財政支出績效評價(江西胡梅根)

財政支出績效評價2014年4月4萬億去哪兒了？通過本課程了解預(yù)算績效管理的2W+1H：1、什么是預(yù)算績效管理；（WHAT）2、為什么要進行預(yù)算績效管理；（WHY）3、如何進行財政績效評價操作。（HOW）教學(xué)目標(biāo)主要內(nèi)容第一部分：預(yù)算績效管理概述第二部分：績效評價操作流程（一）預(yù)算績效管理幾個基本概念1、什么是預(yù)算績效管理？（概念）2、為什么要進行預(yù)算績效管理？（必要性）3、評估機構(gòu)為何要進入財政績評價領(lǐng)域？一、預(yù)算績效管理概述預(yù)算績效管理與財政支出績效評價有何不同？一、預(yù)算績效管理概述

預(yù)算績效管理機制構(gòu)建圖預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算監(jiān)督事前評價績效目標(biāo)事中評價績效跟蹤事后評價績效評價結(jié)果應(yīng)用結(jié)果應(yīng)用狹義的績效評價廣義的績效評價=預(yù)算績效管理反饋全過程的預(yù)算績效管理模式要點：1、預(yù)算編制有目標(biāo)；2、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控；3、預(yù)算完成有評價；4、評價結(jié)果有反饋；5、反饋結(jié)果有應(yīng)用。

一、預(yù)算績效管理概述1、什么是財政支出績效評價？定義：財政支出績效評價是指財政部門和預(yù)算部門（單位）根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，運用科學(xué)、合理的績效評價指標(biāo)、評價標(biāo)準和評價方法，對財政支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的評價。

一、預(yù)算績效管理概述財政支出績效評價要點1：要點1：主體定位很重要財政部門是組織牽頭主體部門單位是具體實施的主體中介機構(gòu)是第三方評價的主體

一、預(yù)算績效管理概述財政支出績效評價要點2：評價指標(biāo)是關(guān)鍵共性指標(biāo)體系.xls評價指標(biāo)按財政支出的四階段（投入、過程、產(chǎn)出和效果）分類；評價指標(biāo)分共性指標(biāo)和個性指標(biāo)；投入、過程評價指標(biāo)為共性指標(biāo)，由財政部門統(tǒng)一制定；產(chǎn)出和效果為個性指標(biāo)，根據(jù)項目具體情況制定。

一、預(yù)算績效管理概述財政支出績效評價要點3：績效評價標(biāo)準：指衡量財政支出績效目標(biāo)完成程度的尺度。具體包括：（一）計劃標(biāo)準。（二）行業(yè)標(biāo)準。（三）歷史標(biāo)準。（四）其他經(jīng)財政部門確認的標(biāo)準。

一、預(yù)算績效管理概述財政支出績效評價要點4：評價方法是主要方法1、成本效益分析法。2、比較法。3、因素分析法。4、最低成本法。5、公眾評判法。6、其他評價方法（杠邦分析法）。

一、預(yù)算績效管理概述1.2、預(yù)算績效管理的發(fā)展階段？

我國預(yù)算績效管理是十六屆三中全會提出來的，發(fā)展過程可分為兩個階段：第一階段是2007年至2012年先行先試階段。這個階段是以項目支出的績效評價為主，并且主要是事后評價階段；第二階段是2013年，提出并確定了全過程預(yù)算績效管理理念，是預(yù)算績效管理工作進入了一個新的發(fā)展時期。這一階段主要建立政府領(lǐng)導(dǎo)、財政牽頭、部門分工負責(zé)、社會共同參與，預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用，覆蓋所有財政性資金的預(yù)算績效管理體制。

一、預(yù)算績效管理概述1.3、預(yù)算績效管理的法規(guī)（1）財政部出臺規(guī)章；（2）地方出臺的制度辦法；一、預(yù)算績效管理概述（1）財政部出臺了不少規(guī)章，指導(dǎo)全國預(yù)算績效管理工作。《財政支出績效評價暫行管理辦法》（財預(yù)[2011]285號）附件1：財政支出績效評價管理暫行辦法.doc《財政部關(guān)于推進預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》（財預(yù)[2011]416號）《預(yù)算績效管理的工作規(guī)劃（2012-2015）》（財預(yù)[2012]396號）《預(yù)算績效管理共性指標(biāo)體系框架》（財預(yù)[2013]53號）共性指標(biāo)體系.xls一、預(yù)算績效管理概述（2）地方政府、財政部門出臺的制度辦法，指導(dǎo)本區(qū)域預(yù)算績效管理工作。

