2023年一級建造師考試工程經(jīng)濟(jì)考點(diǎn)版

2023一級建造師考試《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》小抄(考試必備,復(fù)習(xí)必備)1、鈔票流量：考察整個(gè)期間各點(diǎn)CO流出、ＣＩ流入2、現(xiàn)流量表：流入／流出／凈流量組成,財(cái)務(wù)流量表用于財(cái)務(wù)評價(jià)3、財(cái)務(wù)鈔票流量表按評價(jià)角度分:項(xiàng)目、資本金、投資各方、項(xiàng)目增量、資本金增量4、項(xiàng)目財(cái)務(wù)鈔票流量表：從融資前的角度設(shè)立，項(xiàng)目所需總投資為計(jì)算基礎(chǔ)，可計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期,可考察項(xiàng)目賺錢能力。鈔票流入:銷售收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動(dòng)資金；鈔票流出：建設(shè)投資(不含建設(shè)期利息）、流動(dòng)資金、經(jīng)營成本、銷售稅、增值稅；凈鈔票流量；累計(jì)凈鈔票流量。５、資本金表：從項(xiàng)目法人(投資者整體）出發(fā)，資本金為計(jì)算基礎(chǔ)，借款本金和利息為流出,計(jì)算資本金內(nèi)部收益率，反映投資者權(quán)益投資的獲利能力。流入：銷售收入、回收固資余值、回收流動(dòng)資金；流出:資本金、借款本金償還、利息支付、經(jīng)營成本、銷售稅、增值稅、所得稅;凈流量６、投資各方表：從各個(gè)投資者角度出發(fā)，以投資者的出資額為計(jì)算基礎(chǔ),計(jì)算投資各方收益率。流入：股利分派、資產(chǎn)處置收益分派、租賃費(fèi)收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)收入、其他鈔票流入；流出：股權(quán)投資、租賃資產(chǎn)支出、其他鈔票流出;凈鈔票流量7、項(xiàng)目增量表：對既有法人項(xiàng)目，按有項(xiàng)目無項(xiàng)目對比的增量鈔票流量,計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期，考察項(xiàng)目賺錢能力。有項(xiàng)目鈔票流入：銷售收入、回收固資余值、回收流動(dòng)資金;有項(xiàng)目鈔票流出：建設(shè)投資(不含建設(shè)期利息)、流動(dòng)資金、銷售稅、增值稅;有項(xiàng)目掐鈔票流量;無項(xiàng)目凈流量；增量凈流量;累計(jì)增量凈流量8、資本金增量表:對既有法人項(xiàng)目,以資本金增量作為計(jì)算基礎(chǔ)，用于計(jì)算既有法人項(xiàng)目資本金增量內(nèi)部收益率。有項(xiàng)目流入:銷售收入、回固資余值、回收流金;有項(xiàng)目流出：資本金、本金償還、利息支付、經(jīng)營成本、銷售稅、增值稅、所得稅；有項(xiàng)目凈流量;無項(xiàng)目凈流量；增量凈流量9、銷售收入：投產(chǎn)后各年銷售產(chǎn)品，=產(chǎn)品銷售量(勞務(wù)量）*單價(jià);多種的應(yīng)分別計(jì)算，不便分類的按折算標(biāo)準(zhǔn)的１0、投資:達(dá)成預(yù)期收益價(jià)值的墊付行為。項(xiàng)目總投資是建設(shè)投資和流動(dòng)資金之和。建設(shè)投資涉及:建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)、建設(shè)期利息、其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)。流動(dòng)資金：維持生產(chǎn)的所有周轉(zhuǎn)資金，＝流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債?；厥展藤Y余值在期末收回,流動(dòng)資金在壽命期結(jié)束時(shí)收回。11、經(jīng)營成本:由于生產(chǎn)和銷售實(shí)際發(fā)生的鈔票支出。12、稅金：銷售收入中扣:增值、營業(yè)、消費(fèi)、城維建、教育附加、資源;計(jì)入總成本費(fèi)用中:房產(chǎn)、土地使用、車船使用、印花；計(jì)入建設(shè)投資的投資方向調(diào)節(jié)稅;利潤中扣的所得稅。增值稅:銷售收入和成本估算均含。如有減免稅費(fèi)優(yōu)惠，應(yīng)說明政策、減免方式依據(jù)、減免金額1３、流量圖：橫軸為時(shí)間，箭線鈔票流量，上方流入/收益,下方流出／費(fèi)用14、箭線／橫軸交點(diǎn)為流量發(fā)生時(shí)間末1５、流量三要素:大小、方向、作用點(diǎn)１6、年名義利率＜年有效利率17、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)：財(cái)務(wù)、國民經(jīng)濟(jì)１8、財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)：靜態(tài)、動(dòng)態(tài)19、靜態(tài):特點(diǎn)計(jì)算簡樸,對方案粗略評價(jià),對短期投資、逐年收益大體相等的項(xiàng)目;動(dòng)態(tài):不同方案經(jīng)濟(jì)比較,反映方案在未來時(shí)期的發(fā)展變化。２０、靜態(tài)分:投資收益率（總投資收益率、、總投資利潤率)、靜態(tài)投資回收期、償債能力(借款償還期、利息備付率、償債備付率)；動(dòng)態(tài)分：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、動(dòng)態(tài)回收期、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率。2１、靜態(tài)投資回收期Ｐt:以方案的凈收益回收其總投資所需的時(shí)間。可以從建設(shè)開始算，可以從投產(chǎn)年算起。２2、投資回收期顯示了資本的周轉(zhuǎn)速度,周轉(zhuǎn)愈快，回收期短、風(fēng)險(xiǎn)小、賺錢多。技術(shù)上更新迅速、資金相稱短缺、未來情況難預(yù)測又關(guān)心資金補(bǔ)償?shù)捻?xiàng)目用此評價(jià)。局限性的是:沒有全面考慮整個(gè)計(jì)算期內(nèi)鈔票流量,只考慮回收之前,不能反映回收以后,作為評價(jià)指標(biāo)不可靠,只能輔助使用。23、借款償還期合用不預(yù)先給定借款期限,按最大償還能力計(jì)算還本付息的項(xiàng)目;不合用預(yù)先給定借款償還期的項(xiàng)目。后者用利息備付、償債備付。2４、利息備付率也叫已獲利息倍數(shù),可以分年計(jì)算,可按整個(gè)計(jì)算期計(jì)算，前者更能反映償債能力。正常項(xiàng)目應(yīng)＞2,<１時(shí)無足夠資金支付,風(fēng)險(xiǎn)大。２5、償債備付率:分年計(jì)算更能反映償債能力,正常應(yīng)>1，且越高越好，當(dāng)<1時(shí),表當(dāng)年資金來源局限性償付當(dāng)期債務(wù),需短期借款償付已到期債務(wù)。２6、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值ＦＮＰV:當(dāng)≥０時(shí),方案可行?？紤]了資金時(shí)間價(jià)值,考慮了整個(gè)計(jì)算期，能直接以貨幣額表達(dá)賺錢水平，須先擬定基準(zhǔn)收益率,但擬定比較困難;互斥方案評價(jià),須慎重考慮壽命,須構(gòu)造一個(gè)相同分析期；不能反映單位投資使用效率。27、內(nèi)部收益率ＦIＲR≥ic時(shí)，方案可行。使各年凈鈔票流量的現(xiàn)值累計(jì)為零時(shí)的折現(xiàn)率。折現(xiàn)率i定得越高,方案被接受的也許性小?？紤]了資金時(shí)間價(jià)值及整個(gè)計(jì)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)狀況，不需先擬定基準(zhǔn)收益率，只知大體范圍即可，但計(jì)算麻煩；非常規(guī)鈔票流量的項(xiàng)目，也許存在多個(gè)內(nèi)部收益率。2８、凈現(xiàn)值率FNＰVR：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值與總投資現(xiàn)值之比,經(jīng)濟(jì)含義：單位投資現(xiàn)值所能帶來的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值，考察單位投資賺錢能力?！?時(shí),方案可行２9、基準(zhǔn)收益率(基準(zhǔn)折現(xiàn)率）：動(dòng)態(tài)觀點(diǎn)擬定的、可接受的投資方案最低標(biāo)準(zhǔn)的收益水平。應(yīng)考慮因素:資金成本和機(jī)會成本、投資風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹。擬定iｃ的基礎(chǔ)：資金成本和機(jī)會成本，投資風(fēng)險(xiǎn)及通貨膨脹為必須考慮因素30、不擬定性產(chǎn)生因素:所依據(jù)基本數(shù)據(jù)的局限性或記錄偏差；預(yù)測方法局限,預(yù)測假設(shè)不準(zhǔn)備；未來經(jīng)濟(jì)變化，通貨膨脹、市場供求結(jié)構(gòu)變化；技術(shù)進(jìn)步,生產(chǎn)工藝和技術(shù)發(fā)展;無法以定量來表達(dá)的定性因素的影響;其他外部變化,法律、政策、國際形勢等。３1、不擬定分析方法:盈虧平衡分析(財(cái)務(wù)）、敏感性分析(國民經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù))。32、敏感性分析分：單因素、多因素33、單因素分析指標(biāo)擬定:回收快慢用回收期;價(jià)格波動(dòng)對凈收益用凈現(xiàn)值;投資大小對資金回收能力用內(nèi)部收益率。機(jī)會研究期可用靜態(tài)指標(biāo)(投資收益率、回收期)；可行性階段用動(dòng)態(tài)指標(biāo)(凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、回收期)34、選擇分析不擬定因素原則:對評價(jià)影響大、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性不大。投資、壽命、成本、價(jià)格、產(chǎn)銷量、匯率、ic３５、敏感度系數(shù)E：越大，評價(jià)指標(biāo)A對于不擬定因素F越敏感。價(jià)格、投資額、經(jīng)營成本，最敏感的是價(jià)格。３6、設(shè)備租賃分:融資租賃(貴重設(shè)備，車皮、重型設(shè)備)、經(jīng)營租賃（臨時(shí)設(shè)備,儀器、車輛)。３７、租賃比購買優(yōu)越性:缺資金可獲得急需設(shè)備,引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備，技術(shù)進(jìn)步;良好技術(shù)服務(wù);資金流動(dòng),負(fù)債不惡化;避免通貨膨脹、利率波動(dòng),減小投資風(fēng)險(xiǎn);租金在所得稅前扣除，享受稅費(fèi)上的利益。局限性:對設(shè)備無所有權(quán),只有使用權(quán),無權(quán)改造，不能處置、擔(dān)保、抵押貸款。38、影響租賃因素：項(xiàng)目壽命;長期或短期需要;設(shè)備技術(shù)性能和生產(chǎn)效率；產(chǎn)品質(zhì)量保證及安全性；成套性靈活性、維修、耐用、環(huán)保；經(jīng)濟(jì)壽命；技術(shù)過時(shí)風(fēng)險(xiǎn)；資金預(yù)算計(jì)劃;提交進(jìn)度；租賃期;租金;租金支付方式;租賃節(jié)稅優(yōu)惠;預(yù)付及保證金;租賃期滿資產(chǎn)解決方式;租賃機(jī)構(gòu)信任度、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、配合；協(xié)議質(zhì)量。3９、購買因素：項(xiàng)目壽命期;長期占有或短期需要；技術(shù)性能和生產(chǎn)效率；產(chǎn)品質(zhì)量保證及安全性；成套性、靈活性、維修、耐用、環(huán)保；經(jīng)濟(jì)壽命;技術(shù)過時(shí)風(fēng)險(xiǎn);資金預(yù)算計(jì)劃；提交設(shè)備進(jìn)度；購置價(jià)格、支付方式;年運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)和維修費(fèi);保險(xiǎn)費(fèi)。