會(huì)計(jì)基礎(chǔ)試卷

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)試卷（三）一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共25小題，每小題 1分，共25分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分 ）1．會(huì)計(jì)方法體系中，其基本環(huán)節(jié)是（）。A.會(huì)計(jì)核算方法B.會(huì)計(jì)分析方法C.會(huì)計(jì)監(jiān)督方法D.會(huì)計(jì)決策方法[答案 ]：A[解析 ]：會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)最基本的環(huán)節(jié)。.會(huì)計(jì)主體是（）。A企業(yè)單位B法律主體C企業(yè)法人D對(duì)其進(jìn)行獨(dú)立核算的特定單位或組織[答案 ]：D下面適用于對(duì)財(cái)產(chǎn)物資計(jì)價(jià)的原則是（）。A歷史成本原則B配比原則C謹(jǐn)慎性原則D客觀原則[答案 ]：A.下列不屬于負(fù)債結(jié)算賬戶的是（）A應(yīng)付賬款B預(yù)付賬款C應(yīng)付票據(jù)D其他應(yīng)付款［答案］：B［解析 ］：預(yù)付賬款是資產(chǎn)類(lèi)賬戶。.所有者權(quán)益類(lèi)賬戶中反映收益積累的賬戶是（）。A資本公積B盈余公積C利潤(rùn)分配D本年利潤(rùn)［答案 ］：B［解析 ］：盈余公積是指公司按照規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的各種積累資金。盈余公積是根據(jù)其用途不同分為公益金和一般盈余公積兩類(lèi)。公益金專(zhuān)門(mén)用于公司職工福利設(shè)施的支出。按現(xiàn)行規(guī)定，上市公司按照稅后利潤(rùn)的 5%至10%的比例提取法定公益金。.負(fù)債賬戶的貸方登記（）。A費(fèi)用的增加B費(fèi)用的轉(zhuǎn)銷(xiāo)C負(fù)債的增加D負(fù)債的減少[答案]：C）代替.企業(yè)在不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶的情況下，可用（）代替A應(yīng)收賬款B預(yù)收賬款C應(yīng)付賬款D其他往來(lái)[答案 ]：C[解析 ]：應(yīng)付賬款借方有余額表示就是預(yù)付款。借貸記賬法下的發(fā)生額平衡是由（）決定的。A“有借必有貸、借貸必相等”的原則B"資產(chǎn)=a益”的會(huì)計(jì)等式C平行登記要點(diǎn)D賬戶的結(jié)構(gòu)[答案]：A9總分類(lèi)賬戶和明細(xì)分類(lèi)賬戶是對(duì)賬戶按其（）不同進(jìn)行分類(lèi)的結(jié)果。A經(jīng)濟(jì)內(nèi)容B經(jīng)濟(jì)用途C結(jié)構(gòu)D提供會(huì)計(jì)信息的詳細(xì)程度[答案]：D10經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生僅涉及負(fù)債這一會(huì)計(jì)要素時(shí)，只引起該要素中某些項(xiàng)目發(fā)生（）變動(dòng)。A同增B同減C一增一減D不增不減[答案]：C[解析]：資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益， 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)錦涉及負(fù)債這一會(huì)計(jì)要素，決定了負(fù)債賬戶的一增一減。11決定商品價(jià)格，同時(shí)也影響商品競(jìng)爭(zhēng)能力的基本條件是（）商品的外觀商品的數(shù)量商品的成本商品的生產(chǎn)周期[答案 ]：C[解析 ]：影響商品競(jìng)爭(zhēng)能力的基本條件是商品的價(jià)格，價(jià)格有商品的成本決定的。外來(lái)原始憑證一般都是（）A一次憑證B匯總憑證C累計(jì)憑證D聯(lián)合憑證[答案]：A[解析]：外來(lái)原始憑證一般都是一次憑證，自制原始憑證可以是一次憑證，也可是累計(jì)憑證。.下列各項(xiàng)中，屬于原始憑證的是()。A夠了申請(qǐng)單B購(gòu)銷(xiāo)合同書(shū)C銀行存款余額調(diào)節(jié)表D貨運(yùn)結(jié)算單[答案 ]：D[解析 ]：原始憑證又稱(chēng)單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的文字憑據(jù)。它不僅能用來(lái)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況，還可以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作的原始資料和重要依據(jù)，是會(huì)計(jì)資料中最具有法律效力的一種文件。工作令號(hào)、購(gòu)銷(xiāo)合同、購(gòu)料申請(qǐng)單等不能證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的各種單證不能作為原始憑證并據(jù)以記賬。