最新《審計(jì)學(xué)》第02部分作業(yè)參考答案-0424

《審計(jì)學(xué)》第二部分習(xí)題參考答案第五章審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)依據(jù)（4）一、判斷題1、審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)理論的重要組成部分，對(duì)審計(jì)人員和審計(jì)行為具有制約功能。（V）2、審計(jì)準(zhǔn)則是通過(guò)審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序體現(xiàn)出來(lái)的。（V）3、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是民間審計(jì)的行為規(guī)范，因而民間審計(jì)人員在工作中應(yīng)當(dāng)參照?qǐng)?zhí)行。（V）4、審計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施，使審計(jì)人員的審計(jì)工作有了規(guī)范和指南，便于考核審計(jì)工作質(zhì)量。（V）5、審計(jì)準(zhǔn)則按照其性質(zhì)和內(nèi)容大致可以分為法規(guī)性的和指標(biāo)性的兩大類(lèi)。（X）6、實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則，可以維護(hù)審計(jì)組織和人員的合法權(quán)益。（V）7、我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)則是由財(cái)政部會(huì)計(jì)事務(wù)管理司負(fù)責(zé)擬定并頒發(fā)的。（X）8、內(nèi)部審計(jì)制度是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性和有效性的重要依據(jù)之一。（V）9、與審計(jì)相關(guān)的法規(guī)其層次越高，覆蓋面就越大，具體適用性也就越強(qiáng)。（X）10、審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)主體和主體行為的規(guī)范性文件。（V）11、審計(jì)依據(jù)的相關(guān)性是指它要與審計(jì)的程序和方法相關(guān)聯(lián)。（X）12、審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，就其演變歷史來(lái)看，是并非完全相同的兩個(gè)概念。（X）二、單項(xiàng)選擇題1、審計(jì)準(zhǔn)則，又稱(chēng)（B），是對(duì)審計(jì)人員工作質(zhì)量的權(quán)威性判斷標(biāo)準(zhǔn)。A.審計(jì)依據(jù)B、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則C、審計(jì)假設(shè)D、審計(jì)條例2、一般審計(jì)準(zhǔn)則，無(wú)不對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能和品德操行提出一個(gè)很高的標(biāo)準(zhǔn)，而且把（A）視為審計(jì)工作的靈魂。A、獨(dú)立性B、客觀(guān)性C、權(quán)威性D、真實(shí)性3、實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則，可以贏(yíng)得利益相關(guān)者和（D）的信任。A、審計(jì)人員B、委托審計(jì)者C、被審計(jì)單位D、社會(huì)公眾4、我國(guó)民間審計(jì)的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，是對(duì)執(zhí)行（C）所作的規(guī)定。A、咨詢(xún)業(yè)務(wù)B、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)C、審計(jì)業(yè)務(wù)D、管理業(yè)務(wù)5、審計(jì)人員根據(jù)（D）提出審計(jì)意見(jiàn)，做出審計(jì)結(jié)論，才能令人信服，取信于社會(huì)公眾。A、審計(jì)目標(biāo)B、審計(jì)任務(wù)C、審計(jì)準(zhǔn)則D、審計(jì)依據(jù)6、審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，首先要審查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的（A），這是現(xiàn)代審計(jì)的一個(gè)重要特征。A.內(nèi)部控制系統(tǒng)B、內(nèi)部會(huì)計(jì)系統(tǒng)C、內(nèi)部管理系統(tǒng)D、內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)7、審計(jì)過(guò)程中，如遇低層次的規(guī)定與高層次的相抵觸時(shí)，則應(yīng)以（A）的規(guī)定為準(zhǔn)，做出判斷和評(píng)價(jià)。A.高層次規(guī)定B、低層次規(guī)定C、審計(jì)制度D、會(huì)計(jì)制度E、國(guó)家最高法律8、許多審計(jì)依據(jù)都有一定的（B），不是在任何地區(qū)都能適用的。A、局限性9、在時(shí)間上，各種審計(jì)依據(jù)要受到（D）的限制。A、相關(guān)性B、地域性C、層次性D、時(shí)效性10、在經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)中選用依據(jù)，不能僅考慮企業(yè)效益，還應(yīng)當(dāng)考慮（C）。B、地域性C、層次性D、時(shí)效性A、整體效益B、當(dāng)前效益C、社會(huì)效益D、長(zhǎng)遠(yuǎn)效益三、多項(xiàng)選擇題1、審計(jì)準(zhǔn)則的概念，其含義有（A.B.C.D.E）。