第四篇 貨款的結(jié)算

第十章票據(jù)第十一章匯付和托收第十二章信用證第十三章銀行保證書和備用信用證第十四章不同結(jié)算方式的選擇使用第十五章買賣合同中的支付條款本篇內(nèi)容第四篇貨款的結(jié)算第一節(jié)匯票第二節(jié)本票第三節(jié)支票第十章票據(jù)

票據(jù)是以支付金錢為目的的證券，是由出票人簽名于票據(jù)上，約定由自己或另一人無條件地支付確定金額的可流通轉(zhuǎn)讓的證券。票據(jù)四個特征：——流通性——無因性——文義性——要式性票據(jù)

第一節(jié)匯票（billofexchange）1.匯票的定義匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。請問匯票有幾個基本當(dāng)事人？表明“匯票”字樣無條件支付的委托確定的金額付款人名稱收款人名稱出票日期出票人簽章2、必備內(nèi)容※匯票通常還需列明：付款日期、付款地點(diǎn)、出票地點(diǎn)3．匯票的種類（1）按出票人(drawer)的不同銀行匯票banker’sbill商業(yè)匯票commercialbill（2）按有無附商業(yè)單據(jù)光票cleanbill跟單匯票documentarybill（3）按付款時間的不同即期匯票sightdraft遠(yuǎn)期匯票usancebill（4）按承兌人不同商業(yè)承兌匯票commercialacceptancedraft銀行承兌匯票banker’sacceptancedraft銀行匯票與商業(yè)匯票銀行匯票出票人和付款人均為銀行商業(yè)匯票出票人是企業(yè)或個人，付款人可以是企業(yè)或個人，也可以是銀行。即期匯票和遠(yuǎn)期匯票即期匯票當(dāng)即期匯票的持票人向付款人提示，付款人見票時應(yīng)立即付款。遠(yuǎn)期匯票遠(yuǎn)期匯票的付款日期的記載方法：①規(guī)定特定日期②at…daysaftersight（見票后若干天）③at…daysafterdateofdraft（出票后若干天）④at…daysafterdateoftransportdocument（運(yùn)輸單據(jù)日后若干天）商業(yè)承兌和銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票由企業(yè)和個人承兌的遠(yuǎn)期匯票

商業(yè)信用銀行承兌匯票由銀行承兌的遠(yuǎn)期匯票銀行信用※銀行承兌匯票后成為主債務(wù)人，出票人成為從債務(wù)人。光票和跟單匯票光票不隨附商業(yè)單據(jù)的匯票※一般僅限于貿(mào)易從屬費(fèi)用、貨款尾數(shù)、傭金等的托收或支付時使用。跟單匯票隨附商業(yè)單據(jù)的匯票四、匯票的使用出票（todraw）提示（presentation）承兌（acceptance）付款（payment）背書（endorsement）拒付與追索（dishonour/recourse）（1）出票（todraw）出票（Issue）:出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付收款人的票據(jù)行為。寫成匯票簽字交付收款人限制性抬頭指示性抬頭持票人或來人抬頭Payto××only收款人有幾種寫法？PayBearerPayto××Co.ororder匯票收款人（2）提示（presentation）持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。付款人見到匯票叫見票（Sight）提示付款提示承兌（3）承兌（acceptance）付款人對遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。即期匯票需要承兌嗎？匯票一經(jīng)承兌，付款人就成為匯票的承兌人，并成為匯票的主債務(wù)人，承兌人事后不得以任何理由來否認(rèn)承兌匯票的效力。而匯票一經(jīng)付款人承兌，出票人便成為匯票的從債務(wù)人?！制比双@得付款時，應(yīng)當(dāng)在匯票上簽收，并將匯票交給付款人作為收據(jù)存查。匯票付款人向持票人支付匯票金額以消滅票據(jù)關(guān)系的行為。（4）付款（payment）（5）背書（endorsement）匯票是一種流通工具（NegotiableInstrument）,可以在票據(jù)市場上流通轉(zhuǎn)讓。背書就是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種法定手續(xù)，就是由匯票持有人在匯票的被面簽上自己的名字或再加上受讓人的名字，并把匯票交給受讓人的行為。限制性背書空白背書特別背書背書圖示：出票人A收款人B背書人1被背書人C背書人2被背書人D持票人

（前手）付款人E（6）拒付（dishonour）拒付包括拒絕付款和拒絕承兌兩種情況。匯票遭拒付后，持票人除可向承兌人追索外，還有權(quán)向其前手包括所有的背書人和出票人行使追索權(quán)。

第二節(jié)本票（promissorynote）1.本票的定義本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。請問本票有幾個基本當(dāng)事人？表明“本票”字樣無條件支付的承諾確定的金額收款人名稱出票日期出票人簽章2、必備內(nèi)容※本票通常還需列明：付款日期、付款地點(diǎn)、出票地點(diǎn)3．本票的種類commercialnotebankingnote本票與匯票的主要區(qū)別？1、當(dāng)事人不同2、是否需要承兌不同3、出票人承擔(dān)的責(zé)任不同。本票與匯票的區(qū)別本票是無條件支付承諾

