宏觀經濟學-第一章 財政導論

財政學主講教師：姚東旭財政學——引言一、社會經濟生活中的財政現(xiàn)象與財政問題

財政現(xiàn)象與財政問題不僅是媒體熱議的焦點，更深刻地影響著國家的發(fā)展、社會的進步、百姓的生活。“國務院：加快推進財稅體制改革，激發(fā)市場活力”“預算法修正案四審稿：提高公眾參與、人大監(jiān)督力度”“房地產稅改革不能紙上談兵”“土地出讓金審計應成財政透明契機”“財政部下一步重點：財稅體制改革和地方債”“三部門下發(fā)支持小微文化企業(yè)發(fā)展實施意見”“國務院：地方稅體系構建可嘗試立法改革”財政學——引言一、社會經濟生活中的財政現(xiàn)象與財政問題

許多財政問題會長時間成為社會討論的熱點、改革的難點和爭論的焦點：稅收負擔問題預算透明度與三公經費問題政府債務問題，特別是地方政府債務問題分稅制問題土地出讓金、房價調控、房產稅退休年齡與養(yǎng)老保障問題教育問題，國防問題，國有企業(yè)問題等等財政學——引言PublicFinance收入Revenue2.支出Expenditure3.預算管理Budget4.平衡Balance二、財政學的主要內容財政學——引言

財政的地位與作用財政支出財政收入國家預算公債財政平衡和財政政策政府間財政關系二、財政學的主要內容財政學——引言1.財政學的經濟學基礎財政學一直作為經濟學的分支之一而存在，從經濟學角度、運用經濟學方法來研究財政問題一直以來是財政學的主流。財政學作為經濟學分支之一，關注經濟學的一般問題：

生產什么——私人物品還是公共物品？怎樣生產——私人部門還是公共部門？為誰生產——私人還是公眾？

與經濟學其他分支一樣，采用規(guī)范研究與實證研究方法三、財政學的學科基礎財政學——引言2.財政學的管理學基礎財政與國家和政府職能有著天然聯(lián)系，是政府的一種經濟管理活動。大量管理學范式被引入財政分析，如制度、行為、組織、決策理論等，財政學與公共管理聯(lián)系密切，也與經濟管理（包括財務管理）聯(lián)系密切。例如政府預算的制定與執(zhí)行、財政透明度、三公經費、稅收成本、財政績效考評等，本質上是管理學問題。三、財政學的學科基礎財政學——引言3.財政學的政治學基礎財政是以國家或政府為主體的分配活動，與政治學研究的行為主體具有一致性，財政決策過程需要通過政治決策機制來完成。公共選擇理論成為財政學與政治學共有的理論基礎。三、財政學的學科基礎財政學——引言4.財政學的法學基礎財政作為政府活動的一個重要組成部分，其基本特征之一就是依法、合規(guī)：財政收入（稅收）要依法取得財政支出要依法安排（預算）財政運行要依法進行三、財政學的學科基礎

第一章財政導論第一章財政導論第一章財政導論第一節(jié)政府與市場的關系第二節(jié)財政的一般概念第三節(jié)財政的職能第一章財政導論第一節(jié)政府與市場的關系一、社會經濟生活中的兩個領域

1.從需求角度分析——社會公共需求與私人個別需求私人個別需求：單個人內在產生的并能被獨立滿足的需求。具有受益的內在性和需求的分散性特征社會公共需求：眾多個人作為整體產生的需求。具有整體性——全體社會成員的共同需要無差別性——需求不因個人偏好不同而呈現(xiàn)差異公益性——成員受益無須付出直接的對價歷史性——公共需求的范圍并非一成不變第一章財政導論第一節(jié)政府與市場的關系一、社會經濟生活中的兩個領域

2.從供給角度分析——公共產品與私人產品分別滿足公共需求和私人需求，判別標準為：（1）非排他性：某一產品被一些人使用的同時不排斥他人同時使用。（2）非競爭性：一些人對某一產品的消費不會影響另一些人對這一產品的消費，即新增消費者的邊際成本為零。典型的產品既具有排他性也具有競爭性。第一章財政導論第一節(jié)政府與市場的關系一、社會經濟生活中的兩個領域

2.從供給角度分析——公共產品與私人產品公共產品：具有非排他性和非競爭性私人產品：具有排他性和競爭性混合產品（準公共產品）：排他性與競爭性不充分公共產品的屬性排他性競爭性純私人產品混合產品：集體消費，排他成本高，但邊際成本大于零，如擁擠的道路純公共產品：如國防，外交，社會秩序混合產品：邊際成本極低，容易排他，如劇院、消防等第一章財政導論公共產品的私人提供

