第三章 國(guó)際結(jié)算的單據(jù)

第三章國(guó)際結(jié)算的單據(jù)本章學(xué)習(xí)目標(biāo)第一節(jié)單據(jù)概述第二節(jié)主要單據(jù)發(fā)票箱單運(yùn)輸單據(jù)保險(xiǎn)單據(jù)產(chǎn)地證書(shū)其他經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系第一節(jié)單據(jù)概述一、概念單據(jù)是貿(mào)易中物權(quán)憑證和附屬憑證總和；既是履約證明又代表貨物；跟單托收尤其是跟單信用證對(duì)單據(jù)要求很高.經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系二、作用1、履約證明2、收付款依據(jù)3、提貨憑證4、融資憑證經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系第二節(jié)主要單據(jù)一、發(fā)票1、商業(yè)發(fā)票(CommercialInvoice)1）概念和作用是賣(mài)方在裝運(yùn)貨物后開(kāi)立的憑以向買(mǎi)方索取貨款的價(jià)目清單和總說(shuō)明。作用：是記帳憑證、履約證明、報(bào)清關(guān)及納稅依據(jù)、不用匯票時(shí)替代、索理賠依據(jù)、其他單據(jù)條款和內(nèi)容的填制依據(jù)。商業(yè)發(fā)票是全套單據(jù)的中心，必須帶有詳細(xì)貨物描述的價(jià)目清單,不得使用統(tǒng)稱(chēng)。經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系2）內(nèi)容經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系2、海關(guān)發(fā)票（CustomsInvoice)概念和作用出口人應(yīng)進(jìn)口國(guó)海關(guān)要求出具的單據(jù)。類(lèi)似商業(yè)發(fā)票，多為輸往加拿大的貨物由此要求。主要供海關(guān)核查貨物和估價(jià)征稅、提供原產(chǎn)地依據(jù)和海關(guān)統(tǒng)計(jì)等。內(nèi)容見(jiàn)教材。經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系3、形式發(fā)票（PerformaInvoice)在交易未達(dá)成前應(yīng)買(mǎi)方要求開(kāi)出的非正式發(fā)票；又稱(chēng)預(yù)開(kāi)貨估價(jià)發(fā)票；內(nèi)容類(lèi)似正式發(fā)票；主要用于交易的發(fā)盤(pán)核進(jìn)口商申請(qǐng)進(jìn)口許可證或外匯；不具法律效力.經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系二、包裝單據(jù)（PackingDocuments）概念與作用是出口商向進(jìn)口商簽發(fā)的反映貨物包裝、重量和尺碼情況的單據(jù)，是對(duì)發(fā)票內(nèi)容的必要補(bǔ)充，也是常見(jiàn)的用以向銀行提交以獲得付款的單據(jù)。便于進(jìn)口商了解貨物的包裝細(xì)節(jié)、海關(guān)清關(guān)點(diǎn)貨和商檢機(jī)構(gòu)驗(yàn)貨。常見(jiàn)形式為裝箱單（PackingList,P/L），也有重量單（磅碼單）（WeightList/Memo)或尺碼單（體積單）（MeasurementList），內(nèi)容見(jiàn)教材。經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系三、運(yùn)輸單據(jù)1、提單(BillofLading,簡(jiǎn)稱(chēng)B/L)1）概念和作用海洋/海運(yùn)提單（簡(jiǎn)稱(chēng)提單）是指一種證明海上運(yùn)輸合同和貨物已經(jīng)由承運(yùn)人接管或者裝船，以及承運(yùn)人保證據(jù)以交付貨物的單據(jù)。是貿(mào)易結(jié)算中最基本和最重要的單據(jù)之一；是貨物收據(jù)、物權(quán)憑證（記名提單的物權(quán)性存在爭(zhēng)議）和運(yùn)輸合同的證明。經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系提單的流通性提單的主要關(guān)系人：托運(yùn)人和承運(yùn)人。

托運(yùn)人即貨方（FOB下有爭(zhēng)議）或其指定人，承運(yùn)人即船方。提單作為物權(quán)憑證，只要具備一定的條件就可以轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓的方式有兩種：空白背書(shū)和記名背書(shū)

