機(jī)關(guān)公務(wù)員工資個(gè)人所得稅稅率

篇一：2022年個(gè)人所得稅稅率(shuìlǜ)表,9種特殊計(jì)算方法及案例,附個(gè)稅計(jì)算器2022年個(gè)人所得稅稅率(shuìlǜ)表，9種特殊計(jì)算方法及案例，附個(gè)稅計(jì)算器個(gè)人所得稅計(jì)算公式應(yīng)納稅(nàshuì)所得額工資收入金額－各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)－起征點(diǎn)(3500元)應(yīng)納稅(nàshuì)額=應(yīng)納稅所得額x稅率－速算扣除數(shù)說明：假如(rúguǒ)計(jì)算的是外籍人士〔包括港、澳、臺(tái)〕，那么個(gè)稅起征點(diǎn)應(yīng)設(shè)為4800元。個(gè)人所得稅計(jì)算方法個(gè)稅起征點(diǎn)是3500，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：繳稅全月應(yīng)納稅所得額*稅率速算扣除數(shù)實(shí)發(fā)工資應(yīng)發(fā)工資四金繳稅。全月應(yīng)納稅所得額應(yīng)發(fā)工資四金)-3500【舉例】扣除標(biāo)準(zhǔn)：個(gè)稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算假如某人的工資收入為5000元，他應(yīng)納個(gè)人所得稅為：(5000—3500)×3%—0=45(元)2022年個(gè)人所得稅稅率表稅率表一：工資、薪金所得適用個(gè)人所得稅累進(jìn)稅率表注：1、本表所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得額；2、含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得；不含稅級(jí)距適用于由別人單位代付稅款的工資、薪金所得。稅率表二：個(gè)體工商戶的消費(fèi)、經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用注：1、本表所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定以每一納稅年度的收入總額減除本錢、費(fèi)用以及損失后的所得額；2、含稅級(jí)距適用于個(gè)體工商戶的消費(fèi)、經(jīng)營所得和由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；不含稅級(jí)距適用于由別人單位代付稅款的對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。稅率表三：〔勞務(wù)報(bào)酬所得適用〕注：1、表中含稅級(jí)距為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得額。2、含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的勞務(wù)報(bào)酬所得；不含稅勞務(wù)報(bào)酬收入額適用于由別人〔單位〕代付稅款的勞務(wù)報(bào)酬所得。普通案例lì)分享小明在2022年一月份稅前工資10000元，他需要繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金1100元，那么他的稅后工資是多少呢?應(yīng)納稅所得額==(應(yīng)發(fā)工資社保金)-3500=10000-1100-3500=5400元，參照上面的工資稅率表不含稅局部(bù，超過4,155元至7,755元的局部，那么適用稅率20%，速算扣除數(shù)為555。繳費(fèi)應(yīng)納稅所得額*稅率(shuìlǜ)-速算扣除數(shù)=5400*20%-555=525元。實(shí)發(fā)工資應(yīng)發(fā)工資社保金繳稅(jiǎoshuì)=10000-1100-525=8375元9種特殊計(jì)算方法及案例1.全年一次性獎(jiǎng)金〔1〕全年一次性獎(jiǎng)金的界定。全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)職工全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向職工個(gè)人發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。該項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資方法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資?！?〕全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法。對(duì)于職工個(gè)人獲得的全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。但考慮到該項(xiàng)收入與年度工作業(yè)績(jī)相關(guān)且數(shù)額往往比擬大，在計(jì)算稅款時(shí)采用按年平均取低稅率〞的方法，降低稅額、減輕個(gè)人負(fù)擔(dān)。詳細(xì)分兩個(gè)步驟進(jìn)展計(jì)算：第一步，將個(gè)人當(dāng)月內(nèi)獲得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。假如在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)的差額〞后的余額，按上述方法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)。第二步，將個(gè)人當(dāng)月內(nèi)獲得的全年一次性獎(jiǎng)金，按上一步確定出的適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算征稅。A假如個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得高于〔或等于〕稅法規(guī)定的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)的，稅款計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額個(gè)人當(dāng)月獲得全年一次性獎(jiǎng)金適用稅率－速算扣除數(shù)B假如個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)的，稅款計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額〔個(gè)人當(dāng)月獲得全年一次性獎(jiǎng)金－個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)的差額〕適用稅率－速算扣除數(shù)〔3〕考前須知。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅方法只允許采用一次；實(shí)行年薪制和績(jī)效工資的單位，個(gè)人獲得年終兌現(xiàn)(duìxiàn)的年薪和績(jī)效工資按上述計(jì)稅方法執(zhí)行；個(gè)人獲得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目的獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅?！景咐恐袊裢跄?022年1月自單位獲得當(dāng)月工資3000元，同時(shí)領(lǐng)取全年考核獎(jiǎng)金20000元。在不考慮其他因素情況下，計(jì)算王某該筆獎(jiǎng)金應(yīng)納的個(gè)人所得稅款。