匯票是無條件支付命令

本票兩個當(dāng)事人（出票人和收款人）匯票三個當(dāng)事人（出票人、付款人和收款人）；含義當(dāng)事人

本票出票人是主要債務(wù)人

匯票承兌前，出票人是主要債務(wù)人，承兌后，承兌人是主要債務(wù)人

責(zé)任本票與匯票的區(qū)別本票無須承兌，

遠(yuǎn)期匯票須承兌；

匯票能夠一式多份（銀行匯票除外)本票只能一式一份；承兌份數(shù)

第三節(jié)支票（cheque;check）1.支票的定義支票是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。請問支票有幾個基本當(dāng)事人？表明“支票”字樣無條件支付的委托確定的金額收款人名稱出票日期出票人簽章2、必備內(nèi)容※支票通常還需列明：付款日期、付款地點(diǎn)、出票地點(diǎn)※空頭支票3．支票的種類普通支票現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票※劃線支票&未劃線支票4、支票與匯票、本票的區(qū)別1、當(dāng)事人1、當(dāng)事人匯票、支票：三個（出票人、付款人、收款人）本票：兩個（出票人、收款人）2、證券的性質(zhì)匯票、支票：付款委托本票：付款承諾3、到期日支票：見票即付匯票、本票：見票即付或其他4、承兌支票、本票：不須承兌匯票：遠(yuǎn)期匯票須承兌5、出票人與付款人的關(guān)系本票：付款人即出票人支票、匯票：付款人均不為出票人第一節(jié)匯付第二節(jié)托收第三節(jié)國際保理與出口信用保險第十一章匯付和托收第一節(jié)匯付（Remittance）一、含義：付款人主動通過銀行或其他途徑將款項匯交收款人。四個當(dāng)事人及其關(guān)系Remitter：匯款人Payee：受款人RemittingBank進(jìn)口地/匯出行PayingBank出口地/匯入行匯款人（進(jìn)口人）匯出行（進(jìn)口地銀行）收款人（出口人）匯入行（出口地銀行）（1）訂合同（2）申請書、貨款（3）委托書（4）匯款通知、貨款匯付流程簡圖二、匯付的種類及業(yè)務(wù)程序1.電匯（telegraphictransfer,T/T）優(yōu)點(diǎn)：迅速缺點(diǎn)：費(fèi)用高應(yīng)用廣泛2．信匯（mailtransfer,M/T）優(yōu)點(diǎn):費(fèi)用低缺點(diǎn)：時間長3．票匯（remittancebybanker’sdemanddraft,D/D）實(shí)際業(yè)務(wù)中使用不多順匯法又稱為匯付法，它是匯款人（通常為債務(wù)人）主動將款項交給銀行，委托銀行通過結(jié)算工具，轉(zhuǎn)托國外銀行將匯款付給國外收款人（通常為債權(quán)人）的一種匯款方式。其特點(diǎn)是資金流向和結(jié)算工具的流向是一致的。順匯和逆匯的區(qū)別？順匯法示意圖實(shí)線：資金流向虛線：工具流向逆匯法又稱為出票法。它是由收款人出具匯票，交給銀行，委托銀行通過國外代理行向付款人收取匯票金額的一種匯款方式。其特點(diǎn)是資金流向和結(jié)算工具的流向不一致。逆匯法示意圖實(shí)線：資金流向虛線：工具流向三、匯付方式在貿(mào)易中的使用匯付方式屬于商業(yè)信用匯付方式主要用于定金、貨款尾數(shù)、以及傭金、費(fèi)用等的支付出口業(yè)務(wù)中，若采用票匯預(yù)付貨款，一般應(yīng)在收妥貨款后才發(fā)貨進(jìn)口業(yè)務(wù)中，一般可要求銀行憑單付匯。第二節(jié)托收（collection）一、含義根據(jù)《托收統(tǒng)一規(guī)則》（URC522）規(guī)定：托收是指由收到托收指示的銀行根據(jù)所收到的指示處理金融票據(jù)（支付工具）和商業(yè)單據(jù)（裝運(yùn)單據(jù)）以便取得付款/承兌。（通俗地說法）也即托收是債權(quán)人（出口人）出具債權(quán)憑證（支付工具）委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口人）收取貨款的一種支付方式。二、托收方式的當(dāng)事人※基本當(dāng)事人：1、委托人（principal）

賣方2、托收行（remittingbank）出口地銀行3、代收行（collectingbank）

進(jìn)口地銀行4、付款人（payer）買方可能的當(dāng)事人：1、提示行（presentingbank）若代收行和付款人沒有往來關(guān)系或不在同一地時。2、需要時的代理（principal’srepresentativeincaseofneed）委托人指定的代表，萬一托收遭到拒付時，可由其代為處理貨物。三、托收的種類（一）光票托收（cleancollection）

