資本支出項(xiàng)目管理流程

一般工程資本性支出業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)流程范圍所涉及的業(yè)務(wù)范圍工程立項(xiàng)；下達(dá)投資打算；選擇設(shè)計(jì)單位、承建商、供給商和監(jiān)理公司；簽訂合同并對(duì)合同的執(zhí)行和存檔進(jìn)展治理；組織選購；對(duì)購入物資的數(shù)量、質(zhì)量和單價(jià)金額進(jìn)展檢驗(yàn)并對(duì)相關(guān)資產(chǎn)工程以及應(yīng)付賬款進(jìn)展記錄；在建工程的相關(guān)會(huì)計(jì)處理；監(jiān)視工程建設(shè)的實(shí)施并適時(shí)進(jìn)展驗(yàn)收；對(duì)已完工并到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程準(zhǔn)時(shí)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)；進(jìn)展工程審計(jì)；向供給商支付貨款；對(duì)賬；竣工決算。所涉及的部門范圍財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門、選購部門、建設(shè)部門、網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門、運(yùn)行維護(hù)部門、打算部門、工程治理部門和其他有資本性支出需求的部門二、目標(biāo)準(zhǔn)則的要求，做到準(zhǔn)時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整；確保已完工并到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程被準(zhǔn)時(shí)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)；設(shè)備選購及工程相關(guān)招標(biāo)行為標(biāo)準(zhǔn)、過程公開、競(jìng)爭(zhēng)公正、裁決公正，符合公司治理制度、國家法律、法規(guī)和有關(guān)國際慣例的要求。三、風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際發(fā)生的資本性支出未能在賬上準(zhǔn)時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映；在建工程已完工并到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)后，未準(zhǔn)時(shí)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)賬目，以及已估價(jià)入賬，但久拖未辦理正式?jīng)Q算導(dǎo)致固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確；目不準(zhǔn)確；其他不符合有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)處理；未遵守合同條款要求；未遵循有關(guān)法律、法規(guī)，導(dǎo)致合同索賠、工程停滯或政府懲罰。四、相關(guān)會(huì)計(jì)科目銀行存款、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資和應(yīng)付賬款五、流程概述本手冊(cè)將資本性支出分為一般工程資本性支出、應(yīng)急工程資本性支出、零星固定資產(chǎn)選購和切塊規(guī)模治理。一般工程資本性支出是指規(guī)模較大且簡(jiǎn)單的工程工程，各種審批手續(xù)比較全面；應(yīng)急工程資本性支出是指由于市場(chǎng)或者網(wǎng)絡(luò)的緣由需要快速反響的工程工程，各種審批手續(xù)不能缺少，但有些手續(xù)可以同時(shí)進(jìn)展；零星固定資產(chǎn)選購公司規(guī)定的資金用途自行建設(shè)的工程。固定資產(chǎn)改進(jìn)支出涵蓋在資本性支出流程中。固定資產(chǎn)改進(jìn)支出是指發(fā)生的改(擴(kuò))建支出到達(dá)對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值的20%及以上，或者經(jīng)過改(擴(kuò))(擴(kuò))建后，對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?cè)行再|(zhì)和用途的相關(guān)支出。立項(xiàng)依據(jù)工程的性質(zhì)和金額的差異，可以通過兩種方式進(jìn)展立項(xiàng)，即通過填報(bào)立項(xiàng)申請(qǐng)表立項(xiàng)或者通過實(shí)施可行性爭(zhēng)論立項(xiàng)。填報(bào)立項(xiàng)申請(qǐng)表是指工程發(fā)起單位或者部門依據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)展需求與現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)容量，提出工程意向，填報(bào)立項(xiàng)申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核后提交給網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門。網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人會(huì)同打算、財(cái)務(wù)等部門對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)表進(jìn)展審核。審核通過后，依據(jù)工程的金額與性質(zhì)不同，由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)予以審批。應(yīng)由地市分公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱。批閱無誤后，地市分公司網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門再將立項(xiàng)申請(qǐng)表上報(bào)省市子公司的網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)予以審批。實(shí)施工程可行性爭(zhēng)論是指工程發(fā)起單位或者部門提出意向，由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門組織或者托付相關(guān)部門組織實(shí)施工程可行性爭(zhēng)論。依據(jù)工程的性質(zhì)和金額的不同，可行性爭(zhēng)論應(yīng)由有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位編制?？