4０、租賃與購買分析環(huán)節(jié)：提出設(shè)備更新建議；擬定若干方案；定性分析篩選;定量分析優(yōu)選。41、價(jià)值工程：價(jià)值是產(chǎn)品的功能與獲得功能所有費(fèi)用的比值;是對象的比較價(jià)值，不是使用、互換價(jià)值;特點(diǎn):目的，用最低壽命周期成本提高產(chǎn)品價(jià)值和有效運(yùn)用資源,壽命周期成本由生產(chǎn)成本和使用維修成本組成；價(jià)值核心：對產(chǎn)品進(jìn)行功能分析;將價(jià)值、功能、成本作一整體考慮;強(qiáng)調(diào)改革創(chuàng)新；將功能定量化;集體智慧開展有計(jì)劃、有組織的管理活動(dòng)。42、價(jià)值工程采用系統(tǒng)的工作方法,分析功能與成本、效益與費(fèi)用之間關(guān)系；重要用規(guī)劃和設(shè)計(jì)階段。43、提高價(jià)值途徑:提高功能F，減少價(jià)值C；Ｃ不變,提高F;F不變,減少C；F大幅度提高，C較少提高；F略有下降,C大幅度下降。4４、價(jià)值工程對象選擇:從市場需要出發(fā),結(jié)合本公司實(shí)力系統(tǒng)考慮。原則:設(shè)計(jì)：產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復(fù)雜、性能技術(shù)指標(biāo)差距大、體積大、重量大；生產(chǎn):量多面廣、關(guān)鍵部件、工藝復(fù)雜、原材料消耗高、廢品率高;銷售：用戶意見多、系統(tǒng)配套差、維修能力低、競爭力差、利潤率低、生命周期長、競爭劇烈、新產(chǎn)品、新工藝;成本：高于同類產(chǎn)品、成本比重大。４5、對象選擇方法:因素分析、AＢC分析、強(qiáng)制擬定、比例分析、價(jià)值指數(shù)46、功能:按重要限度分:基本、輔助;性質(zhì)分:使用、美學(xué);需求:必要（使用、美學(xué)、基本、輔助）、不必要（多余、反復(fù)、過剩）；量化標(biāo)準(zhǔn):過剩、局限性；總體與局部:。價(jià)值工程功能一般指必要功能。47、總體和局部之間是目的和手段的關(guān)系,上下關(guān)系和并列關(guān)系，即目的和手段４８、工能整理重要任務(wù)：建立功能系統(tǒng)圖4９、功能打分法有：強(qiáng)制打分(０－1、0-4）、多比例評分、邏輯評分、環(huán)比評分（DAＲE)50、計(jì)算功能價(jià)值Ｖ方法：功能成本法、功能指數(shù)法。51、價(jià)值工程程序:對象選擇、功能定義、功能整理、功能分析及評價(jià)、方案發(fā)明、評價(jià)、研究、實(shí)行，成果評價(jià)，求功能評價(jià)之的方法比較多,常用功能重要性系數(shù)法52、功能成本法:V=F/C.V=1,評價(jià)對象的價(jià)值最佳,一般無需改善;V<1,成本偏高，功能不高，存在過剩功能或者功能但是剩,實(shí)現(xiàn)功能方法不佳;V＞1,功能比較重要,但分派成本較少,應(yīng)具體分析,也許功能與成本分派抱負(fù)，或有不必要功能，或應(yīng)提高成本。功能指數(shù)法:V=F／C.V=1，功能與成本比重大體平衡，功能的現(xiàn)實(shí)成本合理;V<1，成本偏高,導(dǎo)致功能過剩；V>1，成本小于功能比重,一是現(xiàn)實(shí)成本偏低，致使功能偏低,二是存在過剩功能，三是在技術(shù)經(jīng)濟(jì)方面客觀上存在功能重要,成本較少的情況。5２、擬定VE對象改善范圍：一Ｆ/C值低的區(qū)域，提高功能；二ΔＣ＝（C-F）值大的區(qū)域,該值越大,說明成本減少的幅度越大;三復(fù)雜的功能區(qū)域。５3、方案發(fā)明方法:頭腦風(fēng)暴法、歌頓法（模糊目的法）、專家意見法（德爾菲法)、專家檢查法。方案評價(jià)(概略、具體評價(jià)）涉及:技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、社會、綜合評價(jià)。5４、影響資金時(shí)間價(jià)值因素：使用時(shí)間、數(shù)量大小、投入和回收的特點(diǎn)、周轉(zhuǎn)速度５5、利息是資金的一種機(jī)會成本。56、利率高低的因素：社會平均利潤率、借貸資本供求、風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹、期限57、利息和利率作用:以信用方式動(dòng)員和籌集資金的動(dòng)力；促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)可計(jì)算,節(jié)約使用資金;宏觀經(jīng)濟(jì)管理的重要杠桿；金融公司經(jīng)營發(fā)展重要條件。５８、影響資金等值因素:金額多少、資金發(fā)生時(shí)間、利率(或折現(xiàn)率)大?。P(guān)鍵）。59、設(shè)備磨損分：有形磨損（物理）,外力作用第一種,閑置中受自然力作用第二種;無形磨損（精神、經(jīng)濟(jì)),技術(shù)進(jìn)步等;綜合磨損,同時(shí)存在有形和無形磨損。60、設(shè)備磨損補(bǔ)償形式:有形局部修理，無形局部現(xiàn)代化改裝,完全補(bǔ)償是更新６0、設(shè)備磨損補(bǔ)償形式:有形局部修理,無形局部現(xiàn)代化改裝，完全補(bǔ)償是更新61、設(shè)備更新原則:不考慮淹沒成本;不要簡樸地按照新、舊方案的直接鈔票流量進(jìn)行比較;逐年滾動(dòng)比較。62、設(shè)備自然壽命(物質(zhì)壽命)：投入使用開始至因物質(zhì)磨損不能使用。技術(shù)壽命(有效壽命）:技術(shù)落后被淘汰。經(jīng)濟(jì)壽命:經(jīng)濟(jì)上使用不合理。63、設(shè)備壽命期限影響因素:技術(shù)構(gòu)成（涉及結(jié)構(gòu)及工藝性，技術(shù)進(jìn)步）；設(shè)備成本;加工對象;生產(chǎn)類型；工作班次；操作水平；產(chǎn)品質(zhì)量;維護(hù)質(zhì)量;環(huán)境規(guī)定。64、新技術(shù)、工藝、材料原則：技術(shù)上先進(jìn)、可靠、合用、合理；經(jīng)濟(jì)上合理（綜合考慮投資、成本、質(zhì)量、工期、效益）65、建設(shè)工程項(xiàng)目周期：投資意向到投資終結(jié)。涉及：一客觀上工作內(nèi)容、順序、類型；二性質(zhì)不同各階段劃分;三各階段、各項(xiàng)工作間聯(lián)系。6６、項(xiàng)目決策重要解決項(xiàng)目選擇問題?？煞?投資意向;市場研究與機(jī)會分析;建議書；初步可行性；可行性；決策立項(xiàng)。6７、初步可行性：需求;所需資源供應(yīng)及價(jià)格變動(dòng)；工藝技術(shù)中間實(shí)驗(yàn)分析；廠址選擇;公司規(guī)模;設(shè)備選型68、項(xiàng)目設(shè)計(jì)擬定擬定具體方案，事實(shí)上是選擇和設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目投資構(gòu)想的優(yōu)化實(shí)行方案過程。大型復(fù)雜可分：初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì);一般的可分:初步和施工圖設(shè)計(jì)。69、施工階段：施工組織;施工準(zhǔn)備、施工過程；生產(chǎn)準(zhǔn)備；竣工驗(yàn)收。是一種資源組合性工作，是操作性、業(yè)務(wù)性的實(shí)際執(zhí)行工作,重要任務(wù)是在擬定性約束條件下優(yōu)化實(shí)行過程。7０、總結(jié)評價(jià)：投產(chǎn)運(yùn)營和投資回收；項(xiàng)目后評價(jià)。一種依托于生產(chǎn)經(jīng)營過程的分析研究工作。７1、建設(shè)項(xiàng)目各階段對投資的影響決策:基本特性是智力化或稱知識密集性,重要投入機(jī)會分析費(fèi)、市場調(diào)查費(fèi)、可行性研究費(fèi)、決策費(fèi)，工作成本影響小，要素成本無影響，產(chǎn)出是決策結(jié)果,以總投資影響６０~70％,對使用功能影響70~80％，對項(xiàng)目投資有決定性影響;設(shè)計(jì):智力和技術(shù)雙重性,重要投入：設(shè)計(jì)人員報(bào)酬2%~10%、重要建設(shè)要素預(yù)訂和購置10%~2０%，工作成本對投資影響較小,要素成本是重要控制因素,產(chǎn)出對總投資影響２０%～30％,對使用功能影響１０~２0%,對項(xiàng)目投資有重要影響;施工：資金和勞動(dòng)雙重性，投入:施工人員報(bào)酬10～2０％，施工要素５０～60%，成本為項(xiàng)目重要因素,產(chǎn)出是投資產(chǎn)品，對總投資10~15%,對使用功能5～１０％．終結(jié)：事后控制和檢查評價(jià)。72、可行性研究內(nèi)容:興建理由與目的；市場分析與預(yù)測；資源條件評價(jià)；規(guī)模與產(chǎn)品方案；廠址選擇;技術(shù)、設(shè)備、工程方案；原材、燃料供應(yīng);總圖運(yùn)送、公用輔助工程;環(huán)境影響；勞動(dòng)安全與消防；組織機(jī)構(gòu)與人力資源配置；實(shí)行進(jìn)度;估算;融資方案;財(cái)務(wù)評價(jià);國民經(jīng)濟(jì)評價(jià);社會評價(jià)；風(fēng)險(xiǎn)分析；研究結(jié)論與建議。7３、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告：會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書。74、會計(jì)報(bào)表涉及：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、鈔票流量表及相關(guān)附表。資產(chǎn)=負(fù)債＋所有者權(quán)益。資產(chǎn)負(fù)債表是靜態(tài)報(bào)表,按月報(bào)送，反映月末、季末、半年末、年末。作用：說明特定日期擁有各種資源總量及分布;所承擔(dān)債務(wù)數(shù)額、需償還債務(wù)期限長短及還債能力；擁有凈資產(chǎn)數(shù)及所有者權(quán)益構(gòu)成情況；資產(chǎn)及權(quán)益總額，反映財(cái)務(wù)狀況,分析評價(jià)未來發(fā)展趨勢。資產(chǎn)負(fù)債表附表涉及資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、股東權(quán)益增減變動(dòng)表和應(yīng)交增值稅明細(xì)表。（施工公司沒有增值稅)利潤表:反映在一定會計(jì)期間經(jīng)營成果。利潤=收入－費(fèi)用這一會計(jì)等式為依據(jù)(動(dòng)態(tài)）作用：收入各費(fèi)用及獲得利潤或虧損的數(shù)，收入與產(chǎn)出的關(guān)系;提供不同時(shí)期比較數(shù)字，分析公司損益發(fā)展趨勢,預(yù)測未來賺錢能力;枎經(jīng)營成果及利潤計(jì)劃執(zhí)行情況，分析公司利潤增減變化因素。利潤表附表涉及利潤分派表和分部報(bào)表（各分部不超過1０個(gè)，收入額占公司所有營業(yè)收入總額９０%以上時(shí)，不需要編制本報(bào)表）。鈔票流量表:反映一定會計(jì)期間鈔票和鈔票等價(jià)流出和流入，反映經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)動(dòng)態(tài)情況，預(yù)測未來鈔票流量。編制基礎(chǔ):鈔票和鈔票等價(jià)物。鈔票通常指庫存鈔票,不能隨時(shí)支取的定期存款不作為鈔票。編制原則：會計(jì)核算遵循發(fā)生制原則,流量表遵循收付實(shí)現(xiàn)制原則，即將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的收入和費(fèi)用轉(zhuǎn)換成鈔票基礎(chǔ)?；緝?nèi)容：經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的、投資活動(dòng)產(chǎn)生的、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的。經(jīng)營活動(dòng)指承發(fā)包工程、銷售、提供勞務(wù)、經(jīng)營性租賃、購買材料、接受勞務(wù)、支付稅費(fèi);流入涉及:承包工程、銷售商品、提供勞務(wù)、收到稅費(fèi)返還、收到與經(jīng)營有關(guān)其他鈔票;流出涉及：發(fā)包工程、購買、接受勞務(wù)、支付。投資活動(dòng)指長期資產(chǎn)購建。長期資產(chǎn)：固定資產(chǎn)、在建工程、無形、其他資產(chǎn)等期限在一年或一個(gè)營業(yè)周期以上的;流入涉及：收回、取得、處置、收到；流出涉及:購建、投資、支付?