經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系提單的簽發(fā)有權(quán)簽發(fā)提單的人有承運(yùn)人及其代理、船長(zhǎng)及其代理、船主及其代理。提單有正本和副本之分經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系提單的類(lèi)型

已裝船提單和未裝船提單表示貨已裝船的方法有兩種:由提單上印就的“貨已裝船”或“貨已裝具名船只”這類(lèi)詞表示由提單上加批的詞語(yǔ)證明貨已裝具名船只，一般用于備運(yùn)提單時(shí)另外加注。Example:OnboardpervesselAAtShanghai4th,March,201X經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系清潔提單或不潔提單

如果承運(yùn)人在提單上加注了有關(guān)貨物及包裝狀況不良或存在缺陷等批注的提單，這份提單就變成了“不潔提單”。并非所有有關(guān)貨物的批注都構(gòu)成不清潔提單

經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系常見(jiàn)的批注類(lèi)型

a.貨物與包裝狀況的批注，如

ONEBAGBROKEN(一包破)ALLTIMBERLOADEDWET(全部木材裝船水濕)ONECARTONNO.23MIDDEWSTAINED(第23號(hào)紙箱有霉跡)THREESTEELTUBESBENT(三條鋼管彎曲)經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系b.對(duì)附加費(fèi)用的說(shuō)明PORTECPENSESATDESTINATIONTOBEBORNEBYTHECONSIGNEE

(目的港費(fèi)用由收貨人負(fù)擔(dān))這是說(shuō)明費(fèi)用的，除非信用證有相反規(guī)定，銀行都會(huì)接受這種提單的。經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系免責(zé)批注

N/RFORPUTREFACTION(船方不負(fù)貨物腐爛之責(zé))N/RFORNUMBEROFPIECESCAUSEDBYBONDLESOFF(散捆后船方對(duì)件數(shù)不負(fù)責(zé))SAIDTOCONTAIN…(據(jù)托運(yùn)人說(shuō)有…)經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系對(duì)運(yùn)輸方式的說(shuō)明

SHIPMAYDISVHARGETHEGOODSATTHENEATESTPOREIFUNABLETOREACHTHEDESTINATION(如不能進(jìn)入目的港，船方可將貨物在就近港口卸下)經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系未明確表示貨物與包裝不良的批注SECOND-HANDCASES(用過(guò)的箱子)USEDDRUMS(舊桶)這類(lèi)批注并沒(méi)有明確表明貨物與包裝的缺陷。經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系記名和指示提單①記名提單（StraightB/L）：收貨人為特定人，不能流通，國(guó)際貿(mào)易中較少使用。②指示提單（OrderB/L）：最常見(jiàn)的形式，收貨人為某人指定人(ToorderofXXX)或直接作成憑指定（Toorder），可經(jīng)背書(shū)后轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧{指定的提單又稱(chēng)“空白抬頭”。經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系其它種類(lèi)的提單

