(陳共第七版)財政學漫談

財政學漫談經(jīng)濟學院財稅系董偉E-mail:freemendong@126.comQQ:2360219279提綱一、育人之言及其他

二、與財政學第一次親密接觸：概覽

三、與財政學課程相關的若干問題

四、與財政學第二次親密接觸：導論2MAUQ一、育人之言及其他引子講課有四種境界：聽得見聽得清聽進去聽陶醉歡迎扔鞋子（交流與授課）一心一意十分糾結百感交集心有千千結……萬般無奈……關于本次任務4MAUQ題記（1）致天下之治者在人才，成天下之才者在教化；大學教育的使命是文化傳授、專業(yè)教學、進行科學研究和培養(yǎng)未來的建設人才；大學生不僅是知識的受體，更是創(chuàng)造知識的力量；大學是對自己專業(yè)知識和人生閱歷的一種升華，使你的綜合素質(zhì)得到本質(zhì)上的提高。5MAUQ同樣的課程，不同的學習大學本科生：學習有問題有答案的知識；碩士研究生：學習有問題無答案的知識；博士研究生：學習無問題無答案的知識；

6MAUQ題記（2）師父領進門，修行在個人；蓬生麻中，不扶而直；近朱者赤，近墨者黑；“學校猶水也，師生猶魚也，其行動猶游泳也。大魚前導，小魚尾隨，是從游也，從游既久，其濡染觀摩之效，自不求而至，不為而成”

——清華大學老校長梅貽琦

7MAUQ學習要求專業(yè)人才培養(yǎng)的基本目標大學人才培養(yǎng)的基本要求結合本門課程的學習方法8MAUQ（一）人才培養(yǎng)的基本目標：德●才●為有德為先——“德”指內(nèi)心的情感或者信念，用于人倫，則指人的本性、品德；儒家認為，“德”包括忠、孝、仁、義、恭敬、謙讓等有才為重——“草木之初而枝葉畢寓焉，生人之初而萬善畢具焉，故人之能曰才，言人之所蘊也”——學術能力、知識結構、組織能力、生活能力、創(chuàng)新能力

有為為實：態(tài)度決定一切，行動是成功的第一步9MAUQ“坐下來能寫，站起來能講，走出去可以解決一點中國的實際問題”

具有“初步分析”能力——知道如何分析問題發(fā)現(xiàn)問題——研究意識分析問題——掌握方法面對問題——獨立思考解決問題——付諸行動（二）大學人才培養(yǎng)的基本要求10MAUQ平常的心態(tài)平靜的心境平和的方式平穩(wěn)的方向一步一步往前走一級一級向上攀一點一點吸養(yǎng)分“有效地學習是導致行為的學習，而不是導致思維的學習”（于丹）有效地學習不是一味地擴大自己的CPU和內(nèi)存，而是精于運用各種有用的程序。（無名氏）（三）財政學課程的學習方法11MAUQ腳踏實地：36字箴（zhēn

）言有題在心

——眾里尋她千百度才會“無心插柳柳成蔭”凡事關聯(lián)——所遇之事、所晤之人、所讀之書苦思求悟——望盡天涯路才會“驀然回首，那人卻在燈火闌珊處”

課上、枕上、車上、廁上、網(wǎng)上12MAUQ勤記常寫靈感好似流星，沒有捕捉住那一爍而過的輝煌，以后就蹤跡難尋了“材料倉庫”：一堂課所記，一篇文所獲，一次會所得，一句話所感；