尚行誀?zhēng)論報(bào)告應(yīng)當(dāng)由編制單位蓋章確認(rèn)并提交可行性爭(zhēng)論評(píng)審會(huì)議評(píng)審。網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門組織可行性爭(zhēng)論評(píng)審會(huì)議，評(píng)審人員包括打算、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門的人員和專家。評(píng)審會(huì)議應(yīng)形成評(píng)審紀(jì)要，由參與評(píng)審的全體人員簽名確認(rèn)。工程可行性爭(zhēng)論評(píng)審紀(jì)要由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。審核無誤后，網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門擬定可行性爭(zhēng)論報(bào)告由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門將工程可行性爭(zhēng)論報(bào)告及審批的相關(guān)資料留檔，在相應(yīng)的工程開頭以后，轉(zhuǎn)交工程治理部門留檔。假設(shè)工程是通過工程申請(qǐng)表審批立項(xiàng)的，在公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批同意后，打算部門編制設(shè)計(jì)任務(wù)書并下達(dá)給工程治理部門；假設(shè)工程是通過可行性爭(zhēng)論審批立項(xiàng)的，在公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人批復(fù)可行性爭(zhēng)論以后，打算部門將可行性爭(zhēng)論批復(fù)轉(zhuǎn)發(fā)給工程治理部門，以替代設(shè)計(jì)任務(wù)書。假設(shè)工程可行性爭(zhēng)論沒有通過審批，則可行性爭(zhēng)論的相關(guān)費(fèi)用從本錢費(fèi)用中列支。確定工程負(fù)責(zé)人和專職工程財(cái)務(wù)人員打算部門下達(dá)設(shè)計(jì)任務(wù)書或者轉(zhuǎn)發(fā)可行性爭(zhēng)論批復(fù)后，為保證工程實(shí)施過程中各項(xiàng)工作連接得當(dāng)，工程治理部門需要確定工程負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)在工程實(shí)施過程中的各項(xiàng)治理工作。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門需要安排專職工程財(cái)務(wù)人員，與工程負(fù)責(zé)人溝通協(xié)調(diào)，做好工程的核算與財(cái)務(wù)治理工作。確定設(shè)計(jì)單位立項(xiàng)申請(qǐng)表/規(guī)定選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位進(jìn)展初步設(shè)計(jì)。依據(jù)工程規(guī)模和工程性質(zhì)的不同，工程治理部門可以按規(guī)定通過指定或者招標(biāo)的方式確定工程設(shè)計(jì)單位。招標(biāo)程序1.1。初步設(shè)計(jì)及審批確定工程設(shè)計(jì)單位以后，設(shè)計(jì)單位依據(jù)規(guī)定的內(nèi)容對(duì)工程進(jìn)展初步設(shè)計(jì)，并提交初步設(shè)計(jì)文本。收到初步設(shè)計(jì)文本，工程治理部門或者其托付的建設(shè)單位組織財(cái)務(wù)等相關(guān)部門召開初步設(shè)計(jì)評(píng)審會(huì)議，審核初步設(shè)計(jì)文本并編制評(píng)審會(huì)議紀(jì)要，由與會(huì)人員簽字確認(rèn)。評(píng)審會(huì)議紀(jì)要出具以后，工程治理部門或者其托付的建設(shè)單位擬定初步設(shè)計(jì)批復(fù)文件，附初步設(shè)計(jì)文本和評(píng)審會(huì)議紀(jì)要，由工程治理部門或者其托付的建設(shè)單位和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人會(huì)簽，然后報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。托的建設(shè)單位要重辦理立項(xiàng)手續(xù)。初步設(shè)計(jì)會(huì)審后，由工程治理部門將初步設(shè)計(jì)文本及相關(guān)審批資料轉(zhuǎn)給建設(shè)部門留檔。依據(jù)工程工程的性質(zhì)和金額的不同(詳見本流程11款)合并成一階段設(shè)計(jì)。一階段設(shè)計(jì)的流程與初步設(shè)計(jì)根本一樣。下達(dá)投資打算初步設(shè)計(jì)審批以后，打算部門制訂投資打算。投資打算由財(cái)務(wù)部門會(huì)簽后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批，然后下達(dá)工程治理部門或者其托付的建設(shè)單位。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門依據(jù)投資打算，準(zhǔn)時(shí)籌集建設(shè)資金，保證工程資金如期到位。確定施工、監(jiān)理單位工程治理部門或者其托付的建設(shè)單位選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的施工、監(jiān)理單位范圍，依據(jù)工程性質(zhì)和金額的不同，分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。按規(guī)定需要有監(jiān)理單位參與的工程，必需實(shí)行監(jiān)理制度。按規(guī)定必需實(shí)行招標(biāo)方式的，應(yīng)實(shí)行招標(biāo)方式確定施工、監(jiān)理單位。招標(biāo)程序參照流程1.1。工程治理部門或者其托付的建設(shè)單位通過招標(biāo)選取肯定數(shù)量的推舉單位后，依據(jù)工程性質(zhì)和金額的不同，分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。設(shè)備物資選購初步設(shè)計(jì)完成以后，由建設(shè)部門或者建設(shè)單位供給設(shè)備物資選購清單，選購部門按規(guī)定程序確定設(shè)備供給商，并簽訂設(shè)備選購合同。設(shè)備物資選購流程參見流程1.1。依據(jù)工程的性質(zhì)差異，局部設(shè)備物資的選購可以在初步設(shè)計(jì)以前完成。