注冊會計師CPA稅法模擬題2023年(86)-真題(含答案與解析)交互

(86)100,150單項選擇題以下屬于稿酬所得的工程是()。SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA記者在本單位刊物發(fā)表文章取得的酬勞B供給著作權(quán)的使用權(quán)而取得的酬勞C將國外的作品翻譯出版取得的酬勞D該問題分值:3.9答案:C；D所得。以下關(guān)于年金的個人所得稅處理中，正確的選項是()。SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA稅B扣除C得稅D單位繳費局部，在計入個人賬戶時，暫不繳納個人所得稅該問題分值:3.9答案:DACD：企業(yè)和事業(yè)單位依據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的方法和標準，為在本單位B：個人依據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費局部，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4％標準內(nèi)的局部，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。20239A5000B4202320239SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA2023B1920C2704．76D2323．81該問題分值:3.9答案:D=5000×(1—20％)×20％=800(元)B=2023×4×(1—20％)÷[1—20％×(1—20％)]=2023×4×(1—20％)÷84％=7619．05(元)講學收入應納稅額=7619．05×20％=1523．81(元)=800+1523．81=2323．81(元)。企業(yè)向個人贈送禮品的以下情形中，應征收個人所得稅的是()。SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA企業(yè)通過價格折扣方式向個人銷售商品B企業(yè)通過價格折讓方式向個人供給效勞C企業(yè)對累積消費到達肯定額度的個人按消費積分反響禮品D該問題分值:3.9答案:DD偶然性，取得該項所得的個人應按“偶然所得”工程繳納個人所得稅，稅款由贈送禮品的企業(yè)代扣代繳。員從事客貨營運取得的收入，按()工程征收個人所得稅。SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELAB對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得C勞務酬勞所得D個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得該問題分值:3.9答案:A從事客貨營運取得的收入，按工資、薪金所得工程計算征收個人所得稅。450030000應繳納的個人所得稅為()元。SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA2925B2995C6525D6745答案:A

該問題分值:3.9(4500—3500)×3％=3030000/12=2500(元)，10％105=30000×10％105=2895(元)共應納個人所得稅=30+2895=2925(元)。50003000其當月應納個人所得稅為()元。SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA175B257C260．6D338．4:C

該問題分值:3.9=(3000—800)×30％=660(元)，稿酬應納稅所得額=3000—800—660=1540(元)，稿酬所得應納個人所得稅=1540×20％×(1—30％)=215．6(元)。工資收入應納個人所得稅=(5000—3500)×3％=45(元)；=215．6+45=260．6(元)。留意捐贈扣除限額計算不是以總收入為基數(shù)，而是以扣除捐贈前的應納稅所得額為基數(shù)。SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA10B12C15D20該問題分值:3.9答案:A個體工商戶爭論開發(fā)產(chǎn)品、技術(shù)、工藝所發(fā)生的開發(fā)費用，以及爭論開1010裝置，按固定資產(chǎn)治理，不得在當期直接扣除。以下所得中，以一個月內(nèi)取得的收入為一次計算繳納個人所得稅的是()。SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B稿酬所得C利息所得D財產(chǎn)租賃所得該問題分值:3.9答案:D10SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA職工到達法定退休年齡每月取得的退休工資4000元BC學生參與勤工儉學活動取得勞務酬勞1500元D個人單張有獎發(fā)票中獎800元該問題分值:3.9答案:C800800SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA5％B10％C15％D20％答案:B

該問題分值:3.910％。1362．5SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA2B6．7C7D6．5