江西省政府出臺《關(guān)于全面推進預(yù)算績效管理的實施意見》（贛府發(fā)[2013]8號）南昌市《南昌市財政支出績效評價管理辦法》（洪府發(fā)[2014]8號）南昌市財政支出績效評價管理辦法洪府發(fā)[2014]8號文.doc一、預(yù)算績效管理概述2、為什么要進行預(yù)算績效管理？（意義和作用）一、預(yù)算績效管理概述2、預(yù)算績效管理的意義和作用（1）構(gòu)建高效、廉潔、責(zé)任、透明政府需要績效管理。（2）優(yōu)化公共財政體系建設(shè)需要績效管理。（3）深化財政改革需要績效管理。

一、預(yù)算績效管理概述（1）構(gòu)建高效、廉潔、責(zé)任、透明政府需要績效管理。通過績效管理有利于實現(xiàn)從“全能政府”向“有限政府”轉(zhuǎn)變，充分發(fā)揮市場經(jīng)濟作用；有利于實現(xiàn)從“管制政府”向“服務(wù)政府”轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)把“權(quán)力關(guān)進制度的籠子里面”；有利于民眾參與社會管理，建立政府公共部門、社會輿情監(jiān)督部門、社會民眾信息溝通平臺，構(gòu)建高效、廉潔、責(zé)任、透明政府。一、預(yù)算績效管理概述（2）優(yōu)化公共財政體系建設(shè)需要績效管理。2013年財政總支出達13.97億元。如此龐大的財政支出方向，直接關(guān)系社會公平正義，關(guān)系人民幸福安康，關(guān)系政府社會公共服務(wù)水平。民生支出是否科學(xué)、合理；項目支出是否落實到實處，完成目標(biāo)；三公支出是否規(guī)范有序；財政供養(yǎng)人員是否超標(biāo)等等，需要進行績效管理。

一、預(yù)算績效管理概述（3）深化財政改革需要績效管理。財政是國家治理的基礎(chǔ)。只有不斷深化財政改革，才能更好地生財、聚財、用財。預(yù)算支出的跟蹤問效、評價工作基本不到位等不足之處；普遍存在“要錢拍胸脯，用完拍屁股”現(xiàn)象。通過績效管理可以對科學(xué)分配、合理安排、有效監(jiān)控、效果評價財政資金等發(fā)揮重要作用。進一步深化財政改革，必須“透明預(yù)算，提高效率”，強化預(yù)算約束力，減少人為因素的影響。

一、預(yù)算績效管理概述3、評估機構(gòu)為何要參與財政績效支出評價？一、預(yù)算績效管理概述(1)財政績效支出評價市場需求巨大,前景誘人2013年財政支出13.9萬億元一、預(yù)算績效管理概述(2)評估機構(gòu)如何進入財政績效支出評價領(lǐng)域？一、預(yù)算績效管理概述(2)評估機構(gòu)如何進入財政績效支出評價領(lǐng)域？財政績效評價為何選聘評估機構(gòu).doc一、預(yù)算績效管理概述評估機構(gòu)進行財政績效評價的主要依據(jù)一、理論篇資產(chǎn)評估中介機構(gòu)憑借多年的服務(wù)經(jīng)驗和專業(yè)技術(shù)優(yōu)勢，比其他中介機構(gòu)更適合財政資金績效評價工作，第一、資產(chǎn)評估知識結(jié)構(gòu)優(yōu)勢（1）資產(chǎn)評估是一門綜合性的邊緣學(xué)科。這樣的知識結(jié)構(gòu)有助于更專業(yè)的財政資金績效評價工作的開展。（2）資產(chǎn)評估方法體系是由多種具體資產(chǎn)評估方法構(gòu)成。（3）資產(chǎn)評估人員具有完整性的知識結(jié)構(gòu)。第二、資產(chǎn)評估專業(yè)優(yōu)勢（1）資產(chǎn)評估行業(yè)專業(yè)技術(shù)特性強。（2）資產(chǎn)評估與績效評價學(xué)科相近，內(nèi)在聯(lián)系緊密。在一定意義上講，績效評價就是一種特定的資產(chǎn)評估。第三、資產(chǎn)評估行業(yè)優(yōu)勢（1）資產(chǎn)評估行業(yè)是獨立的行業(yè)。資產(chǎn)評估行業(yè)的獨立性能保證財政資金績效評價結(jié)果的客觀性和公正性。（2）資產(chǎn)評估行業(yè)的政策水準較高。二、實踐篇1、山西省“財政委托、評協(xié)承辦、機構(gòu)和專家參與”的模式2、浙江省3、上海4、云南省5、湖北省6、廣東省7、江蘇省一、預(yù)算績效管理概述二、績效評價操作流程績效評價工作基本步驟

