內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)

內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)分權(quán)控制授權(quán)控制崗位輪換控制預(yù)算控制憑證控制一、內(nèi)部控制的基本方式賬簿控制審批與稽核控制檔案專管控制標(biāo)準(zhǔn)處理程序控制電子信息系統(tǒng)控制1、授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行職務(wù)分離

如：審批發(fā)料---倉庫保管2、執(zhí)行職務(wù)與記錄職務(wù)分離

如：采購員、推銷員---會計(jì)人員3、財(cái)產(chǎn)物資的保管職務(wù)與會計(jì)記錄職務(wù)分離

如：出納、保管---會計(jì)員4、經(jīng)辦業(yè)務(wù)與稽核職務(wù)分離

如：保管員---財(cái)產(chǎn)清查人員5、出納與總賬記錄職務(wù)、成本費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等職務(wù)分離方式一：分權(quán)控制（不相容職務(wù)相分離）單位內(nèi)部各級工作人員必須獲得批準(zhǔn)和授權(quán)后，才能在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行或處理有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。1、一般授權(quán)授予有關(guān)人員處理一般經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)利。2、特定授權(quán)授予有關(guān)人員處理特殊經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)利。

如：銷售閑置設(shè)備、處理積壓商品等。方式二：授權(quán)控制

對換制輪換制方式三：崗位輪換控制方式四：預(yù)算控制1、建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)；2、規(guī)范預(yù)算執(zhí)行程序，劃清控制責(zé)任；3、及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施；4、預(yù)算內(nèi)開支責(zé)任人審批，控制無預(yù)算的資金支出。1、業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，必須有合法、真實(shí)、完整的原始憑證。2、用復(fù)寫方式填制憑證，即一式幾聯(lián)。3、憑證編號。4、憑證上必須有經(jīng)辦人員的簽名或蓋章。5、建立憑證復(fù)查和核對制度。6、明確憑證傳遞程序，防止遺漏和失控。7、建立印制、購買、保管、使用、注銷和存檔管理制度。方式五：憑證控制1、設(shè)計(jì)賬簿組織體系，規(guī)定各種賬簿的作用及其關(guān)系。

--總賬控制明細(xì)賬、日記賬；

--明細(xì)賬控制實(shí)物數(shù)量、金額變化；

--日記賬控制收付款的筆數(shù)和金額。2、規(guī)定過賬、對賬和結(jié)賬的要求；3、建立賬簿領(lǐng)用、存檔、查閱和銷毀管理制度。方式六：賬簿控制1、建立“一支筆”審批制度。2、嚴(yán)把審批關(guān)--有依據(jù)、有理由。3、專門設(shè)置稽核人員，負(fù)責(zé)憑證、賬簿、報(bào)表、預(yù)算等的核對。方式七：審批與稽核控制方式八：檔案專管控制1、設(shè)置專門的檔案保管員并規(guī)定崗位責(zé)任。2、規(guī)定專門的保管場所；3、規(guī)定各種檔案的保管時(shí)間；4、規(guī)定檔案查閱、銷毀制度。1、規(guī)定每種業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過的環(huán)節(jié)和手續(xù)；2、對主要業(yè)務(wù)用文字或流程圖的方式制定標(biāo)準(zhǔn)化處理程序；3、規(guī)定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由哪些部門和人員處理；4、規(guī)定各環(huán)節(jié)和各手續(xù)之間的關(guān)系。方式九：標(biāo)準(zhǔn)處理程序控制二、內(nèi)部控制制度的范圍1、貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制