；I資活動(dòng)指導(dǎo)致公司資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的,資本涉及：實(shí)收資本（股本）、資本溢價(jià)；債務(wù)指對外舉債,涉及發(fā)行債券、向金融公司借入及償還債務(wù);流入涉及吸取、取得、收到；流出涉及:償還、分派、支付。7６、資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)：由表頭各基本內(nèi)容組成,格式重要有賬戶式、報(bào)告式。一般為賬戶,左表資產(chǎn)各項(xiàng)目,右表負(fù)債及所有者權(quán)益各項(xiàng)目。7７、資產(chǎn)按流動(dòng)性分：流動(dòng)、長期、固定、無形。７８、流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付、存貨、待攤費(fèi)用；長期資產(chǎn):長期投資、固定、無形、其他資產(chǎn)。８0、負(fù)債表編制方法:總帳余額直接填列,總帳余額計(jì)算填列，明細(xì)賬戶余額計(jì)算填列,總帳和明細(xì)賬戶余額分析計(jì)算填列。8１、利潤表按月,結(jié)構(gòu)有單步式、多步式,目前采用多步式。把公司當(dāng)期凈利潤計(jì)算出，按重要性從上到下依次排列。分四步:計(jì)算主營業(yè)務(wù)利潤;計(jì)算營業(yè)利潤；計(jì)算利潤總額；計(jì)算算凈利潤。8２、資產(chǎn):一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)資源;過去的交易、事項(xiàng)形成；預(yù)期給公司帶來經(jīng)濟(jì)效益;公司擁有控股權(quán);能以貨幣進(jìn)行合理計(jì)量。8３、待攤費(fèi)用是指公司已經(jīng)指出,但應(yīng)由以后各期分擔(dān)的分擔(dān)期限在一年以內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用,如低值易耗品攤銷，預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)以及一次購買印花稅票和一次交納印花稅稅額較大的許要分?jǐn)偟摹?4、長期投資：長期股權(quán)、長期債權(quán)。8５、無形資產(chǎn)：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、特許權(quán)、商譽(yù)。8６、其他資產(chǎn)：如臨時(shí)設(shè)施，長期待攤費(fèi)用[攤銷期再一年以上（不含一年）的各項(xiàng)費(fèi)用，如出租設(shè)備改良支出，由本期承擔(dān)的借款利息、租金不作長期待攤費(fèi)用。8７、貨幣資金：指公司自施工生產(chǎn)經(jīng)營中停留于貨幣狀態(tài)的資金，涉及庫存鈔票、銀行存款等各種形式的貨幣資金。特點(diǎn)：流動(dòng)性、可接受性、收支頻繁、易發(fā)生意外和損失。８8、銀行結(jié)算方式:支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、委托收款、匯總結(jié)算、信用卡、托收承付。８9、銀行保函業(yè)務(wù):見索即付,不可撤消。重要內(nèi)容：擔(dān)保人;被保人；受益人名稱地址；開立依據(jù)；擔(dān)保最高限額和使用貨幣；擔(dān)保責(zé)任、付款條件;有效期限。9０、施工有關(guān)保函:投標(biāo)、借款、履約、預(yù)付、付款、對外承包保函。91、其他貨幣資金：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款。92、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng):應(yīng)收帳款;應(yīng)收票據(jù)（未到期，重要指商業(yè)匯票);預(yù)付帳款(工程款、備料款、購貨款);其他應(yīng)收款。93、應(yīng)收票據(jù)按承兌人分：商業(yè)承兌、銀行承兌。應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)：用不到期應(yīng)收票據(jù)向銀行融資。是銀行對公司短期貸款。９4、其他應(yīng)收款:備用金、賠款、罰款、向職工收取的各種墊付款。95、存貨：庫存材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、委托加工物資、在建施工產(chǎn)品、施工產(chǎn)品。包含經(jīng)濟(jì)利益也許流入公司，成本可以可靠地計(jì)量。96、固定資產(chǎn)特性:可供公司營業(yè)使用（不是直接用于出售）;使用期限長（至少一年）;單位價(jià)值高且可衡量未來經(jīng)濟(jì)利益97、固定資產(chǎn):按用途分：經(jīng)營用、非經(jīng)營用(如職工宿舍、食堂、浴室等）;按使用分：使用中（涉及由于季節(jié)、維修暫停的)、未使用、不需用;所有權(quán)分:自有、租入（經(jīng)營租入、融資租入）；按經(jīng)濟(jì)和使用綜合分：經(jīng)營用、非經(jīng)營用、租出、不需用、未使用、融資租入。98、固定資產(chǎn)折舊：按月計(jì)提,下月起計(jì)。提前報(bào)廢的、已提足折舊的不再提取。99、影響折舊因素：折舊基數(shù)(原始成本即帳面原價(jià))、固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值、固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限。1、負(fù)債是一項(xiàng)公司責(zé)任或義務(wù)；過去交易、事項(xiàng)形成的后果；公司負(fù)債的清償會導(dǎo)致公司未來利益的流出，分流動(dòng)、長期。2、流動(dòng)負(fù)債：一年（含一年)或在超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還債務(wù),涉及：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)用、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長期借款等。３、流動(dòng)負(fù)債分類:產(chǎn)生因素:借貸形成的、結(jié)算過程中、經(jīng)營過程中、利潤分派產(chǎn)生(如應(yīng)付股利)。是否肯定分：應(yīng)付余額是否肯定(如應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款);視經(jīng)營情況(應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利等）；估計(jì)（如質(zhì)量擔(dān)保責(zé)任)。4、商業(yè)匯票付款期限最長不超過半年。5、應(yīng)交稅金：營業(yè)、城維稅、所得、房產(chǎn)、車船使用、土地使用、印花稅。６、長期負(fù)債:超過一年，涉及:長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款、專項(xiàng)應(yīng)付款；特點(diǎn)：數(shù)額大、償還期長。７、所有者權(quán)益:資產(chǎn)減負(fù)債余額，涉及實(shí)收資本（股本)、資本公積、盈余公積、未分派利潤。8、實(shí)收資本(投入資本）：實(shí)際投入的,貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)?？砷L期使用。9、資本金投資主體分:國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金、外商資本金。１0、注冊資本最低額:生產(chǎn)經(jīng)營為主５０萬元;商品批發(fā)為主50萬元;商業(yè)零售３0萬元;科技開發(fā)、征詢、服務(wù)10萬元。11、我國實(shí)行注冊資本制度,不隨意變動(dòng)。1２、資本公積:資本溢價(jià)、接受捐增資產(chǎn)、股權(quán)投資準(zhǔn)備、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額、其他資本公積。資本溢價(jià):投入資金超過注冊資本份額，所有制單一公司不存在,兩個(gè)以上合資經(jīng)營的公司（非股份制）會有資本溢價(jià)發(fā)生。13、股權(quán)投資準(zhǔn)備:被投資單位因接受捐增等因素增長的資本公積,公司按其持股比例計(jì)算而相應(yīng)增長的資本公積。14、盈余公積金從凈利潤中提取。15、一般公司和股份公司盈余公積內(nèi)容：法定盈余公積：提取凈利潤10%，累計(jì)金額達(dá)成注冊資本的５0％時(shí)，不再提取。任意公益金:經(jīng)股東大會或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。法定公益金:用于職工福利，凈利5~10%16、外商投資盈余公積金:儲備基金、公司發(fā)展基金、利潤歸還投資。１7、未分派利潤：留于以后年度分派的,一是這部分凈利潤沒有分給公司投資者，二是這部分凈利潤沒有指定用途。1、費(fèi)用是銷售商品、提供勞務(wù)等平?；顒?dòng)中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。不涉及處置固定資產(chǎn)凈損失、自然災(zāi)害損、投資損失2、費(fèi)用特性：也許表現(xiàn)為資產(chǎn)的減少,或負(fù)債的增長,或兩者兼而有之；在平常活動(dòng)中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出，不是從偶發(fā)的交易或事項(xiàng)中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出;能引起所有者權(quán)益的減少。4、工程成本指施工過程中的實(shí)際花費(fèi),涉及物化勞動(dòng)的花費(fèi)（生產(chǎn)資料的價(jià)值)和活勞動(dòng)中必要?jiǎng)趧?dòng)的花費(fèi)（勞動(dòng)者的報(bào)酬）。5、成本和費(fèi)用區(qū)別:成本對一定的成本核算對象（如某工程)而言，費(fèi)用是對一定的期間而言;聯(lián)系：都是經(jīng)濟(jì)資源的花費(fèi)。３、費(fèi)用分類：按用途分：營業(yè)成本和期間費(fèi)用。營業(yè)成本指所銷售商品或提供勞務(wù)成本。營業(yè)成本按其所銷售商品或提供勞務(wù)在公司平?；顒?dòng)中所處的地位分:主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。期間費(fèi)用涉及管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用是為組織和管理本公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的。營業(yè)費(fèi)用指在銷售商品、提供勞務(wù)等平?；顒?dòng)中發(fā)生的除營業(yè)成本以外的各項(xiàng)費(fèi)用以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。財(cái)務(wù)費(fèi)用指公司籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費(fèi)用。計(jì)入成本方法分：直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。直接費(fèi)用指施工過程中所花費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程形成的各項(xiàng)支出,可以分清工程成本核算對象，可以根據(jù)原始憑證直接計(jì)入某項(xiàng)工程成本。間接費(fèi)用指為組織和管理工程施工所發(fā)生的所有支出，不能根據(jù)原始憑證直接計(jì)入某項(xiàng)工程成本,應(yīng)當(dāng)用適當(dāng)?shù)姆椒ㄔ诟魇芤娴墓こ坛杀竞怂銓ο笾g進(jìn)行分派。6、直接成本：花費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程形成的各項(xiàng)支出,涉及:人工費(fèi)(施工人員的工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、工資性質(zhì)的津貼等）；材料費(fèi)(原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費(fèi)用以及周轉(zhuǎn)材料的攤銷及租賃費(fèi)用）;機(jī)械使用費(fèi)(使用自有施工機(jī)械使用費(fèi)和使用租用外單位施工機(jī)械的租賃費(fèi),以及安裝、拆卸和進(jìn)出場費(fèi)）;其他直接費(fèi)(材料二次搬運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)、生產(chǎn)工具用品使用費(fèi)、檢查實(shí)驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測、工程點(diǎn)交費(fèi)、場地清理費(fèi)等)。