單證審核與操作頁(間雜案例)

本章重點單據(jù)審核的基本原則單據(jù)審核的處理要點

本章難點商業(yè)發(fā)票、海運提單的繕制第15章單證審核與操作本章導(dǎo)讀一、合理小心地審單原則

所謂“合理小心地審單（ToExamineDocumentswithReasonableCare）”，一般理解為是在正常時間內(nèi)審核單據(jù)，其審單尺度為同行業(yè)人們普遍認可，做到公平、誠信、符合行業(yè)習(xí)慣。

第一節(jié)單據(jù)審核的基本原則與方法

二、遵循單證表面相符原則

“單證相符、單單相符”一般認為，對于單證表面相符，可以分為“嚴格相符”和“實質(zhì)相符”兩種情況。

二、遵循單證表面相符原則

【案例】我方糧油進出口公司于4月與英國喬治貿(mào)易公司成交一筆棉籽油生意，總數(shù)量840公噸，允許分批裝運。來證中對裝運條款規(guī)定如下：“840M/TonsofCottonseedOil,Loadingport:GuangZhou,Partialshipmentsareallowedintowlots,460M/TonstoLondonnotlaterthanSeptember15,2004.380M/TonstoLivepoolnotlaterthanOctober15,2004.”我方公司于8月3日在黃浦港裝運305公噸至倫敦，8月末再繼續(xù)裝運155公噸，兩批共為460公噸，均裝運至倫敦。9月末裝運305公噸至利物浦，其余75公噸于10月初裝運利物浦。出口方辦理議付后即向開證行寄單索匯。二、遵循單證表面相符原則

【案例】續(xù)單到開證行后，被指出有以下不符點：一是裝運至倫敦的第一批貨物僅有305公噸，這與信用證條款不符，該條款提出的分二批裝是指：裝運至倫敦者為480公噸，裝運至利物浦者為380公噸，而不是兩地各分兩批。二是裝運港不符，信用證要求在廣州港啟運，而來貨啟運港為黃浦港。

我出口方當即復(fù)電反駁：關(guān)于分批裝運，來證中條款為“PartialShipmentsAreAllowedinTwoLots”應(yīng)解釋為在二批裝運之中允許再分批裝運?！癷ntwolots”是指在二批之中。因此，我方裝運至倫敦的貨物即分兩批（305公噸+155公噸）。再者，人所共知，黃浦港是廣州市范圍內(nèi)的具體港口，也是符合來證條款的。以上兩項均為單證相符，請即按時付款。請推測這起案例的結(jié)局。三、銀行審核單據(jù)化條件原則四、堅持銀行獨立審單原則不堅持銀行“獨立審單”的原則，可能會給銀行帶來風(fēng)險。這里有3種可能的情況：（1）客戶資信不好，拿了單據(jù)就去提貨。（2）單據(jù)在銀行與客戶的傳遞過程中全部或部分丟失。（3）市場行情發(fā)生了不利進口商的變化，進口商會對開證行交來的單據(jù)“雞蛋里挑骨頭”。

五、堅持在合理時間審單原則銀行審單的方法（1）縱橫審單法（2）先數(shù)字后文字（3）先主后次

1、時間方面的不符主要表現(xiàn)為：延遲裝運（LateShipment）信用證過期（CreditExpired）未在最遲交單期內(nèi)提交單據(jù)（DocumentsNotPresentedinTime）第二節(jié)單據(jù)審核的處理要點

1、時間方面的不符【案例】某年我某出口公司向日本某公司出口一批玉米，來證規(guī)定裝運期不得超過4月30日，交單議付期不得超過5月10日。我出口公司接到信用證后即備貨待裝船，按原計劃該船應(yīng)于4月26日到港，預(yù)計29日可裝完，但因天氣原因，船舶延至5月1日才到港，又因下雨無法裝船，直到5月5日天氣才轉(zhuǎn)晴，如即日開始裝船，需到8日才可裝運完成。這樣，全部玉米裝運完，其提單日遠遠晚于4月30日的最遲裝運期。為此，需等到與進口方洽改信用證后才可裝船。輪船公司則認為如要求改證，等待時間太長，不利船舶周轉(zhuǎn)。后經(jīng)商議，出口公司出具擔保書，愿承擔后果與責任，輪船公司遂采用“倒簽提單”辦法處理。于是，貨物在5月8日裝完而提單日則簽發(fā)為4月30日，5月9日辦理交單議付。單到開證行后，進口方發(fā)現(xiàn)裝運日為4月30日，到貨日為5月13日，按常規(guī)運輸時間有失實可能，遂請律師查驗航海日志與裝貨日期，當即發(fā)現(xiàn)提單日期是偽造的。于是，開證人與開證行對出口方拒付，并附來航海日志等影印件。銀行有理由拒收單據(jù)嗎？1、時間方面的不符【案例評析】按UCP600規(guī)定，銀行確實沒有義務(wù)去鑒定單據(jù)的真?zhèn)危缡虑耙寻l(fā)現(xiàn)單據(jù)是偽造的，而且持有可靠的證據(jù)，則有權(quán)拒絕接受偽造的單據(jù)。2、裝運方面的不符

主要表現(xiàn)為：短裝（ShortShipment）超裝（OverShipment）信用證不許分批裝運實際分批裝運（PartialShipmentEffected）貨物裝卸港與信用證規(guī)定不符（ShipmentMadeBetweenPortsOtherThanThoseStatedintheCredit）2、裝運方面的不符

