匯票貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)的操作

匯票貼現(xiàn)(tiēxiàn)、轉貼現(xiàn)(tiēxiàn)與再貼現(xiàn)(tiēxiàn)的流程信貸部楊婷2015-3-23精品資料目錄(mùlù)一匯票貼現(xiàn)(tiēxiàn)業(yè)務二匯票轉貼現(xiàn)(tiēxiàn)業(yè)務三匯票再貼現(xiàn)(tiēxiàn)業(yè)務精品資料一匯票貼現(xiàn)(tiēxiàn)業(yè)務項目(xiàngmù)一貼現(xiàn)概述申請貼現(xiàn)的條件貼現(xiàn)業(yè)務流程精品資料一、貼現(xiàn)(tiēxiàn)概述1.貼現(xiàn)的概念貼現(xiàn)是指商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權利(quánlì)轉讓給銀行的票據(jù)行為，是銀行向持票人融通資金的一種方式。精品資料2.貼現(xiàn)(tiēxiàn)的性質貼現(xiàn)是銀行的一項資產(chǎn)業(yè)務，匯票的支付人對銀行負債(fùzhài)，銀行實際上是與付款人之間有一種間接貸款關系。精品資料3.貼現(xiàn)(tiēxiàn)的期限貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止（異地的另加3天），期限最長不超過6個月。實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除(kòuchú)貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計算。（但是，現(xiàn)在有了電子匯票期限最長可以到1年）精品資料4.貼現(xiàn)(tiēxiàn)的利率貼現(xiàn)的利率在人民銀行現(xiàn)行的再貼現(xiàn)利率基礎上進行上浮。貼現(xiàn)的利率是市場價格，由雙方協(xié)商確定，但最高不能超過現(xiàn)行的貸款利率。報價可以在“中國票據(jù)網(wǎng)（）查詢，它是由全國銀行間同業(yè)拆借中心（以下簡稱“交易中心”）主辦、為金融機構(jīnrónɡjīɡòu)提供票據(jù)報價及信息查詢等服務的互聯(lián)網(wǎng)平臺。精品資料凡中華人民共和國境內具有經(jīng)營票據(jù)業(yè)務資格的法人金融機構或法人金融機構授權的分支機構均可申請成為票據(jù)網(wǎng)用戶，票據(jù)網(wǎng)審核通過后為申請機構建立對應賬號，并通過票據(jù)網(wǎng)發(fā)布公告確認其成為用戶。用戶賬號僅限本機構使用，不得以任何方式出借、出租(chūzū)、轉讓。精品資料精品資料精品資料5.貼現(xiàn)(tiēxiàn)利息的計算貼現(xiàn)利息是匯票的收款人在票據(jù)(piàojù)到期前為獲取票款向貼現(xiàn)銀行支付的利息，計算公式如下：貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期限票據(jù)規(guī)則與操作技術模塊七①如果按照月利率計算，則貼現(xiàn)計算公式為：匯票面值－匯票面值×月貼現(xiàn)率y%×貼現(xiàn)日至匯票到期日的月數(shù)；②如果是按照天數(shù)來計算的，貼現(xiàn)計算公式為：匯票面值－匯票面值×年貼現(xiàn)率x%×（貼現(xiàn)日－承兌匯票到期日，算頭不算尾）的天數(shù)/360。

以上公式只是大致的承兌匯票貼現(xiàn)計算公式，實際中，還要根據(jù)是否是外地匯票、實際銀行托收時間等在計算中加、減天數(shù)。最新銀行承兌匯票貼現(xiàn)率還要咨詢當?shù)劂y行，這個利率是隨時都在變動的。精品資料二、貼現(xiàn)申請人必須具備(jùbèi)的條件