將現(xiàn)金存入銀行 ,登記銀行存款日記賬的依據(jù)是 ()。A現(xiàn)金收款憑證B銀行存款收款憑證C銀行存款付款憑證D現(xiàn)金付款憑證[答案 ]：D[解析 ]：對(duì)于現(xiàn)金和銀行存款相互轉(zhuǎn)化的業(yè)務(wù)應(yīng)編制，只填制付款憑證，如用庫(kù)存現(xiàn)金繳存，那么只填制現(xiàn)金付款憑證：如從銀行存款提取現(xiàn)金，只需填制銀行付款憑證。但是日記賬是都要記的。下列賬簿中，（）可以不采用訂本式賬簿A固定資產(chǎn)總賬B固定資產(chǎn)明細(xì)賬C日記總賬D日記賬[答案 ]：B[解析 ]：現(xiàn)金、銀行日記賬，總分類(lèi)賬用訂本式。16某企業(yè)用現(xiàn)金支付職工報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi)580元，會(huì)計(jì)人員編制的付款憑證為借記應(yīng)付福利費(fèi)850元，貸記現(xiàn)金 850元，并以登記入賬。當(dāng)年發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，更正時(shí)應(yīng)采用的更正方法是（）。A劃線更正法B紅字更正法C補(bǔ)充登記法D重編正確的付款憑證TOC\o"1-5"\h\z[答案 ]：B[解析 ]：填制記賬憑證時(shí)記賬金額大于實(shí)際金額并以登記入賬是用紅字更正法 。17“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶屬于 （ ）賬戶 .A損益類(lèi)B資產(chǎn)類(lèi)C成本類(lèi)D所有者權(quán)益類(lèi)［答案 ］：B18以下哪項(xiàng)不是財(cái)產(chǎn)清查的基本程序（）。A.清查前的準(zhǔn)備工作B.賬項(xiàng)核對(duì)和實(shí)地盤(pán)點(diǎn)C清查結(jié)果處理D.復(fù)查報(bào)告［答案 ］：D［解析 ］：1．成立財(cái)產(chǎn)清查小組； 2．組織清查人員學(xué)習(xí)相關(guān)規(guī)定，掌握有關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)； 3．確定清查對(duì)象、范圍，明確清查任務(wù)； 4．制定清查方案，具體安排清查內(nèi)容、時(shí)間、步驟、方法，校準(zhǔn)好度量衡器，做好必要的清查前準(zhǔn)備； 5．清查時(shí)本著先清查數(shù)量、 核對(duì)有關(guān)賬簿記錄等，后認(rèn)定質(zhì)量的原則進(jìn)行； 6．填制盤(pán)存清單； 7．根據(jù)盤(pán)存清單填制實(shí)物、往來(lái)賬項(xiàng)清查結(jié)果報(bào)告表。在下列會(huì)計(jì)核算組織程序中，最基本的核算程序是（）。A.記賬憑證會(huì)計(jì)核算組織程序B科目匯總表會(huì)計(jì)核算組織程序C匯總記賬憑證會(huì)計(jì)核算組織程序D.多欄式日記賬會(huì)計(jì)核算組織程序［答案 ］：A.銷(xiāo)售企業(yè)在現(xiàn)金折扣實(shí)際發(fā)生時(shí)，應(yīng)計(jì)入（）帳戶核算。A.管理費(fèi)用B.銷(xiāo)售費(fèi)用C財(cái)務(wù)費(fèi)用D.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入[答案]：C[解析 ]：銷(xiāo)售企業(yè)的現(xiàn)金折扣應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。.企業(yè)因債務(wù)重組發(fā)生損失 170000元，應(yīng)借記 ()帳戶核算。A.管理費(fèi)用B.營(yíng)業(yè)外支出C財(cái)務(wù)費(fèi)用D.本年利潤(rùn)[答案]：B[解析 ]：企業(yè)因債務(wù)重組的收益和損失分別計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出。.下列不屬于會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)的是 ()。A確認(rèn)B.審核C計(jì)量D記錄[答案 ]：B[解析 ]：2006年新準(zhǔn)則出來(lái)后會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)是四個(gè)，分別是確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告。23各種會(huì)計(jì)核算組織程序最主要的區(qū)別是()A.賬簿組織不同B.記賬程序不同C登記總賬的依據(jù)不同D.記賬方法不同［答案 ］：C［解析 ］：登記總帳的依據(jù)和方法不同 ,形成了不同的會(huì)計(jì)核算程序。24．會(huì)計(jì)的反映職能不具有（ ）。A.連續(xù)性B.主觀性C.系統(tǒng)性D.