驗(yàn)收設(shè)備物資設(shè)備物資選購合同簽訂之后，依據(jù)合同規(guī)定，需要進(jìn)展廠驗(yàn)的設(shè)備物資，當(dāng)設(shè)備物資在生產(chǎn)廠商處尚未裝運(yùn)時(shí)，由選購部門或者其托付的建設(shè)部門/廠驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，由參與驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。假設(shè)工程由股份公司治理，由省/市子公司完成建設(shè)工作或者工程由省/市子公司治理，由地/的建設(shè)單位和相關(guān)部門的技術(shù)人員以及施工方、設(shè)備供給商代表和監(jiān)理公司代表對(duì)到貨的設(shè)備進(jìn)展開箱驗(yàn)收，以確保設(shè)備沒有毀損和短缺，并簽署相應(yīng)的開箱驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。假設(shè)所購設(shè)備屬于進(jìn)口設(shè)備的，選購部門應(yīng)當(dāng)查看由商檢部門出具的商檢報(bào)告和由海關(guān)出具的關(guān)稅完稅憑證。商檢報(bào)告、出廠驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和開箱驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)當(dāng)由工程治理部門留檔保存；相關(guān)的海關(guān)完稅憑證〔或其復(fù)印件〕應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門留檔保存。工程物資治理有關(guān)工程物資的治理，參見流程3.3。施工圖設(shè)計(jì)及審查初步設(shè)計(jì)通過審批以后，建設(shè)部門或者建設(shè)單位應(yīng)確定工程負(fù)責(zé)人。工程負(fù)責(zé)人組織和協(xié)調(diào)工程建設(shè)過程中的各項(xiàng)工作。設(shè)備選購合同簽訂以后，建設(shè)部門或者其托付的建設(shè)單位應(yīng)組織設(shè)計(jì)單位就工程建設(shè)的具體內(nèi)容進(jìn)展施工圖設(shè)計(jì)，并出具施工圖設(shè)計(jì)文本。施工圖設(shè)計(jì)文本需要由編制單位蓋章確認(rèn)。然后，建設(shè)部門或者建設(shè)單位組織對(duì)施工圖設(shè)計(jì)文本進(jìn)展審查，審查后應(yīng)出具審核意見。在審核意見出具以后，建設(shè)部門擬定批復(fù)文件，由相關(guān)部門會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。并以設(shè)計(jì)批復(fù)文件的形式下發(fā)給有關(guān)建設(shè)單位。的建設(shè)單位要重辦理立項(xiàng)手續(xù)。施工過程治理在施工過程中，建設(shè)部門或者建設(shè)單位應(yīng)組織必要的技術(shù)人員、監(jiān)理公司〔如有〕負(fù)責(zé)監(jiān)視施工的進(jìn)度和質(zhì)量。設(shè)備供給商、施工、監(jiān)理單位〔如有〕應(yīng)定期向建設(shè)部門或者其托付的建設(shè)單位的工程負(fù)責(zé)人出具工程進(jìn)度報(bào)告，由工程負(fù)責(zé)人匯總編制工程進(jìn)度報(bào)告，交建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批閱并抄報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，以確保建設(shè)部門及時(shí)了解工程的進(jìn)度。工程負(fù)責(zé)人同時(shí)將進(jìn)度報(bào)告交工程財(cái)務(wù)人員據(jù)以準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展工程財(cái)務(wù)核算，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表能夠準(zhǔn)確、全面的反映資產(chǎn)價(jià)值。工程進(jìn)度報(bào)告由建設(shè)部門留檔。供合理解釋，并形成報(bào)告，上報(bào)工程治理部門審核。工程治理部門審核無誤后，視金額不同分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。如超過規(guī)定比例以上的，工程治理部門或者其托付的建設(shè)單位應(yīng)重辦理立項(xiàng)手續(xù)。在建工程的會(huì)計(jì)處理在工程工程實(shí)施的過程中，工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)依據(jù)工程進(jìn)度報(bào)告、實(shí)物資產(chǎn)驗(yàn)收確認(rèn)單、工程合同協(xié)議和實(shí)際支付的其他與工程相關(guān)的費(fèi)用憑證準(zhǔn)時(shí)記錄在建工程明細(xì)賬。關(guān)于利息資本化的具體狀況參見流程6.1。對(duì)賬財(cái)務(wù)部門在建設(shè)單位或者建設(shè)部門的幫助下定期(或者在月末滾動(dòng)進(jìn)展)與有頻繁往來交易或者有較大應(yīng)付款余額的設(shè)備或者效勞供給商進(jìn)展書面對(duì)賬，并將書面對(duì)賬單據(jù)妥當(dāng)存檔保存。假設(shè)存在差異，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部并將經(jīng)審批的差異分析報(bào)告留檔備查。支付款項(xiàng)在工程工程實(shí)施的過程中，工程負(fù)責(zé)人應(yīng)依據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件及投資打算、設(shè)計(jì)、施工、訂貨等有關(guān)資料，定期制訂工程用款打算，工程財(cái)務(wù)人員審核，由建設(shè)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展審批。審批后，由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)時(shí)安排工程資金的調(diào)配。假設(shè)財(cái)務(wù)部門不能準(zhǔn)時(shí)安排付款，財(cái)務(wù)部門需要供給合理解釋。支付工程款時(shí)，要由經(jīng)辦人員(工程負(fù)責(zé)人)簽字確認(rèn)，建設(shè)部門或者其托付的建設(shè)單位的相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。超過一定金額權(quán)限的付款還需公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。工程財(cái)務(wù)人員要依據(jù)批準(zhǔn)的用款打算、設(shè)計(jì)文件及設(shè)計(jì)、施工、訂貨等有關(guān)合同資料進(jìn)展認(rèn)真審核，嚴(yán)格按合同規(guī)定的付款方式付款，確保發(fā)生的支出合理合規(guī)、原始憑證合法。