7、間接成本：組織和管理工程施工所發(fā)生的所有支出,涉及施工單位管理人員工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、行政管理用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、排污費(fèi)及其他費(fèi)用。８、工程成本：人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)和間接費(fèi)用。施工公司核算產(chǎn)品成本時(shí)，就是按照成本項(xiàng)目來歸集公司在施工生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的應(yīng)計(jì)入成本核算對象的各項(xiàng)費(fèi)用。９成本核算對象：應(yīng)選擇什么工程為目的,來歸集和分派建筑產(chǎn)品生產(chǎn)成本,即建筑產(chǎn)品生產(chǎn)成本的承擔(dān)者。10、施工公司一般按照與施工圖預(yù)算相適應(yīng)的原則,以每一獨(dú)立簽訂施工承包協(xié)議的單位工程為依據(jù)，結(jié)合公司施工組織特點(diǎn)和加強(qiáng)成本管理規(guī)定,擬定工程成本核算對象。1１、成本核算對象擬定方法:單項(xiàng)承包協(xié)議;協(xié)議分立；協(xié)議合并。在開工以前擬定,擬定后不得隨意變更，更不能互相混淆。12、成本、費(fèi)用開支涉及工程成本和期間費(fèi)用。不列入產(chǎn)品成本：資本性支出；投資性支出;期間費(fèi)用支出(管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用)；營業(yè)外支出；在公積金、公益金中開支的支出;其他不應(yīng)列入的支出（被沒收財(cái)物；支付的滯納金、罰款、賠款以及贊助、捐贈(zèng)等）13、營業(yè)外支出：固定資產(chǎn)盤虧，無形資產(chǎn)損失；債務(wù)重組損失;罰款;非常損失；與生產(chǎn)無直接聯(lián)系的。。應(yīng)沖減本年利潤。14、成本核算基礎(chǔ)工作:健全原始記錄制度；各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、清查和盤點(diǎn)制度;制定或修訂公司定額。15、公司定額涉及勞動(dòng)定額、材料消耗定額、機(jī)械臺班消耗定額、工具消耗定額和費(fèi)用定額。1、劃清各種費(fèi)用界線:生產(chǎn)成本與期間費(fèi)用;各期施工生產(chǎn)成本之間；本期各成本項(xiàng)目之間;核算對象之間；已完畢本與未完畢本;實(shí)際成本與計(jì)劃、預(yù)算成本。2、費(fèi)用開支的審核和控制:事前審核、控制，防患于未然;事中審核、控制,糾正偏差,以保證成本目的的實(shí)現(xiàn)。３、建立工程項(xiàng)目臺賬:項(xiàng)目名稱、建設(shè)單位（或發(fā)包單位）名稱、協(xié)議規(guī)定的工程開工與竣工日期；協(xié)議總價(jià)、協(xié)議變更調(diào)整金額、索賠款、獎(jiǎng)勵(lì)款等;預(yù)計(jì)工程總成本、累計(jì)已發(fā)生成本以及完畢協(xié)議尚需發(fā)生的成本；本年和累計(jì)的已在利潤表中確認(rèn)的協(xié)議收入、協(xié)議成本、毛利及毛利率;本年和累計(jì)的已獲工程協(xié)議甲方簽證確認(rèn)的工作量、已辦理結(jié)算的工程價(jià)款;實(shí)際收到的工程價(jià)款,涉及預(yù)付款和已收工程進(jìn)度款等。4、成本核算環(huán)節(jié):分派各項(xiàng)施工生產(chǎn)費(fèi)用；分派待攤和預(yù)提費(fèi)用;分派輔助生產(chǎn)費(fèi)用;分派機(jī)械作業(yè);分派工程施工間接費(fèi)用；結(jié)算工程價(jià)款；確認(rèn)協(xié)議毛利；結(jié)轉(zhuǎn)竣工施工產(chǎn)品成本。5、賬戶設(shè)立：工程施工、輔助生產(chǎn)、機(jī)械作業(yè)、工業(yè)生產(chǎn)、預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用。6、管理費(fèi)用涉及：公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、征詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、無形資產(chǎn)和開辦費(fèi)攤銷、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、排污費(fèi)、提取的壞帳準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、存貨的盤盈和盤虧。７、財(cái)務(wù)費(fèi)用:利息支出(減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）、手續(xù)費(fèi)。８、收入指在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等平常活動(dòng)中經(jīng)濟(jì)利益總流入。不涉及為第三方或客戶代收的款項(xiàng)。分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。施工公司主營業(yè)務(wù)收入是施工承包協(xié)議收入。其他業(yè)務(wù)收入每筆業(yè)務(wù)金額一般較小,不經(jīng)常發(fā)生，在公司的收入總額中所占比重較低，涉及:產(chǎn)品銷售收入、材料銷售收入、機(jī)械作業(yè)收入、勞務(wù)銷售收入、無形資產(chǎn)出租收入、固定資產(chǎn)出租收入等。9、施工協(xié)議收入的確認(rèn)竣工比例法。10、公司應(yīng)以所訂立的單項(xiàng)協(xié)議為對象，分別計(jì)算和確認(rèn)各單項(xiàng)協(xié)議的收入、費(fèi)用和利潤。1１、分立為單項(xiàng)協(xié)議（同時(shí)具有三項(xiàng)）:均有獨(dú)立的建造計(jì)劃；承包商與客戶就每項(xiàng)資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行談判，雙方可以接受或拒絕與每項(xiàng)資產(chǎn)有關(guān)的協(xié)議條款;每項(xiàng)收入和成本可以單獨(dú)辨認(rèn)。12、合并為單項(xiàng)協(xié)議(均具有）:按一攬子交易簽訂;密切相關(guān),每項(xiàng)協(xié)議事實(shí)上已構(gòu)成一項(xiàng)綜合利潤率工程的組成部分;同時(shí)或依次履行。13、協(xié)議收入:初始收入;變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等收入（不構(gòu)成商訂協(xié)議總金額，形成追加收入)。14、協(xié)議成本涉及簽訂至完畢有關(guān)的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。15、一會計(jì)年度內(nèi)完畢的施工協(xié)議,應(yīng)在完畢時(shí)確認(rèn)協(xié)議收入和費(fèi)用。假如承包協(xié)議結(jié)果能可靠估計(jì)，應(yīng)根據(jù)竣工比例法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)協(xié)議收入和費(fèi)用。１6、固定造價(jià)協(xié)議結(jié)果能可靠估計(jì)條件：協(xié)議總收入能可靠計(jì)量;與協(xié)議相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益能流入公司；在資產(chǎn)負(fù)債表日協(xié)議竣工進(jìn)度和為完畢協(xié)議尚需發(fā)生的成本能可靠擬定;為完畢協(xié)議已經(jīng)發(fā)生的協(xié)議成本能清楚地區(qū)分和可靠計(jì)量，以便實(shí)際協(xié)議成本可以與以前的預(yù)計(jì)成本相比較。1７、成本加酬金協(xié)議結(jié)果能可靠估計(jì)條件：與協(xié)議相關(guān)利益能流入公司；實(shí)際發(fā)生協(xié)議成本能清楚地區(qū)分并能靠計(jì)量。１８、協(xié)議成本能收回的，協(xié)議收入根據(jù)能收回的實(shí)際協(xié)議成本確認(rèn)，協(xié)議成本在其發(fā)生的當(dāng)期作為費(fèi)用;協(xié)議成本不能收回的，應(yīng)在發(fā)生時(shí)立即作為費(fèi)用,不確認(rèn)收入。協(xié)議預(yù)計(jì)總成本將超過協(xié)議預(yù)計(jì)總收入時(shí)，應(yīng)將預(yù)計(jì)損失立即作為當(dāng)期費(fèi)用。19、同一會計(jì)年度內(nèi)開始并完畢的勞務(wù),應(yīng)在勞務(wù)完畢時(shí)確認(rèn)收入。確認(rèn)的金額為協(xié)議或協(xié)議總金額。如有鈔票折扣的，應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。勞務(wù)的開始和完畢分屬不同的會計(jì)年度,且在資產(chǎn)負(fù)債表日能對該項(xiàng)交易的結(jié)果作出可靠估計(jì)的,應(yīng)按竣工比例法確認(rèn)收入。20、公司在資產(chǎn)負(fù)債表日，如不能可靠地估計(jì)所提供勞務(wù)的交易結(jié)果,則應(yīng)對的預(yù)計(jì)已經(jīng)收回或?qū)⒁栈氐目铐?xiàng)能填補(bǔ)多少已經(jīng)發(fā)生的成本，并分別以下情況進(jìn)行解決:已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)可以得到補(bǔ)償?shù)?應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)收入,按相同的金額結(jié)轉(zhuǎn)成本，不確認(rèn)利潤。已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)只能部分地得到補(bǔ)償?shù)?，?yīng)按可以得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入,并按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)成本。確認(rèn)的收入金額小于已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本的金額，確認(rèn)為損失。已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)所有不能得到補(bǔ)償?shù)?不應(yīng)確認(rèn)收入，但應(yīng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本確認(rèn)為當(dāng)期損失。2１、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包:利息收入;無形資產(chǎn)使用費(fèi)收入。確認(rèn)原則：與交易相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益能流入公司,交易均應(yīng)遵循的重要原則;收入的金額能可靠地計(jì)量。1、商品銷售收入確認(rèn)條件：已將商品所有權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)(價(jià)值損失也許性，如商品減值、毀損）和報(bào)酬(商品所有者預(yù)期獲得的商品中涉及的未來經(jīng)濟(jì)利益,如商品價(jià)值增長以及商品的使用所形成的經(jīng)濟(jì)利益)轉(zhuǎn)換移給購貨方；公司既沒有保存通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對已售出的商品實(shí)行控制;與交易相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益可以流入公司；相關(guān)收入和成本能可靠地計(jì)量,收入能否可靠地計(jì)量,是確認(rèn)收入的基本前提，否則將無法確認(rèn)收入,新的售價(jià)未擬定前不應(yīng)確認(rèn)收入。