【案例】

一份信用證規(guī)定貨物描述為：“600000.00BARRELCRUDEOIL”。受益人提交的發(fā)票顯示“606000.00BARRELS”，但該發(fā)票遭到銀行的拒付。你認為此拒付有無理由？3、金額方面的不符

主要表現(xiàn)為：超過信用證金額（CreditAmountExceeded）發(fā)票金額與匯票金額不一致（TheAmountsShownontheInvoiceandDraftDiffer）3、金額方面的不符

【案例】

信用證包括37000lbs規(guī)格為1/5.5mm的mohairyarn，單價為HKD23.98/lb。交貨條件為20000lbs最遲于1994年8月22日交付，17000lbs最遲于1994年8月27日交付，信用證同時規(guī)定金額和數(shù)量都有5%的增減幅度。受益人最終于8月19日交付了20000lbs，第一次支取金額為HKD479600.00，第二次于8月24日交付18000lbs，支取金額為HKD431640.00。開證行拒絕了第二次交單，理由是超裝。受益人認為5%的伸縮幅度是針對整批數(shù)量，而開證行則認為伸縮幅度針對每批次交付?！驹u析】如果跟單信用證規(guī)定了具體的數(shù)量、顏色、尺寸或規(guī)格，并且信用證表明金額、個數(shù)或類似的條件不受某一特定金額的限制，那么金額或數(shù)量既適用于貨物描述中的部分貨物（分量）也適用于總量。4、匯票方面的不符

主要表現(xiàn)為：匯票付款人不正確（DraweeIncorrect）匯票付款日期不確定（DraftPayableonAnUndeterminableDate）5、發(fā)票方面的不符

主要表現(xiàn)為：發(fā)票的貨物描述與信用證不符（DescriptionofGoodsinInvoiceDiffersFromThatintheCredit）發(fā)票的貿(mào)易條件不正確（InvoiceDoesNotShowCorrectTradeTerms）發(fā)票沒有作成以信用證申請人名稱為抬頭人（InvoiceNotMadeOuttoApplicant’sNameAsShownintheCredit）6、保險方面的不符

主要表現(xiàn)為：提交的保險單據(jù)類型與信用證要求不符（PresentationofAnInsuranceDocumentsofATypeOtherThanThatRequiredbytheCredit）保險險別與信用證規(guī)定不符（InsuranceRisksCoveredNotAsSpecifiedintheCredit）投保貨幣與信用證規(guī)定貨幣不符（InsuranceCoverExpressedinACurrencyOtherThanThatoftheCredit）保險金額不足（Under-insured）保險生效日期表示方法不對，未自提單裝運日期算起（InsuranceNotEffectiveFromtheDateofShipmentontheB/L）6、保險方面的不符

【案例】某年英國A公司開來信用證，規(guī)定有效期為3月15日，在中國到期，最遲裝運期為2月28日。所有單據(jù)須于裝運日后21天寄達開證行。投保中國人民保險公司，保險單一式二份。我方出口公司于1月26日辦理裝運并取得提單，考慮到信用證有效期為3月15日，時值春節(jié)放假，故未急于交單，直到2月10日才向議付行交單議付。開證行隨后提出單證不符而拒付。理由是：一是裝運日為1月26日，但所有單據(jù)于2月18日才寄到開證行，違反了21天必須到達的條款；二是以保險憑證代替保險單，不符合信用證條款要求。問：你認為銀行拒付的理由成立嗎？請推測此案的結(jié)局。7、提單方面的不符

主要表現(xiàn)為：加注條款或不清潔提單（ClausedorUncleanBillsofLading）租船合約提單（CharterPartyBillofLading）未能證明貨物已裝船（NoEvidenceofGoodsActually“ShippedonBoard”）提單未能證明運費是否已經(jīng)支付（BillofLadingDoesNotEvidenceWhetherFreightIsPaidorNot）已裝船批注沒有日期（OnBoardNotationNotDated）7、提單方面的不符

【提單案例】某地B地出口公司與瑞士商人成交一筆交易。在國外開來信用證部分條款規(guī)定：“WeherebyopenourirrevocableLetterofCreditNo.9389321byorderofA.P.C.TradingCo.,Ltd.…FullsetofcleanonboardoceanBillofLadingmadeouttoorderermarkedFreightPrepaid”。

請分析根據(jù)此信用證應(yīng)該如何制作提單抬頭？8、單據(jù)與單據(jù)之間的不符

主要表現(xiàn)為：單據(jù)之間嘜頭和號碼不一致（MarksandNumbersDifferBetweenDocuments）匯票、保險單或提單背書不正確（Draft,InsurancePolicyorB/LNotEndorsedCorrectly）缺少信用證要求的單據(jù)（AbsenceofDocumentsCalledforintheCredit）各項單據(jù)內(nèi)容矛盾（DocumentsInconsistentWithEachOther）需要簽字的單據(jù)交來但沒有簽字（AbsenceofSignatureWhereRequiredonDocumentsPresented）【綜合案例】某年我工藝品進出口公司對日本出口一批柳編制品，2月10日日本開來信用證，其中規(guī)定“200CartonsofWickerDesksandChairsinTwoShipments:100CartonstoYokohamaImmediately,100CartonstoKobeBefore