初驗(yàn)工程根本完成以后，建設(shè)部門或者其托付的建設(shè)單位通知工程治理部門，由工程治理部門組織建設(shè)部門或者建設(shè)單位、財(cái)務(wù)部門、設(shè)計(jì)單位、施工單位和監(jiān)理公司〔假設(shè)有〕等共同組成初驗(yàn)小組對(duì)工程進(jìn)展初步驗(yàn)收，并出具初驗(yàn)報(bào)告，由建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位和使用單位等方授權(quán)代表簽字確認(rèn)。初驗(yàn)報(bào)告應(yīng)報(bào)工程治理部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批閱。批閱通過后，工程治理部門依據(jù)初驗(yàn)報(bào)告下達(dá)試運(yùn)行通知。暫估固定資產(chǎn)當(dāng)固定資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，工程負(fù)責(zé)人/工程負(fù)責(zé)人應(yīng)準(zhǔn)時(shí)書面通知財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)時(shí)對(duì)工程進(jìn)行暫估。工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人應(yīng)幫助工程負(fù)責(zé)人填報(bào)資產(chǎn)估列通知單〔含估列資產(chǎn)詳單，經(jīng)工程治理部門會(huì)同建設(shè)部門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核后(假設(shè)工程已經(jīng)完成初步驗(yàn)收工作的，伴同初驗(yàn)報(bào)告一起)，由財(cái)務(wù)部門據(jù)以入賬，并于次月開頭計(jì)提折舊費(fèi)用。同時(shí)，工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人幫助工程負(fù)責(zé)人預(yù)備暫估資產(chǎn)交付單，列明暫估入賬的資產(chǎn)明細(xì)，并經(jīng)工程治理部門會(huì)同建設(shè)部門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。固定資產(chǎn)接收部門接收相關(guān)資產(chǎn)時(shí)，由雙方經(jīng)辦人員在資產(chǎn)交付單上的簽字確認(rèn)。試運(yùn)行工程初驗(yàn)合格以后，建設(shè)部門會(huì)同相關(guān)使用設(shè)備的業(yè)務(wù)部門對(duì)設(shè)備進(jìn)展試運(yùn)行，以檢查工程是否符合合同要求。試運(yùn)行完畢后，該業(yè)務(wù)部門應(yīng)出具試運(yùn)行報(bào)告，由部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批閱。然后，試運(yùn)行報(bào)告交由建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批閱。試運(yùn)行報(bào)告批閱通過后，上報(bào)工程治理部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批閱。屬于股份公司治理的工程，試運(yùn)行報(bào)告應(yīng)上報(bào)股份公司工程治理部門備案。股份公司工程治理部門依據(jù)試運(yùn)行報(bào)告安排終驗(yàn)。編制初步竣工決算表工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人幫助工程負(fù)責(zé)人依據(jù)施工單位提交的工程結(jié)算報(bào)告按規(guī)定編制竣工決算表，提交給審計(jì)部門進(jìn)展審計(jì)或?qū)徍灐＿M(jìn)展工程審計(jì)審計(jì)部門要依據(jù)審計(jì)工作打算，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成工程審計(jì)或?qū)徍灩ぷ鳌＝ㄔO(shè)部門或其托付的建設(shè)單位收到施工單位提交的工程結(jié)算報(bào)告以后，由其負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核，審核無誤后，提交審計(jì)部門，對(duì)工程進(jìn)展審計(jì)。審計(jì)組就審計(jì)中覺察的問題和工程治理狀況填寫審計(jì)工作底稿，作好簽字認(rèn)定工作，形成初步審計(jì)結(jié)果，與被審計(jì)，書面征求被審計(jì)單位的意見。審計(jì)部門整理被審計(jì)單位意見，形成正式審計(jì)結(jié)果報(bào)告，上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，下達(dá)審計(jì)意見或打算。工程審計(jì)實(shí)行三級(jí)復(fù)核制度，即主審、審計(jì)組長、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)質(zhì)量逐級(jí)復(fù)核，保證對(duì)整個(gè)審計(jì)工作的打算、方案、進(jìn)度和質(zhì)量實(shí)施有效掌握。審簽工程可適當(dāng)簡(jiǎn)化審計(jì)程序，由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽批審簽結(jié)果。工程工程需要托付中介機(jī)構(gòu)進(jìn)展審計(jì)時(shí)，審計(jì)部門應(yīng)依據(jù)審計(jì)治理權(quán)限，對(duì)權(quán)限范圍內(nèi)的工程選擇具備資質(zhì)且信譽(yù)良好的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)展審計(jì)。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)審計(jì)部門的要求進(jìn)展審計(jì)工作、出具審計(jì)報(bào)告并提交審計(jì)報(bào)告涉及問題的工作稿。審計(jì)部門應(yīng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)提交的審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料進(jìn)展審核，形成審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見后，依據(jù)審計(jì)工程程序下達(dá)審計(jì)意見或打算。