2、利潤期:一般按月,也可按季、年。３、利潤涉及營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。數(shù)量上體現(xiàn)為收入與費(fèi)用相抵后數(shù)額。４、營業(yè)利潤：銷售商品、提供勞務(wù)等平?；顒?dòng)中。5、利潤分派：當(dāng)年凈利潤和以前年度未分派的利潤進(jìn)行分派。股東大會或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的利潤分派方案,與董事會或類似機(jī)構(gòu)提請批準(zhǔn)的報(bào)告年度利潤分派方案不一致時(shí)，其差額應(yīng)當(dāng)調(diào)整報(bào)告年度會計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。6、填補(bǔ)以前年度虧損:可用下一納稅年度的所得填補(bǔ),即用所得稅前利潤填補(bǔ)虧損;下一納稅年度的所得局限性填補(bǔ)的,可以逐年延續(xù)填補(bǔ),但是延續(xù)填補(bǔ)最長不得超過五年。7、可供分派的利潤：提取法定盈余公積金、提取法定公益金。８、可供投資者分派的利潤：應(yīng)付優(yōu)先股股利;提取任意盈余公積金;應(yīng)付普通股股利;轉(zhuǎn)作資本(或股本）的普通股股利。９、未分派的利潤（或未填補(bǔ)的虧損)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表的所有者權(quán)益中單獨(dú)反映。１0、財(cái)務(wù)管理目的指公司進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)成的主線目的。代表性的觀點(diǎn)：利潤最大化;價(jià)值或股東財(cái)富最大化；每股盈余最大化（合用上市公司)。11、財(cái)務(wù)活動(dòng):再生產(chǎn)過程中資金運(yùn)動(dòng)，涉及：資金籌集、運(yùn)用、分派。12、籌資活動(dòng)涉及:發(fā)行股票、發(fā)行債券、取得借款、賒購、租賃。關(guān)鍵:決定各種資金來源占總資金的比重,即擬定資本結(jié)構(gòu),以使籌資風(fēng)險(xiǎn)和籌資成本相配合。13、公司資金來源類型:權(quán)益資金和借入資金;長期和短期資金；１－５年借款稱中期資金,5年以上長期,短期1年內(nèi)。14、投資活動(dòng):資金投放和運(yùn)用。涉及:購政府公債、購公司股票和債券、購置設(shè)備、建造廠房、開辦商店、增長一種新產(chǎn)品。15、財(cái)務(wù)關(guān)系涉及:公司與投資者;公司與債權(quán)人；公司與其被投資單位;公司與其債務(wù)人；公司與國家；公司內(nèi)部各單位之間;公司與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。1６、短期銀行借款：無擔(dān)保借款(憑自身信譽(yù)）、擔(dān)保貸款（擔(dān)保品：應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、存貨)17、無擔(dān)保借款條件:信貸額度;周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議;補(bǔ)償性余額;償還條件；其他承諾。18、短期借款利率支付方法:收款法（利隨本清法）；貼現(xiàn)法，先從本金中扣除利息部分,到期時(shí)償還所有本金，公司可運(yùn)用的貸款額只有本金減去利息部分后的差額，因此貸款的實(shí)際利率高于名義利率。19、商業(yè)信用是指商品交易中以延期付款或預(yù)收貨款進(jìn)行購銷活動(dòng)而形成的借貸關(guān)系,涉及:應(yīng)付賬款（賒購商品);預(yù)收貨款；應(yīng)付票據(jù)（商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票）；票據(jù)貼現(xiàn)（未到期的票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行，以一定的貼息取得銀行資金）。20、商業(yè)信用條件：預(yù)收賬款；延期付款，但不涉及鈔票折扣（信用期間一般為３０～6０天）；延期付款，但早付款可享受鈔票折扣（發(fā)票金額1~5％，2／10表達(dá)1０天內(nèi)離2%折扣)。２0、商業(yè)信用條件：預(yù)收賬款；延期付款,但不涉及鈔票折扣(信用期間一般為30～60天）；延期付款,但早付款可享受鈔票折扣(發(fā)票金額1~5%，2/10表達(dá)１0天內(nèi)離2%折扣）。２1、長期借款重要用于購建固定資產(chǎn)和滿足長期流動(dòng)資金占用需要。22、長期借款分類:用途：固定資產(chǎn)投資借款、更新改造借款、技術(shù)改造借款、基建借款、網(wǎng)點(diǎn)設(shè)施借款、科技開發(fā)和新產(chǎn)品試制借款。貸款機(jī)構(gòu)：政策性銀行貸款、商業(yè)銀行貸款、保險(xiǎn)公司貸款。有無擔(dān)保:信用貸款和抵押貸款。23、長期借款保護(hù)性條款:一般性；例行性;特殊性。24、一般性保護(hù)條款：對借款公司流動(dòng)資金保持量的規(guī)定;對支付鈔票股利和回購股票的限制；對資本支出規(guī)模的限制;限制其他長期債務(wù)。2５、例行性保護(hù)條款：借款公司定期向銀行提交財(cái)務(wù)報(bào)表；不準(zhǔn)在正常情況下出售較多資產(chǎn);如期清償應(yīng)繳納的稅金和其他到期債務(wù)；限制租賃固定資產(chǎn)的規(guī)模;不準(zhǔn)以任何資產(chǎn)作為其他承諾的擔(dān)?；虻盅?不準(zhǔn)貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)或出售應(yīng)收賬款。26、特殊性保護(hù)條款:貸款?？顚Ｓ?不準(zhǔn)公司投資于短期內(nèi)不能收回資金的項(xiàng)目；規(guī)定公司重要領(lǐng)導(dǎo)人在協(xié)議有效期間擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù);規(guī)定貸款的補(bǔ)償性余額。規(guī)定公司重要領(lǐng)導(dǎo)人購買人身保險(xiǎn),限制公司高級職工的薪金和獎(jiǎng)金總額等等。２7、長期借款利率:固定利率、變動(dòng)利率、浮動(dòng)利率。２8、長期借款償還方式：到期一次還本付息；定期付息,到期一次性償還本金；定期等額償還本利和;定期償還小額本金和利息,期末償還大額本金。29、資金成本:為籌集和使用資金付出的代價(jià)。涉及籌集費(fèi)、占用費(fèi)?；I集費(fèi)：發(fā)行股票、債券支付的印刷費(fèi)、發(fā)行手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、資信評估費(fèi)、公證費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、廣告費(fèi)；占用費(fèi):債券的利息、股票股利和向銀行借款所支付的利息。占用費(fèi)是籌資公司經(jīng)常發(fā)生的，籌集費(fèi)作為籌資金額的減項(xiàng)一次性扣除。30、資金成本通常以相對數(shù)即資金成本率來表達(dá)的,指公司資金占用費(fèi)與實(shí)際籌集資金的比率。31、資金成本作用：選擇籌資來源,擬定籌資方案依據(jù)；評價(jià)投資項(xiàng)目、決定投資取舍重要標(biāo)準(zhǔn);評價(jià)公司經(jīng)營成果的尺度。32、資金成本計(jì)算模式：個(gè)別資金成本、加權(quán)平均資金成本。33、個(gè)別資金成本:使用各種長期資金的成本，涉及長期借款成本、債券成本、普通股成本和保存盈余成本。前兩種為債務(wù)資金成本,后兩種為權(quán)益資金成本。3４、加權(quán)平均（綜合)資金成本:各種資金占所有長期資金的比重即權(quán)數(shù)，權(quán)數(shù)擬定方法:帳面價(jià)值、市場價(jià)值、目的價(jià)值。３５、財(cái)務(wù)分析最基本最重要方法比率分析。3６、總結(jié)和評價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的分析：。賺錢能力分析；營運(yùn)能力分析；償債能力分析；發(fā)展能力分析。37、內(nèi)部會計(jì)控制：內(nèi)部控制,防范管理中的差錯(cuò)與舞弊,提高資金使用效益。屬于內(nèi)部會計(jì)控制。38、內(nèi)部會計(jì)控制目的：規(guī)范會計(jì)行為，保證會計(jì)資料真實(shí)完整;堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整;保證國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。３９、概預(yù)算控制重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項(xiàng)目內(nèi)容、工程量計(jì)算、定額套用是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。崗位及人員的設(shè)立重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行重點(diǎn)檢查重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行重點(diǎn)檢查責(zé)任制度是否健全，獎(jiǎng)懲措施是否貫徹到位。款項(xiàng)支付制度的執(zhí)行重點(diǎn)檢查工程款、材料設(shè)備款及其他費(fèi)用的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和協(xié)議的規(guī)定。竣工決算制度的執(zhí)行重點(diǎn)檢查是否按規(guī)定辦理竣工決算、實(shí)行決算審計(jì)。40、凈資產(chǎn)收益率是凈利潤與凈資產(chǎn)（股東權(quán)益)平均數(shù)的比例。反映所有者投資的獲利能力，越高越好。4１、總資產(chǎn)報(bào)酬率指所有資產(chǎn)收益率，反映所有資產(chǎn)運(yùn)用總成果。越高，表白資產(chǎn)運(yùn)用效率越高，賺錢能力越強(qiáng)。42、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：主營業(yè)務(wù)收入凈額與總資產(chǎn)平均余額的比率。反映資產(chǎn)運(yùn)用率及資產(chǎn)總額周轉(zhuǎn)速度。其快慢取決兩因素：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率;流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重。43、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：主營業(yè)務(wù)收入凈額與所有流動(dòng)資產(chǎn)平均余額的比率,用周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)天數(shù)表達(dá)。反映周轉(zhuǎn)速度,流動(dòng)資產(chǎn)運(yùn)用效果，用流動(dòng)資產(chǎn)的占用量和其所完畢的工作量的關(guān)系,表白流動(dòng)資產(chǎn)的使用效益。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)越多,表白周轉(zhuǎn)速度越快，流動(dòng)資產(chǎn)營運(yùn)能力就越好。４4、存貨周轉(zhuǎn)率存貨占用資金可周轉(zhuǎn)的次數(shù),每周轉(zhuǎn)一次的天數(shù)。存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。周轉(zhuǎn)率越高、周轉(zhuǎn)天數(shù)越短,說明指標(biāo)越好。４5、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：賒銷收入凈額和同期應(yīng)收賬款平均余額之間的比率,款周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)天數(shù)表達(dá)。測定公司收回賒銷賬款的能力,反映公司應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度和管理效率。周轉(zhuǎn)率越高、周轉(zhuǎn)天數(shù)越短越好,表白收回速度快。