該問題分值:3.9獲贈房產(chǎn)應繳納個人所得稅=(36—2．5)×20％=6．7(萬元)。多項選擇題SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得B法人企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購置的汽車C個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購置的住房D員從事客貨營運取得的所得該問題分值:3.8答案:A,CB：除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金D：出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員實行單薪金所得”征收個人所得稅。以下應依據(jù)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得工程征收個人所得稅的有()。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA個人轉(zhuǎn)讓債券取得的所得B個人轉(zhuǎn)讓住房取得的所得C個人將其保藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得D該問題分值:3.8答案:A,B,CABC選項都屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；DSSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA稅費，加上貨幣補償后的金額B轉(zhuǎn)讓已購公有住房，裝修費最高扣除限額為房屋原值的15％C潔具、廚具等)的，不得再重復扣除裝修費用D息，不得在計算個人所得稅時扣除該問題分值:3.8答案:A,DA：房屋拆遷實行產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式，被拆遷人除取得所調(diào)換房屋，又取得局部納的相關(guān)稅費，減去貨幣補償后的余額；選項D：納稅人出售以按揭貸款方式證明據(jù)實扣除。5萬元，該承包費用()。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA在計算企業(yè)所得稅時不允許稅前扣除B在計算企業(yè)所得稅時允許稅前扣除C在計算個人所得稅時不允許扣除D在計算個人所得稅時允許扣除該問題分值:3.8答案:A,D考核承包費與企業(yè)所得稅、個人所得稅的關(guān)系；張某承包經(jīng)營一國有企業(yè)(擁5所得稅時不允許稅前扣除，但在計算個人所得稅時允許扣除。以下符合企業(yè)年金個人所得稅規(guī)定的有()。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA4％標準內(nèi)的局部，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除B年金基金投資運營收益安排計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅C個人領取年金時，其應納稅款由受托人代表托付人托付托管人代扣代繳D30送年金方案、人力資源和社會保障部門出具的方案備案函、打算確認函以及主管稅務機關(guān)要求報送的其他相關(guān)資料該問題分值:3.8答案:A,B,C15關(guān)報送年金方案、人力資源和社會保障部門出具的方案備案函、打算確認函以及主管稅務機關(guān)要求報送的其他相關(guān)資料。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA年終加薪B與單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補償收入C實行年薪制兌現(xiàn)的年薪D該問題分值:3.8答案:A,C,D繳納個人所得稅。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA在當?shù)芈毠ど夏昶骄べY4倍數(shù)額以內(nèi)的局部B在當?shù)芈毠ど夏昶骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的局部C按政府規(guī)定實際繳納的社會保險費D該問題分值:3.8答案:B,C,D額。依據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，以下各項中，不需要計算繳納個人所得稅的有()。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA張某取得退休工資3000元B李某取得境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得5萬元C王某取得救濟金2萬元D該問題分值:3.8答案:A,B,C,D選項ACD均免征個人所得稅，選項B暫不征收個人所得稅。以下關(guān)于企業(yè)為職工個人購房的個人所得稅處理正確的有()。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA生產(chǎn)經(jīng)營所得計算繳納個人所得稅B紅利所得計算繳納個人所得稅C的，員工少支出的差價局部依據(jù)工資、薪金所得計算繳納個人所得稅D該問題分值:3.8答案:A,B,C企業(yè)資金為投資者購置住房，依據(jù)利息、股息、紅利所得計算繳納個人所得差價局部，依據(jù)工資、薪金所得計算繳納個人所得稅。以下各項中，符合個人拍賣財產(chǎn)的財產(chǎn)原值的相關(guān)規(guī)定的有()。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA通過商店、畫廊等途徑購置的，為購置該拍賣品時實際支付的價款B通過拍賣行拍得的，為拍得該拍賣品實際支付的價款及繳納的相關(guān)稅費C通過祖?zhèn)鞅２氐?，為該拍賣品的評估值D該問題分值:3.8:A,B,D的價款；通過拍賣行拍得的，為拍得該拍賣品實際支付的價款及繳納的相關(guān)稅費；通過祖?zhèn)鞅２氐?，為其保藏該拍賣品而發(fā)生的費用；通過贈送取得的，為其受贈該拍賣品時發(fā)生的相關(guān)稅費；通過其他形式取得的，參照以上原則確定財產(chǎn)原值。個人取得的以下酬勞，不屬于“稿酬所得”的有()。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA報社的財務人員的詩歌由本社報刊發(fā)表取得的酬勞B演員在企業(yè)的廣告制作過程中供給形象取得的酬勞C雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的酬勞D該問題分值:3.8:B,C,DC：按工資、薪金所得繳納個人所得稅。計算題2023收入如下：2月王某將自己擁有住房中的一套，以不含增值稅350萬元的價格出售，該2023101502023915638005001216001500300202320231116．37．682023210910202351480006．9附：工資、薪金所得個人所得稅稅率表(局部)SSS_TEXT_QUSTI2SSS_TEXT_QUSTI該問題分值:3.8答案:納稅人轉(zhuǎn)讓住房準予扣除的合理費用是指納稅人按規(guī)定實際支付的住房裝修費2=(35015015—60．080．12—12)×20％=33．36(