審計(jì)部門應(yīng)跟蹤被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)結(jié)果的狀況，必要時(shí)可對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)展后續(xù)審計(jì)。工程建設(shè)工程未經(jīng)施工結(jié)算審計(jì)不得結(jié)清工程價(jià)款，未進(jìn)展竣工決算審計(jì)的，主管部門不得批復(fù)竣工決算。審計(jì)結(jié)果作為財(cái)務(wù)部門付款的依據(jù)。辦理竣工驗(yàn)收工程完成試運(yùn)行以后，建設(shè)部門或者建設(shè)單位擬定竣工驗(yàn)收文件，并向工程治理部門申請(qǐng)工程的竣工驗(yàn)收。工程管理部門組織財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門、設(shè)計(jì)單位、施工單位和監(jiān)理公司〔假設(shè)有〕對(duì)工程進(jìn)展驗(yàn)收，審核初步?jīng)Q算，批閱擬定的竣工驗(yàn)收文件，批閱無誤后，由驗(yàn)收小組負(fù)責(zé)人簽署驗(yàn)收證書。屬于股份公司治理的工程，由股份公司工程治理部門或者其托付的建設(shè)單位組織竣工驗(yàn)收。辦理竣工決算及審批竣工驗(yàn)收合格后，依據(jù)審計(jì)報(bào)告審計(jì)的金額，由工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人幫助工程負(fù)責(zé)人按規(guī)定編制工程竣工決算表，交工程治理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門、建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批閱。同時(shí)，工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人幫助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制終驗(yàn)資產(chǎn)交付單。工程治理部門組織與工程接收部門資產(chǎn)治理人員辦理交接手續(xù)，并由雙方在資產(chǎn)交付單上簽字。股份公司治理的工程工程，建設(shè)單位工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)時(shí)上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部門審批竣工決算。股份公司財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展審核，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后批復(fù)建設(shè)單位?？⒐Q算批復(fù)后或按規(guī)定竣工決算無需由上級(jí)公司審批的，工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)時(shí)辦理竣工資產(chǎn)交付手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按實(shí)際價(jià)值調(diào)整資產(chǎn)暫估價(jià)值及已計(jì)提的折舊。工程工程完成以后，建設(shè)部門將相關(guān)文檔轉(zhuǎn)交給工程治理部門，由工程治理部門將全部文檔歸檔。建立工程工程治理系統(tǒng)工程治理部門應(yīng)建立工程工程治理系統(tǒng)，治理系統(tǒng)需要包括如下內(nèi)容：工程編號(hào)、工程名稱、申請(qǐng)部門、審批機(jī)構(gòu)、設(shè)計(jì)單位、初步設(shè)計(jì)及施工圖設(shè)計(jì)相關(guān)文檔、可行性爭(zhēng)論報(bào)告、工程概算及預(yù)算、設(shè)備供給商、工程承包商、六、 業(yè)務(wù)流程圖表立項(xiàng)=》確定工程負(fù)責(zé)人和專職工程財(cái)務(wù)人員=》確定設(shè)計(jì)單位=》初步設(shè)計(jì)及審批=》下達(dá)投資打算=》確定施工、監(jiān)理單位=》設(shè)備物資選購=》驗(yàn)收設(shè)備物資=》工程物資治理=》施工圖設(shè)計(jì)及審查=》施工過程=》在建工程的會(huì)計(jì)處理=》進(jìn)展在建工程的會(huì)計(jì)處理=》支付款項(xiàng)=》初驗(yàn)=》暫估固定資產(chǎn)=》試運(yùn)行=》編制初步=》進(jìn)展工程=》輸竣工驗(yàn)收=》輸竣工決算及審批=》建立工程工程治理系統(tǒng)立項(xiàng)

掌握點(diǎn)

監(jiān)視檢查方法工程發(fā)起單位或者部門負(fù)責(zé)人和網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負(fù)1.1檢查相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)表責(zé)人或其授權(quán)人審核立項(xiàng)申請(qǐng)表。 的審核意見及簽字確認(rèn)。由打算、財(cái)務(wù)等部門對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)表進(jìn)展會(huì)簽。 1.2檢查相關(guān)部門的會(huì)簽意見及簽字確認(rèn)。依據(jù)工程性質(zhì)和金額的不同，立項(xiàng)申請(qǐng)表由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)展審批。地市分公司工程發(fā)起部門負(fù)責(zé)人和網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核立項(xiàng)申請(qǐng)表。立項(xiàng)申請(qǐng)表由地市分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

檢查工程是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。檢查相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)表的審核意見及簽字確認(rèn)。檢查立項(xiàng)申請(qǐng)表是否由地市分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。地市分公司的立項(xiàng)申請(qǐng)表由省市子公司相應(yīng)權(quán)限1.6檢查地市分公司的立項(xiàng)申請(qǐng)表是否有省市子公司機(jī)構(gòu)審批。 相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)審批?？尚行誀?zhēng)論報(bào)告的編制單位應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)。1.7檢查可行性爭(zhēng)論報(bào)告的編制單位是否具備相應(yīng)的資質(zhì)證明。