案例lì)分析：該筆獎(jiǎng)金是單位對(duì)王某全年工作情況的考核獎(jiǎng)勵(lì)，屬全年一次性獎(jiǎng)金。因此，需要首先確定(quèdìng)該筆獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)，之后再計(jì)算其應(yīng)納稅款。第一，確定稅率和速算(sùsuàn)扣除數(shù)王某當(dāng)月工資低于3500元的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)，故其每月平均獎(jiǎng)金=[20000－〔3500－3000〕]÷12=1625元，對(duì)照工資、薪金所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)分別為10%、105。第二，計(jì)算應(yīng)納稅款王某應(yīng)納稅額=[20000－〔3500-3000〕]×10%－105=19500×10%－105=1845〔元〕2.職工低價(jià)購房的差價(jià)收入單位按低于購置或建造本錢價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)局部，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，按工資、薪金所得〞工程比照全年一次性獎(jiǎng)金的征稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。職工因單位低價(jià)售房而少支出的差價(jià)局部，是指職工實(shí)際支付的購房?jī)r(jià)款低于該房屋的購置或建造本錢價(jià)格的差額，但不包含住房制度改革期間免稅的差價(jià)收益〔〕。3.年薪制企業(yè)薪金收入中央企業(yè)負(fù)責(zé)人薪金收入由基薪、績(jī)效薪金和任期獎(jiǎng)勵(lì)構(gòu)成，其中基薪和績(jī)效薪金的60%在當(dāng)年度發(fā)放，績(jī)效薪金的40%和任期獎(jiǎng)勵(lì)于任期完畢后發(fā)放。對(duì)于當(dāng)年度發(fā)放的薪酬，按照工資、薪金所得〞工程，按月計(jì)征個(gè)人所得稅。中央企業(yè)負(fù)責(zé)人于任期完畢后獲得的績(jī)效薪金和任期獎(jiǎng)勵(lì)收入，按照全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)算方法，合并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。需要注意的是，目前適用這一規(guī)定的企業(yè)負(fù)責(zé)人范圍較窄，僅為??中的以下人員，除此之外，其別人員不得比照上述規(guī)定執(zhí)行。〔1〕國有(guóyǒu)獨(dú)資企業(yè)和未設(shè)董事會(huì)的國有獨(dú)資公司的總經(jīng)理〔總裁〕、副總經(jīng)理〔副總裁〕、總會(huì)計(jì)師；〔2〕設(shè)董事會(huì)的國有獨(dú)資公司ɡōnɡsī)〔國資委確定的董事會(huì)試點(diǎn)企業(yè)除外〕的董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事、總經(jīng)理〔總裁〕、副總經(jīng)理〔副總裁〕、總會(huì)計(jì)師；〔3〕國有(guóyǒu)控股公司國有股權(quán)代表出任的董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事、總經(jīng)理〔總裁〕，列入國資委黨委管理的副總經(jīng)理〔副總裁〕、總會(huì)計(jì)師；〔4〕國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司和國有控股公司(kònɡɡǔɡōnɡsī)黨委〔黨組〕書記、副書記、常委〔黨組成員〕、紀(jì)委書記〔紀(jì)檢組長(zhǎng)〕。篇二：工資(gōngzī)薪金所得個(gè)人所得稅計(jì)算方法工資薪金所得個(gè)人所得稅計(jì)算方法工資薪金，以每月收入額減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后的余額為應(yīng)納稅所得額從2022年9月1日起，起征點(diǎn)為3500元。適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率(3%至計(jì)繳個(gè)人所得稅。工資、薪金所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額×適用稅率速算扣除數(shù)；工資薪金所得個(gè)人所得稅計(jì)算方法注：①表中所列含稅級(jí)距、不含稅級(jí)距，為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得額。②含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得;不含稅級(jí)距適用于由別人單位代付稅款的工資、薪金所得。例：王某當(dāng)月獲得工資收入9400元，當(dāng)月個(gè)人承當(dāng)住房公積金、根本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金共計(jì)1000元，費(fèi)用扣除額為3500元，那么王某當(dāng)月應(yīng)納稅所得額=9400-1000-3500=4900元。應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=4900×20%-555=425元。篇三：工資薪金個(gè)人所得稅的征收與管理工資薪金個(gè)人所得稅的征收與管理李延勇工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而獲得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。工資薪金個(gè)人所得稅的征收與管理的如何詳細(xì)規(guī)定？應(yīng)納稅額計(jì)算公式如下：應(yīng)納稅額＝【收入總額―〔不征稅收入＋三險(xiǎn)一金〕－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)】×適用稅率－速算扣除數(shù)??第六條第一款規(guī)定：自2022年9月1日起，工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。工資、薪金(xīnjīn)所得稅目稅率表：根據(jù)(yījù)?個(gè)業(yè)所得稅法?第四條，以下各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅：1、省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織(zǔzhī)、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面(fāngmiàn)的獎(jiǎng)金；2、國債和國家(guójiā)發(fā)行的金融債券利息；3、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；〔1??第十三條：稅法第四條第三項(xiàng)所說的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，是指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼?！??征收個(gè)人所得稅假設(shè)干問題的規(guī)定?