A、是制約審計(jì)人員的行為準(zhǔn)則C、對(duì)社會(huì)提供審計(jì)工作質(zhì)量保證B、對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)提出要求D、是通過(guò)審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序體現(xiàn)出來(lái)的E、是審計(jì)人員簽署審計(jì)最終意見(jiàn)時(shí)的客觀(guān)保證2、審計(jì)準(zhǔn)則的主要作用有（B.C.D.E）。A、可以提高審計(jì)人員地位C、可以提高審計(jì)工作質(zhì)量E、可以促進(jìn)國(guó)際審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流B、可以贏(yíng)得社會(huì)公眾的信任D、可以維護(hù)審計(jì)組織和人員的合法權(quán)益3、根據(jù)世界各國(guó)現(xiàn)行審計(jì)準(zhǔn)則來(lái)看，其內(nèi)容大體包括（A.C.E）。A、一般準(zhǔn)則B、具體準(zhǔn)則C、工作準(zhǔn)則D、計(jì)劃準(zhǔn)則E、報(bào)告準(zhǔn)則4、審計(jì)依據(jù)按審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行分類(lèi)，可以分為（B.D.E）。A、評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)資料真實(shí)性的審計(jì)依據(jù)B、評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)性的審計(jì)依據(jù)C、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)論可靠性的審計(jì)依據(jù)D、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)效益性的審計(jì)依據(jù)E、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性、有效性的審計(jì)依據(jù)5、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)效益性的審計(jì)依據(jù)主要有（A.C.E）。A、可比較的歷史數(shù)據(jù)B、單位的規(guī)章制度C、業(yè)務(wù)規(guī)范和技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)D、黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律E、計(jì)劃、預(yù)算和經(jīng)濟(jì)合同6、審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn)主要有（A.C.D.E）。A、層次性B、可比性C、相關(guān)性D、時(shí)效性E、地域性四、簡(jiǎn)答題1、國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)和主要內(nèi)容是什么？提示：結(jié)構(gòu)：P82-83三項(xiàng)；內(nèi)容：適當(dāng)展開(kāi)（小標(biāo)題）2、審計(jì)人員選用審計(jì)依據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意哪些問(wèn)題？提示：1.注意把握審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn)（四項(xiàng)）；2.運(yùn)用審計(jì)依據(jù)的原則（四項(xiàng)）第六章審計(jì)計(jì)劃、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（6）一、判斷題1、審計(jì)計(jì)劃制定后，審計(jì)人員仍然可以對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行修訂和補(bǔ)充。（V）2、任何一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所而言，不論其業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)，也不論其規(guī)模大小，對(duì)任何一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)人員都應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)計(jì)劃。（V）3、審計(jì)人員可以同被審計(jì)單位有關(guān)人員就審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行討論和協(xié)商，共同編制審計(jì)計(jì)劃。（X）4、賬戶(hù)層次的重要性水平就是實(shí)質(zhì)性測(cè)試的可容忍誤差。（V）5、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)選擇各張會(huì)計(jì)報(bào)表中重要性水平最高的作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。（X）6、對(duì)于出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)或誤報(bào)可能性較大的賬戶(hù)或交易，可以將重要性水平確定得高一些，以節(jié)省審計(jì)成本。（V）7、審計(jì)人員如果對(duì)所發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)的正確性有88%的把握，那么審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)便是22%。（X）8、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的水平越高，審計(jì)人員可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平也就越高。（X）9、初步評(píng)估的重大誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平越低，審計(jì)人員就應(yīng)獲取越少的關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理和運(yùn)行有效的證據(jù)。