編制可行性爭(zhēng)論報(bào)告的單位對(duì)可行性爭(zhēng)論報(bào)告進(jìn)1.8抽取局部工程工程的可行性爭(zhēng)論報(bào)告，檢查編制行蓋章確認(rèn)。 單位是否蓋章。網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門組織召開有打算、財(cái)務(wù)等部門人員1.9檢查可行性爭(zhēng)論報(bào)告評(píng)審會(huì)議組成人員狀況；抽及專家參與的評(píng)審會(huì)議，評(píng)審可行性爭(zhēng)論，出具評(píng)審取局部工程工程，檢查關(guān)于其可行性爭(zhēng)論報(bào)告的評(píng)審紀(jì)要，并由全體人員簽名確認(rèn)。 紀(jì)要；評(píng)審紀(jì)要是否由全體人員簽字。網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批閱工程可行1.10抽取局部評(píng)審紀(jì)要，檢查網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負(fù)責(zé)人性爭(zhēng)論評(píng)審紀(jì)要。 或其授權(quán)人對(duì)可行性爭(zhēng)論評(píng)審紀(jì)要的批閱意見及簽字確認(rèn)。公司主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)可行性爭(zhēng)論報(bào)告和評(píng)審紀(jì)要進(jìn) 1.11抽取局部工程工程檢查公司主管領(lǐng)導(dǎo)的可行性行批復(fù)。 爭(zhēng)論報(bào)告批復(fù)文件。網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門將工程可行性爭(zhēng)論報(bào)告及批復(fù)等相關(guān)資料留檔。關(guān)費(fèi)用從本錢費(fèi)用中列支。確定工程負(fù)責(zé)人和專職工程財(cái)務(wù)人員

檢查網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門是否將工程可行性爭(zhēng)論報(bào)告、評(píng)審紀(jì)要及審批相關(guān)資料留檔。檢查工程可行性爭(zhēng)論是否通過審批及其列支狀況。2.1工程治理部門確定工程負(fù)責(zé)人；財(cái)務(wù)部門安排專2.1抽取局部工程，檢查是否有工程負(fù)責(zé)人和工程財(cái)職工程財(cái)務(wù)人員。 務(wù)人員。詢問局部工程的工程負(fù)責(zé)人及工程財(cái)務(wù)人員，了解其工作內(nèi)容，推斷是否到達(dá)設(shè)立上述職位的目的。確定設(shè)計(jì)單位工程治理部門確定具有相應(yīng)的資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位。3.1抽取局部工程工程，檢查設(shè)計(jì)單位是否有相應(yīng)的資質(zhì)。工程治理部門確定設(shè)計(jì)單位的過程符合規(guī)定要 3.2檢查確定設(shè)計(jì)單位的過程是否符合規(guī)定要求。求。初步設(shè)計(jì)及審批設(shè)計(jì)單位依據(jù)可行性爭(zhēng)論規(guī)定的內(nèi)容出具初步設(shè)4.1抽取局部工程工程，檢查設(shè)計(jì)單位出具的初步設(shè)計(jì)文本。 計(jì)文本與可行性爭(zhēng)論報(bào)告是否根本全都。工程治理部門或者其托付的建設(shè)單位組織初步設(shè)計(jì)評(píng)審會(huì)議，審核初步設(shè)計(jì)文本并出具審核審核會(huì)議紀(jì)要，與會(huì)人員簽字確認(rèn)。工程工程初步設(shè)計(jì)文本、審核會(huì)議紀(jì)要以及擬定的初步設(shè)計(jì)批復(fù)文件需要由工程治理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)展會(huì)簽。公司主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)初步設(shè)計(jì)文本進(jìn)展審批。

檢查評(píng)審會(huì)議對(duì)初步設(shè)計(jì)的審核意見及簽字；詢問有關(guān)人員初步設(shè)計(jì)評(píng)審會(huì)議相關(guān)狀況，推斷評(píng)審會(huì)議過程是否合理。檢查工程工程初步設(shè)計(jì)文本、審核會(huì)議紀(jì)要以及擬定的初步設(shè)計(jì)審批文件是否有網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門的會(huì)簽。檢查工程工程初步設(shè)計(jì)文本的相關(guān)治理層批復(fù)。假設(shè)工程的初步設(shè)計(jì)概算金額超過可行性爭(zhēng)論報(bào)4.5抽取局部工程工程，告擬定的金額的肯定比例，則工程治理部門按流程1.24.6建設(shè)部門將初步設(shè)計(jì)文本及相關(guān)審批資料留檔。檢查是否有初步設(shè)計(jì)概算金額超過可行性爭(zhēng)論報(bào)告擬定的金額肯定比例的狀況。假設(shè)有上述狀況，是否重編制可行性爭(zhēng)論報(bào)告及辦理審批事項(xiàng)，假設(shè)沒有，是否由合理的解釋。下達(dá)投資打算投資打算由財(cái)務(wù)部門會(huì)簽后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或5.1檢查投資打算的會(huì)簽及審批狀況。其授權(quán)人審批，下達(dá)工程治理部門或者其托付的建設(shè)單位。確定施工、監(jiān)理單位工程治理部門或者其托付的建設(shè)單位組織選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的施工、監(jiān)理單位范圍，并按工程工程和監(jiān)理單位。按規(guī)定需要有監(jiān)理單位參與的工程，必需實(shí)行監(jiān)理制度。按規(guī)定必需以招標(biāo)方式確定施工單位和監(jiān)理單位的工程，應(yīng)參照1.1推舉單位，并依據(jù)工程性質(zhì)和金額的不同，分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。設(shè)備物資選購1.1并簽訂設(shè)備選購合同。驗(yàn)收設(shè)備物資選購部門或者其托付的建設(shè)單位組織對(duì)設(shè)備進(jìn)展廠驗(yàn)，出具出廠驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；選購部門/建設(shè)部門/建設(shè)單位組織對(duì)到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)的設(shè)備進(jìn)展開箱驗(yàn)收，并出具開箱驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。假設(shè)所購設(shè)備屬于進(jìn)口設(shè)備的，選購部門應(yīng)取得商檢部門出具的的商檢報(bào)告和海關(guān)完稅憑證。商檢報(bào)告、出廠驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和開箱驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)當(dāng)由工程治理部門留檔保存；相關(guān)的海關(guān)完稅憑證〔或其復(fù)印件〕應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門留檔保存。

