審計(jì)管理制度

內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條為加強(qiáng)和規(guī)范集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理和廉政建設(shè)，保護(hù)集團(tuán)公司合法權(quán)益，根據(jù)《審計(jì)法》和集團(tuán)公司規(guī)章管理制度等，特制定本制度。第二條本制度所稱“內(nèi)部審計(jì)”是指對(duì)有關(guān)事項(xiàng)開展的全面的內(nèi)部審計(jì)，即對(duì)集團(tuán)公司及其下屬各子、分公司等組織機(jī)構(gòu)及相關(guān)派駐機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)、管理、人財(cái)物及制度建設(shè)與執(zhí)行等方面所進(jìn)行的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。通過審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)、內(nèi)部控制的健全有效性及其他相關(guān)資料來促進(jìn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員第三條集團(tuán)公司設(shè)審計(jì)部，根據(jù)集團(tuán)公司實(shí)際和業(yè)務(wù)需要配置專業(yè)審計(jì)人員。第四條審計(jì)部在集團(tuán)公司董事長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策，以及集團(tuán)公司的規(guī)章管理制度，根據(jù)董事長(zhǎng)的要求制定工作計(jì)劃，獨(dú)立、客觀地行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)，接受董事長(zhǎng)的指導(dǎo)和監(jiān)督。第五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備一定的專業(yè)知識(shí)、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力等基本素質(zhì)，以保證有效地開展內(nèi)部審計(jì)工作。第六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)不斷地通過后續(xù)教育來保持相應(yīng)的專業(yè)勝任能力。第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)。第八條內(nèi)部審計(jì)人員必須依規(guī)審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。

第九條內(nèi)部審計(jì)人員按內(nèi)部審計(jì)程序開展工作，對(duì)內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)予以保密，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得公開。第十條內(nèi)部審計(jì)人員在開展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第十一條審計(jì)部和內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)法律法規(guī)和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)章制度獨(dú)立行使職權(quán)，受法律法規(guī)和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)章制度的保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得對(duì)其進(jìn)行阻撓、打擊或報(bào)復(fù)。第三章 內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)第十二條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)政策；集團(tuán)公司規(guī)章制度；董事長(zhǎng)下達(dá)的指示和工作指標(biāo)；下屬各子、分公司的有關(guān)規(guī)章制度、會(huì)議決議、規(guī)劃、計(jì)劃、工作目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)方針等；集團(tuán)及各子、分公司簽訂的有關(guān)合同；其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章內(nèi)部審計(jì)的范第四章內(nèi)部審計(jì)的范E第十三條審計(jì)部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作，并根據(jù)公司各階段工作重點(diǎn)和上級(jí)的部署，組織安排審計(jì)工作。審計(jì)工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，主要審計(jì)范圍如下：集團(tuán)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司經(jīng)營(yíng)管理方面：（1） 執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)情況；（2） 法人治理結(jié)構(gòu)的建立、健全和有效情況；（3）內(nèi)部控制制度等有關(guān)規(guī)章制度的建立、健全和有效執(zhí)行情況;（4） 股東大會(huì)、董事會(huì)決議及決議落實(shí)、執(zhí)行情況；（5） 財(cái)務(wù)收支與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：1） 財(cái)務(wù)預(yù)算（計(jì)劃）編制、執(zhí)行的科學(xué)性、可行性和合規(guī)性；2） 財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿及相關(guān)原始憑證的真實(shí)、合法及有效情況等；3） 經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；4） 管理和核算財(cái)務(wù)收支的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料的真實(shí)、合法、有效性；（6） 對(duì)外投資及投入到控股公司、參股公司、設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)、分公司中的其他資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)及效益情況；（7） 融資方案及規(guī)模的合法性、合規(guī)性，資金管理及使用的效益性；（8） 工程建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源及使用情況、規(guī)劃設(shè)計(jì)情況、招投標(biāo)情況、工程建設(shè)成本及財(cái)務(wù)收支情況、工程變更與現(xiàn)場(chǎng)重大簽證情況、概（預(yù)）算調(diào)整情況，工程竣工驗(yàn)收與決算情況、以及合同簽訂與審批情況、合同執(zhí)行情況等。（9） 各類經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議簽訂的合法性、規(guī)范性及履行情況；（10） 以公司資產(chǎn)進(jìn)行抵押貸款或?qū)ν鈫挝惶峁?dān)保的情況；（11） 關(guān)聯(lián)交易的確立及執(zhí)行情況；（12） 集團(tuán)公司發(fā)生重要的購(gòu)買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)的真實(shí)、合法、有效性；（13） 前期審計(jì)意見落實(shí)跟蹤整改情況。專項(xiàng)（專案）審計(jì)或調(diào)查：（1）離任審計(jì)：對(duì)項(xiàng)目公司總經(jīng)理及以上級(jí)別人員在任期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是在離任人任職終結(jié)時(shí)，對(duì)其發(fā)生過的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及履行職責(zé)的情況進(jìn)行審查分析，并提出有關(guān)意見與建議，為公司確定或解除其經(jīng)濟(jì)責(zé)任提供參考。