全面性［答案 ］：B［解析 ］：會(huì)計(jì)核算要遵循客觀性、相關(guān)性、可比性、一貫性、及時(shí)性、明晰性、歷史成本計(jì)價(jià)、權(quán)責(zé)發(fā)生制、謹(jǐn)慎、配比、劃分收益性支出和資本性支出、重要性原則。25．企業(yè)對(duì)于融資租入的固定資產(chǎn)一方面作為企業(yè)的自有固定資產(chǎn)加以核算，另一方面作為企業(yè)的一項(xiàng)長(zhǎng)期負(fù)債加以反映，這符合（）A.可靠性原則B.相關(guān)性原則C.實(shí)質(zhì)重于形式原則D.重要性原則［答案 ］：C[解析]：融資租入固定資產(chǎn)。融資租賃是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。企業(yè)融資租入的固定資產(chǎn)，在承租期內(nèi)，雖然其所有權(quán)在法律形式上仍屬于出租方，但由于資產(chǎn)租賃期占租賃資產(chǎn)尚可使用年限的大部分，承租方因擁有該項(xiàng)資產(chǎn)可獲得經(jīng)濟(jì)利益，相應(yīng)地也承擔(dān)了有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，其經(jīng)濟(jì)利益實(shí)質(zhì)上屬于承租方。因此，融資租入的固定資產(chǎn)，如果租賃期滿租賃資產(chǎn)歸承租方所有或承租方有廉價(jià)購(gòu)買(mǎi)權(quán)，且在租賃時(shí)可以判定其行使購(gòu)買(mǎi)權(quán)，在此類(lèi)情況下，融資租入固定資產(chǎn)理應(yīng)作為自有固定資產(chǎn)進(jìn)行管理與核算。這體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)重于形式原則。二、多項(xiàng)選擇題 （本類(lèi)題共 20小題，每小題 2分，共40分，每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分 ）1．下列屬于保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的原則有（）。A.可靠性原則B.可比性原則C.可理解性原則D.謹(jǐn)慎性原則E.及時(shí)性原則[答案 ]：ABCDE[解析 ]：會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求包括 8項(xiàng)：可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性首要質(zhì)量要求、基本質(zhì)量特征實(shí)質(zhì)重于形式 ;重要性;可比性謹(jǐn)慎性 ;及時(shí)性 ――次級(jí)質(zhì)量要求。負(fù)債定義的要素包括（）。A負(fù)債由現(xiàn)在的交易或事項(xiàng)引起的償債義務(wù)B負(fù)債由過(guò)去的交易或事項(xiàng)引起的償債義務(wù)C負(fù)債由將來(lái)的交易或事項(xiàng)引起的償債義務(wù)D負(fù)債將導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出[答案 ]：BD[解析 ]：負(fù)債，是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。它的主要特征：1、是由過(guò)去的交易或事項(xiàng)而發(fā)生的現(xiàn)時(shí)義務(wù)2、是一項(xiàng)強(qiáng)制的義務(wù)3、通常需要在未來(lái)某一特定日用資產(chǎn)或勞務(wù)來(lái)償付。負(fù)債可以按償還期長(zhǎng)短的不同分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。收入可能引起企業(yè)（）。A.資產(chǎn)增加B.所有者權(quán)益增加C負(fù)債增加D.負(fù)債減少[答案 ]：ABD）科目企業(yè)會(huì)計(jì)科目表中除資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)科目外，還有（A收入、支出）科目B所有者權(quán)益類(lèi)C成本類(lèi)D損益類(lèi)[答案]：BCD[解析]：企業(yè)會(huì)計(jì)科目表分為資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)和損益類(lèi)。.會(huì)計(jì)賬戶的基本結(jié)構(gòu)有（）三部分構(gòu)成A增加欄B減少欄C日期欄D結(jié)余欄[答案]：ABD.下列賬戶中（）屬于盤(pán)存賬戶A庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng)應(yīng)收賬款C庫(kù)存商品D固定資產(chǎn)[答案]：ACD[解析]：應(yīng)收賬款屬于往來(lái)賬賬戶。.下列資產(chǎn)類(lèi)賬戶中反映存貨的賬戶有（）。A庫(kù)存現(xiàn)金低值易耗品C原材料D庫(kù)存商品［答案］：BCD［解析］：資產(chǎn)負(fù)債表中的‘存貨’一項(xiàng)一般包括生產(chǎn)成本、原材料、物資采購(gòu)、在途物資、庫(kù)存商品、發(fā)出商品、材料成本差異、分期收款發(fā)出商品、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、低值易耗品、委托加工物資等等。.