抽取局部工程工程，檢查屬于選擇范圍內(nèi)的施工、監(jiān)理單位的資質(zhì)；詢問有關(guān)人員選擇施工、監(jiān)理單位的依據(jù)，推斷是否合理；依據(jù)工程工程性質(zhì)和金額的不同，檢查是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位的批準(zhǔn)文件及簽字確認(rèn)。檢查需要實(shí)行監(jiān)理制度的工程是否有監(jiān)理公司參與工程。按規(guī)定必需實(shí)行招標(biāo)方式的，檢查是否參照1.1規(guī)定的流程確定施工和監(jiān)理的推舉單位；依據(jù)工程工程性質(zhì)和金額的不同，檢查是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位批準(zhǔn)文件及簽字確認(rèn)。7.11.1詢問相關(guān)人員進(jìn)展廠驗(yàn)、開箱驗(yàn)收有關(guān)狀況，推斷整個(gè)過程是否合理；抽取局部工程的設(shè)備選購，檢查相應(yīng)的出廠驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和開箱驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，以及驗(yàn)收人員是否簽字確認(rèn)抽取局部進(jìn)口設(shè)備，檢查相關(guān)的商檢報(bào)告和海關(guān)關(guān)稅完稅憑證。檢查相關(guān)單據(jù)是否由相關(guān)部門留檔保存。工程物資治理施工圖設(shè)計(jì)及審查建設(shè)部門或者其托付的建設(shè)單位確定工程負(fù)責(zé) 10.1抽取局部工程工程檢查是否指定了工程負(fù)責(zé)人。人。設(shè)計(jì)單位出具施工圖設(shè)計(jì)并加蓋公章。 10.2檢查設(shè)計(jì)單位出具的施工圖設(shè)計(jì)報(bào)告是否加蓋公章。建設(shè)部門或者其托付的建設(shè)單位組織對(duì)施工圖設(shè)計(jì)進(jìn)展審查，并出具審查意見。 10.3詢問相關(guān)人員施工圖設(shè)計(jì)評(píng)審流程的有關(guān)狀況，見。相關(guān)部門負(fù)責(zé)人對(duì)擬定批復(fù)文件進(jìn)展會(huì)簽。公司治理層審批施工圖設(shè)計(jì)。

檢查是否由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人對(duì)擬定批復(fù)文件的會(huì)簽。檢查是否由公司治理層對(duì)施工圖設(shè)計(jì)進(jìn)展審批。施工圖設(shè)計(jì)工程預(yù)算金額假設(shè)超過設(shè)計(jì)任務(wù)書 10.6檢查是否有施工圖設(shè)計(jì)預(yù)算金額超過可行性研或者可行性爭(zhēng)論批復(fù)金額的規(guī)定比例時(shí)，則工程治理究報(bào)告擬定金額肯定比例的工程，假設(shè)存在上述情部門要重辦理立項(xiàng)手續(xù)。 況，檢查工程治理部門是否重辦理立項(xiàng)手續(xù)。假設(shè)沒有調(diào)整概算，是否有合理解釋。施工過程治理建設(shè)部門/建設(shè)單位組織技術(shù)人員和監(jiān)理公司 11.1檢查建設(shè)部門/建設(shè)單位、相關(guān)技術(shù)人員和監(jiān)理〔如有〕負(fù)責(zé)監(jiān)視施工的進(jìn)度和質(zhì)量。 公司〔如有〕對(duì)施工過程進(jìn)展監(jiān)視治理有關(guān)記錄；詢問建設(shè)部門/〔如有〕有關(guān)人員對(duì)施工過程進(jìn)展監(jiān)視治理的有關(guān)狀況。建設(shè)部門或者其托付的建設(shè)單位工程負(fù)責(zé)人出具工程進(jìn)度報(bào)告并上報(bào)建設(shè)部門；建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或者其指定人員批閱工程進(jìn)度報(bào)告并抄報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)。工程負(fù)責(zé)人準(zhǔn)時(shí)將工程進(jìn)度報(bào)告交工程財(cái)務(wù)人員。門或者其托付的建設(shè)單位供給解釋報(bào)告，上報(bào)工程治理部門批閱，并視金額不同由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。12

檢查設(shè)備供給商、施工、監(jiān)理單位〔如有〕出具的工程進(jìn)度報(bào)告。檢查建設(shè)部門或其托付的建設(shè)單位供給的工程進(jìn)度報(bào)告。檢查建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或者其指定人員對(duì)工程進(jìn)度報(bào)告的批閱簽字確認(rèn)。詢問工程財(cái)務(wù)人員是否準(zhǔn)時(shí)取得工程進(jìn)度報(bào)告。抽取局部支出超過預(yù)算的工程，檢查其解釋報(bào)告、工程治理部門的批閱意見以及相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)的審批意見。12.112.1檢查工程財(cái)務(wù)人員是否在月末準(zhǔn)時(shí)記錄在建工資產(chǎn)驗(yàn)收確認(rèn)單、工程合同協(xié)議和實(shí)際支付的其他與程明細(xì)賬。工程相關(guān)的費(fèi)用憑證準(zhǔn)時(shí)記錄在建工程明細(xì)賬。。對(duì)賬財(cái)務(wù)部門在建設(shè)單位或者建設(shè)部門的幫助下定 13.1檢查財(cái)務(wù)部門的定期對(duì)帳單記錄。期(或者在月末滾動(dòng)進(jìn)展)與有頻繁往來交易或者有較大應(yīng)付款余額的設(shè)備或者效勞供給商進(jìn)展書面對(duì)賬，并將書面對(duì)賬單據(jù)妥當(dāng)存檔保存。差異分析報(bào)告由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批并將經(jīng)13.2檢查差異分析報(bào)告是否由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審審批的差異分析報(bào)告留檔備查。 