（X）10、如果可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)固定，則重大誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)在產(chǎn)生的幾率上是互為負(fù)相關(guān)的。（V）11、如果重大誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平較高，實(shí)質(zhì)性測(cè)試應(yīng)當(dāng)采取余額測(cè)試為主，并抽取較大樣本量和獲取較多的證據(jù)。（V）12、重大誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，直接影響審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)，影響審計(jì)資源的配置，影響審計(jì)方式方法的確定。（V）二、單項(xiàng)選擇題1、審計(jì)計(jì)劃通常由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在（B）之前起草。A、簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)B(niǎo)、外勤審計(jì)工作C、了解被審計(jì)單位D、接受客戶(hù)委托2、審計(jì)計(jì)劃應(yīng)由（C）編制。、A、主任會(huì)計(jì)師B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所所長(zhǎng)C、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人D、審計(jì)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人3、審計(jì)人員在運(yùn)用重要性原則時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（B）的金額和性質(zhì)。A、財(cái)務(wù)報(bào)表B、錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)C、賬戶(hù)或交易D、審計(jì)收費(fèi)4、如果審計(jì)人員確定的重要性水平較低，則（A）。A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加C、固有風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加B、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)減少D、控制風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)減少5、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)組成要素中，審計(jì)人員主觀(guān)上能夠進(jìn)行控制的是（C）。A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B、控制風(fēng)險(xiǎn)C、檢查風(fēng)險(xiǎn)D、固有風(fēng)險(xiǎn)6、審計(jì)人員可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為6%，評(píng)估被審計(jì)單位的重大誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為30%，則檢查風(fēng)險(xiǎn)為（A）。A、20%B、1.8%C、94%D、70%7、不論重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，審計(jì)人員都應(yīng)對(duì)各重要賬戶(hù)或交易類(lèi)別進(jìn)行（C）A.詳細(xì)審計(jì)策略B.抽樣審計(jì)C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試D.控制測(cè)試8、在傳統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，如果某一賬戶(hù)或交易產(chǎn)生重大誤報(bào)的可能性，是由于缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制（或與主觀(guān)行為無(wú)關(guān)）所引起的，這種風(fēng)險(xiǎn)，稱(chēng)作（C）風(fēng)險(xiǎn)。A、控制B、檢查C、固有D、或有三、多項(xiàng)選擇題1、在審計(jì)過(guò)程中，需要運(yùn)用重要性原則的情形有（D.E）。A.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)B(niǎo)、商定審計(jì)收費(fèi)C.安排審計(jì)人員D、確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍2、審計(jì)人員對(duì)重要性水平做出初步判斷時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮（A.B.C.D.E）。A.有關(guān)法規(guī)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的要求B、被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模及業(yè)務(wù)性質(zhì)E、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果C、內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果D、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及相互關(guān)系E、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度3、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)合理選用重要性水平的判斷依據(jù)，其包括（A.B.C.D.F）。A.