４6、資產(chǎn)負(fù)債率：負(fù)債總額對資產(chǎn)總額的比率,反映：運(yùn)用債權(quán)人提供資金進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)的能力；經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的限度。綜合反映公司償債能力重要指標(biāo)。47、債權(quán)人角度，資產(chǎn)負(fù)債率越低,公司償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人的權(quán)益就越有保障。公司所有者和經(jīng)營者角度,指標(biāo)高些，利于籌集資金擴(kuò)大公司規(guī)模，運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿增長所有者獲利能力。為50%比較合適；如大于100%，表白公司已經(jīng)資不抵債,達(dá)成破產(chǎn)警戒線。48、速動(dòng)比率:速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率,可立即用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力,反映短期債務(wù)償付能力。為100%說明公司有償債能力,低于100%償債能力不強(qiáng),指標(biāo)越低,償債能力越差。49、發(fā)展能力分析:銷售(營業(yè))增長率;資本積累率。50、銷售（營業(yè)）增長率：本年增長額同上年收入總額的比率。收入是主營業(yè)務(wù)收入。成長狀況和發(fā)展能力重要指標(biāo)。指標(biāo)>0,本年收入增長，指標(biāo)值越高，增長速度越快,公司市場前景越好。51、資本積累率：本年所有者權(quán)益增長額同年初所有者權(quán)益的比率。反映所有者權(quán)益在當(dāng)年變動(dòng)水平。越高,資本積累越多,應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)、連續(xù)發(fā)展能力越大；為負(fù)值,公司資本受到侵蝕,所有者利益受損害。52、會計(jì)是經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。職能核算、監(jiān)督。53、核算職能:確認(rèn)、計(jì)量、記錄、匯總、報(bào)告的工作。特性：貨幣為重要計(jì)量單位，從價(jià)值方面反映各單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況;核算已經(jīng)發(fā)生的事實(shí),具有可驗(yàn)證性;完整性、連續(xù)性、系統(tǒng)性和綜合性。54、監(jiān)督職能:對合法性、合理性、有效性進(jìn)行審查。特性：經(jīng)常、完整和連續(xù)性；綜合性;強(qiáng)制性和嚴(yán)厲性。55、會計(jì)核算內(nèi)容：款項(xiàng)和有價(jià)證券收付;財(cái)物收發(fā)、增減和使用;債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;資本、基金的增減；收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算;財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和解決；其他事項(xiàng)。56、會計(jì)監(jiān)督內(nèi)容:資料真實(shí)可靠；業(yè)務(wù)合法;帳證、帳帳、帳表、帳實(shí)相符。５7、會計(jì)核算前提(會計(jì)假設(shè)),對時(shí)間和空間合理設(shè)定。涉及:會計(jì)主體、連續(xù)經(jīng)營、會計(jì)分期、貨幣計(jì)量。5８、會計(jì)主體（實(shí)體、個(gè)體),會計(jì)信息所反映特定單位和組織。典型主體是公司。59、會計(jì)分期（會計(jì)期間）:連續(xù)的長短相等。我國采用歷年制（公歷日期）。６０、會核算原則：客觀性；可比性；一貫性；相關(guān)性；及時(shí)性;明晰性;權(quán)責(zé)發(fā)生制;配比;謹(jǐn)慎;實(shí)際成本;劃分收益性支出與資本性支出;重要性;實(shí)質(zhì)重于形式。61、權(quán)責(zé)發(fā)生制(又稱應(yīng)計(jì)制）:當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的費(fèi)用，不管款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入或費(fèi)用;凡是不屬于當(dāng)期的收入或費(fèi)用,即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入或費(fèi)用。62、謹(jǐn)慎性(穩(wěn)健)原則：不多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用,不計(jì)提秘密準(zhǔn)備。６3、會計(jì)要素涉及：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤。具體可分為兩類,前三者財(cái)務(wù)狀況的,后三者經(jīng)營成果的６4、會計(jì)等式(平衡公式或方程式），靜態(tài)會計(jì)等式反映財(cái)務(wù)狀況，“資產(chǎn)＋負(fù)債＝所有者權(quán)益”。動(dòng)態(tài)會計(jì)等式反映經(jīng)營成果,“收入-費(fèi)用＝利潤”。65、我國會計(jì)記賬用借貸記賬法,以借和貸為符號，方向相反、金額相等的復(fù)式記賬。66、要點(diǎn)：要同時(shí)以“借”和“貸”來表達(dá)每筆會計(jì)事項(xiàng)所涉及的會計(jì)要素的增減變化。記賬規(guī)則是,“有借必有貸,借貸必相等”，復(fù)式計(jì)帳法。試算平衡方式:余額平衡法、本期發(fā)生額平衡法67、復(fù)式計(jì)帳原則:會計(jì)等式；兩個(gè)以上等額記錄；對會計(jì)等式影響類型記錄;定期匯總所有帳戶記錄必須平衡。68、會計(jì)憑證作用：提供原始資料、傳遞經(jīng)濟(jì)信息；登記賬簿必要依據(jù);明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,加強(qiáng)崗位責(zé)任制的重要手段;審核會計(jì)憑證是實(shí)行會計(jì)監(jiān)督的具體措施。69、會計(jì)憑證按填制程序和用途分原始憑證和記賬憑證。70、原始憑證分:自制原始憑證、外來原始憑證。涉及：憑證名稱;填制憑證日期;填制憑證單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員署名或蓋章;接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和總額。原始憑證填制規(guī)定:內(nèi)容真實(shí)可靠完整;填制及時(shí)準(zhǔn)確；書寫清楚無涂改。71、記賬憑證依審核后原始憑證填制。分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。內(nèi)容：憑證名稱、填制單位、日期和編號;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；所附原始憑證張數(shù)；所用賬戶名稱、記賬方向和記賬金額；會計(jì)主管人員、審核人員及經(jīng)辦人員的簽章等。７2、會計(jì)賬簿全面、系統(tǒng)、序時(shí)、分類記錄各項(xiàng)業(yè)務(wù)。作用:系統(tǒng)歸納、積累資料;考核經(jīng)營成果，進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督;編制會計(jì)報(bào)告資料來源。7３、會計(jì)賬簿分類：用途:序時(shí)帳簿、分類賬簿、備查賬簿。提供信息具體限度:總分類賬簿(簡稱總賬)和明細(xì)分類賬簿（簡稱明細(xì)賬)。形式：訂本賬簿、活頁賬簿、卡片賬簿。帳頁格式:三欄式、多欄式和數(shù)量金額式。74、序時(shí)、總分類賬簿一般應(yīng)是訂本式賬簿，其他一般活頁或卡片式賬簿。序時(shí)帳簿(日記賬）：時(shí)間先后,逐日逐筆登記。鈔票日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。7５、直接費(fèi)用：直接工程費(fèi)用(人、材、機(jī))；措施費(fèi)(環(huán)境保護(hù)、文明施工、安全施工、臨時(shí)設(shè)施、夜間施工、二次搬運(yùn)、大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場及安拆、鋼筋混凝土模版及支架、腳手架、已竣工程及設(shè)備保護(hù)、施工排水和降水）。７６、間接費(fèi)用:規(guī)費(fèi)(工程排污費(fèi)、工程定額測定費(fèi)、社會保障費(fèi)、住房公積金、危險(xiǎn)作業(yè)意外傷害保險(xiǎn)）;公司管理費(fèi)(管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用品使用費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)、稅金、其他）。7７、社會保障費(fèi):養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)人工費(fèi):生產(chǎn)工人開支，涉及：基本工資;工資性補(bǔ)貼（物價(jià)補(bǔ)貼,煤、燃?xì)庋a(bǔ)貼,交通補(bǔ)貼，住房補(bǔ)貼,流動(dòng)施工津貼）；生產(chǎn)工人輔助工資(職工學(xué)習(xí)、培訓(xùn)期間工資，調(diào)動(dòng)工作、探親、休假期間的工資，因氣候影響的停工工資,女工哺乳時(shí)間的工資,病假在半年以內(nèi)的工資及產(chǎn)、婚、喪假期的工資)；職工福利費(fèi)；生產(chǎn)工人勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)(勞動(dòng)保護(hù)用品的購置費(fèi)及修理費(fèi)，徒工服裝補(bǔ)貼,防暑降溫費(fèi)，在有礙身體健康環(huán)境中施工的保健費(fèi))。78、材料費(fèi)：原價(jià)（供應(yīng)價(jià));運(yùn)雜費(fèi)（來源地運(yùn)至工地倉庫或指定堆放地點(diǎn)）；運(yùn)送損花費(fèi);采購及保管費(fèi)(采購費(fèi)、倉儲費(fèi)、工地保管費(fèi)、倉儲損耗）；檢查實(shí)驗(yàn)費(fèi)(一般鑒定、檢查所發(fā)生的費(fèi)用,涉及自設(shè)實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行實(shí)驗(yàn)所耗用的材料和化學(xué)藥品等費(fèi)用。不涉及新結(jié)構(gòu)、新材料的實(shí)驗(yàn)費(fèi)和建設(shè)單位對具有出廠合格證明的材料進(jìn)行檢查,對構(gòu)件做破壞性實(shí)驗(yàn)及其他特殊規(guī)定檢查實(shí)驗(yàn)的費(fèi)用)。7９、施工機(jī)械使用費(fèi):折舊費(fèi);大修理費(fèi);經(jīng)常修理費(fèi);安拆費(fèi)及場外運(yùn)費(fèi)；人工費(fèi)(還涉及年工作臺班以外的工人費(fèi)）；燃料動(dòng)力費(fèi)；養(yǎng)路費(fèi)及車船使用稅。８０、臨時(shí)設(shè)施涉及：臨時(shí)宿舍、文化福利及公用事業(yè)房屋與構(gòu)筑物,倉庫、辦公室、加工廠以及規(guī)定范圍內(nèi)道路、水、電、管線等臨時(shí)設(shè)施和小型臨時(shí)設(shè)施。81、夜間施工費(fèi)：夜班補(bǔ)貼、夜間施工降效、夜間施工照明設(shè)備攤銷及照明用電等。82、二次搬運(yùn)費(fèi):場地狹小等而發(fā)生的。83、已竣工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi):是指竣工驗(yàn)收前保護(hù)所需費(fèi)用。8４、管理人員工資：基本工資、工資性補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。８５、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)：支付離退休職工的易地安家補(bǔ)貼費(fèi)、職工退職金、半年以上的病假人員工資、職工死亡喪葬補(bǔ)貼費(fèi)、撫恤費(fèi)、按規(guī)定支付給離休干部的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。