批，財(cái)務(wù)部門的處理狀況是否與差異報(bào)告全都。14支付款項(xiàng)工程負(fù)責(zé)人依據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件及設(shè)計(jì)、施工、14.1訂貨等有關(guān)合同資料，制訂工程用款打算，并交工程相關(guān)文件的條款全都；檢查用款打算是否由工程負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員審核。 人編制，而由工程財(cái)務(wù)人員進(jìn)展審核。用款打算由建設(shè)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授 14.2檢查是否由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員審批權(quán)人審批。 用款打算。認(rèn)、建設(shè)部門或者其托付的建設(shè)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審批。超過肯定金額權(quán)限的付款還需公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。工程財(cái)務(wù)人員對(duì)全部支付款項(xiàng)認(rèn)真審核合同規(guī)定的付款方式支付；確保支出合理合規(guī)和原始憑證的合法性。初驗(yàn)工程治理部門組織相關(guān)部門對(duì)工程進(jìn)展初步的驗(yàn)收，并出具由建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位和使用單位等方授權(quán)代表簽字確認(rèn)的初驗(yàn)報(bào)告。初驗(yàn)報(bào)告報(bào)工程治理部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批閱。工程治理部門依據(jù)初驗(yàn)報(bào)告下達(dá)試運(yùn)行通知。暫估固定資產(chǎn)

檢查支付的工程款項(xiàng)是否有相應(yīng)確實(shí)認(rèn)和審批簽字。檢查超過肯定金額權(quán)限的付款是否經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。檢查付款狀況是否與批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件及設(shè)計(jì)、施工、訂貨等有關(guān)合同資料規(guī)定相全都；檢查局部支出，確定其是否合理合規(guī)，而相應(yīng)的原始憑證是否合法。檢查工程初驗(yàn)報(bào)告及建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位和使用單位等方授權(quán)代表的簽字確認(rèn)；詢問初驗(yàn)小組成員初驗(yàn)流程的有關(guān)狀況，推斷是否合理。檢查局部工程的試運(yùn)行通知是否都有相應(yīng)的初驗(yàn)報(bào)告。當(dāng)固定資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)16.1準(zhǔn)時(shí)對(duì)工程進(jìn)展暫估。資產(chǎn)估列通知單，并由工程治理部門會(huì)同建設(shè)部門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。財(cái)務(wù)部門依據(jù)資產(chǎn)估列通知單入賬。暫估資產(chǎn)交付單，并由工程治理部門會(huì)同建設(shè)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。相關(guān)工程接收雙方經(jīng)辦人員在資產(chǎn)交付單上的簽字。試運(yùn)行

檢查資產(chǎn)估列通知單及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核意見及簽字確認(rèn)。檢查入賬金額與資產(chǎn)估列通知單是否全都。檢查資產(chǎn)交付單及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核意見及簽字確認(rèn)。檢查工程接收雙方經(jīng)辦人員在資產(chǎn)交付單上是否簽字確認(rèn)。相關(guān)業(yè)務(wù)部門出具設(shè)備試運(yùn)行報(bào)告，并由業(yè)務(wù)部17.1檢查業(yè)務(wù)部門出具的試運(yùn)行報(bào)告；檢查業(yè)務(wù)部運(yùn)行報(bào)告的批閱意見及簽字確認(rèn)。屬于股份公司的建設(shè)工程試運(yùn)行報(bào)告應(yīng)上報(bào)股17.2檢查股份公司工程治理部門是否對(duì)試運(yùn)行報(bào)告份公司工程治理部門備案。 進(jìn)展備案。編制初步竣工決算表18.1審價(jià)確定相關(guān)資料按規(guī)定編制初步竣工決算表。進(jìn)展工程審計(jì)審計(jì)部門要依據(jù)審計(jì)工作打算在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)19.1檢查局部工程工程確定審計(jì)部門是否在規(guī)定時(shí)完成工程審計(jì)或?qū)徍灩ぷ鳌?限內(nèi)完成審計(jì)或?qū)徍灐＝ㄔO(shè)部門或其托付的建設(shè)單位在收到施工單位 19.2檢查需審計(jì)的工程結(jié)算報(bào)告是否經(jīng)建設(shè)部門或提交的工程結(jié)算報(bào)告以后，由其負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審其托付的建設(shè)單位的負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。核。19.3檢查審計(jì)意見或打算是否有審計(jì)工作底稿的支果報(bào)告，上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，下達(dá)審計(jì)意見或持，是否經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意。打算。19.4檢查工程審計(jì)是否實(shí)行三級(jí)復(fù)核制度。審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)質(zhì)量逐級(jí)復(fù)核。19.5檢查需托付的中介機(jī)構(gòu)的資質(zhì)狀況。門應(yīng)依據(jù)審計(jì)治理權(quán)限，對(duì)權(quán)限范圍內(nèi)的工程選擇具備資質(zhì)且信譽(yù)良好的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)展審計(jì)。審計(jì)部門應(yīng)跟蹤被審