國稅發(fā)【1994】089號(hào)〔1994年3月31日〕以下不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得工程的收入，不征稅；①獨(dú)生子女補(bǔ)貼；②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入根本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；③補(bǔ)助費(fèi)；④差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)。〔3?財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于誤餐補(bǔ)助范圍確定問題的通知?〔財(cái)稅字【1995】82號(hào)1995年8月21日〕國稅發(fā)【1994】089號(hào)文件規(guī)定不征稅的誤餐補(bǔ)助，是指按財(cái)政部門規(guī)定，個(gè)人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實(shí)需要在外就餐的，根據(jù)實(shí)際就餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)。一些單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，應(yīng)當(dāng)并入工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅?！??關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知?〔財(cái)稅[2022]8號(hào)〕自2022年3月7日起，生育婦女按照縣級(jí)以上人民政府根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險(xiǎn)方法，獲得的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)或其他屬于生育保險(xiǎn)性質(zhì)的津貼、補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅?！??財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于工傷職工獲得的工傷保險(xiǎn)待遇有關(guān)個(gè)人所?[2022]40號(hào)2022年5月3日〕①自2022年1月1日起,對(duì)工傷職工及其近親屬按照??〔國務(wù)院令第586號(hào)〕規(guī)定獲得的工傷保險(xiǎn)待遇，免征個(gè)人所得稅。②本通知第一條所稱的工傷保險(xiǎn)待遇，包括工傷職工按照??〔國務(wù)院令第586號(hào)〕規(guī)定獲得的一次性傷殘補(bǔ)助金、傷殘津貼、一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金、一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金、工傷醫(yī)療待遇、住院伙食補(bǔ)助費(fèi)、外地就醫(yī)交通食宿費(fèi)用、工傷康復(fù)費(fèi)用、輔助器具費(fèi)用、生活(shēnghuó)護(hù)理費(fèi)等，以及職工因工死亡，其近親屬按照??〔國務(wù)院令第586號(hào)〕規(guī)定獲得的喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補(bǔ)助金等。4、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；〔1?個(gè)人所得稅法施行(shíshī)?第十四條：稅法第四條第四項(xiàng)所說的福利費(fèi)，是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體提留(tíliú)的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)；所說(suǒshuō)的救濟(jì)金，是指各級(jí)人民政府民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)?！??國家稅務(wù)總局關(guān)于(guānyú)生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問題的通知?國稅發(fā)【1998】155號(hào)〔1998年9月25日〕以下收入不屬于免稅的福利費(fèi)范圍，應(yīng)當(dāng)并入納稅人的工資、薪金收入征收個(gè)人所得稅：①從超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助；②從福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給本單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助；③單位為個(gè)人購置汽車、住房、電子計(jì)算機(jī)等不屬于臨時(shí)性生活困難不住性質(zhì)的支出。④以上規(guī)定從1998年11月1日起執(zhí)行。5、保險(xiǎn)賠款；6、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；7、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；8、按照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其別人員的所得；9、中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；10、經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。其他(qítā)工程的征免又是如何規(guī)定的呢？1、住房公積金??養(yǎng)老保險(xiǎn)(yǎnɡlǎobǎoxiǎn)收入?！??財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于根本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、根本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知?〔[2022]10號(hào)〕：①企事業(yè)單位按照國家或省〔自治區(qū)、直轄市〕人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或方法實(shí)際繳付的根本(jīběn)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、根本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，免征個(gè)人所得稅；個(gè)人按照國家或省〔自治區(qū)、直轄市〕人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或方法實(shí)際繳付的根本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、根本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。企事業(yè)單位和個(gè)人超過規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的根本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、根本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)將超過局部并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。???建立部、財(cái)政部、中國人民銀行關(guān)于住房公積金