資產(chǎn)總額D、凈利潤(rùn)B、凈資產(chǎn)E、凈負(fù)債C、營(yíng)業(yè)收入F.毛利4、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素包括（B.D）A.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.檢查風(fēng)險(xiǎn)E.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)5．評(píng)估被審計(jì)單位的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)著重考慮（A.B.C.D.E）A.行業(yè)環(huán)境的變化B.重大的關(guān)聯(lián)方交易C.會(huì)計(jì)計(jì)量的復(fù)雜過(guò)程D.內(nèi)部控制的薄弱E.存在未決訴訟和或有負(fù)債四、簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)述在審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用重要性原則的目的、用處和注意要點(diǎn)。提示：目的：合理制定審計(jì)計(jì)劃，有效利用審計(jì)資源，提高審計(jì)效率，保證審計(jì)質(zhì)量；用處：1.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間、范圍；2.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果；注意要點(diǎn)：1.正確理解和處置質(zhì)量和效益，成本和風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系；2.把握好影響重要性確定的相關(guān)金額大小和性質(zhì)的標(biāo)準(zhǔn)；3.處理好重要性水平的確定與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制、審計(jì)方式方法之間的關(guān)系；4.保持職業(yè)謹(jǐn)慎的態(tài)度。2、試述重大誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平、可接受的審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)與相應(yīng)所采取的審計(jì)方式、方法和取證量之間的內(nèi)在關(guān)系。提示：P130-131表格五、計(jì)算題用變動(dòng)比率法（遞減百分比法）計(jì)算報(bào)表層次的重要性水平：（參閱網(wǎng)上例題）1.某公司某年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為290萬(wàn)元，資產(chǎn)總額為340萬(wàn)元。試計(jì)算該公司該年度報(bào)表層次的重要性水平。如果近幾年公司正在資產(chǎn)重組，重要性水平應(yīng)當(dāng)確定為多少？計(jì)算：該公司該年度報(bào)表層次的重要性水平＝18,400＋〔0.01X(290萬(wàn)元－100萬(wàn)元)〕＝37,400（元）2.某公司某年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為1200萬(wàn)元，資產(chǎn)總額為970萬(wàn)元。試計(jì)算該公司該年度報(bào)表層次的重要性水平。如果近幾年公司營(yíng)業(yè)收入波動(dòng)較大，重要性水平應(yīng)當(dāng)確定為多少？計(jì)算：該公司該年度報(bào)表層次的重要性水平＝38,300＋〔0.0067X(970萬(wàn)元－300萬(wàn)元)〕＝83,190（元）第七章內(nèi)部控制系統(tǒng)及其評(píng)審（7）一、判斷題1、為了提高工作效率，減少工作環(huán)節(jié)，會(huì)計(jì)與出納員可以由同一個(gè)人承擔(dān)。（X）2、建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，必須對(duì)某些不相容職務(wù)進(jìn)行分離，應(yīng)分別由兩人或兩人以上擔(dān)任，以便相互核對(duì)、相互牽制，防止舞弊。（V）3、文字表述法幾乎適用于任何類(lèi)型、任何規(guī)模的單位，特別適用于內(nèi)部控制系統(tǒng)不甚健全、內(nèi)部控制程序比較簡(jiǎn)單和比較容易描述的小企業(yè)。（V）4、描述內(nèi)控系統(tǒng)的三種方法不是相互排斥的，可以在同一單位內(nèi)使用這三種方法。（V）5、在對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行控制測(cè)試的基礎(chǔ)上，應(yīng)進(jìn)一步對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（V）6、內(nèi)部控制系統(tǒng)的高風(fēng)險(xiǎn)水平，是指內(nèi)部控制系統(tǒng)未能防止或查出財(cái)務(wù)報(bào)表中包含的錯(cuò)誤，而導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論偏離客觀(guān)事實(shí)的可能性大于30%。（X）7、一般來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)水平越高，可信賴(lài)程度越低；風(fēng)險(xiǎn)水平越低，可信賴(lài)程度越高。（V）8.如果內(nèi)部控制系統(tǒng)是高信賴(lài)程度，審計(jì)人員可以更多地信賴(lài)、利用被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)，在實(shí)施審計(jì)時(shí)可相應(yīng)減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍和數(shù)量。（V）二、單項(xiàng)選擇題1、以?xún)?nèi)部控制系統(tǒng)評(píng)審為基礎(chǔ)，屬于（B）。A.