第十七章 各種結(jié)算方式的比較和綜合運(yùn)用

第十七章各種結(jié)算方式的比較和綜合運(yùn)用2023/2/51學(xué)習(xí)目標(biāo)能力目標(biāo)根據(jù)實(shí)際貿(mào)易情況，選擇合適的結(jié)算方式，靈活運(yùn)用綜合結(jié)算方式知識(shí)目標(biāo)了解各種結(jié)算方式的優(yōu)劣及運(yùn)用綜合結(jié)算方式的優(yōu)點(diǎn)2023/2/52主要學(xué)習(xí)內(nèi)容一、各種結(jié)算方式的比較二、結(jié)算方式的綜合運(yùn)用2023/2/53一、國(guó)際結(jié)算方式的分類(lèi)和比較（一）國(guó)際結(jié)算方式的分類(lèi)1、基本結(jié)算方式匯款、托收結(jié)算方式、信用證結(jié)算方式、2、派生結(jié)算方式銀行保函、備用信用證、保理服務(wù)、包買(mǎi)票據(jù)業(yè)務(wù)等。保理服務(wù)：基本結(jié)算方式是O/A或D/A，并在此基礎(chǔ)上增加了保理機(jī)構(gòu)的綜合服務(wù)。

包買(mǎi)票據(jù)：以票據(jù)托收為基礎(chǔ)，增加了包買(mǎi)商的無(wú)追索權(quán)貼現(xiàn)融資服務(wù)。銀行保函和備用信用證：是以匯款或托收為基礎(chǔ)，增加了銀行的擔(dān)保服務(wù)。

2023/2/54（二）匯款、托收、信用證三種結(jié)算方式的比較1、匯款結(jié)算方式的優(yōu)劣⒈風(fēng)險(xiǎn)大⒉資金負(fù)擔(dān)不平衡⒊手續(xù)簡(jiǎn)便，費(fèi)用少、電匯速度快一、國(guó)際結(jié)算方式的分類(lèi)和比較2023/2/552、托收結(jié)算方式的利弊托收結(jié)算的基礎(chǔ)仍然是商業(yè)信用托收結(jié)算方式比匯款的手續(xù)稍多、費(fèi)用稍高資金負(fù)擔(dān)仍不平衡相對(duì)有利于進(jìn)口商，不利于出口商

一、國(guó)際結(jié)算方式的分類(lèi)和比較2023/2/563、信用證結(jié)算方式的優(yōu)缺點(diǎn)以銀行信用為基礎(chǔ)在三種結(jié)算方式中手續(xù)最繁、費(fèi)用最高對(duì)出口商較為有利，對(duì)進(jìn)口商較為不利買(mǎi)賣(mài)雙方融資較為方便

一、國(guó)際結(jié)算方式的分類(lèi)和比較2023/2/57（三）影響國(guó)際結(jié)算方式選擇的因素客戶(hù)信用:關(guān)注您的交易對(duì)手貨物銷(xiāo)路:關(guān)注市場(chǎng)行情貿(mào)易術(shù)語(yǔ):了解國(guó)際商會(huì)《國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則》（INCOTERMS2000）

運(yùn)輸單據(jù):掌握貨物所有權(quán)憑證承運(yùn)人:實(shí)力、信譽(yù)、管理水平貨幣因素:關(guān)注匯率走勢(shì)