13MAUQ交流碰撞

“從夫子游”：弟子們與孔子一起歷經(jīng)磨難、痛苦與歡樂，進而更深地了解和學習到老師的學識、思想、品德、境界、風度——編撰《論語》，記下了孔子精辟微妙的話語、栩栩如生的神態(tài)及其背后蘊藏的深刻哲理——長期交流碰撞中潛移默化的結果。14MAUQ俯瞰回望——“會當凌絕頂，一覽眾山小”視野、氣魄、胸懷；調(diào)整，改進，完善，提高自主創(chuàng)新——陶行之：“處處是創(chuàng)造之地，天天是創(chuàng)造之時，人人是創(chuàng)造之人”15MAUQ永葆激情——“衣帶漸寬終不悔”貧血之學、淺陋之學、媚世之學，即使?jié)鈯y艷抹，也只能嘩眾取寵，不可能傾國傾城，難以啟迪思想將激情傾注在學習上，讓心血流淌在學問中，把幸福融化在生活里責任在肩——鐵肩擔道義才能妙手著華章16MAUQ相信自己的感覺，你也有一雙慧眼；化繁為簡是最好，過程比結果更重要；經(jīng)濟學知識猶如名貴香水，只能細細體味，不能生吞活剝。最能理解和記憶的知識是能夠化繁為簡的東西?！獰o名氏啟發(fā)17MAUQ二、與財政學第一次親密接觸：概覽現(xiàn)實生活中的財政問題政府提供各種產(chǎn)品和服務供電、供水、供氣公共道路、公共汽車、公共電視節(jié)目公立學校、國家助學貸款醫(yī)療保障、失業(yè)保險扶貧、補貼、撫恤計劃……人的一天：人的一生：19MAUQ我們?yōu)橄碛谜峁┑漠a(chǎn)品和服務繳款使用費：電費、水費……稅收：流轉稅、所得稅、財產(chǎn)稅……專項稅(費)：社會保險稅(費)……我們的一生時時、處處受政府經(jīng)濟活動的影響。由于財政是政府經(jīng)濟活動的核心，因此它是現(xiàn)實社會中最為普遍的經(jīng)濟現(xiàn)象之一顯然，政府的財政活動對每一個人、每一個家庭的福利具有重要的影響，學習財政學能夠使我們明白“財政之原理”，更好地指導我們的行為因此，財政學是極端重要的一門學問20MAUQ三、與財政學課程相關的若干問題1.《財政學》課程性質(zhì)《財政學》是財政學、經(jīng)濟學等經(jīng)濟類專業(yè)的專業(yè)基礎課程，也就是所謂的必修課程對財政學、經(jīng)濟學等經(jīng)濟類專業(yè)的學生來說，主要是掌握《財政學》的基本概念、基本原理、基本思想和主要內(nèi)容，學會運用財政學的理論和方法發(fā)現(xiàn)、分析一些現(xiàn)實的財政問題，重點是“學以致用”，否則，只能稱之為學過了《財政學》但沒有學會！22MAUQ具有微觀經(jīng)濟學和宏觀經(jīng)濟學的基礎知識，特別是微觀經(jīng)濟學的基本原理和思想，熟練掌握經(jīng)濟學的分析方法和基本模型對經(jīng)濟學的思維方式有系統(tǒng)的認識2.課程學習基礎要求23MAUQ

陳共，財政學（第七版）人民大學出版社教育部經(jīng)濟管理核心課程教材；“十二五”普通高等教育本科國家級規(guī)劃教材；普通高等教育精品教材；國家級精品課程243.選用教材24MAUQ4.課堂要求、考試方式與成績構成1）課堂要求按學生手冊的要求去做嚴禁曠課、遲到、早退現(xiàn)象衣著穿戴整齊嚴禁上課玩手機和平板等電子產(chǎn)品（要關閉）嚴禁上課睡覺、交頭接耳等不良行為對來聽課的專家等要有禮貌2）考試方式與成績構成閉卷考試成績構成：平時（考勤、作業(yè)）占40%；考試成績占60%25MAUQ5.作業(yè)及課外要求在規(guī)定的時間內(nèi)要獨立、認真完成，按時上交作業(yè)對老師布置的討論課的內(nèi)容，要積極查找資料，認真準備，課堂討論積極發(fā)言堅持課前預習，獨立思考，以發(fā)現(xiàn)問題，并帶著“問題”聽課，以提高課堂學習效果26MAUQ6.注意事項上課內(nèi)容主要以陳共版《財政學》為主各位同學需在此基礎上適當擴大課程范圍，主要是其他的各類參考書籍和文獻老師會向各位同學提供《財政學案例》等學習資料嚴禁把老師上課PPT和其他資料放到網(wǎng)上！特別推薦閱讀：吳曉波著的《歷代經(jīng)濟變革得失》一書27MAUQ7.課程論文要求以“想像沒有政府的社會”為主題，寫一篇課程論文題目自我確定除了詩歌以外的其他各種文章類型字數(shù)在5千字以上時間在第15周之前上交，否則沒有論文成績要有自己的真知灼見，嚴禁抄襲！否則，論文成績?yōu)榱恪?8MAUQ8.推薦本課程參考書目1.『美國』羅森《財政學》（第8版）