現(xiàn)代審計(jì)B、系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)C、內(nèi)部審計(jì)D、管理現(xiàn)代化2、下列（D）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。A、經(jīng)理和董事長(zhǎng)B、采購(gòu)員與供銷(xiāo)科長(zhǎng)C、保管員與車(chē)間主任D、記錄日記賬和記錄總賬3、所謂（B），是指不加以控制就很容易產(chǎn)生錯(cuò)誤或舞弊的環(huán)節(jié)。A.內(nèi)部牽制B.關(guān)鍵控制點(diǎn)C、不相容職務(wù)D、內(nèi)部審計(jì)4、在對(duì)被審單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行(B)的基礎(chǔ)上，應(yīng)進(jìn)一步對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。A、抽查B、控制測(cè)試C、合規(guī)性測(cè)試D、詳查5．內(nèi)部控制系統(tǒng)的中風(fēng)險(xiǎn)水平，是指審計(jì)結(jié)論偏離客觀(guān)事實(shí)的可能性在（B）A.10%－20%B.10%－40%C.20%－40%D.40%－60%6、（D）是指被審計(jì)單位具有健全、科學(xué)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，并且均能有效性發(fā)揮作用。A、低信賴(lài)程度B、中信賴(lài)程度C、信賴(lài)程度良好D、高信賴(lài)程度三、多項(xiàng)選擇題1、對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行控制測(cè)試，對(duì)抽查的樣本審核時(shí)，一般采用的方法有（B.C.D）。A.工作底稿法B、檢查證據(jù)法C、驗(yàn)證法D、實(shí)地觀(guān)察法E、核對(duì)法2、內(nèi)部控制系統(tǒng)按工作范圍分類(lèi)，可以分為（A.E）。A、內(nèi)部管理控制系統(tǒng)D、內(nèi)部銷(xiāo)售控制系統(tǒng)B、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)控制系統(tǒng)E、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)C、內(nèi)部生產(chǎn)控制系統(tǒng)3、內(nèi)部控制系統(tǒng)描述方法常見(jiàn)的有（C.D.E）。A.觀(guān)察法B、規(guī)劃法C、文字表述法D、調(diào)查表法E、流程圖法4．對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)審，一般包括（A.B.C.D.E）A.評(píng)審控制環(huán)境B.評(píng)審控制活動(dòng)C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.評(píng)審監(jiān)控E.評(píng)審信息系統(tǒng)和溝通5、內(nèi)部控制系統(tǒng)的內(nèi)容主要包括（A.B.C.D.E）。A、合規(guī)、合法性控制B、授權(quán)、分權(quán)控制C、不相容職務(wù)控制D、業(yè)務(wù)程序標(biāo)準(zhǔn)化控制E、復(fù)查核對(duì)和人員素質(zhì)控制四、計(jì)算與分析題1、[資料]新華有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科有A、B、C三個(gè)會(huì)計(jì)人員，他們要完成如下幾項(xiàng)工作：（1）記錄總賬。（2）記錄應(yīng)付款明細(xì)賬。（3）記錄應(yīng)收款明細(xì)賬。（4）開(kāi)具支票，以便主管人員簽章，并記載現(xiàn)金日記賬。（5）開(kāi)具退貨拒付通知書(shū)。（6）調(diào)節(jié)銀行對(duì)賬單。（7）處理并送存所收入的現(xiàn)金。[要求]現(xiàn)在已知三個(gè)會(huì)計(jì)人員均具有相當(dāng)?shù)哪芰?，除了調(diào)節(jié)銀行對(duì)賬單、簽發(fā)拒付通知書(shū)工作量較小外，其他幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作量基本相等，如何將上述幾項(xiàng)工作分配給A、B、C三個(gè)會(huì)計(jì)人員，使會(huì)計(jì)工作起到較好的內(nèi)部控制作用，并使這三個(gè)會(huì)計(jì)人員的工作量基本相當(dāng)。提示：根據(jù)題目資料所提供的內(nèi)容和要求，A會(huì)計(jì)人員可以執(zhí)行（1）、（5）、（6）項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；B會(huì)計(jì)人員可以執(zhí)行（2）、（3）項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；C會(huì)計(jì)人員可以執(zhí)行（4）、（7）項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。2、[資料]審計(jì)人員對(duì)某公司現(xiàn)金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查的內(nèi)容主要是現(xiàn)金管理及內(nèi)控制度的制定部門(mén)及控制者的職權(quán)范圍，有關(guān)業(yè)務(wù)處理的程序，會(huì)計(jì)記錄處理的原則及有關(guān)憑證的傳遞程序等。[要求]用調(diào)查表法的形式，對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制系統(tǒng)提出至少10個(gè)“問(wèn)題”。提示：格式見(jiàn)P142－143的表格；調(diào)查問(wèn)題：（僅供參考）1.現(xiàn)金收支、保管和記錄是否實(shí)行職務(wù)分離？2.有無(wú)現(xiàn)金庫(kù)存限額控制？3.支付現(xiàn)金的審批和復(fù)核手續(xù)是否規(guī)范？4.現(xiàn)金核算是否及時(shí)進(jìn)行“日清月結(jié)”？5.月末現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)和對(duì)賬工作是否正常？