1）在貼現(xiàn)行開立存款賬戶的經(jīng)工商管理機關（或主管機關）核準登記的企（事）業(yè)法人(fǎrén)或其他經(jīng)濟組織。2）與出票人或直接前手之間有真實、合法的商品交易關系。3）能夠提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票(按規(guī)定不能出具增值稅發(fā)票的除外)和商品發(fā)運單據(jù)復印件。4）應持有人民銀行頒發(fā)的貸款卡。5）申請貼現(xiàn)的匯票合法有效，未注明“不得轉讓”字樣。6）企業(yè)經(jīng)營、財務狀況正常，無不良貸款和欠息。票據(jù)規(guī)則與操作技術模塊七精品資料案例(ànlì)江興公司收到天津運奇公司于2007年3月10日開出并由中國銀行河西分行承兌的銀行承兌匯票一張，票面金額為100,000元，期限為6個月?，F(xiàn)江興公司公司因資金需要，于該年6月10日到其開戶行工行亞運村支行申請貼現(xiàn)(tiēxiàn)，月貼現(xiàn)(tiēxiàn)率為6‰。7月15日，工行亞運村支行因流動性不足需資金融通，可選擇到其他商業(yè)銀行進行票據(jù)轉貼現(xiàn)(tiēxiàn)或者到中國人民銀行進行票據(jù)再貼現(xiàn)(tiēxiàn)。精品資料三、貼現(xiàn)業(yè)務(yèwù)操作流程1.貼現(xiàn)申請人提出申請并提供相關資料持票人申請辦理匯票貼現(xiàn)業(yè)務(yèwù)時，需填寫貼現(xiàn)申請書，申請書的內容應填寫完整，加蓋申請企業(yè)公章、法定代表人名章（有的銀行以貼現(xiàn)憑證第一聯(lián)代替申請書）。精品資料精品資料2.銀行進行(jìnxíng)票據(jù)審驗，辦理查詢查復手續(xù)承兌匯票查詢由查復行審核崗按規(guī)定核實卡片(kǎpiàn)聯(lián)并在大額支付系統(tǒng)中進行回復，且應記錄該票查詢的次數(shù)和查詢行的名稱，如為實地查詢的則應核實查詢人相關證件，并在其查詢書給予回復查詢查復方式：（1）通過大額支付系統(tǒng)查詢查復（2）傳真查詢（3）利用中國外匯交易中心暨銀行間同業(yè)拆借中心的“中國票據(jù)”網(wǎng)進行查詢（查詢查復行應與中國外匯交易中心暨銀行間同業(yè)拆借中心以協(xié)議的形式約定，并明確雙方的權利義務。）（4）實地查詢精品資料銀行(yínháng)承兌匯票查詢（復）書精品資料3.銀行對客戶(kèhù)提交的資料進行審查

1）審查申請人營業(yè)執(zhí)照，判斷其是否具有真實法人或法人授權(shòuquán)經(jīng)營的資格。2）對交易合同復印件的審查3）對增值稅發(fā)票的審查精品資料4.銀行進行(jìnxíng)貼現(xiàn)審批

1）審批表流程：填制審批表→調查人簽字（客戶經(jīng)理）→調查負責人復審（公司業(yè)務部領導）→結算部門進行票面初審、復審及買入復核（營業(yè)部相關人員）→信貸管理審查人、審查負責人進行跟單文件審查→主管(zhǔguǎn)副行長簽署意見→行長。2）票據(jù)系統(tǒng)流程：新建買入審批表、票據(jù)錄入（客戶經(jīng)理）→市場營銷復審（公司業(yè)務部領導）→票面初審、票面復審、票據(jù)買入復核（營業(yè)部相關人員）→跟單文件初審、復審→最高簽批人簽批（主管(zhǔguǎn)副行長、行長依次進行）。銀行信貸部門按照信貸辦法和支付結算辦法的有關規(guī)定進行審查，符合條件的，在貼現(xiàn)憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣，并由有關人員簽章后送交會計部門。精品資料精品資料5.銀行與申請人簽訂協(xié)議銀行審批后，與申請人簽訂貼現(xiàn)協(xié)議。6.放款在貼現(xiàn)放款前，通過公司業(yè)務部指定人員向分行申請貼現(xiàn)貸款指標，在接到批復(pīfù)后，由營業(yè)部將貼現(xiàn)資金劃入貼現(xiàn)申請人指定賬戶。精品資料精品資料7.賬務處理(chǔlǐ)會計部門接到轉讓背書的匯票和貼現(xiàn)憑證后，按照支付結算辦法的有關(yǒuguān)規(guī)定進行審查無誤，確認貼現(xiàn)憑證的填寫與匯票核對相符后，按照支付結算辦法有關(yǒuguān)貼現(xiàn)期限以及貼現(xiàn)利息計算規(guī)定和規(guī)定的貼現(xiàn)率，計算出貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額。精品資料票據(jù)規(guī)則與操作(cāozuò)技術模塊七計算公式是：