公共產品（特別是純公共產品）由于缺乏競爭性和排他性，適合公共提供而非私人提供，然而，這并非意味著私人不能提供公共產品。

1.非盈利組織

2.合理的制度安排，如降低排他成本（科斯的燈塔）

3.減少搭便車機制?！笆烊松鐣迸c“陌生社會”有限理性（經濟學家較常人更偏好搭便車）建立有效的激勵公共產品的提供與“公共提供”的產品第一章財政導論“公共生產”的產品

并非政府組織生產的產品都是公共產品，有些屬于明顯的私人產品，如水、電等，有些則有一定的爭議，如教育、醫(yī)療等。政府提供的產品由于一般價格低于市場機制下的價格，甚至是免費提供，因此，常引發(fā)過度消費從而造成福利損失。公共產品的生產與“公共生產”的產品第一章財政導論第一章財政導論第一節(jié)政府與市場的關系一、社會經濟生活中的兩個領域

3.滿足社會需求的兩個系統(tǒng)——市場與政府市場——資源配置的主要領域，提供私人產品，滿足私人需求政府——資源配置的另一個重要領域，提供公共產品，滿足公共需求市場與政府的關系以及市場領域和政府領域各自提供物質產品和服務不同的內在規(guī)律和不同特點是研究財政學的主要理論基礎。第一章財政導論第一節(jié)政府與市場的關系一、社會經濟生活中的兩個領域社會資源政府經濟領域市場經濟領域公共產品私人產品私人需求公共需求第一章財政導論第一節(jié)政府與市場的關系二、市場——市場效率與市場失靈

1.市場效率市場無疑是一種高效率的資源配置方式：

能夠使企業(yè)和勞動者的積極性得到充分發(fā)揮能夠有效地配置資源，實現(xiàn)帕累托最優(yōu)能夠更好地促進經濟增長能夠提供廣泛的信息，且信息成本并不高能夠避免和減少直接行政控制下的低效與腐敗第一章財政導論第一節(jié)政府與市場的關系二、市場——市場效率與市場失靈

1.市場效率市場效率的發(fā)揮建立在以下基礎之上：充分的市場競爭完全的信息成本效益內在化要素自由流動第一章財政導論第一節(jié)政府與市場的關系萬能論西方國家尋求治理經濟危機的途徑市場機制二十世紀初：西方國家頻繁暴發(fā)經濟危機，重創(chuàng)各國經濟政府干預市場失靈第一章財政導論第一節(jié)政府與市場的關系二、市場——市場效率與市場失靈

2.市場失靈外部效應；公共產品；壟斷；信息不對稱；社會分配不公；經濟波動失衡市場失靈政府干預經濟法律行政不能打破壟斷不能有效提供公共品不能實現(xiàn)社會公平不能熨平經濟波動理論依據第一章財政導論外部效應

指個人或企業(yè)的經濟活動對他人或社會產生影響，而其本人并不承擔相應的責任或獲得相應的收益。又稱為經濟的外溢效應。正外部效應（外部經濟）：個人或企業(yè)的經濟活動對他人或社會的福利產生正向影響，未獲得相應的收益；此時,私人收益小于社會收益。如公共汽車、科學研究等。負外部效應（外部不經濟）：個人或企業(yè)對他人或社會的福利產生負向影響，卻未承擔相應的責任；此時私人成本小于社會成本。如污染企業(yè)、核電站等。外部效應內部化（內在化）第一章財政導論外部效應PQPQ邊際收益邊際社會成本邊際私人成本負外部性效應正外部性效應邊際私人收益邊際社會收益邊際成本Q1Q2Q1Q2Q1Q2第一章財政導論公共產品

非排他性與非競爭性決定了公共產品不可能通過市場實現(xiàn)資源配置。因為購買者常常不愿意支付市場價格，而是產生搭便車等機會主義行為。公共產品本身就是外部效應非常顯著的產品“科斯燈塔”第一章財政導論壟斷

競爭性是市場效率發(fā)揮的前提，而壟斷的存在則無疑破壞了市場的基本規(guī)則，是市場失靈的重要表現(xiàn)。具有壟斷力量的企業(yè)常常通過限制產量、壓低采購成本、提高產品售價等方式，使其自身價格高于邊際成本，獲取高額利潤，從而喪失市場效率。壟斷（自然壟斷）源于邊際收益遞增的規(guī)模經濟。由于規(guī)模經濟普遍存在，因此，在沒有外力干擾的情況下，市場總是導向某種程度的壟斷。第一章財政導論信息不對稱

市場的另一個缺陷是信息總是不充分的（不對稱），即買賣雙方掌握信息的數量和獲取信息的渠道是不對稱的。買方掌握更多信息：例如購買健康保險的投保人賣方掌握更多信息：三鹿奶粉地溝油旅行社低價促銷等等信息不對稱可能帶來的問題主要有“逆向選擇”和“道德風險”第一章財政導論社會分配不公