6.有無(wú)白條抵庫(kù)？（過(guò)程控制）7.有無(wú)資金挪用？（過(guò)程控制）8.有無(wú)現(xiàn)金管理制度和核算規(guī)程？9.有無(wú)現(xiàn)金管理與核算職務(wù)的崗位責(zé)任制？10.是否對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)實(shí)行定內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核和審計(jì)？五、論述題試述內(nèi)部控制系統(tǒng)三種描述方法的優(yōu)缺點(diǎn)、適用范圍和如何綜合應(yīng)用。提示：優(yōu)缺點(diǎn)和適用范圍見(jiàn)P142P143P144，加以簡(jiǎn)化和歸納；綜合運(yùn)用見(jiàn)P145，根據(jù)表述的對(duì)象特征，選擇適當(dāng)?shù)谋硎龇椒?，總之是以文字表述法為主，以調(diào)查表法和流程圖法為輔，對(duì)內(nèi)部控制情況進(jìn)行全面的反映。第八章審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿（5）一、判斷題1.在審計(jì)的整個(gè)過(guò)程中，收集、鑒定和綜合審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的核心。（V）2.作為審計(jì)證據(jù)的先決條件是審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性。（X）3.審計(jì)證據(jù)的證明力是判斷審計(jì)證據(jù)合法性的主要標(biāo)志。（X）4.實(shí)物證據(jù)的存在本身就具有很大的可靠性，所以實(shí)物證據(jù)具有較強(qiáng)的證明力。（V）5.憑證對(duì)于會(huì)計(jì)報(bào)表是間接證據(jù)，而對(duì)于賬簿則是直接證據(jù)。（V）6.如果離開(kāi)了矛盾證據(jù)，就無(wú)法提出審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)結(jié)論。（X）7.為了證實(shí)審計(jì)結(jié)論，審計(jì)人員取得相關(guān)的審計(jì)證據(jù)多一些比較好。（X）8.審計(jì)工作底稿基本內(nèi)容經(jīng)常變動(dòng)，只供當(dāng)期審計(jì)使用和下期審計(jì)參考的資料，不列入審計(jì)檔案。（X）9.審計(jì)工作底稿必須由審計(jì)人員、制表人簽名蓋章，并由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批核實(shí)，以明確各自的責(zé)任。（V）二、單項(xiàng)選擇題1.（B）是指以實(shí)物的外部特征和內(nèi)含性能來(lái)證明事物真相的各種財(cái)產(chǎn)物資。A、環(huán)境證據(jù)B、實(shí)物證據(jù)C、書(shū)面證據(jù)D、加工證據(jù)2.（C）指對(duì)審計(jì)事項(xiàng)具有直接證明力，能單獨(dú)、直接地證明審計(jì)事項(xiàng)真相的資料和事實(shí)。A、實(shí)物證據(jù)B、自然證據(jù)C、直接證據(jù)D、基本證據(jù)3.（D）是指對(duì)審計(jì)事項(xiàng)只起間接證明作用，需要與其他證據(jù)結(jié)合起來(lái)，經(jīng)分析、判斷、核實(shí)才能證明審計(jì)事項(xiàng)真相的資料和事實(shí)。A、口頭證據(jù)B、加工證據(jù)C、輔助證據(jù)D、間接證據(jù)4.下列審計(jì)證據(jù)中，（A）屬于加工證據(jù)。A、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表B、會(huì)計(jì)憑證C、會(huì)計(jì)賬簿D、財(cái)務(wù)報(bào)表5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的（D），應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行最終復(fù)核。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師B、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C、審計(jì)助理人員D、主任會(huì)計(jì)師6.有時(shí)審計(jì)人員不得不放棄“理想的審計(jì)證據(jù)”而代之以質(zhì)量較差但仍可使用的證據(jù)，這是審計(jì)證據(jù)的（D）的要求。A、重要性B、充分性C、可信性D、經(jīng)濟(jì)性7.開(kāi)展審計(jì)工作都應(yīng)該正確地編制（D），這是高效率、高質(zhì)量地完成審計(jì)任務(wù)的重要條件。A、審計(jì)證據(jù)B、審計(jì)報(bào)告C、審計(jì)建議書(shū)D、審計(jì)工作底稿8.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表上的“存貨”是20萬(wàn)元，而會(huì)計(jì)賬簿上的“存貨”只有19萬(wàn)元，那么與“存貨”有關(guān)的會(huì)計(jì)賬簿是會(huì)計(jì)報(bào)表的（A）。A、矛盾證據(jù)B、書(shū)面證據(jù)C、自然證據(jù)D、基本證據(jù)三、多項(xiàng)選擇題1.按審計(jì)證據(jù)的表現(xiàn)形態(tài)分類(lèi)，可以分為（B.C.D.E）。A、自然證據(jù)B、實(shí)物證據(jù)C、書(shū)面證據(jù)D、口頭證據(jù)E、環(huán)境證據(jù)2.按審計(jì)證據(jù)的重要性分類(lèi)，可以分為（A.D.E）。A、基本證據(jù)B、直接證據(jù)C、間接證據(jù)D、輔助證據(jù)E、矛盾證據(jù)3.收集審計(jì)證據(jù)的途徑很多，常見(jiàn)的有（A.B.C.D.E）。A、監(jiān)盤(pán)B、觀(guān)察C、詢(xún)問(wèn)D、檢查E、分析程序4.審計(jì)工作底稿的主要作用有（A.B.C.D.E）。