第一、二節(jié)貨幣資金及應(yīng)收款項

第一章資產(chǎn)第一節(jié)貨幣資金貨幣資金：處于貨幣形態(tài)的資金。包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。一。庫存現(xiàn)金

（一）庫存現(xiàn)金管理（略）：使用范圍、限額有確定及日常管理。

（二）核算：總分類核算與明細分類核算（略）

（三）清查：

1.盤盈處理前：借：庫存現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損溢

處理后借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：其他應(yīng)付款、營業(yè)外收入

2.盤虧：處理前借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：庫存現(xiàn)金

處理后借：其他應(yīng)收款（責(zé)任人賠款）

管理費用（無法查明原因）

貸：待處理財產(chǎn)損溢*備用金：備用金制度

1.撥付給內(nèi)部各單位周轉(zhuǎn)使用的備用金5000元

借：備用金5000

貸：庫存現(xiàn)金5000

備用金

5000

2.報銷備用金支出2800元并補足備用金

借：管理費用2800

貸：庫存現(xiàn)金2800二。銀行存款：

銀行結(jié)算方式有：支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收款和托收承付等七種。

方式分類使用規(guī)定適用范圍期限金額起點支票現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票普通支票現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能轉(zhuǎn)賬、普通支票可支取現(xiàn)金、可轉(zhuǎn)賬單位與個人10日內(nèi)無銀行本票不定額本票定額本票可用于轉(zhuǎn)賬、填明“現(xiàn)金”字樣的可用于支出現(xiàn)金單位與個人；同城2個月不定額無起點。定額有1000、5000、10000和50000元銀行匯票可用于轉(zhuǎn)賬、填明“現(xiàn)金”字樣的可用于支出現(xiàn)金單位與個人同城異地1個月無方式分類使用規(guī)定適用范圍期限金額起點商業(yè)匯票商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票具有真實交易；同城異地最長6個月無匯兌信匯電匯匯款人可“申請撤銷”；可辦理“退匯”單位與個人異地?zé)o無委托收款郵寄電報憑相關(guān)憑證辦理結(jié)算；不得部分拒付同城異地3日內(nèi)確定無托收承付郵寄電報憑合同、發(fā)票和運單辦理托收手續(xù)；付款人逾期支付按每天萬分之五計算賠償金商品交易異地驗單3天驗貨10天10000元三。其他貨幣資金

核算內(nèi)容：銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用證、存出投資款和外埠存款等。

例1-2銀行匯票核算

其他貨幣資金―――銀行匯票存款

250000234000

16000

例1-6外埠存款核算

其他貨幣資金―――外埠存款

10000093600

6400第二節(jié)應(yīng)收及預(yù)付款項

一。應(yīng)收票據(jù)：因銷售商品等而收到的商業(yè)匯票（商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票）

應(yīng)收票據(jù)收到票據(jù)面值貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓或確認的利息到期收回1.例7.收到銀行承兌匯票2.例8.票據(jù)轉(zhuǎn)讓關(guān)于票據(jù)貼現(xiàn)的賬務(wù)處理

第一種：銀行沒有追索權(quán)第二種：銀行保留追索權(quán)

借：銀行存款借：銀行存款

財務(wù)費用財務(wù)費用

貸：應(yīng)收票據(jù)貸：短期借款二。應(yīng)收賬款：因銷售商品等產(chǎn)生的債權(quán)資產(chǎn)

（一）入賬價值：包括價款、增值稅、代墊運雜費等實際金額。例1-9

三。預(yù)付賬款：預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。例1-11

預(yù)付賬款

2500058500

33500

思考：在資產(chǎn)負債表中如何列示？

四。其他應(yīng)收款

1.內(nèi)容：賠款罰款、租金、向職工收取的代墊款、備用金、存出保證金和其他。例1-12～14

五。應(yīng)收款減值

（一）壞賬和壞賬損失

1.壞賬：無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項（含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)）

2.壞賬確認：有客觀證據(jù)表明應(yīng)收賬款發(fā)生減值。

（二）壞賬準(zhǔn)備核算P.16例1-18

壞賬準(zhǔn)備（資產(chǎn)類）壞賬準(zhǔn)備

發(fā)生壞賬計提壞賬②30000①100000

收回余70000

③50000

余120000

④20000

余1