2.『美國』海曼《財政學》：理論在當代美國和中國的實踐應用

3.郭慶旺、趙志耘《公共經(jīng)濟學》

4.『以色列』希爾曼《公共財政與公共政策》：政府的責任與局限

5.廖家勤等《財政學》等

29MAUQ羅森、蓋亞著郭慶旺、趙志耘譯中國人民大學出版社出版時間：2009-9羅森《財政學（第8版）》30MAUQ作者簡介：哈維·S·羅森普林斯頓大學經(jīng)濟學和商業(yè)政策教授，計量經(jīng)濟學會會員，美國國家經(jīng)濟研究局研究員。主要研究領域包括財政學、勞動經(jīng)濟學、應用微觀經(jīng)濟學。1989-1991年，曾任美國財政部部長助理代表（稅收分析）。2003-2005年，總統(tǒng)經(jīng)濟顧問委員會的委員，后擔任該委員會的主席。

31MAUQ羅森《財政學》簡要介紹本書自1985年第一版面世以來，一直是美國一流大學的首選教科書。本書最顯著的特色是吸收了近30年來西方財政學理論的新進展。其目標是將制度、理論和經(jīng)濟計量等方面的內(nèi)容交織在一起，讓學生對于政府的開支和征稅活動具有一個清晰而連貫的認識。32MAUQ羅森《財政學》基本框架第1篇開場白（導論、實證與規(guī)范分析工具）第2篇公共支出：公共物品與外部性第3篇公共支出：社會保險與收入維持第4篇稅收分析框架第5篇美國的收入制度第6篇多級政府財政33MAUQ四、與財政學第二次親密接觸：導論1.“財政”

釋義來源于日語；從漢語字面可分解為：

政

＋

財

政府（活動）資金（活動）35MAUQ2.財政簡釋20世紀40年代中華書局出版的《辭?！穼Α柏斦币辉~作如下解釋：財政謂理財之政，即國家或公共團體以維持其生存發(fā)達之目的，而獲得收入、支出經(jīng)費之經(jīng)濟行為也。(公共)財政是以滿足公共需要為目的，以提供公共物品為手段，以彌補市場失靈為活動范圍的一種以政府為主體的資源配置方式。中國古代“國用”、“國計”、“度支”、“理財”等詞，都是關于當今的財政即政府理財之道的記載。36MAUQ3.財政管理機構財政部DepartmentofTreasury(USA)財政廳財政局財政所古代“治粟內(nèi)史”、“少府卿”、“大農(nóng)令”、“大司農(nóng)”、“度支尚書”、“戶部”等類用詞，是當時財政管理部門的記載。37MAUQ4.財政學(PublicFinance)：財政學是一門研究政府理財或公共理財?shù)膶W問。從其奠基者亞當·斯密開始，財政學作為相對獨立的研究學科已有數(shù)百年的歷史財政學是研究政府收支活動及其對經(jīng)濟運行所產(chǎn)生影響的經(jīng)濟學分支；它研究政府行為對經(jīng)濟產(chǎn)生的影響、政府適當?shù)穆毮芊秶头绞揭约罢臎Q策過程也稱為公共經(jīng)濟學(publiceconomics)或公共部門經(jīng)濟學(publicsectoreconomics)38MAUQ5.課程思路財政為什么存在收入分析支出與收入的管理：財政預算財政政策支出分析39MAUQ6.課程結構財政學政府在市場