1、確定評價對象

2、成立評價小組3、制訂評價實施方案（核心是指標(biāo)體系）

4、資料收集審核5、綜合分析并形成評價結(jié)論6、撰寫評價報告

7、上報評價報告、建立工作檔案

8、配合財政部門做好再評價工作

9、反饋整改二、績效評價操作流程—確定評價對象（一）確定評價對象：選擇績效評價項目的4個原則：1、選擇績效存疑項目2、帶著找問題的目光去選擇項目（具體評價時好的做法也要總結(jié)）3、政府關(guān)注的，有一定社會影響，關(guān)系國計民生的重大項目4、適當(dāng)考慮項目的覆蓋面（從推動績效工作面考慮）二、績效評價操作流程—成立評價小組（二）成立評價小組：確定評價項目后，應(yīng)聯(lián)合有關(guān)部門成立評價小組。評價小組成員應(yīng)緊緊圍繞評價目標(biāo)選取?！u價小組幾種形式：

1.內(nèi)部評價組：由主管部門內(nèi)部相關(guān)專業(yè)人員組成的評價組。

2.評價專家組：由主管部門組織的專家組。

3.中介機構(gòu)：具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)，中介機構(gòu)也可組織專家組開展評價。

4.聯(lián)合組織：包含以上成員，適合于個別大型重點項目。二、績效評價操作流程—制定評價實施方案（三）制定評價實施方案（三步曲）（關(guān)?。┪陌秆芯空{(diào)研核查方案撰寫收集和查閱與評價項目相關(guān)政策文件，進行學(xué)習(xí)研究。目的：掌握項目的基本情況，細化對項目管理的認識，梳理可能存在的問題。通過座談會、重點訪問、實地調(diào)研等形式了解項目具體實施情況。目的：落實文案研究階段的疑問，根據(jù)實際了解的情況初步確定評價的重點。擬定具體評價實施方案。必須對以下事項予以明確：評價對象、評價目的、評價依據(jù)、評價方法、評價指標(biāo)與標(biāo)準、評價人員、工作時間安排等。二、績效評價操作流程—方案撰寫—評價方法1、評價方法績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等?？冃гu價方法的選用應(yīng)當(dāng)堅持定量優(yōu)先、簡便有效的原則。根據(jù)評價對象的具體情況，可采用一種或多種方法進行績效評價。二、績效評價操作流程—方案撰寫—評價指標(biāo)2、設(shè)置評價指標(biāo)（核心）

績效評價指標(biāo)是指衡量績效目標(biāo)實現(xiàn)程度的考核工具。分共性指標(biāo)和個性指標(biāo)。共性指標(biāo)是適用于所有項目支出，由財政部統(tǒng)一制定。

個性指標(biāo)是根據(jù)評價對象特點而設(shè)置的指標(biāo)，由部門（單位）和財政部門分別或共同研究確定。

A、合理設(shè)置績效評價指標(biāo)應(yīng)注意：

（1）符合績效評價指標(biāo)的框架要求（2）盡量細化與量化（3）具有可操作性

（4）合理設(shè)置指標(biāo)權(quán)重

（5）設(shè)計績效評價指標(biāo)還需要考慮的因素：獨立和多方征求意見。二、績效評價操作流程—方案撰寫—評價指標(biāo)（1）符合績效評價指標(biāo)的框架要求

根據(jù)財政部《預(yù)算績效評價共性指標(biāo)體系框架》（財預(yù)[2013]53號）的有關(guān)內(nèi)容設(shè)計了總體框架。預(yù)算績效評價共性指標(biāo)體系框架.xls附件2-市級財政支出項目績效評價報告.xls指標(biāo)框架使用的原則：