一、國(guó)際結(jié)算方式的分類(lèi)和比較2023/2/58二、不同結(jié)算方式的結(jié)合使用（一）三種結(jié)算方式之間的結(jié)合使用在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，一筆交易的貨款結(jié)算，可以只使用一種結(jié)算方式（通常如此），也可根據(jù)不同的交易性質(zhì)（例如不同的交易商品，不同的交易對(duì)象，不同的交易做法），在同一筆交易中將兩種以上的結(jié)算方式結(jié)合使用，或有利于促成交易，或有利于安全及時(shí)收匯，或有利于妥善處理付匯。常見(jiàn)的不同結(jié)算使用的形式有：信用證與匯款結(jié)合、信用證與托收結(jié)合、跟單托收與匯款相結(jié)合、匯款、托收、信用證的結(jié)合。2023/2/59這是指一筆交易的貨款，部分用信用證方式支付，預(yù)付款或余額采用匯款方式結(jié)算。這種結(jié)算方式的結(jié)合形式常用于允許其交貨數(shù)量有一定機(jī)動(dòng)幅度的某些初級(jí)產(chǎn)品的交易。如礦砂、煤炭、糧食等。進(jìn)出口雙方在合同約定90%貨款以信用證方式支付，其余10%在貨物到目的地（港），經(jīng)再檢驗(yàn)合格后，按實(shí)際到貨數(shù)量確定余款，用匯款方式支付。使用這種結(jié)算形式，必須首先在合同里訂明采用的是何種信用證和何種匯款方式，以及按金額的比例。1、信用證與匯款結(jié)合二、不同結(jié)算方式的結(jié)合使用2023/2/5102、信用證和托收的結(jié)合是指一筆交易的貨款，部分用信用證方式支付（通常是合同金額的40%-70%），其余貨款以即期或遠(yuǎn)期付款交單的托收方式結(jié)算。具體做法通常是：必須由信用證的開(kāi)證行兼任托收項(xiàng)下的代收行，并在信用證中規(guī)定出口商開(kāi)立兩張匯票，信用證項(xiàng)下的部分貨款憑光票付款，托收方式部分則附帶全套貨運(yùn)單據(jù)，在進(jìn)口方付清發(fā)票的全額后才可交單。這種方式，可減少進(jìn)口商的開(kāi)證保證金和開(kāi)證額度的占用，加速資金周轉(zhuǎn)；對(duì)出口商來(lái)說(shuō)，因有部分信用證的保證，且信用證規(guī)定貨運(yùn)單據(jù)跟隨托收匯票，開(kāi)證銀行須待全部貨款付清后，才能向進(jìn)口商交單，所以，收匯比較安全。二、不同結(jié)算方式的結(jié)合使用2023/2/511是光票信用證還是跟單信用證？是光票托收還是跟單托收？關(guān)鍵點(diǎn)：即部分貨款采用信用證支付，部分采用跟單托收支付。BACK2023/2/5123、跟單托收與匯款相結(jié)合合同中規(guī)定的支付方式為買(mǎi)方簽訂合同后先支付一定金額的預(yù)付款或押金。貨物裝運(yùn)后，剩余部分通過(guò)銀行托收。買(mǎi)方已支付20-30%的訂金，一般不會(huì)拒付托收項(xiàng)下的貨款，否則，訂金將無(wú)法收回。賣(mài)方的收匯風(fēng)險(xiǎn)將大大降低，即使買(mǎi)方拒付，仍可以將貨物返運(yùn)回國(guó)，訂金將用于支付往返運(yùn)費(fèi)。BACK二、不同結(jié)算方式的結(jié)合使用2023/2/5134、匯款、托收、信用證的結(jié)合匯款、托收、信用證結(jié)合使用的形式常用于大型機(jī)械、成套設(shè)備和大型交通運(yùn)輸工具(飛機(jī)、船舶等)等貨款的結(jié)算。這類(lèi)產(chǎn)品，交易金額大，生產(chǎn)周期長(zhǎng)，檢驗(yàn)手段復(fù)雜、交貨條件嚴(yán)格以及產(chǎn)品質(zhì)量保證期限長(zhǎng)，往往要求買(mǎi)方以匯款方式預(yù)付部分貨款或定金，大部分貨款以信用證方式結(jié)算，尾款部份以托收方式結(jié)算。尾款付款期限較長(zhǎng)，一般在賣(mài)方完成全部交貨責(zé)任或承擔(dān)質(zhì)量保證期滿(mǎn)，經(jīng)檢驗(yàn)合格后再予付清。二、不同結(jié)算方式的結(jié)合使用2023/2/514（二）不同結(jié)算方式與保函的結(jié)合使用

1、匯款與保函的結(jié)合使用無(wú)論是預(yù)付貨款還是貨到付款，都可以使用銀行保函來(lái)防止收款后不交貨或收貨不付款的情況出現(xiàn)。預(yù)付貨款時(shí)，進(jìn)出口雙方在合同規(guī)定中，進(jìn)口商以匯款方式預(yù)付部份或全部貨款，出口商則通過(guò)銀行開(kāi)立以進(jìn)口商為受益人、相當(dāng)于預(yù)付款金額的預(yù)付保函為收款條件，保證按期交貨。一旦出口商違約，進(jìn)口商可憑保函向擔(dān)保銀行索回預(yù)貨款。貨到付款時(shí)，進(jìn)出口雙方在合同規(guī)定進(jìn)口商通過(guò)其銀行開(kāi)立以出口商為受益人、相當(dāng)于貨物總金額的付款保函。出口商根據(jù)合同規(guī)定發(fā)貨，一旦進(jìn)口商收到貨后不履行付款義務(wù)，出口商可憑保函向擔(dān)保銀行索賠。二、不同結(jié)算方式的結(jié)合使用2023/2/5152、信用證和保函的結(jié)合使用在成套設(shè)備或工程承包交易中，除了支付貨款外，還要有預(yù)付定金或保留款的收取。一般貨款可用信用證方式支付，保留款的支付及出口商違約時(shí)的預(yù)付款的歸還可以使用保函或備用信用證作保證。信用證用銀行信用保證出口商收匯安全，而保函則保證了在合約未得到適當(dāng)履行時(shí)，受損一方可以得到賠償。兩種方式的結(jié)合，是成套設(shè)備或工程承包交易中常見(jiàn)的方式。二、不同結(jié)算方式的結(jié)合使用（二）不同結(jié)算方式與保函的結(jié)合使用2023/2/516案例：成套設(shè)備貿(mào)易采用不同結(jié)算方式與保函結(jié)合生產(chǎn)電信設(shè)備的甲國(guó)的A公司與乙國(guó)的電信運(yùn)營(yíng)商B公司簽訂了電信設(shè)備供貨協(xié)定。根據(jù)該協(xié)定，A公司向B公司出口電信設(shè)備，B公司付給A公司電信設(shè)備的貨款，其中：

1、10%為預(yù)付定金，在發(fā)貨前支付；

2、75%為貨款，憑發(fā)票支付；

3、15%為尾款，在設(shè)備正常運(yùn)營(yíng)6個(gè)月后支付。在這種情況下，可以結(jié)合不同的結(jié)算方式與保函結(jié)合，既保證A公司的收匯安全，也保證B公司在預(yù)付定金后，A公司能履約發(fā)貨。2023/2/5173.托收和保函的結(jié)合使用在以承兌交單的托收方式作為出口貨款的結(jié)算時(shí)，出口商可要求進(jìn)口商通過(guò)其銀行開(kāi)出以出口商為受益人、與托收單據(jù)金額相等、期限