市場的效率偏好不可能很好地解決公平問題即使市場提供了公平的競爭過程，由于社會成員體力和智力差異、起點差異等諸多因素的影響，結果公平也是難以實現(xiàn)的。事實上，單純的市場競爭常常強化社會分配不公平的結果。經濟波動第一章財政導論第一節(jié)政府與市場的關系三、政府——政府干預與政府失靈

1.政府的經濟作用產品政府要素市場征稅公共產品貨幣需求生產要素征稅產品供給公共產品供給生產要素企業(yè)家庭產品市場貨幣貨幣貨幣第一章財政導論第一節(jié)政府與市場的關系三、政府——政府干預與政府失靈

2.政府干預經濟的必要性和干預手段必要性——市場失靈手段：行政法律手段財政手段經濟手段第一章財政導論第一節(jié)政府與市場的關系三、政府——政府干預與政府失靈

3.政府失靈（1）政府干預的缺陷信息不充分導致決策滯后——短缺與過剩官僚主義和無效率——甚至出現(xiàn)尋租行為削弱市場激勵，缺乏個人自由政策的頻繁變化政府職能的“越位”和“缺位”第一章財政導論第一節(jié)政府與市場的關系三、政府——政府干預與政府失靈

3.政府失靈（2）政府失靈的原因政府決策的無效率決策過程、主體動機、利益集團政府機構運轉的無效率缺乏競爭缺乏降低成本的激勵政府干預的無效率設租與尋租

第一章財政導論“政府失靈”比“市場失靈”更加危險

因為導致政府失靈的既得利益群體,他們所壟斷的不再是市場信息,而是真實的政府權力——名義上合法的可以執(zhí)行特定意圖的權力。哈佛學者施萊佛曾經指出：“腐敗所帶來的好處，提供著政府官員為更大的腐敗設置管理權力的激勵，從而腐敗意味著更大的腐敗，尋租意味著無窮無盡的設租與尋租?！?/p>

第一章財政導論“全面深化改革若干重大問題的決定”

經濟體制改革是全面深化改革的重點，核心問題是處理好政府和市場的關系，使市場在資源配置中起決定性作用和更好發(fā)揮政府作用。市場決定資源配置是市場經濟的一般規(guī)律，健全社會主義市場經濟體制必須遵循這條規(guī)律，著力解決市場體系不完善、政府干預過多和監(jiān)管不到位問題。必須積極穩(wěn)妥從廣度和深度上推進市場化改革，大幅度減少政府對資源的直接配置，推動資源配置依據市場規(guī)則、市場價格、市場競爭實現(xiàn)效益最大化和效率最優(yōu)化。政府的職責和作用主要是保持宏觀經濟穩(wěn)定，加強和優(yōu)化公共服務，保障公平競爭，加強市場監(jiān)管，維護市場秩序，推動可持續(xù)發(fā)展，促進共同富裕，彌補市場失靈。第一章財政導論政府職能的越位與缺位

我國當前也存在著嚴重的政府活動泛化、政府職能越位和缺位現(xiàn)象：政府利用國有企業(yè)壟斷電信、鐵路、民航、電力等的供應；而基礎教育、社會保障等供給不足。政府壟斷大量經濟領域事實上已經成為了其獲取收益的重要方式，成為了與市場爭利的手段，這是一個極大的誤區(qū)。應該明確：為社會提供公共產品，滿足社會的共同需要，這是政府最基本的、不可推卸的責任。公共產品必須由政府提供，但不一定由政府組織生產。第一章財政導論政府越位——以國有企業(yè)為例

國有企業(yè)改革的三個階段1、搞活階段側重提高經濟效益，壯大國有經濟規(guī)模，通過改革國企的生產經營機制2、放開階段側重提高國有經濟的控制力，通過多種所有制形式實現(xiàn)3、堅持“有所為、有所不為”原則理順政府的職能，側重提高國有經濟的質量，通過股份制形式實現(xiàn)糾正越位,減少干預：競爭性領域：國退民進逐步開放一些壟斷行業(yè)第一章財政導論缺位問題—以社會保障和義務教育為例國有單位式保障（針對城鎮(zhèn)）臨時社會救濟項目（主要針對農村）城鎮(zhèn)社會保障農村社會保障社會保險：養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等社會救濟：最低生活保障農村養(yǎng)老保險新型農村合作醫(yī)療臨時社會救濟項目社會保障義務教育農民繳納的教育集資費各級財政農村稅費改革、農業(yè)稅取消等逐步實行全免費全免費第一章財政導論第二節(jié)財政的一般概念一、財政及其基本特征（一）財政的基本含義