光票托收指不附有商業(yè)貨運(yùn)單據(jù)的純金融票據(jù)（匯票、支票、本票或其他取款憑證）的托收?！馄蓖惺找话阌糜谑杖蚪?、代墊費(fèi)用等貿(mào)易從屬費(fèi)用或樣品費(fèi)、貨款尾數(shù)等小額貨款。（二）跟單托收（documentarycollection）根據(jù)《國際商會托收統(tǒng)一規(guī)則》（UCR522），跟單托收是指對以下單據(jù)的托收：（1）附有商業(yè)單據(jù)的金融單據(jù)；（2）不附有金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)。跟單托收按照交單條件的不同可分為付款交單和承兌交單：（1）付款交單（documentagainstpayment,D/P）Ⅰ.即期付款交單（D/Patsight）帶有即期匯票或不帶匯票，付款人在單據(jù)提示時必須付款贖單的跟單托收方式。Ⅱ.遠(yuǎn)期付款交單（D/Paftersight）帶有遠(yuǎn)期匯票，付款人在單據(jù)提示時立即承兌匯票，再于匯票到期日付款贖單的跟單托收方式。（2）承兌交單（documentagainstacceptance,D/A）帶有遠(yuǎn)期匯票，付款人在單據(jù)提示時立即承兌匯票，提示行即可交付商業(yè)單據(jù)，待匯票到期日再向付款人提示匯票收取貨款的跟單托收方式。委托人（出口人）托收行（出口地銀行）付款人（進(jìn)口人）代收行（進(jìn)口地銀行）（1）訂合同

（2）申請書、跟單匯票（3）委托書和匯票（4）提示匯票托收流程簡圖（5）承兌付款（6）交單（7）通知（8）貨款四、跟單托收的一般業(yè)務(wù)程序五、跟單托收方式下的資金融通（一）托收出口押匯（collectionbillpurchased）是指由托收銀行以買入出口人向進(jìn)口人開立的跟單匯票的辦法向出口人融通資金的一種方式。實(shí)質(zhì)：出口企業(yè)以代表貨物所有權(quán)的單據(jù)作抵押品，由銀行敘做的一種抵押貸款。（二）憑信托收據(jù)借單（進(jìn)口押匯）是指代收銀行給予進(jìn)口人憑信托收據(jù)（trustreceipt,T/R）提貨便利的一種向進(jìn)口人融通資金的方式。案例我某外貿(mào)進(jìn)出口公司與德國某貿(mào)易公司簽訂一份出口冷軋鋼板的銷售合同，6月份交貨，合同金額為18萬多美元，付款條件為D/P見票后45天付款。賣方6月15日裝運(yùn)出口，隨即將一整套結(jié)匯單據(jù)和以買方為付款人的45天遠(yuǎn)期匯票向銀行托收貨款。當(dāng)匯票及所附單據(jù)通過托收行寄抵進(jìn)口地代收行后，德商及時在匯票上履行了承兌手續(xù)。貨抵目的港時，行情看好，由于用貨心切而付款期未到，德商經(jīng)代收行同意，出具信托收據(jù)向托收行借得單據(jù)，先行提貨轉(zhuǎn)售。匯票到期時，德商因經(jīng)營不善，失去償付能力，無力付款贖單。問：這種情況下，我出口公司應(yīng)如何處理？為什么？案例分析我公司應(yīng)通過托收行向國外代收行索償貨款。因?yàn)椋景钢校招性试S進(jìn)口商憑信托收據(jù)借單先行提貨并非我方授權(quán)，付款人不能如期付款的責(zé)任應(yīng)由代收行承擔(dān)。據(jù)此，我方應(yīng)通過托收行要求代收行付款。六、托收統(tǒng)一規(guī)則七、托收方式的性質(zhì)和作用性質(zhì)：商業(yè)信用作用八、在出口貿(mào)易中使用托收方式時應(yīng)予掌握的問題1、認(rèn)真調(diào)查和考察進(jìn)口人的資信及信用情況2、慎重選擇代收行3、在貨物裝運(yùn)后，要關(guān)心貨物的安全※使用托收方式的出口貿(mào)易，原則上應(yīng)由我方辦理保險※“賣方利益險”4、采用遠(yuǎn)期付款交單方式要慎重5、發(fā)貨前應(yīng)獲得相關(guān)的許可證6、填寫運(yùn)輸單據(jù)時一般應(yīng)做指示抬頭并加背書7、嚴(yán)格按合同規(guī)定制單8、對于資信欠佳的客戶采用托收方式時，可要求對方預(yù)付貨款，或多種結(jié)算方式相結(jié)合。第三節(jié)、國際保理與出口信用保險一、國際保理（factoring）《國際保理公約》對保理的定義如下：保理是指賣方/供應(yīng)商/出口商與保理商間存在一種契約關(guān)系.根據(jù)該契約，賣方/供應(yīng)商/出口商將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c買方（債務(wù)人）訂立的貨物銷售