８6、財(cái)務(wù)費(fèi)：為籌集資金發(fā)生的各種費(fèi)用。87、稅金：房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅。88、其他：技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi)、廣告費(fèi)、公證費(fèi)、法律顧問費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、征詢費(fèi)。89、稅金：營業(yè)、城維稅及教育費(fèi)附加。90、營業(yè)稅額為營業(yè)額的3％.城維稅的納稅人所在地為市區(qū)的，按營業(yè)稅的7%；縣鎮(zhèn)的,按營業(yè)稅的5％；農(nóng)村的,按營業(yè)稅的1%．教育費(fèi)附加為營業(yè)稅的3%。91、工程量清單：招標(biāo)人統(tǒng)一提供。作為信息的載體，為潛在的投標(biāo)者提供必要的信息;提供公開、公平、公正競爭環(huán)境;計(jì)價(jià)和詢標(biāo)、評標(biāo)的基礎(chǔ);支付工程進(jìn)度款提供依據(jù)；竣工結(jié)算及工程索賠重要依據(jù)９２、工程量清單涉及：分部分項(xiàng)工程量清單、措施項(xiàng)目清單、其他項(xiàng)目清單。93、分部分項(xiàng)工程量清單為不可調(diào)整的閉口清單,投標(biāo)人對投標(biāo)文獻(xiàn)提供的分部分項(xiàng)工程量清單須逐個(gè)計(jì)價(jià),對清單所列內(nèi)容不允許更改變動(dòng)。投標(biāo)人假如認(rèn)為清單內(nèi)容有不妥或漏掉，通過質(zhì)疑的方式由清單編制人作統(tǒng)一的修改更正，并將修正后的工程量清單發(fā)往所有投標(biāo)人。94、措施項(xiàng)目清單為可調(diào)整清單，投標(biāo)人對招標(biāo)文獻(xiàn)中所列項(xiàng)目,根據(jù)公司自身特點(diǎn)作適當(dāng)?shù)淖兏鰷p。９5、其他項(xiàng)目清單：招標(biāo)人填寫零星工作內(nèi)容：項(xiàng)目、數(shù)量、金額96、分部分項(xiàng)工程量清單的編制:統(tǒng)一項(xiàng)目編碼(1２位)、項(xiàng)目名稱、計(jì)量單位和工程量計(jì)算規(guī)則。項(xiàng)目編碼，10~12位應(yīng)根據(jù)擬建工程的工程量清單項(xiàng)目名稱由其編制人設(shè)立，自00１起。97、分部分項(xiàng)清單編制依據(jù)：清單計(jì)價(jià)規(guī)范;招標(biāo)文獻(xiàn);；設(shè)計(jì)文獻(xiàn)；；施工與驗(yàn)收規(guī)范;施工組織設(shè)計(jì)和施工技術(shù)方案。9８、措施項(xiàng)目清單的編制依據(jù):施工組織設(shè)計(jì);技術(shù)方案；施工規(guī)范與驗(yàn)收規(guī)范;招標(biāo)文獻(xiàn)；設(shè)計(jì)文獻(xiàn)。９９、工程量清單組成內(nèi)容:封面(招標(biāo)人填寫、簽字、蓋章）、填表須知1０0、填表須知內(nèi)容：由規(guī)定單位和人員簽字、蓋章；不得隨意刪除或涂改;未填報(bào)的單價(jià)和合價(jià),視為此項(xiàng)費(fèi)用已包含在清單的其他單價(jià)和合價(jià)中;明確幣種。1０1、其他項(xiàng)目清單：招標(biāo)人部分涉及預(yù)留金、材料購置費(fèi)，預(yù)留金指招標(biāo)人為也許發(fā)生的工程量變更而預(yù)留的金額；投標(biāo)人部分涉及總承包服務(wù)費(fèi)、零星工作項(xiàng)目費(fèi)，總承包服務(wù)費(fèi)指為配合協(xié)調(diào)招標(biāo)人進(jìn)行的工程分包和材料采購所需費(fèi)用,零星工作項(xiàng)目費(fèi)指完畢招標(biāo)人提出的不能以實(shí)物計(jì)量的零星工作項(xiàng)目所需的費(fèi)用。102、零星工作項(xiàng)目表具體列出人工、材料、機(jī)械的名稱、計(jì)量單位和相應(yīng)數(shù)量,并隨工程量清單發(fā)至投標(biāo)人。1０3、工程量清單計(jì)價(jià)涉及分部分項(xiàng)工程費(fèi)、措施項(xiàng)目費(fèi)、其他項(xiàng)目費(fèi)和規(guī)費(fèi)、稅金。104、工程量清單用綜合單價(jià)計(jì)價(jià)。人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、管理費(fèi)和利潤,并考慮風(fēng)險(xiǎn)因素。１０５、工程量清單計(jì)價(jià)格式組成:封面,應(yīng)按規(guī)定內(nèi)容填寫、簽字、蓋章；投標(biāo)總價(jià)；工程項(xiàng)目總價(jià)表;單項(xiàng)工程費(fèi)匯總表;單位工程費(fèi)匯總表(分部分項(xiàng)、措施項(xiàng)目、其他項(xiàng)目、規(guī)費(fèi)、稅金）1０6、分部分項(xiàng)工程量清單綜合單價(jià)分析表、措施項(xiàng)目費(fèi)分析表由招標(biāo)人填寫,招標(biāo)人提供材料價(jià)格表應(yīng)涉及具體的材料編碼、材料名稱、規(guī)格型號和計(jì)量單位等。1０７、總投資:建設(shè)投資、流動(dòng)資產(chǎn)投資。108、建設(shè)投資：建筑安裝工程費(fèi)用、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)(基本和漲價(jià)預(yù)備費(fèi))、建設(shè)期利息、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。10９、工程建設(shè)其他費(fèi):土地使用費(fèi)、與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的、與未來公司生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的110、設(shè)備及工器具購置費(fèi):設(shè)備購置費(fèi)、工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)。設(shè)備購置費(fèi)涉及設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)。１１1、設(shè)備原價(jià)指國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備(交貨價(jià)或出廠價(jià)）、非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備的原價(jià)。設(shè)備運(yùn)雜費(fèi):原價(jià)中未涉及的包裝和包裝材料費(fèi)、運(yùn)送費(fèi)、裝卸費(fèi)、采購費(fèi)及倉庫保管費(fèi)、供銷部門手續(xù)費(fèi)。由設(shè)備成套公司供應(yīng)的，服務(wù)費(fèi)也計(jì)入設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)中。1１2、非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)計(jì)算方法：成本計(jì)算估價(jià)法、系列設(shè)備插入估價(jià)法、分部組合估價(jià)法、定額估價(jià)法。應(yīng)接近實(shí)際出廠價(jià)。１13、進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)：到達(dá)買方邊境港口或邊境車站,繳完關(guān)稅以后的價(jià)格。由進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)和進(jìn)口從屬費(fèi)用組成。１１４、外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率一般取1.5%.進(jìn)口關(guān)稅：屬于流轉(zhuǎn)性課稅。消費(fèi)稅：對部分進(jìn)口產(chǎn)品（如轎車等）征收。增值稅基本稅率為17%.115、設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)：國產(chǎn):制造廠交貨地點(diǎn)起至工地倉庫的運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)。進(jìn)口設(shè)備:我國到岸港口、邊境車站起至工地倉庫(或指定堆放地點(diǎn))止的運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)。116、采購與倉庫保管費(fèi)：采購、驗(yàn)收、保管和收發(fā)設(shè)備各種費(fèi)用，涉及設(shè)備采購、保管和管理人員工資、工資附加費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、設(shè)備供應(yīng)部門辦公和倉庫所占固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用品使用費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、檢查實(shí)驗(yàn)費(fèi)。1１7、土地使用費(fèi):農(nóng)用土地征用費(fèi)、取得國有土地使用費(fèi)118、農(nóng)用土地征用費(fèi)：土地補(bǔ)償費(fèi)、安頓補(bǔ)貼費(fèi)、土地投資補(bǔ)償費(fèi)、土地管理費(fèi)、耕地占用稅。１19、土地使用費(fèi):土地使用權(quán)出讓金、城市建設(shè)配套費(fèi)、拆遷補(bǔ)償與臨時(shí)安頓補(bǔ)貼。120、與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的其他費(fèi)用：建設(shè)單位管理費(fèi);勘察設(shè)計(jì)費(fèi)；研究實(shí)驗(yàn)費(fèi);臨時(shí)設(shè)施費(fèi);工程監(jiān)理費(fèi);工程保險(xiǎn)費(fèi)；引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費(fèi)。1２1、與未來有關(guān)的其他費(fèi)用：聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)；生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)辦公和生活家具購置費(fèi)。122、建設(shè)單位管理費(fèi):立項(xiàng)、籌建、建設(shè)、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)、竣工驗(yàn)收交付使用及后評估等全過程。涉及:開辦費(fèi)和經(jīng)費(fèi)。1２3、勘察設(shè)計(jì)費(fèi):提供項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告及設(shè)計(jì)文獻(xiàn)。1２4、研究實(shí)驗(yàn)費(fèi)：提供或驗(yàn)證設(shè)計(jì)參數(shù)、數(shù)據(jù)資料等進(jìn)行必要研究實(shí)驗(yàn)以及設(shè)計(jì)規(guī)定在施工中進(jìn)行的實(shí)驗(yàn)、驗(yàn)證所需費(fèi)用。125、工程保險(xiǎn)費(fèi)涉及以各種建筑工程及其在施工過程中的物料、機(jī)器設(shè)備為保險(xiǎn)標(biāo)的的建筑工程一切險(xiǎn)，以安裝工程中的各種機(jī)器、設(shè)備為保險(xiǎn)標(biāo)的的安裝工程一切險(xiǎn)，以及機(jī)器損壞保險(xiǎn)等。12６、引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費(fèi):出國人員費(fèi)用、國外工程技術(shù)人員來華費(fèi)用、技術(shù)引進(jìn)費(fèi)、分期或延期付款利息、擔(dān)保費(fèi)以及進(jìn)口設(shè)備檢查鑒定費(fèi)。127、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi):負(fù)荷試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的費(fèi)用支出大于試運(yùn)轉(zhuǎn)收入的虧損部分。