審計(jì)復(fù)習(xí)資料

審計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)資料一、單項(xiàng)選擇題財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是（）。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度 B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)準(zhǔn)則 D.其他有關(guān)法律規(guī)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師所從事的下列業(yè)務(wù)中，不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（）。驗(yàn)資 B.稅務(wù)咨詢財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) D.內(nèi)部控制審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)無(wú)法勝任或不能按時(shí)完成的審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)該（）。減少審計(jì)收費(fèi) B.轉(zhuǎn)包給其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所聘請(qǐng)其他專業(yè)人員幫助 D.拒絕接受委托因違約和過(guò)失可能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)（）。行政責(zé)任 B.民事責(zé)任和刑事責(zé)任行政責(zé)任和刑事責(zé)任 D.民事責(zé)任和行政責(zé)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師為發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料中的重要比率及趨勢(shì)的異常變動(dòng)應(yīng)采用的審計(jì)程序是（）。A.檢查B.計(jì)算C?分析程序D.詢問(wèn)6.實(shí)物證據(jù)通常證明（）。A.實(shí)物資產(chǎn)是否存在B.實(shí)物資產(chǎn)的所有權(quán)C.實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性D.有關(guān)會(huì)計(jì)記錄是否正確注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序后卻未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)是（）。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) B.控制風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn) D.固有風(fēng)險(xiǎn)如果同一期間不同財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性水平不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平的基本原則是選擇（）。最高者 B.最低者。.平均數(shù) D.加權(quán)平均數(shù)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境一般（）。在承接客戶和續(xù)約時(shí)進(jìn)行 B.在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)進(jìn)行C.在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí)進(jìn)行 D.貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程的始終在考慮實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間時(shí)，如果識(shí)別出由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。在期末或接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B.在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序在期中和期末都實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序?qū)嵤⑵谥薪Y(jié)論延伸至期末的審計(jì)程序在細(xì)節(jié)測(cè)試中影響審計(jì)效果的抽樣風(fēng)險(xiǎn)是（）。信賴不足風(fēng)險(xiǎn) B.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)C.誤拒風(fēng)險(xiǎn) D.誤受風(fēng)險(xiǎn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（）。驗(yàn)資 B.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表信息執(zhí)行商定程序D.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量（）。A.呈同向變動(dòng)關(guān)系 B?呈反向變動(dòng)關(guān)系C.呈比例變動(dòng)關(guān)系 D.不存在關(guān)系注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的

是（）。A.是（）。A.購(gòu)物發(fā)票米購(gòu)訂貨單副本審計(jì)工作底稿的歸檔期限是（A.審計(jì)報(bào)告日后三十天C.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)后六十天銷(xiāo)貨發(fā)票應(yīng)收賬款函證回函）。B?審計(jì)報(bào)告日后六十天審計(jì)業(yè)務(wù)中止后九十天注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)影響時(shí)應(yīng)匯總錯(cuò)報(bào)不包括（）。A.對(duì)事實(shí)的錯(cuò)報(bào) B.推斷誤差C.涉及主觀決策的錯(cuò)報(bào) D?已調(diào)整錯(cuò)報(bào)）。注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是（）。為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)控制檢查風(fēng)險(xiǎn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，應(yīng)當(dāng)與評(píng)估的（）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)具備明確的對(duì)應(yīng)關(guān)系。A.財(cái)務(wù)報(bào)表層次 B.認(rèn)定層次C.賬戶余額 D.交易或事項(xiàng)在審計(jì)過(guò)程中，（）是唯一可由審計(jì)人員控制的風(fēng)險(xiǎn)。A.期望風(fēng)險(xiǎn) B-項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn) D.職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款的函證應(yīng)當(dāng)直接由（）接收，并要求被詢證者及時(shí)寄回詢證函原件。B.被審計(jì)單位D.B.被審計(jì)單位D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師C.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者二、多項(xiàng)選擇題注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)執(zhí)行審計(jì)工作對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的內(nèi)容是（）。財(cái)務(wù)報(bào)表是否符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)表是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)家其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有方面公允反映地被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量被審計(jì)單位管理層對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任包括（）。根據(jù)企業(yè)的具體情況，做出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)的會(huì)計(jì)制度監(jiān)督按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括（）。A.詢問(wèn) B.分析程序C.控制測(cè)試 D.觀察和檢查函證重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷。以下關(guān)于重要性的理解正確的是（）。重要性的確定離不開(kāi)具體環(huán)境重要性包括對(duì)數(shù)量和性質(zhì)兩個(gè)方面的考慮重要性概念是針對(duì)管理層決策的信息需求而言的對(duì)重要性的評(píng)估需要運(yùn)用職業(yè)判斷錯(cuò)報(bào)的重要程度僅從數(shù)量上來(lái)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的要素有（）控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程信息系統(tǒng)與溝通控制活動(dòng)對(duì)控制的監(jiān)督注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了實(shí)現(xiàn)其執(zhí)業(yè)目標(biāo)，必須遵守以下基本原則（）。獨(dú)立、客觀、公正專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注保密職業(yè)行為技術(shù)準(zhǔn)則注冊(cè)會(huì)計(jì)師因?yàn)橐韵履男┰蚩赡軐?dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任（）。A.重大過(guò)失 B.欺詐C.行政責(zé)任 D.