（2） 舞弊審計(jì)：對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章，侵害國(guó)家或公司經(jīng)濟(jì)利益的行為進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查、核實(shí)。（3） 專項(xiàng)盡職調(diào)查審計(jì)：公司對(duì)外投資和收購(gòu)過程中，對(duì)被收購(gòu)單位進(jìn)行專項(xiàng)的盡職調(diào)查審計(jì)，如有必要配合律師所和會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行。（4）其他專項(xiàng)審計(jì)或調(diào)查：針對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中某一環(huán)節(jié)或事項(xiàng)，結(jié)合內(nèi)部控制制度開展專項(xiàng)審計(jì)并發(fā)表相關(guān)意見。如銷貨與收款、采購(gòu)與付款、存貨管理、固定資產(chǎn)采購(gòu)與管理、日常資金管理、專項(xiàng)費(fèi)用管理使用、人力資源管理等。董事長(zhǎng)安排的其他工作。第五章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)第十四條審計(jì)部對(duì)集團(tuán)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完善性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估。督促建立、健全完善的公司內(nèi)部控制制度，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)管理的改善和加強(qiáng)，保障公司持續(xù)、健康、快速地發(fā)展。第十五條對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于對(duì)集團(tuán)公司及下屬的各子、分公司的資產(chǎn)、負(fù)債、損益，工程項(xiàng)目建設(shè)、工程項(xiàng)目維修改造及與其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)相關(guān)的環(huán)節(jié)進(jìn)行全面審計(jì)。第十六條對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司進(jìn)行特別調(diào)查，查找薄弱環(huán)節(jié)和故障所在，確保公司資源充分、合理運(yùn)用。第十七條協(xié)助公司其他部門共同建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。第十八條配合外部審計(jì)單位對(duì)集團(tuán)公司及有關(guān)各子、分公司的審計(jì)。第十九條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)向董事長(zhǎng)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃，及內(nèi)部審計(jì)年度工作報(bào)告，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題。第二十條跟進(jìn)、督促經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書的整改情況。第二十一條辦理董事長(zhǎng)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第六章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限第二十二條審計(jì)部有權(quán)制定集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行；參加本單位財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)決策方面的有關(guān)會(huì)議，參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證，進(jìn)行可行性報(bào)告事前審計(jì)，參與研究制定、修改有關(guān)的規(guī)章制度；根據(jù)需要，審計(jì)部可協(xié)助項(xiàng)目公司與部門參加重要合同、協(xié)議的洽談與簽訂、大額采購(gòu)、發(fā)包工程等事項(xiàng)的招標(biāo)、評(píng)標(biāo)工作。第二十三條審計(jì)部有權(quán)要求被審計(jì)對(duì)象按時(shí)報(bào)送所在公司內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和項(xiàng)目工程建設(shè)全過程相關(guān)資料以及開展審計(jì)工作需要的其他相關(guān)文件、資料。第二十四條審計(jì)部在審計(jì)過程中可以行使下列權(quán)限（1） 召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；（2） 檢查內(nèi)部審計(jì)范圍和內(nèi)容中的有關(guān)事項(xiàng)；（3） 對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證。如有需要，可要求被調(diào)查人員在一定時(shí)間內(nèi)（不超過5個(gè)工作日）遞交與口述情況相應(yīng)的書面材料。（4） 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)制止決定；（5） 提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、完善內(nèi)部控制與管理等方面的建議；（6） 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、各種管理規(guī)章制度和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的單位和人員，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司給予通報(bào)批評(píng)，并追究責(zé)任的建議；（7） 對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料以及變?cè)?、偽造、隱瞞、毀滅證據(jù)的單位或個(gè)人，向董事長(zhǎng)提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；（8） 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向董事長(zhǎng)報(bào)告。（9） 對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的投資項(xiàng)目、重要客戶、供應(yīng)商等進(jìn)行實(shí)地調(diào)查、取證、函證或電話詢證。第七章 內(nèi)部審計(jì)工作具體實(shí)施第二十五條審計(jì)部制定年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、工作方案、審計(jì)人員計(jì)劃等，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)組織實(shí)施。第二十六條審計(jì)部按照審計(jì)工作計(jì)劃實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)對(duì)象或事項(xiàng)進(jìn)行審前調(diào)查，確定審計(jì)人員，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)依據(jù)、審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方式和實(shí)施時(shí)間。第二十七條審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施審計(jì)工作前向被審計(jì)對(duì)象發(fā)出審計(jì)通知，或在實(shí)施審計(jì)時(shí)現(xiàn)場(chǎng)通知。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)按審計(jì)通知書的要求，認(rèn)真做好審計(jì)前的準(zhǔn)備，并提供必要的資料和工作條件配合審計(jì)部開展工作。