稅務師-da中02-習題講義17swsck dksxt

2017年稅務師職業(yè)資格考試專題十三固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地1.2.3.4.換日，甲公司換出產(chǎn)品的賬面價值為560萬元，公允價值為700萬元（等于計稅價格，甲因素，甲公司換入專利技術的入賬價值是（）萬元?！敬鸢浮俊窘馕黾坠緭Q入專利技術的入賬價值=換出產(chǎn)品公允價值+銷項稅額+支付的補【例題·單選題】2017年1月1日，A公司購入一項管理用無形資產(chǎn)，雙方協(xié)議采用分期付款方式支付價款，合同價款為600萬元，每年年末付款200萬元，3年付清。假定銀行同期年利率為615.4定用途，預計使用為10年，采用直攤銷，無殘值。假定不考慮其他因素，該項無2017（）（36%2.6730，計算結(jié)果保留兩位小數(shù)）C.-D.-534.6=65.（534.6×%=32.0（計入當期財務費用；無形資產(chǎn)當期攤銷額=550/10=55（萬元，計入當期用；該項無201632.08-55=-87.08（萬元。【答案】 )（2012【答案】12002017 【答案】，2016無形資產(chǎn)減值準備=（2000-500）-1200=300（萬元1，2017（2013）67.5/9=6（52，2012630【答案】利權的剩余有效期為15年，但根據(jù)對產(chǎn)品市場技術發(fā)展的分析，該專利權的使用為10年。2011年12月31日，由于新的出臺使得使用該技術生產(chǎn)的產(chǎn)品無法再銷售，為()元（2012）A.9B.54C.63D.72【答案】90000/10×4）=63000（元 )（2011年）【答案】【解析】因企業(yè)合并所形成的商譽和使用不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡 【答案】【例題·多選題】下列關于無形資產(chǎn)的表述中，正確的有(（2013方式，無法可靠確定預期實現(xiàn)方式的，應當采用直攤銷【答案】A產(chǎn)，應當視為其使用不確定，不需要計提攤銷，選項B錯誤；無形資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益E 使 賬【答案】E，商譽不屬于無形資產(chǎn)。1.2.3.4.5.3000201212313200 （2013【答案】【解析】該項投資性房地產(chǎn)對甲公司2012200-3000）=350（萬元 )年【答案】 )（2013年）【答案】價值的影響，選項A和B錯誤；采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為存貨時，其賬D2000025000 )萬元A.28B.26C.20D.25【答案】201426000租時產(chǎn)生的其他綜合收益（25000-20000）-持有期間產(chǎn)生的公允價值變動損益（2625000）=20000（萬元租賃給乙公司，租賃期開始日為協(xié)議簽訂日，租期2年，年150萬元，每半年支付值模式進行后續(xù)計量。2016年12月31日，該辦公樓的公允價值為2200萬元。下列各項 【答案】【解析】2016年應計提的折舊=3000/20×6/12=75(萬元)，選項A錯誤；辦公樓出租前的賬面價值=3000-3000/202.5=2625(萬元)，應確認的其他綜合收益=2800-2開始日按當日的公允價值2800萬元確認為投資性房地產(chǎn)，選項C錯誤；出租辦公樓取得的收入應當作為其他業(yè)務收入，選項D投資性房地產(chǎn)為12000萬元，預計使用年限為40年，預計凈殘值為零；至2014年2014年利潤總額的影響金額為()萬元。【解析】2014年計提折舊=（12000-3000）/（40-10）=300（萬元，20141231日計提減值準備前投資性房地產(chǎn)賬面價值=（12000-3000）-300=8700（萬元金額為8800萬元，所以不需計提減值準備。該投資性房地產(chǎn)對甲公司2014年利潤總額的【答案】（1）11因商品房滯銷，董事會決定將兩棟商品房用于出租。120司9000100003500 【答案】商鋪應作為投資性房地產(chǎn)列報；選項C，用于建造辦公樓的土地使用權的賬面價值不計入所2016)萬元?！敬鸢浮肯铝懈黜楆P于甲公司2016年12月31日資產(chǎn)負債表項目列報金額的表述中，正確 9000