違約民事責(zé)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師在下列情形下有必要進(jìn)行控制測(cè)試（）。在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，認(rèn)為內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)不合理僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D?實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序后評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高評(píng)估預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)較高控制測(cè)試時(shí)可以采用的審計(jì)程序有（）。A.詢問(wèn) B.觀察C.檢查 D.重新執(zhí)行穿行測(cè)試在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，需考慮影響樣本量大小的有關(guān)事項(xiàng)，對(duì)審計(jì)抽樣工作進(jìn)行規(guī)劃。以下各項(xiàng)表述中，正確的有（）?？山邮艿某闃语L(fēng)險(xiǎn)越高，需選取的樣本量越大總體變異性越強(qiáng)，需選取的樣本量越大可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大預(yù)計(jì)總體誤差越小，需選取的樣本量越大總體規(guī)模越大，需選取的樣本量越大鑒證業(yè)務(wù)通常涉及的三方關(guān)系人有（）。A.責(zé)任方B.預(yù)期使用者 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.企業(yè)我國(guó)法定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式有（）。A.個(gè)人獨(dú)資 B.有限責(zé)任制C.合伙制D.股份有限公司制中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系是由（）構(gòu)成的。A.鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則B.相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則C.職業(yè)道德規(guī)范D.質(zhì)量控制準(zhǔn)則以下有關(guān)重要性的理解，正確的是（）。重要性是針對(duì)審計(jì)報(bào)告而言的重要性應(yīng)從財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的角度考慮重要性的判斷離不開(kāi)特定的環(huán)境重要性與可容忍誤差呈反向關(guān)系審計(jì)證據(jù)按證據(jù)外在形式分為（）。D.環(huán)境證據(jù)C.口頭證據(jù)A.D.環(huán)境證據(jù)C.口頭證據(jù)內(nèi)部控制要素包括（）。A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動(dòng)要測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)包括（）。A.控制在所審期間的不同時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的 B.控制由誰(shuí)執(zhí)行C.控制是否得到一貫執(zhí)行 D.控制有何種方式運(yùn)行進(jìn)一步審計(jì)程序包括（）。A.控制測(cè)試 B.抽樣測(cè)試 C.實(shí)質(zhì)性程序D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估影響審計(jì)效果的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括（）。A.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn) B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C.誤拒風(fēng)險(xiǎn) D.誤受風(fēng)險(xiǎn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以出具的審計(jì)意見(jiàn)包括（）A.無(wú)保留意見(jiàn) B.保留意見(jiàn)C.否定意見(jiàn)D.無(wú)法表示意見(jiàn)三、判斷題注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為執(zhí)業(yè)會(huì)員必須加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能接受委托辦理審計(jì)業(yè)TOC\o"1-5"\h\z務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能以個(gè)人名義承接審計(jì)業(yè)務(wù)。 （）統(tǒng)計(jì)抽樣不需用職業(yè)判斷。 （）在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并通過(guò)簽署審計(jì)報(bào)告確認(rèn)其責(zé)任。 （）審計(jì)計(jì)劃可分為總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃。 （）當(dāng)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高時(shí)，控制測(cè)試的范圍也越大。 （）控制活動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)影響較大。 （）認(rèn)定層次的重要性水平又叫可容忍錯(cuò)報(bào)。 （）注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施審計(jì)工作，獲取財(cái)務(wù)報(bào)表在整體上存在重大錯(cuò)報(bào)的合理保證。 （）無(wú)論注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，都應(yīng)當(dāng)對(duì)所有重大的各類(lèi)交易、賬戶余額、列報(bào)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。 （）評(píng)估的重大才錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高。財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因。 （）審計(jì)業(yè)務(wù)屬于法定業(yè)務(wù)，非注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得承辦。 （）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)履行保密責(zé)任，不應(yīng)當(dāng)接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的調(diào)查。（）經(jīng)營(yíng)失敗必然引發(fā)審計(jì)失敗。 （）管理層的認(rèn)定指管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各組成要素所作出的認(rèn)定。 （）審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。 （）防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。 （）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)具有與其他商業(yè)合同類(lèi)似的法律效用。 （）一般而言，重要性水平越高，所需獲取的證據(jù)數(shù)量越多。 （）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果一旦確定，不應(yīng)當(dāng)再予以更新。 （）四、綜合題1、 簡(jiǎn)述中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任2、 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包括哪些主要內(nèi)容？3、 簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的主要內(nèi)容。4、 什么是審計(jì)程序？包括哪幾個(gè)階段？5、 審計(jì)證據(jù)有哪些特性？它們之間的關(guān)系是怎樣的？6、 投資與籌資循環(huán)有哪些主要特點(diǎn)？7、 貨幣資金審計(jì)與其它交易循環(huán)審計(jì)有何聯(lián)系？8、 審計(jì)人員在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些抽樣風(fēng)險(xiǎn)？9、 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的控制測(cè)試主要包括哪些程序？10、 什么是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？應(yīng)如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？11、 虹僑會(huì)計(jì)師事務(wù)接受華毅公司委托審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，假定存在下列情況：（1）雙方約定：華毅公司在虹僑會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交審計(jì)報(bào)告時(shí)支付50%的審計(jì)費(fèi)用，剩余50%視股票能否發(fā)行上市來(lái)決定是否支付。（2） 審計(jì)小組成員A注冊(cè)會(huì)計(jì)師持有此公司股票4000股，每股市價(jià)約50元，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未將股票售出，也未予回避。（3） 審計(jì)小組成員B注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子在被審計(jì)單位做會(huì)計(jì)主管，且B注冊(cè)會(huì)計(jì)師未予以回避。（4） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人C注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾經(jīng)擔(dān)任華毅公司的獨(dú)立董事。（5） 審計(jì)小組成員D注冊(cè)會(huì)