參見(jiàn)教材提單的主要內(nèi)容也參見(jiàn)教材經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系2.多式或聯(lián)合運(yùn)輸單據(jù)（MultimodalorCombinedTransportDocument）是指在多式運(yùn)輸合同下證明承運(yùn)人接管貨物并負(fù)責(zé)按照合同條款交付貨物的單據(jù)。應(yīng)用于貨物的運(yùn)輸全程涉及至少兩種以上不同運(yùn)輸方式的情形，例如貨物從西安通過(guò)飛機(jī)運(yùn)到上海，從上海裝上海輪運(yùn)到東京，全程涉及空運(yùn)和海運(yùn)兩種方式，但是由同一個(gè)承運(yùn)人負(fù)責(zé)運(yùn)輸。經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系物權(quán)性的理解在特定情況下（一般認(rèn)為最后一段運(yùn)輸為海運(yùn)時(shí)），也是物權(quán)憑證。實(shí)際業(yè)務(wù)中較少使用經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系3.租船合同提單(CharterPartyBillofLading)是利用租船方式進(jìn)行海上運(yùn)輸時(shí)簽發(fā)的并受租船合同約束的提單，屬略式提單（無(wú)背面詳細(xì)條款）。一般表面記載“SUBJECTTOCHARTERPARTY”（受租船合同約束）字樣，適用于大宗貨物和集中交貨。租船合約非常復(fù)雜，但信用證下銀行不審核租船合約。經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系4.空運(yùn)單（AirWaybill）是在航空運(yùn)輸方式下，由作為承運(yùn)人的航空公司或其代理人接受托運(yùn)人委托，以飛機(jī)裝載貨物進(jìn)行運(yùn)輸時(shí)而簽發(fā)的貨運(yùn)單據(jù)。非物權(quán)憑證，故只作出記名抬頭。內(nèi)容見(jiàn)教材。經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系5.不可轉(zhuǎn)讓海運(yùn)單(Non-negotiableSeaWaybill)是在海洋運(yùn)輸方式下，由承運(yùn)人或其代理人接受托運(yùn)人委托，而對(duì)其簽發(fā)的貨運(yùn)單據(jù)。適合于近洋交易，非物權(quán)憑證，不得轉(zhuǎn)讓。我國(guó)使用很少。內(nèi)容見(jiàn)教材。經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系6、公路、鐵路運(yùn)單歐洲大陸使用CMR公路運(yùn)單相對(duì)常見(jiàn)，鐵路運(yùn)單可見(jiàn)于我國(guó)同歐洲領(lǐng)過(guò)間或邊境國(guó)家間的貿(mào)易。都不是物權(quán)憑證，也必須做成記名式。經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系7.快遞收據(jù)、郵政收據(jù)或投郵證明一般用于寄單或寄樣。也非物權(quán)憑證。經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系4、保險(xiǎn)單保險(xiǎn)單據(jù)(InsuranceDocuments)是由保險(xiǎn)公司或承保人出具，并由其或其代理人簽字，承保一定運(yùn)輸路程內(nèi)的具體貨物的風(fēng)險(xiǎn)和損失的單據(jù)。是保險(xiǎn)合同的證明文件和索賠理賠時(shí)的依據(jù)。經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系種類(lèi)1）保險(xiǎn)單保險(xiǎn)單（InsurancePolicy）又稱(chēng)“大保單”，是保險(xiǎn)合同成立后，保險(xiǎn)人簽發(fā)給被保險(xiǎn)人的單據(jù)。保險(xiǎn)單應(yīng)載明當(dāng)事人雙方約定的合同內(nèi)容，背面有具體保險(xiǎn)條款。根據(jù)英國(guó)《1906年海上保險(xiǎn)法》規(guī)定，保險(xiǎn)合同必須包括在保險(xiǎn)單內(nèi)，才能作為起訴的證據(jù)[1]。保險(xiǎn)單在我國(guó)的國(guó)際貨物保險(xiǎn)合同中非常常見(jiàn)。

[1]參見(jiàn)《1906年海上保險(xiǎn)法》第22條。經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系2）預(yù)約保險(xiǎn)單（OpenPolicy）又稱(chēng)“開(kāi)口保單”或“敞口保單”，是保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人之間所訂立的預(yù)約保險(xiǎn)或保險(xiǎn)約定下的保險(xiǎn)單據(jù)。不能作為在信用證下向銀行提交用以作為收款的單據(jù)。簽訂預(yù)約保險(xiǎn)合同后，被保險(xiǎn)人無(wú)須在每次被保險(xiǎn)貨物裝運(yùn)前辦理保險(xiǎn)，而是在裝運(yùn)前后，將裝運(yùn)細(xì)節(jié)填寫(xiě)于起運(yùn)通知上交保險(xiǎn)人，再由保險(xiǎn)人簽發(fā)保險(xiǎn)憑證即可。經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系3）保險(xiǎn)憑證