1.財政的產生和發(fā)展財政是一個經濟范疇——一種特殊的分配形式財政是一個歷史范疇——伴隨著國家出現(xiàn)而產生，是統(tǒng)治者憑借政權強制參與分配。在我國，自夏代形成國家以來，財政已存在4000多年，但“財政”一詞卻出現(xiàn)于光緒24年（1898年，從日文中引入），之前使用“度支”、“國計”、“國用”等。第一章財政導論第二節(jié)財政的一般概念一、財政及其基本特征（一）財政的基本含義

2.財政的一般概念財政是以國家為主體，憑借政治權力，為滿足社會公共需要參與社會產品分配所形成的政府經濟活動。通過這種政府經濟活動，能夠使社會再生產過程相對均衡與協(xié)調，實現(xiàn)社會資源優(yōu)化配置，社會收入公平分配以及國民經濟穩(wěn)定發(fā)展。第一章財政導論第二節(jié)財政的一般概念一、財政及其基本特征（二）財政的基本特征

1.財政是國家的經濟活動，其目的是為社會提供公共產品，滿足公共需求

2.公共性與階級性

3.強制性與無償性（非直接償還）

4.平衡性（收入與支出的對稱性）第一章財政導論第二節(jié)財政的一般概念二、構建公共財政的基本思路

1.公共財政概念的提出財政（PublicFinance）本身即有公共的含義不同經濟體制下財政運行模式不同自然經濟下——

計劃經濟下——

市場經濟下——

突出財政的公共性，對我國推進從計劃經濟體制向市場經濟體制的轉變具有特別重要的意義。第一章財政導論第二節(jié)財政的一般概念二、構建公共財政的基本思路

2.構建公共財政的基本思路（1）理順政府與市場的關系，解決越位與缺位并存問題政府以滿足公共需求為限提供公共產品檢討國有企業(yè)的范圍減少過多的許可證，減少對企業(yè)經營活動的干預加大對基礎教育、社會保障、公共醫(yī)療等的投入落實到相應的經濟體制和政治體制上第一章財政導論第二節(jié)財政的一般概念國務院一年多取消下放7批共632項行政審批等事項（2014年9月16日）近日，國務院常務會議提出，取消商業(yè)性和群眾性體育賽事審批，放寬賽事轉播權限制，最大限度為企業(yè)“松綁”。這是國務院不斷簡政放權的一個縮影。一年多來，國務院已經先后取消和下放7批共632項行政審批等事項。一系列簡政放權的舉措持續(xù)發(fā)力，大大激發(fā)了市場活力。第一章財政導論第二節(jié)財政的一般概念二、構建公共財政的基本思路

2.構建公共財政的基本思路（2）建立符合公共財政要求的財政支出體系

支出范圍（公共產品及部分混合產品）

支出手段（政府采購和國庫集中支付）（3）構建符合公共財政要求的財政收入體系（4）構建完善的財政宏觀調控體系（5）提高財政管理的民主化和法制化第一章財政導論第三節(jié)財政的職能

財政的職能是財政作為一個經濟范疇所固有的功能，在市場經濟條件下，財政的基本職能包括：

配置資源配置資源收入分配配置資源收入分配穩(wěn)定與發(fā)展經濟貧富差異經濟波動實現(xiàn)機制：財政收支

資源配置職能收入分配職能國民經濟穩(wěn)定和發(fā)展職能第一章財政導論第三節(jié)財政的職能一、資源配置職能

1.資源配置的涵義資源配置是指稀缺的社會經濟資源在不同經濟領域、不同地區(qū)、不同產業(yè)部門之間進行安排與流動，以獲得最佳使用效益的過程。在市場經濟條件下，資源配置的基本方式是通過市場實現(xiàn)。然而財政的資源配置作用仍不可或缺，無論是提供公共產品還是彌補市場失靈，都需要財政承擔資源配置職能。第一章財政導論第三節(jié)財政的職能一、資源配置職能

2.財政配置資源的主要內容及手段（1）財政收支占GDP合理比重；（2）優(yōu)化支出結構；（3）保證重點建設；（4）調節(jié)社會投資方向；（5）提高本身效率第一章財政導論第三節(jié)財政的職能二、收入分配職能

1.收入分配職能的涵義財政收入分配職能是指通過財政分配活動實現(xiàn)收入在全社會范圍內的公平分配，將收入差距保持在社會能夠接受的范圍內。財政收入分配的目標是實現(xiàn)公平分配。

第一章財政導論第三節(jié)財政的職能二、收入分配職能

2.財政收入分配職能的必然性國民收入的初次分配：“效率優(yōu)先”，追求“經濟公平”