下列屬于資金退出的有（ ）。A向所有者分配利潤(rùn)B償還各項(xiàng)債務(wù)C上交各項(xiàng)稅金D購(gòu)買(mǎi)材料［答案］：ABC根據(jù)借貸記賬法的賬戶結(jié)構(gòu)，賬戶貸方登記的內(nèi)容有（）。A收入的增加B所有者權(quán)益的增加C費(fèi)用的增加D負(fù)債的增加［答案］：ABD［解析 ］：資產(chǎn)、成本類(lèi)貸方登記減少，負(fù)債、權(quán)益、損益類(lèi)貸方登記增加。10應(yīng)用借貸記賬法記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須考慮（）A經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及哪些賬戶B經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的是資產(chǎn)還是權(quán)益C應(yīng)借應(yīng)貸賬戶是否正確，借貸方金額是否相等D在賬戶上登記借方還是貸方［答案］：ABCD影響本月完工產(chǎn)品成本的因素有（）。月初在產(chǎn)品成本本月發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用本月已銷(xiāo)產(chǎn)品成本月末在產(chǎn)品成本月末在產(chǎn)品數(shù)量［答案］：ABD原始憑證必須具備的內(nèi)容有（）等。A記賬符號(hào)B經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章C交易或事項(xiàng)的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額D接受憑證單位的全稱(chēng)［答案］：BCD［解析 ］：會(huì)計(jì)原始憑證應(yīng)當(dāng)具備的內(nèi)容有：付款單位（用戶名稱(chēng)） 、年月日、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、合計(jì)金額、收款單位蓋章（財(cái)務(wù)專(zhuān)用章）、開(kāi)票人。.填制記賬憑證應(yīng)根據(jù)（ ）A原始憑證B原始憑證匯總表C自制原始憑證D收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證[答案]：ABC下面適用多欄式格式的明細(xì)賬有（）。A生產(chǎn)成本B制造費(fèi)用C庫(kù)存商品D應(yīng)收賬款[答案 ]：AB[解析 ]：除現(xiàn)金、銀行存款用日記帳外，幾乎所有的科目都可以用三欄式帳頁(yè)。管理費(fèi)用、制造費(fèi)用和生產(chǎn)成本如果要分用途可以用多欄式。原材料、固定資產(chǎn)和庫(kù)存商品可以用數(shù)量金額式。下列賬薄中（）應(yīng)采用數(shù)量金額式賬薄。A庫(kù)存商品明細(xì)賬B生產(chǎn)成本明細(xì)賬C應(yīng)收賬款明細(xì)賬D固定資產(chǎn)明細(xì)賬[答案 ]：AD[解析 ]：原材料、固定資產(chǎn)和庫(kù)存商品可以用數(shù)量金額式。.對(duì)賬的主要內(nèi)容包括（ ）。A賬證核對(duì)B賬賬核對(duì)C賬實(shí)核對(duì)D賬表核對(duì)[答案]：ABC17財(cái)產(chǎn)清查中查明的各種流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)虧或毀損數(shù)，根據(jù)不同的原因，報(bào)批準(zhǔn)后可能列入的賬戶有（）A管理費(fèi)用B營(yíng)業(yè)外收入C營(yíng)業(yè)外支出D其他應(yīng)收款[答案]：ACD[解析]：貨發(fā)生的盤(pán)虧或毀損，應(yīng)作為待處理財(cái)產(chǎn)損溢進(jìn)行核算。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后。根據(jù)造成存貨盤(pán)虧或毀損的原因。分別以下情況進(jìn)行處理：．屬于計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善等原因造成的存貨短缺。一應(yīng)先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償，將凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。．屑于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處置收入（如殘料價(jià)值 ）、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償。將凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。.屬于個(gè)人原因造的的損失查明原因后要求個(gè)人賠償?shù)模瑢p失計(jì)入其他應(yīng)收款。