第二十八條審計(jì)部實(shí)施審計(jì)時(shí)，可以采取就地審計(jì)或報(bào)送審計(jì)的審計(jì)方式，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)需要選擇事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)或幾種方式結(jié)合進(jìn)行。第二十九條審計(jì)人員應(yīng)在了解內(nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，可以用檢查、觀察、詢問、盤點(diǎn)、監(jiān)盤、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法實(shí)施審計(jì)，通過規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料。第三十條內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)獲取充分的審計(jì)證據(jù)，獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性，并對(duì)所獲得的相關(guān)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、判斷并相互驗(yàn)證，評(píng)估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對(duì)具體的審計(jì)事項(xiàng)做出審計(jì)結(jié)論。第三十一條對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)對(duì)象提出改進(jìn)意見。審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)對(duì)象及有關(guān)人員進(jìn)行充分的交流和溝通，充分聽取被審計(jì)對(duì)象及有關(guān)人員的說明、解釋和意見，確保審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確、公正、客觀。第三十二條內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，審計(jì)終結(jié)后，應(yīng)出具書面審計(jì)報(bào)告報(bào)送董事長(zhǎng)與被審計(jì)對(duì)象及相關(guān)部門。第三十三條審計(jì)部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事長(zhǎng)報(bào)告。第三十四條審計(jì)部應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)審計(jì)報(bào)告所披露問題的整改落實(shí)情況進(jìn)行必要的后續(xù)審計(jì)。第八章 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告第三十五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)于審計(jì)結(jié)束后，出具審計(jì)報(bào)告初稿，征求被審計(jì)對(duì)象意見。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起7日內(nèi)，與審計(jì)部有關(guān)人員溝通，將其書面意見送交審計(jì)部，逾期即視為對(duì)審計(jì)報(bào)告無異議。第三十六條董事長(zhǎng)對(duì)審計(jì)報(bào)告作出批示意見，經(jīng)董事長(zhǎng)批示的審計(jì)意見書連同最終審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)對(duì)象執(zhí)行；被審計(jì)對(duì)象對(duì)批示的審計(jì)意見書仍有疑義的，應(yīng)該在審計(jì)意見書送達(dá)之日起7天內(nèi)向董事長(zhǎng)提起申訴，經(jīng)董事長(zhǎng)批示后按照最后批示意見執(zhí)行。第三十七條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制必須以審計(jì)結(jié)果為依據(jù)，做到客觀、準(zhǔn)確、清晰、完整，意見恰當(dāng)、簡(jiǎn)明易懂，便于非專業(yè)人士閱讀理解。第三十八條審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)的目的、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)的范圍、實(shí)施的審計(jì)程序等基本事項(xiàng)，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要事項(xiàng)要詳細(xì)描述，并應(yīng)發(fā)表針對(duì)性審計(jì)意見與建議。第九章 內(nèi)部審計(jì)檔案制度第三十九條內(nèi)部審計(jì)檔案管理根據(jù)集團(tuán)公司檔案管理、保密管理等具體辦法建立、健全審計(jì)檔案管理制度并執(zhí)行。第四十條內(nèi)部審計(jì)檔案管理范圍：審計(jì)通知書和審計(jì)方案；審計(jì)報(bào)告及其附件；審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；反映被審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)活動(dòng)的部分相關(guān)書面文件；董事長(zhǎng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；審計(jì)處理決定以及執(zhí)行整改情況報(bào)告；其他應(yīng)保存的資料。第四十一條每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)部應(yīng)及時(shí)將工作底稿分類整理、歸集匯總，連同審計(jì)報(bào)告等文件、資料裝訂成冊(cè)，編制檔案目錄并按規(guī)定歸檔進(jìn)行管理。審計(jì)部可根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)性質(zhì)和資料的重要程度，確定審計(jì)檔案保管期限，但最低不能少于5年。第四十二條審計(jì)部以外的單位、部門和個(gè)人不能隨意調(diào)閱審計(jì)檔案，確實(shí)因公司業(yè)務(wù)工作需要調(diào)閱的，須經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人同意并報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。第四十三條審計(jì)檔案銷毀必須經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人同意，董事長(zhǎng)簽字后方可進(jìn)行。檔案銷毀時(shí)需指定人員監(jiān)銷，銷毀清冊(cè)需長(zhǎng)期保存以備查考。

第十章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第十章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第四十四條審計(jì)部對(duì)遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績(jī)的部門和個(gè)人，可以向董事長(zhǎng)提出給予獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第四十五條審計(jì)部對(duì)有下列行為之一的部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事長(zhǎng)提出給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議：拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料等證明材料的。阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計(jì)監(jiān)督檢查的。弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的。拒絕執(zhí)行審計(jì)決定的。打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和向內(nèi)部審計(jì)部門如實(shí)反映真實(shí)情況的員工的。第四十六條內(nèi)部審計(jì)人員有下列行為之一的，根據(jù)情