貼現(xiàn)利息＝匯票金額(jīné)×貼現(xiàn)天數(shù)×(月貼現(xiàn)率÷30)實付貼現(xiàn)金額(jīné)＝匯票金額(jīné)-貼現(xiàn)利息精品資料根據(jù)(gēnjù)本模塊案例資料，該張匯票的貼現(xiàn)利息為1,800元，實付貼現(xiàn)金額為98,200元。工行亞運村支行編制會計分錄如下：借：貼現(xiàn)100,000貸：活期存款——江興公司98,20利息收入1,800票據(jù)規(guī)則(guīzé)與操作技術模塊七精品資料8.檔案資料入庫(rùkù)保管

1）管理類與要件類資料分別歸檔。2）自行制作檔案封面及目錄(mùlù)。3）封面及目錄(mùlù)上客戶經(jīng)理簽字。4）業(yè)務辦理完畢后三個工作日內交公司業(yè)務部檢查歸檔。票據(jù)規(guī)則與操作技術模塊七精品資料四、票據(jù)貼現(xiàn)(tiēxiàn)后的管理票據(jù)到期后，客戶經(jīng)理及時通過會計結算部門了解票據(jù)款項的收回情況，將收回憑證入檔案庫保管。如果出現(xiàn)逾期，則按文件規(guī)定的催收程序進行(jìnxíng)催收。每季度末填寫票據(jù)資產(chǎn)五級分類審批表，經(jīng)相關人員簽署意見后入檔案庫保管。精品資料二匯票(huìpiào)轉貼現(xiàn)的操作項目(xiàngmù)二轉貼現(xiàn)的概念轉貼現(xiàn)的分類轉貼現(xiàn)的適用范圍轉貼現(xiàn)的業(yè)務流程轉貼現(xiàn)的賬務處理精品資料一、轉貼現(xiàn)(tiēxiàn)的概念

轉貼現(xiàn)是指商業(yè)銀行將貼現(xiàn)收進的未到期票據(jù)向其他商業(yè)銀行或貼現(xiàn)機構進行貼現(xiàn)的融資行為。轉出行將匯票轉讓給轉入行，轉入行從匯票金額中扣除貼現(xiàn)利息后，將匯票金額的其余金額支付給匯票轉出行。票據(jù)可以(kěyǐ)被多次轉貼現(xiàn)，價格按中國人民銀行相關利率政策執(zhí)行。其特點和優(yōu)勢在于：靈活調節(jié)資產(chǎn)規(guī)模；提高資產(chǎn)使用效益；降低籌資成本和資產(chǎn)風險。精品資料二、轉貼現(xiàn)(tiēxiàn)的分類

1.按交易方向不同分為轉入貼現(xiàn)和轉出貼現(xiàn)兩種轉入貼現(xiàn)是指其他銀行持其已貼現(xiàn)的未到期銀行承兌匯票向本行貼現(xiàn),轉出貼現(xiàn)是指本行持已貼現(xiàn)的未到期銀行承兌匯票向他行貼現(xiàn)。2.按交易方式不同分為買斷式和回購式轉貼現(xiàn)兩種買斷式銀行承兌匯票轉貼現(xiàn)是指轉出行將其持有的已貼現(xiàn)但尚未到期的銀行承兌匯票轉出后，票據(jù)(piàojù)權利人即改變?yōu)槠睋?jù)(piàojù)轉入銀行。回購式銀行承兌匯票轉貼現(xiàn)是指轉出行將其持有的已貼現(xiàn)的但尚未到期的銀行承兌匯票以不改變票據(jù)(piàojù)權利人的方式暫時轉出，由轉出行在雙方約定的票據(jù)(piàojù)回購日購回匯票。精品資料三、轉貼現(xiàn)(tiēxiàn)的適用范圍經(jīng)中國人民銀行批準有權經(jīng)營(jīngyíng)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務的金融機構能夠辦理轉貼現(xiàn)業(yè)務。精品資料四、轉貼現(xiàn)(tiēxiàn)的業(yè)務流程（一）轉入貼現(xiàn)1.提供相關資料1）加蓋公章和法人代表章的營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證和金融許可證復印件（僅限于初次辦理轉貼現(xiàn)業(yè)務的申請行，年檢通過后，應每年提供一次）。