A、有利于組織協(xié)調(diào)審計(jì)工作B、有利于審計(jì)工作質(zhì)量控制C、有利于考核審計(jì)人員工作業(yè)績(jī)D、便于編制、佐證和解釋審計(jì)報(bào)告E、便于制定以后各期的審計(jì)計(jì)劃5.審計(jì)工作底稿的編制原則有（A.B.C.D.E）。A、完整性原則B、重要性原則C、真實(shí)性原則D、相關(guān)性原則E、責(zé)任性原則四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)鑒定的要點(diǎn)及其內(nèi)在關(guān)系。提示：審計(jì)證據(jù)鑒定的要點(diǎn)主要是掌握好三個(gè)方面的鑒定標(biāo)準(zhǔn)：：1、證據(jù)力（有無(wú)）（1）真實(shí)性（公允性、客觀(guān)性、存在性）（2）合法性（含合規(guī)性）2、證明力（大?。?）可信度（2）相關(guān)性（3）重要性（4）充分性3、經(jīng)濟(jì)性（高低）（1）必要性（有無(wú)冗余）（2）質(zhì)量成本水平審計(jì)證據(jù)鑒定過(guò)程中各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)在關(guān)系為：識(shí)別證據(jù)力的有無(wú)是取證和鑒定工作的前提和基礎(chǔ)；判斷證明力的大小是取證和鑒定的中心任務(wù)；確保審計(jì)證據(jù)的經(jīng)濟(jì)性是制定審計(jì)計(jì)劃和作業(yè)實(shí)施過(guò)程中必須考慮到的問(wèn)題，即以識(shí)別有無(wú)證據(jù)力為前提，以判斷證明力的大小為中心，兼顧經(jīng)濟(jì)性的高低。2.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的復(fù)核。提示：P110最后一個(gè)自然段，將要點(diǎn)歸納一下。第九章審計(jì)終結(jié)工作和審計(jì)報(bào)告（14）一、判斷題1.審計(jì)報(bào)告就是查賬驗(yàn)證報(bào)告，是審計(jì)工作的最終成果。（V）2.審計(jì)報(bào)告可以明確注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任及存在重大過(guò)失的法律責(zé)任。（V）3.審計(jì)報(bào)告具有公證性。（V）4.委托人將會(huì)計(jì)報(bào)表與審計(jì)報(bào)告一同提交給使用人，可以減除編報(bào)單位對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、合法性所負(fù)的責(zé)任。（X）5.審計(jì)報(bào)告的簽署日期應(yīng)為完稿日期或會(huì)計(jì)報(bào)表截至日。（X）6.根據(jù)待定事項(xiàng)和除外事項(xiàng)的影響程度不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（V）7.無(wú)法表示意見(jiàn)意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法接受委托。（X）8.提交管理建議書(shū)是委托審計(jì)事項(xiàng)中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，一般應(yīng)提交給委托人。（X）9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在擬定審計(jì)報(bào)告或管理建議書(shū)時(shí)，對(duì)于被審計(jì)單位已進(jìn)行了調(diào)整的事項(xiàng)，不作為重要說(shuō)明事項(xiàng)。（V）10.管理建議書(shū)的建議范圍只限于會(huì)計(jì)控制方面，它就是會(huì)計(jì)咨詢(xún)報(bào)告。（X）11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在2008年2月對(duì)被審計(jì)單位2007年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)2007年一張已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，對(duì)方單位已無(wú)力兌付，銀行于2008年1月份從被審計(jì)單位銀行存款帳上劃出。注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為，這筆業(yè)務(wù)的處理應(yīng)體現(xiàn)在2008年的財(cái)務(wù)報(bào)表上。（V）12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成了一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)后，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)在存貨盤(pán)點(diǎn)中存在嚴(yán)重帳實(shí)不符情況，提請(qǐng)其進(jìn)行必要調(diào)整。客戶(hù)告知其財(cái)務(wù)報(bào)告已上報(bào)主管部門(mén)，準(zhǔn)備在明年的財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行調(diào)整，請(qǐng)求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對(duì)此不要再作說(shuō)明。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受這種要求。（X）二、單項(xiàng)選擇題1.審計(jì)報(bào)告日是指（D）。A、財(cái)務(wù)報(bào)表截止日B、審計(jì)報(bào)告完成日C、審計(jì)報(bào)告報(bào)送日D、審計(jì)工作完成日2.當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師表示（D）意見(jiàn)時(shí)，審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)說(shuō)明段可以省略。