涉及：試轉(zhuǎn)運(yùn)所需的原料、燃料、油料和動(dòng)力的費(fèi)用,機(jī)械使用費(fèi)用,低值易耗品及其他物品的購置費(fèi)用和施工單位參與聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)人員的工資。試運(yùn)轉(zhuǎn)收入涉及試運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售和其他收入，不涉及應(yīng)由設(shè)備安裝工程費(fèi)開支的單臺設(shè)備調(diào)試費(fèi)及無負(fù)荷聯(lián)動(dòng)試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用。(注：尚有：“為測定安裝工程質(zhì)量進(jìn)行的單機(jī)試車費(fèi)用”以及“為測定安裝工程質(zhì)量對系統(tǒng)設(shè)備進(jìn)行系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)無負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)工作的調(diào)試費(fèi)用”)12８、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)涉及生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi),生產(chǎn)單位提前進(jìn)廠參與施工、設(shè)備安裝、調(diào)試以及熟悉工藝流程及設(shè)備性能等人員的工資、工資性補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。129、基本預(yù)備費(fèi)（不可預(yù)見費(fèi)）：也許發(fā)生難以預(yù)料的支出,需要預(yù)先預(yù)留的費(fèi)用。設(shè)計(jì)變更及施工過程中也許增長工程量的費(fèi)用。漲價(jià)預(yù)備費(fèi)：由于物價(jià)上漲、匯率變化等因素影響而增長。130、建設(shè)工程定額分類:生產(chǎn)要素消耗內(nèi)容：人工定額(勞動(dòng)定額)、材料消耗定額和機(jī)械臺班定額。編制程序和用途,：施工定額、預(yù)算定額(基礎(chǔ)定額）、概算定額、概算指標(biāo)、投資估算指標(biāo)。投資的費(fèi)用性質(zhì)：建筑工程定額、設(shè)備安裝工程定額、建筑安裝工程費(fèi)用定額、工器具定額以及工程建設(shè)其他費(fèi)用定額。專業(yè)性質(zhì):全國通用定額、行業(yè)通用定額和專業(yè)專用定額。主編單位和管理權(quán)限：全國統(tǒng)一定額、行業(yè)統(tǒng)一定額、地區(qū)統(tǒng)一定額、公司定額、補(bǔ)充定額。13１、施工定額以工序,為研究對象。公司內(nèi)部使用,屬于公司定額的性質(zhì)。分項(xiàng)最細(xì)、定額子目最多的基礎(chǔ)性定額。直接用于工程的施工管理,編制預(yù)算定額的基礎(chǔ)。132、預(yù)算定額:建筑物或構(gòu)筑物各個(gè)分部分項(xiàng)工程為對象。是編制施工圖預(yù)算的重要基礎(chǔ)，編制施工組織設(shè)計(jì)、施工技術(shù)財(cái)務(wù)計(jì)劃的參考。13３、概算定額:擴(kuò)大的分部分項(xiàng)工程為對象;編制擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)概算和概算指標(biāo)、擬定建設(shè)項(xiàng)目投資額的依據(jù)。每一綜合分項(xiàng)概算定額都包含了數(shù)項(xiàng)預(yù)算定額。134、概算指標(biāo)：概算定額的擴(kuò)大與合并，它是以整個(gè)建筑物和構(gòu)筑物為對象。13５、投資估算指標(biāo):在項(xiàng)目建議書和可行性研究階段編制投資估算、計(jì)算投資需要量時(shí)使用,合理擬定投資的基礎(chǔ)。以獨(dú)立的單項(xiàng)工程或完整的工程項(xiàng)目為計(jì)算對象。136、建筑安裝工程定額屬于直接工程費(fèi)定額，僅僅涉及施工過程中人工、材料、機(jī)械臺班消耗的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。137、建筑安裝工程費(fèi)用定額一般涉及二部分內(nèi)容：措施費(fèi)定額和間接費(fèi)定額。138、工、器具定額是為新建或擴(kuò)建項(xiàng)目投產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)初次配置的工具、器具數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。139、公司定額水平應(yīng)高于國家現(xiàn)行定額。１4０、補(bǔ)充定額只能在指定的范圍內(nèi)使用,可以作為以后修訂定額的基礎(chǔ)。14１、人工（勞動(dòng))定額,正常條件下，完畢單位合格產(chǎn)品勞動(dòng)消耗量標(biāo)準(zhǔn)。反映生產(chǎn)工人在正常施工條件下的勞動(dòng)效率,表白每個(gè)工人在單位時(shí)間內(nèi)為生產(chǎn)合格產(chǎn)品所必須消耗的勞動(dòng)時(shí)間,或者在一定的勞動(dòng)時(shí)間中所生產(chǎn)的合格產(chǎn)品數(shù)量。14２、編制人工定額重要涉及擬定正常的施工條件以及擬定定額時(shí)間兩項(xiàng)工作。14３、擬定正常施工的條件涉及：內(nèi)容;方法；地點(diǎn);作業(yè)人員組織等。１44、擬定施工作業(yè)的定額時(shí)間，基本工作時(shí)間、輔助工作時(shí)間、準(zhǔn)備與結(jié)束時(shí)間、不可避免的中斷時(shí)間、休息時(shí)間。145、計(jì)時(shí)測定方法：測時(shí)法、寫實(shí)記錄法、工作日寫實(shí)法。146、人工定額分類：表現(xiàn)形式分：時(shí)間定額和產(chǎn)量定額。標(biāo)定對象:單項(xiàng)工序定額和綜合定額。147、時(shí)間定額,涉及準(zhǔn)備與結(jié)束時(shí)間、基本工作時(shí)間,輔助工作時(shí)間、不可避免的中斷時(shí)間及工人必須的休息時(shí)間。148、人工定額的制定方法:技術(shù)測定法；記錄分析法（合用于施工條件正常、產(chǎn)品穩(wěn)定、工序反復(fù)量大和記錄工作制度健全的施工過程);比較類推法（同類型產(chǎn)品規(guī)格多，工序反復(fù)、工作量小的施工過程）;經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法（常用于一次性定額)。149、定額材料消耗指標(biāo)分類：性質(zhì)、用途用量大小:重要材料、輔助材料、零星材料。１50、材料消耗定額涉及:凈用量、不可避免的廢料和損耗。材料凈用量擬定方法:理論計(jì)算法、測定法、圖紙計(jì)算法、經(jīng)驗(yàn)法。材料損耗量：觀測法或記錄法計(jì)算。151、機(jī)械時(shí)間定額,涉及有效工作時(shí)間(正常負(fù)荷下的工作時(shí)間和減少負(fù)荷下的工作時(shí)間）、不可避免的中斷時(shí)間、不可避免的無負(fù)荷工作時(shí)間。152、建設(shè)工程項(xiàng)目估算的內(nèi)容,從構(gòu)成來講應(yīng)涉及該項(xiàng)目從籌建、設(shè)計(jì)、施工，直至竣工投產(chǎn)所需的所有費(fèi)用,分為建設(shè)投資和流動(dòng)資金兩部分。1５３、投資機(jī)會研究與項(xiàng)目建議書階段的投資估算:選擇有利的投資機(jī)會，提出投資建議,兩個(gè)環(huán)節(jié):毛估階段，它屬于項(xiàng)目規(guī)劃階段的投資估算，30%以上。粗估階段,它屬于項(xiàng)目建議書階段的投資估算，達(dá)30%。初步可行性研究階段的投資估算為２0％左右。具體可行性研究階段的投資估算(最終可行性研究階段)為±10%。154、項(xiàng)目建議書階段的投資估算，是項(xiàng)目主管部門審批項(xiàng)目建議書的依據(jù)之一，并對項(xiàng)目的規(guī)劃、規(guī)模起參考作用。可行性研究報(bào)告被批準(zhǔn)，其投資估算額即成為建設(shè)項(xiàng)目投資的最高限額;1５5、估算方法：生產(chǎn)能力指數(shù)法、資金周轉(zhuǎn)率法、比例估算法、綜合指標(biāo)投資估算法。15６、國際工程間接費(fèi)內(nèi)容：現(xiàn)場管理費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施工程費(fèi)、保函手續(xù)費(fèi)(投標(biāo)保函、履約保函:預(yù)付款保函、維修保函)、保險(xiǎn)費(fèi)、貸款利息、稅金、業(yè)務(wù)費(fèi)。1５7、建筑工程一切險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額,為保險(xiǎn)標(biāo)的建筑完畢時(shí)的總值。1５8、暫列金額是業(yè)主方備用金,由業(yè)主征詢工程師事先擬定并填入招標(biāo)文獻(xiàn)中。1、流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債2、經(jīng)營成本＝總成本費(fèi)用－折舊-維簡-攤銷-利息支出總成本費(fèi)用=生產(chǎn)成本＋銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用總成本費(fèi)用＝外購原材、燃料及動(dòng)力費(fèi)＋工資及福利＋修理費(fèi)+折舊+維簡+攤銷+利息支出＋其它費(fèi)用經(jīng)營成本=外購原材、燃料及動(dòng)力費(fèi)+工資及福利+修理費(fèi)+其它費(fèi)用3、營業(yè)稅=營業(yè)收入額*稅率消費(fèi)稅＝特定消費(fèi)品銷售額*稅率城建維護(hù)稅及教育附加稅以增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅為稅基*稅率資源稅=應(yīng)課稅礦產(chǎn)產(chǎn)量＊單位稅額所得稅=所得額*稅率４、有效利率ｉ=（1+r／m）m－15、投資收益率R＝正常生產(chǎn)年份的年凈收益額或平均凈收益額A/總投資ＩR≥Rｃ(基準(zhǔn)收益率)，可行。６、總投資收益率Rz=(年銷售利潤F＋年利息Y+年折舊、攤銷D）/I7、總投資利潤率Ｒ/z＝(F＋Ｙ）/I8、靜態(tài)Pt=I/A(每年凈收益)每年相等Ｐｔ=（∑凈鈔票流量開始正值年-1）＋上一年∑凈鈔票流量絕對值／出現(xiàn)正值年凈鈔票流量。Pt≤Ｐc，方案可接受9、P/ｔ=（∑凈鈔票流量現(xiàn)值開始正值年數(shù)-1)+上一年∑凈鈔票流量現(xiàn)值絕對值/出現(xiàn)正值年凈鈔票流量現(xiàn)值。P/t≤Pc,方案可接受。10、借款償還期Pｄ＝（借款償還開始盈余年-１)+盈余當(dāng)年就償還額／盈余當(dāng)年可用于還款余額借款本利Ｉd=∑（可用于還款利潤Rｐ+折舊推銷D+其他收益Ro-公司留利Rt)11、利息備付=稅息前利/當(dāng)期應(yīng)付利息12、償債備付=可用于還本付息資金/當(dāng)期應(yīng)還本付息金額13、盈虧平衡分析(量本利分析)利潤B=單價(jià)＊數(shù)量-變成本*數(shù)量-固成本-單位銷售稅及附加*數(shù)量1４、產(chǎn)量BEP（Ｑ)=年固成本/（單價(jià)-單位變成本-單位銷售稅及附加)正常年15、設(shè)備租金R計(jì)算方法:附加率法：R=Ｐ（１+Ni)/N+PrP－租賃資產(chǎn)價(jià)格；N－還款期數(shù)；i－與還款期相應(yīng)的折現(xiàn)率；r-附加率。年金法：期末等額支付:Ｒ=i(1+ｉ)N/(1+ｉ)N-1期初等額支付：R=ｉ（1＋i)Ｎ-1/（1+ｉ）Ｎ－11６、靜態(tài)設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命估算:CN＝（P-ＬN(yùn)）/N＋1/Ｎ*ΣCtＣN——N年內(nèi)年平均使用成本;P-設(shè)備目前實(shí)際價(jià)值;LＮ——第t年設(shè)備運(yùn)營成本；Ct——第N年末設(shè)備凈殘值（P-LＮ）/N為平均年度資產(chǎn)消耗成本１/N＊ΣＣt為設(shè)備的平均年度運(yùn)營成本17、年折算費(fèi)用Z＝C(成本)＋Ｐ(投資）×ic采用方案不增長投資時(shí):C＝B(固定成本）+a(可變成本)*x(生產(chǎn)數(shù)量）年折算費(fèi)用最小為最優(yōu)方案。方案有用成果不同時(shí),臨界產(chǎn)量ｘoｘｏ=（B1-B2)/（a2－a1)，x＞xｏ時(shí)，方案２優(yōu)ｘ＜ｘo時(shí),方案1優(yōu)18、增量投資分析：1、增量投資收益率：Ｃ經(jīng)營成本