年更新續(xù)保為條件，簽訂一年定期保險合同時，各年度的純保費不同。躉繳保費：一次性交清的純保費。均衡純保費：在約定繳費期限內(nèi)，每次繳費金額始終不變的純保費。

壽險責(zé)任準(zhǔn)備金性質(zhì)1、自然保費：由于收入等于當(dāng)年給付的支出，理論上講無須在營業(yè)年度末計提責(zé)任準(zhǔn)備金。2、躉交保費：應(yīng)在每個營業(yè)年度末計提長期責(zé)任準(zhǔn)備金。3、均衡純保費：通常所說的壽險責(zé)任準(zhǔn)備金就是指均衡純保費責(zé)任準(zhǔn)備金。

壽險責(zé)任準(zhǔn)備金的計提兩個基本前提假設(shè)：1、保險人在年初收取保費。2、在年末支付保險金，然后再依據(jù)生命表和資金收益率進(jìn)行具體的計提。如P358.第2節(jié)保險投資概述保險投資（亦稱為保險資金運用），是指保險公司為擴(kuò)充保險補(bǔ)償能力，分享社會平均利潤而利用所籌集的保險資金在各國資本市場上進(jìn)行的有償營運。

保險投資的發(fā)展：已有300多年歷史保險資金的來源

1、資本金

2、非壽險保險準(zhǔn)備金：總準(zhǔn)備金、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、已決未付、已發(fā)生未報告責(zé)任準(zhǔn)備金等，不適合長期投資（資金處于流動狀態(tài)，保險期限短)

3、壽險保險準(zhǔn)備金:可供長期投資。

4、保險保障基金：是根據(jù)保險財務(wù)制度的規(guī)定，從當(dāng)年自留保費收入中按一定比例計提，并用于防范保險公司可能出現(xiàn)的風(fēng)險而建立的基金。保險投資的原則

1、穩(wěn)妥性原則，或稱為安全返還性原則

2、分散性原則，或稱為多樣性原則

3、擇優(yōu)性原則

4、收益性原則

5、流動性原則保險投資項目應(yīng)具有應(yīng)變能力。保險投資的意義直接推動保險業(yè)發(fā)展，提升保險公司地位；是資本市場的重要組成部分。第3節(jié)保險投資的組織模式保險投資的組織模式

1、專業(yè)化控股投資模式

2、集中統(tǒng)一投資模式

3、內(nèi)設(shè)投資部門投資模式

4、外部委托投資模式比較初級比較高級保險投資組織模式的基本評價對保險投資組織模式的選擇：發(fā)達(dá)國家多采用投資子公司第4節(jié)保險投資的形