A、無(wú)法表示意見(jiàn)B、保留意見(jiàn)C、否定意見(jiàn)D、無(wú)保留意見(jiàn)3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，在意見(jiàn)段中使用了“因?yàn)樯鲜鰡?wèn)題是否有重大影響無(wú)法確定”的術(shù)語(yǔ)，這種審計(jì)報(bào)告是（D）。A、無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B、保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C、否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D、無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告E、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告的正確性和合法性應(yīng)由（D）負(fù)責(zé)。A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所B、委托單位C、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師5.在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)委托人內(nèi)部管理制度存在嚴(yán)重問(wèn)題，注冊(cè)會(huì)計(jì)師（D）。A、可以在審計(jì)報(bào)告中提出保留意見(jiàn)B、可以書(shū)面方式向委托人提出改進(jìn)意見(jiàn)C、應(yīng)以口頭方式提出意見(jiàn)，限期改正D、應(yīng)以書(shū)面方式提出意見(jiàn)，限期改正6.下列文件中能夠作為提出審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)依據(jù)的項(xiàng)目是（A）。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿B、內(nèi)部控制系統(tǒng)評(píng)價(jià)的結(jié)果C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作計(jì)劃D、委托人對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的技術(shù)性錯(cuò)誤的陳述7.被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)范圍進(jìn)行限定，致使某些重要審計(jì)程序無(wú)法實(shí)施，注冊(cè)會(huì)計(jì)師表述的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)該是（C）。A、保留意見(jiàn)B、否定意見(jiàn)C、無(wú)法表示意見(jiàn)D、B或C8．在委托人沒(méi)有要求的條件下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告一般是（D）。A、詳式審計(jì)報(bào)告B、一般審計(jì)報(bào)告C、非公布目的的審計(jì)報(bào)告D、標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告9.某企業(yè)對(duì)以外幣結(jié)算款項(xiàng)減少業(yè)務(wù)的核算，以前都按原來(lái)進(jìn)帳時(shí)的匯率作為賬面匯率，但從本年初始，經(jīng)董事會(huì)同意，改按加權(quán)平均法，并已在財(cái)務(wù)報(bào)告中加以說(shuō)明。對(duì)于上述會(huì)計(jì)方法的重要變動(dòng)，如企業(yè)不再做出任何調(diào)整，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具（A）審計(jì)報(bào)告。A、無(wú)保留意見(jiàn)B、保留意見(jiàn)C、否定意見(jiàn)D、無(wú)法表示意見(jiàn)E、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)三、多項(xiàng)選擇題1.審計(jì)報(bào)告的引言段所應(yīng)說(shuō)明的主要事項(xiàng)有（C.D.E）。A、審計(jì)程序B、審計(jì)意見(jiàn)C、提及財(cái)務(wù)報(bào)表附注D、指出構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)告的每張財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱(chēng)E、指明財(cái)務(wù)報(bào)表的日期和涵蓋的期間2.以下在事項(xiàng)說(shuō)明段部分?jǐn)⑹鰧?duì)會(huì)計(jì)報(bào)表所持意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告類(lèi)型有（B.C）審計(jì)報(bào)告。A.無(wú)保留意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.否定意見(jiàn)D.無(wú)法表示意見(jiàn)E、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)3.根據(jù)審計(jì)報(bào)告使用的目的不同可分為（A.C）。A、公布目的審計(jì)報(bào)告B、標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告C、非公布目的審計(jì)報(bào)告D、一般審計(jì)報(bào)告E、特殊審計(jì)報(bào)告4.審計(jì)報(bào)告是完成對(duì)委托人財(cái)務(wù)報(bào)表審查后編制的，一般可劃分為（D.E）。A、肯定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B、反對(duì)意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C、中立意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D、標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告E、非