實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法一般適用于（）的清查。A各項(xiàng)實(shí)物財(cái)產(chǎn)物資B庫(kù)存現(xiàn)金C銀行存款D應(yīng)收賬款[答案]：AB[解析]：銀行存款和應(yīng)收賬款一般用詢證法清查。.財(cái)產(chǎn)清查按清查時(shí)間可分為（ ）A定期清查B全面清查C不定期清查D局部清查[答案]：AC資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)來(lái)源，可以通過(guò)以下幾種方式填列（）。根據(jù)總賬賬戶余額直接填列根據(jù)總賬賬戶余額計(jì)算填列根據(jù)總賬賬戶和明細(xì)賬戶余額計(jì)算填列根據(jù)明細(xì)賬戶余額計(jì)算填列[答案]：ABCD[解析]：資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法：資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)數(shù)據(jù)的來(lái)源，主要通過(guò)以下幾種方式取得1、根據(jù)總帳科目余額直接填列；2、根據(jù)總帳科目余額計(jì)算填列；3、根據(jù)明細(xì)科目余額計(jì)算填列；4、根據(jù)總帳科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列；TOC\o"1-5"\h\z5、根據(jù)科目余額減去其備抵項(xiàng)目后的凈額填列 ；三、判斷題 （本類(lèi)題共 10小題，每小題1分，共10分。每小題判斷結(jié)果正確得 1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類(lèi)題最低得分為零分 ）．狹義的會(huì)計(jì)方法是指會(huì)計(jì)核算方法。（）［答案］:V．會(huì)計(jì)七大核算方法是一個(gè)完整的方法體系。 （）［答案］:V3．計(jì)提折舊，前后期采用不同的計(jì)算方法，違背了會(huì)計(jì)上的可比性原則。（）［答案］:V.各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表（）。［答案］:V.利潤(rùn)表是反映企業(yè)在某一特定日期經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。 （）［答案 ］：X［解析 ］：利潤(rùn)表反映企業(yè)在某一時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。6.資產(chǎn)與負(fù)債和權(quán)益之和在數(shù)量上始終是相等的。［答案］:V.產(chǎn)品成本計(jì)算期必須與產(chǎn)品的生產(chǎn)周期一致。（）［答案］:X［解析 ］：從理論上說(shuō)，產(chǎn)品成本計(jì)算期應(yīng)該與產(chǎn)品的生產(chǎn)周期相一致。但這種情況只適合于企業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程為一批 （件）接一批 （件），即第一批（件）完工了再生產(chǎn)第二批 （件）的情況。而事實(shí)上現(xiàn)代企業(yè)的生產(chǎn)大都采用流水線的形式，不是一批接 -批地生產(chǎn)，而是不斷投產(chǎn)，不斷完工，綿延不斷，無(wú)法分清前后批次。在這種情況下，按批計(jì)算成本顯然是很困難的，只有人為地劃分成本計(jì)算期 （一般是以 --個(gè)月作為一個(gè)成本計(jì)算期 ），成本計(jì)算才有可行性。.收付款記賬憑證既是出納人員收付款項(xiàng)的依據(jù)，也是登記總賬、現(xiàn)金和銀行存款日記賬及有關(guān)明細(xì)賬的依據(jù)。（）［答案］:V各種明細(xì)分類(lèi)賬戶的登記依據(jù)，既可以是原始憑證、原始憑證匯總TOC\o"1-5"\h\z表，也可以是記賬憑證。（ ）［答案］:V10現(xiàn)金和銀行存款的清查是采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法進(jìn)行的。（ ）［答案 ］：X［解析 ］：現(xiàn)金清查是采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法來(lái)確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，然后再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對(duì)，以查明賬實(shí)是否相符。銀行存款清查亦稱(chēng)銀行對(duì)賬，是指將銀行存款日記賬的賬面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單的余額進(jìn)行核對(duì)，以查明賬實(shí)是否相符。四、計(jì)算分析題 （本類(lèi)題共 2小題，共15分。）1.某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年4月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售A產(chǎn)品50臺(tái)，不含稅單價(jià) 8000元。