2）法定代表人身份證復印件、經(jīng)辦人身份證復印件和單位介紹信。3）經(jīng)辦人授權申辦委托書。4）商業(yè)匯票轉貼現(xiàn)合同(加蓋公章及法定代表人章)。5）上級機構出具的有效授權文件（或授權證實書）。6）用于轉貼現(xiàn)的商業(yè)匯票清單(qīngdān)(加蓋公章)。7）加蓋公章或財務章的轉貼現(xiàn)憑證（一張商業(yè)匯票對應一張轉貼現(xiàn)憑證，以貼現(xiàn)憑證代（連號的可一張））。8）辦理貼現(xiàn)業(yè)務時的相關資料（詳見項目一）9）票據(jù)營業(yè)部要求的其他材料。精品資料精品資料精品資料2.審查(shěnchá)與審批對持票人未承諾回購的，按貼現(xiàn)程序重新查詢票據(jù)的真實性。材料審核無誤后，報有權機構審查審批。經(jīng)審批同意的，會計部門辦理資金劃付手續(xù)。3.加強貼現(xiàn)票據(jù)的管理(guǎnlǐ)，及時收回貼現(xiàn)票據(jù)項下的款項精品資料（二）轉出貼現(xiàn)(tiēxiàn)1）按照受理銀行的要求，辦理有關手續(xù)。2）將業(yè)務資料報有權審批人審批。3）經(jīng)批準后，會計部門(bùmén)將擬轉出貼現(xiàn)的銀行承兌匯票按要求背書完畢，與計財部門(bùmén)辦理交接手續(xù)。4）計財部門(bùmén)持銀行承兌匯票和有關材料，到受理銀行辦理轉貼現(xiàn)。精品資料五、商業(yè)匯票轉貼現(xiàn)的處理(chǔlǐ)手續(xù)1.商業(yè)銀行受理轉貼現(xiàn)的處理(chǔlǐ)手續(xù)商業(yè)銀行持貼現(xiàn)匯票向其他商業(yè)銀行轉貼現(xiàn)時（轉出貼現(xiàn)），應根據(jù)匯票填制一式五聯(lián)的轉貼現(xiàn)憑證(用貼現(xiàn)憑證代)，在第一聯(lián)上按照規(guī)定簽章后，連同匯票一并交給轉入貼現(xiàn)銀行。精品資料2.申請轉貼現(xiàn)(tiēxiàn)的商業(yè)銀行的處理手續(xù)申請轉出貼現(xiàn)的商業(yè)銀行收到轉入貼現(xiàn)銀行交給的轉貼現(xiàn)收賬通知(tōngzhī)后，填制兩聯(lián)特種轉賬借方憑證和一聯(lián)特種借方憑證，收賬通知(tōngzhī)作為存放中央銀行款項的附件。3.轉貼現(xiàn)到期收回的處理手續(xù)

轉入貼現(xiàn)銀行作為持票人向付款行收取票款，按照貼現(xiàn)到期收回的手續(xù)處理。對未收回的，按照《票據(jù)法》的規(guī)定進行追索。

精品資料三匯票(huìpiào)再貼現(xiàn)的操作項目(xiàngmù)三基礎知識業(yè)務流程特殊規(guī)定賬務處理精品資料一、再貼現(xiàn)概述(ɡàishù)1.再貼現(xiàn)的概念再貼現(xiàn)又稱“重貼現(xiàn)”，指商業(yè)銀行持未到期的已貼現(xiàn)匯票向中央銀行申請(shēnqǐng)貼現(xiàn)的票據(jù)轉讓行為。再貼現(xiàn)的對象是在中國人民銀行及其分支機構開立存款賬戶的商業(yè)銀行、政策性銀行及其分支機構。票據(jù)再貼現(xiàn)也可分為賣斷和回購兩種方式。對中央銀行而言，再貼現(xiàn)是買進票據(jù)，讓渡資金；對商業(yè)銀行而言，再貼現(xiàn)是賣出票據(jù)，獲得資金。2.再貼現(xiàn)率