在對項目具體評價時，在保持總體框架（二級指標(biāo)）不變的前提下，對三級共性指標(biāo)進一步細化（四級指標(biāo)）或選擇；個性指標(biāo)設(shè)置應(yīng)充分體現(xiàn)項目所處行業(yè)的特點；兩者相結(jié)合，共同構(gòu)成某一項目的具體指標(biāo)。（2）盡量細化與量化能量化的指標(biāo)盡量予以量化。能細化的三級指標(biāo)盡量予以細化，可以是四級、甚至五級。二、績效評價操作流程—方案撰寫—評價指標(biāo)（3）具有可操作性指標(biāo)的設(shè)置，要考慮相關(guān)數(shù)據(jù)取得的難易程度。盡量設(shè)置容易取得相關(guān)數(shù)據(jù)的指標(biāo)。調(diào)查問卷中的問題要與指標(biāo)的設(shè)置具有關(guān)聯(lián)性。要注意樣本的數(shù)量（4）合理設(shè)置指標(biāo)權(quán)重自上而下按指標(biāo)層次分步確定權(quán)重，一級指標(biāo)的權(quán)重已明確，再明確二級指標(biāo)的權(quán)重，后明確三級指標(biāo)的權(quán)重。（5）還需考慮因素選出的指標(biāo)應(yīng)具有獨立性，減少人為因素對指標(biāo)的修飾，在設(shè)計指標(biāo)時應(yīng)當(dāng)多征求多方意見。B、設(shè)置績效評價指標(biāo)的過程和方法：二、績效評價操作流程—方案撰寫—評價指標(biāo)明確項目指標(biāo)點搜集評價依據(jù)確定指標(biāo)框架確定指標(biāo)權(quán)重目標(biāo)實現(xiàn)了嗎產(chǎn)出效果如何管理水平如何財務(wù)情況如何規(guī)劃、方案預(yù)期目標(biāo)制度文件規(guī)定資金辦法規(guī)定成果+問卷調(diào)查逐級細化確定評價標(biāo)準根據(jù)評價依據(jù)制定盡量設(shè)3檔以上難點與重點增加權(quán)重易得分點減少分值權(quán)重向效益指標(biāo)傾斜二、績效評價操作流程—方案撰寫—評價標(biāo)準3、評價標(biāo)準：

主要和績效目標(biāo)比，根據(jù)實現(xiàn)程度設(shè)置各指標(biāo)的評分標(biāo)準?？冃繕?biāo)不明確的，參考計劃標(biāo)準、行業(yè)標(biāo)準、歷史標(biāo)準，以及其他財政部門確認的標(biāo)準。通常采用定性標(biāo)準和定量標(biāo)準。二、績效評價操作流程—方案撰寫—評價標(biāo)準三級指標(biāo)分值目標(biāo)值評分標(biāo)準說明工程完工率2.5分95%95%（含）以上2.5分一般基本建設(shè)項目尾工在5%以下，即視為完工。80%（含）至95%2分基本可以使用，但部分功能受影響，可以得到滿分分值的75%。50%（含）至80%1分主要功能發(fā)揮可能受影響，可以得到滿分分值的50%。其他情況0分主要功能基本不能發(fā)揮。二、績效評價操作流程—方案撰寫—評價標(biāo)準類別評分標(biāo)準設(shè)定辦法例子是否類指標(biāo)主要為“是”和“否”兩種情況，符合則滿分，不符合則0分。“是否已制定相關(guān)法律法規(guī)和業(yè)務(wù)管理規(guī)定”滿分1分；是1分，否0分情況類指標(biāo)合規(guī)性指標(biāo)涉及合規(guī)性情況的重要程度，還考慮實際情況判斷難易來確定分值?！八捻椈窘ㄔO(shè)制度執(zhí)行情況”滿分4分；招投標(biāo)制、法人制、合同制、監(jiān)理制做到1項給1分。主觀判斷性指標(biāo)采用問卷調(diào)查、專家判斷將其定量化，再參考定量指標(biāo)的方法設(shè)定評分標(biāo)準。如“改善出行情況”滿分10分；問卷調(diào)查80%（含）以上群眾認為提高了出行的方便、安全程度，計10分；50%（含）至80%計6分；其他情況計0分。二、績效評價操作流程—方案撰寫至此，評價實施方案制訂完成。完稿的方案應(yīng)具體包括：評價對象（確定評價范圍）評價目的評價依據(jù)評價方法評價指標(biāo)與標(biāo)準（核心）評價人員評價時間安排評價指標(biāo)案例.xls方案案例.doc二、績效評價操作流程—資料收集審核（四）資料收集審核1、收集績效評價相關(guān)資料：評價工作組根據(jù)評價工作要求，要求被評價對象填報數(shù)據(jù)，到被評價對象現(xiàn)場采取勘查、問詢、復(fù)核等多種方式收集、整理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，包括評價對象的基本情況、財政資金使用情況、評價指標(biāo)體系需要的各項數(shù)據(jù)資料等。關(guān)鍵在于要始終圍繞評價指標(biāo)來收集資料，以利于評價打分。2、對資料進行審查核實：績效評價工作組根據(jù)被評價單位提供的基礎(chǔ)資料，核實基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的全面性、真實性以及指標(biāo)口徑的一致性。