貨款收到后，向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并將提貨單交給了購(gòu)買(mǎi)方。截止月底，購(gòu)買(mǎi)方尚未提貨。（2）將 20臺(tái)新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場(chǎng)。（3）單位內(nèi)部基本建設(shè)領(lǐng)用甲材料 1000公斤，每公斤單位成本為50元。（4）改、擴(kuò)建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料 200公斤，每公斤單位成本為50元，同時(shí)領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺(tái)。（5）當(dāng)月丟失庫(kù)存乙材料 800公斤，每公斤單位成本為20元，作待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理。（6）當(dāng)月發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為 70000元。其他相關(guān)資料，上月進(jìn)項(xiàng)稅額已全部抵扣完畢。購(gòu)銷(xiāo)貨物增值稅稅率均為 17％，稅務(wù)局核定的 B產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為10％。要求：根據(jù)上述資料，在以下題目中選擇符合題意的選項(xiàng)（1）計(jì)算當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）；A.90440 B.96240 C.96340 D.96540[答案]:A當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額=[50X8000+20X6000X（1+10%）]x17%=90440（元）2）計(jì)算當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）；A.58080B.57080 C.58090 D.55080［答案］:B當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=70000-（50X1000+50X200+20X800）X17%=57080（元）（3）計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅稅額（）。A.33360B.40610 C.40150 D.40990［答案］:A月應(yīng)納增值稅額=90440-57080=33360（元）［解析］（1）采用直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到貨款，并將提貨單交給買(mǎi)方的當(dāng)天。因此，當(dāng)納稅人銷(xiāo)售A產(chǎn)品50臺(tái)，盡管購(gòu)買(mǎi)方尚未提貨，仍應(yīng)繳納增值稅。 （2）將新試制的 B產(chǎn)品分配給投資者，視同銷(xiāo)售，應(yīng)繳納增值稅；但由于B產(chǎn)品沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)格，因此應(yīng)計(jì)算其組成計(jì)稅價(jià)格。（3）改、擴(kuò)建幼兒園領(lǐng)用A產(chǎn)品，視同銷(xiāo)售，應(yīng)繳納增值稅。 （4）單位內(nèi)部基建、改擴(kuò)建幼兒園領(lǐng)用甲材料以及當(dāng)月丟失庫(kù)存乙材料所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得扣除，因此其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)從當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。2.2009年10月，青年國(guó)際旅行社（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“旅行社”）組織甲、乙兩個(gè)假日旅游團(tuán)：甲團(tuán)是由36人組成的境內(nèi)旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣4500元。旅行期間，旅行社為每人支付交通費(fèi)人民幣1600元，住宿費(fèi)人民幣400元，餐費(fèi)人民幣300元，景點(diǎn)門(mén)票等費(fèi)用600元。乙團(tuán)是由30人組成的境外旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣6800元，在境外該團(tuán)改由當(dāng)?shù)?W旅游公司接團(tuán)，負(fù)責(zé)在境外安排旅游，旅行社按協(xié)議支付給境外W旅游公司旅游費(fèi)折合人民幣144000元。已知：營(yíng)業(yè)稅稅率為 5%。