中央銀行向商業(yè)銀行收取的利率稱為再貼現(xiàn)率，再貼現(xiàn)率由中央銀行公布。精品資料二、再貼現(xiàn)的業(yè)務流程1.再貼現(xiàn)賬戶的開立商業(yè)銀行及其分支機構初次辦理再貼現(xiàn)業(yè)務時，必須首先(shǒuxiān)到當?shù)刂袊嗣胥y行辦理再貼現(xiàn)開戶手續(xù)。2.再貼現(xiàn)限額(xiàné)的申請

由于中國人民銀行對再貼現(xiàn)采用限額管理辦法，因此商業(yè)銀行在辦理再貼現(xiàn)業(yè)務前，首先需要向當?shù)刂袊嗣胥y行申請再貼現(xiàn)額度，并在中國人民銀行核定的額度內選擇符合中國人民銀行要求的票據(jù)，報送再貼現(xiàn)資料。精品資料3.再貼現(xiàn)資料(zīliào)的準備1）再貼現(xiàn)申請一覽表和大額再貼現(xiàn)申請書(單張匯票(huìpiào)金額500萬元以上需填寫)。2）再貼現(xiàn)憑證(一式五聯(lián)，需加蓋再貼現(xiàn)申請銀行的財務專用章和法人或其授權人名章，與預留印鑒一致)。3）申請再貼現(xiàn)銀行已貼現(xiàn)、背書的商業(yè)匯票(huìpiào)。4）商業(yè)匯票(huìpiào)查詢查復書(需加蓋業(yè)務公章)。5）中國人民銀行要求提供的其他資料。精品資料三、中國人民銀行對再貼現(xiàn)業(yè)務的特殊(tèshū)規(guī)定1.再貼現(xiàn)票據(jù)的金額規(guī)定單筆再貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額不得超過(chāoguò)1000萬元。2.再貼現(xiàn)票據(jù)的投向根據(jù)中國人民銀行實現(xiàn)貨幣政策目標、調整信貸結構、引導資金流向的要求，確定不同時期再貼現(xiàn)的重點投向。3.再貼現(xiàn)期限從再貼現(xiàn)之日起到匯票到期日止，最長不超過(chāoguò)6個月。4.再貼現(xiàn)管理系統(tǒng)據(jù)中國人民銀行要求在再貼現(xiàn)電腦系統(tǒng)中錄入再貼現(xiàn)票據(jù)數(shù)據(jù)信息。精品資料四、再貼現(xiàn)的處理(chǔlǐ)手續(xù)1.中國人民銀行受理匯票再貼現(xiàn)的處理手續(xù)

（1）商業(yè)銀行持已貼現(xiàn)未到期的匯票向中國人民銀行申請再貼現(xiàn)時，應根據(jù)匯票填制一式五聯(lián)再貼現(xiàn)憑證（格式由人民銀行省級分行比照貼現(xiàn)憑證確定），在第一聯(lián)上加蓋預留人民銀行印鑒，連同匯票一并交人民銀行。

（2）人民銀行計劃資金部門接到匯票和再貼現(xiàn)憑證后，按照有關規(guī)定和支付結算辦法的規(guī)定審查。符合條件的，在再貼現(xiàn)憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣，在有關欄填明再貼現(xiàn)率，并由有關人員簽章后送交(sònɡjiāo)會計部門。

（3）會計部門接到作成轉讓背書的匯票和再貼現(xiàn)憑證后，按照支付結算辦法的有關規(guī)定審查無誤，再貼現(xiàn)憑證的填寫與匯票核對相符。會計部門對匯票和再貼現(xiàn)憑證進行審查無誤后，在匯票背面加蓋已辦再貼現(xiàn)字樣戳記，退還商業(yè)銀行，同時按照規(guī)定的再貼現(xiàn)率計算出再貼現(xiàn)利息和實付再貼現(xiàn)金額。精品資料計算方法為：再貼現(xiàn)利息＝再貼現(xiàn)金額(jīné)×再貼現(xiàn)天數(shù)×再