一般為預(yù)約保險(xiǎn)下的保險(xiǎn)單據(jù)，也是在UCP項(xiàng)下可以向銀行提交的保險(xiǎn)單據(jù)，而非傳統(tǒng)意義上的“小保單”,多印有O/P（OpenPolicy）NO即預(yù)約保險(xiǎn)單號(hào)碼，且背面也印有詳細(xì)的保險(xiǎn)條款。在國(guó)外使用的程度超過(guò)保險(xiǎn)單，我國(guó)例外。經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系4)保險(xiǎn)聲明（InsuranceDeclaration）是預(yù)約保險(xiǎn)下的一種保險(xiǎn)單據(jù)，是投保人在確定裝運(yùn)細(xì)節(jié)后，利用保險(xiǎn)人事先印就的格式向保險(xiǎn)人進(jìn)行呈報(bào)，內(nèi)容與裝運(yùn)通知相似。保險(xiǎn)聲明也是信用證下UCP規(guī)定可以向銀行提交的保險(xiǎn)單據(jù)。經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系5）暫保單

（CoverNote）是保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人在保險(xiǎn)人對(duì)其簽發(fā)正式保單前，在尚不明確貨物運(yùn)載工具等細(xì)節(jié)情形下，向投保人簽發(fā)的一種非正式單據(jù)。此外，保險(xiǎn)人在一些條件未明確而投保人又急于獲得保險(xiǎn)單據(jù)的情況下，也會(huì)向投保人簽發(fā)暫保單。待裝運(yùn)細(xì)節(jié)確定后再憑暫保單換取正式的保險(xiǎn)單據(jù)。因此，該單據(jù)不能作為向銀行提交的要求憑以承付的。經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系5、原產(chǎn)地證明書(shū)（CertificateofOrigin,C/O或COO）是用于辨明貨物原產(chǎn)地的特種格式，通常是指由有權(quán)簽發(fā)該證書(shū)的當(dāng)局或團(tuán)體明確指出該證中所列貨物產(chǎn)于某一特定國(guó)家，以便供進(jìn)口國(guó)海關(guān)根據(jù)國(guó)別的不同采取差別關(guān)稅待遇的書(shū)面證明文件。也指由出口國(guó)政府指定的政府部門(mén)或國(guó)際承認(rèn)的權(quán)威機(jī)構(gòu)出具的證明貨物原產(chǎn)地的文件。如果進(jìn)口商沒(méi)有特殊要求，出口商亦可直接在商業(yè)發(fā)票上表明貨物的原產(chǎn)地。該文件主要用于進(jìn)口國(guó)海關(guān)判定貨物產(chǎn)地，以便核定、征收關(guān)稅。經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系種類(lèi)

1）非優(yōu)惠原產(chǎn)地證書(shū)①一般原產(chǎn)地證書(shū)，該證書(shū)對(duì)所有獨(dú)立關(guān)稅區(qū)的國(guó)家（地區(qū)）都可簽發(fā)。②加工裝配證書(shū)（CertificateofProcessing）。③轉(zhuǎn)口證書(shū)（CertificateofRe-export）。上述非優(yōu)惠原產(chǎn)地證書(shū)，我國(guó)一般由中國(guó)出入境檢驗(yàn)檢疫局（ChinaEntry-ExitInspectionandQuarantineBureau，簡(jiǎn)稱(chēng)CIQ）或中國(guó)國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)（ChinaCouncilforthePromotionofInternationalTrade，簡(jiǎn)稱(chēng)CCPIT）簽發(fā)。經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系2）優(yōu)惠原產(chǎn)地證書(shū)①單向優(yōu)惠制產(chǎn)地證明書(shū)A.普遍優(yōu)惠制產(chǎn)地證明書(shū)（GSPFORMA）普惠制產(chǎn)地證是一種由受惠國(guó)有關(guān)機(jī)構(gòu)就本國(guó)出口商品符合給惠國(guó)進(jìn)口受惠商品而簽發(fā)的用以證明原產(chǎn)地的文件。B.我國(guó)單方面給予最不發(fā)達(dá)國(guó)家的特惠制產(chǎn)地證明書(shū)經(jīng)貿(mào)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系②區(qū)域貿(mào)易協(xié)定的雙向優(yōu)惠制產(chǎn)地證明書(shū)A.中國(guó)-東盟自由貿(mào)易區(qū)原產(chǎn)地證明書(shū)B(niǎo).中國(guó)-巴基斯坦自由貿(mào)易區(qū)原產(chǎn)地證明書(shū)C.中國(guó)-