要求：根據(jù)上述資料，在以下題目中選擇符合題意的選項(xiàng)TOC\o"1-5"\h\z(1)計(jì)算旅行社甲團(tuán)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額 ( )，A.56600 B.57666 C.57600 D.57700［答案］：C旅行社甲團(tuán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額 =(4500-1600-400-300-60。X36=57600(元)(2)計(jì)算旅行社乙團(tuán)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額 ( )，A.744000 B.144000 C.60000 D.66000［答案］:C旅行社乙團(tuán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額=6800X30-144000=60000(元)(3)計(jì)算旅行社 10月份的應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 ( )A.5880 B.3000 C.2880 D.8880［答案］:A旅行社10月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=(57600+60000)X5%=5880(元)【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算 ,營(yíng)業(yè)稅納稅人 ,營(yíng)業(yè)稅稅率 ,營(yíng)業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】五、綜合題 （本類(lèi)題共 2題，每小題5分，共10分）1.2008年某國(guó)有商業(yè)企業(yè)利用庫(kù)房空地進(jìn)行住宅商品房開(kāi)發(fā)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金 2840萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)160萬(wàn)元；住宅開(kāi)發(fā)成本 2800萬(wàn)元，其中含裝修費(fèi)用500萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬(wàn)元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）；當(dāng)年住宅全部銷(xiāo)售完畢，取得銷(xiāo)售收入共計(jì)9000萬(wàn)元；繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加495萬(wàn)元；繳納印花稅 4.5萬(wàn)元。已知：該公司所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。計(jì)算該企業(yè)銷(xiāo)售住宅應(yīng)繳納的土地增值稅稅額。[答案]：非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)繳納的印花稅允許作為稅金扣除；非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)不允許按照取得土地使用權(quán)所支付金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本合計(jì)數(shù)的 20%加計(jì)扣除。（1）住宅銷(xiāo)售收入為9000萬(wàn)元（2）確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目金額：①取得土地使用權(quán)所支付的金額為：2840+160=3000萬(wàn)元②住宅開(kāi)發(fā)成本為2800萬(wàn)元③房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為：（3000+2800）X10%=580（萬(wàn)元）④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為：495+4.5=499.5（萬(wàn)元）⑤轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目金額為： 3000+2800+580+499.5=6879.5（萬(wàn)元）（3）計(jì)算轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額：9000-6879.5=2120.5（萬(wàn)元）（4）計(jì)算增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率：2120.5+6879.5弋30.82%（5）計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅稅額：應(yīng)納土地增值稅稅額=2120.5X30%=636.15（萬(wàn)元）2.中國(guó)公民王某系國(guó)內(nèi)某公司高級(jí)管理人員， 2008年