中的作用財政支出

分析財政收入

分析財政預算與財政政策分析40MAUQ第一篇政府在市場經(jīng)濟中的作用第一章財政概念和財政職能

政府的經(jīng)濟作用：財政職能41MAUQ第二篇財政支出分析第二章財政支出的基本理論第三章財政支出的規(guī)模與結構分析第四章經(jīng)常性支出第五章財政投資性支出第六章財政轉移性支出42MAUQ第三篇財政收入分析第七章財政收入規(guī)模與結構分析第八章稅收理論第九章稅收制度第十章國債和國債市場43MAUQ第四篇財政預算與財政政策分析第十一章財政預算和預算管理體制第十二章財政平衡與財政赤字第十三章財政政策44MAUQ7.財政學也稱之為公共（部門）經(jīng)濟學市場經(jīng)濟：主要由市場配置資源私人物品：滿足私人需要，市場提供(配置原則：個人利益或效用最大化)公共物品：滿足公共需要，主要由政府提供(配置原則：社會利益或效用最大化)45MAUQ私人部門經(jīng)濟學(privatesectoreconomics)著重研究私人欲望如何借助市場途徑達成；公共部門經(jīng)濟學(publicsectoreconomics)著重研究公共欲望如何借助預算和投票過程達成。

公共欲望——投票過程——預算——公共部門經(jīng)濟人類欲望

社會資源

私人欲望——價格過程——市場——私人部門經(jīng)濟46MAUQ由于市場的失靈，有些物品、服務須由政府提供，即公共物品，它的功能是滿足公共需要。政府同社會個體的“生老病死，從搖籃到墳墓”息息相關政府承擔政治和社會職能、經(jīng)濟職能政府承擔涉及國計民生和帶有戰(zhàn)略性的重大工程建設任務財政收入取之于民，用之于民47MAUQ8.我們身邊的公共財政問題公共財政學有助于我們探討一些大家共同關注的問題：公共資源利用效率、政府職能發(fā)揮、財政支出合理性、稅制設置安排……我們?nèi)粘ＯM支出中包含的消費稅、增值稅、營業(yè)稅，獲得收入要繳納的個人所得稅，違規(guī)、違章所必須繳納的罰款……和我們聯(lián)系更為密切的：國家獎學金、國家勵志獎學金、國家助學金、國家助學貸款……48MAUQCASEI

中國政府行政成本

中國行政管理經(jīng)費增長1950:13.13億，1955:21.54億，1960:31.39億，1970:32.00億，1975:41.81億，1978:52.90億，1985:171.06億，1990:414.56億，1995:996.54億，2000:2768.22億，2003年達到4691.26億元。改革開放以來增長了87倍，年均增長3.5倍。全國人大常委會辦公廳研究室特約研究員王錫鋅2008年12月在CCTV《新聞1+1》中披露，中國行政開支，僅公款吃喝、公費出國考察、公車的“三公”費就接近9000億元人民幣。49MAUQ各國行政支出占財政總支出比重趨勢圖50MAUQ《我無意中撿到的某市公務員出國考察費用清單》

大洋論壇>珠江評論2008-11-2618:51:27

中國公務考察團“名揚”世界接連成為國際笑柄51MAUQ52MAUQ53MAUQ54MAUQCASEII

傳染病防治和公共財政近年來，非典、艾滋病、血吸蟲病、甲型H1N1等傳染病越來越成為社會關注的焦點。無論是政府衛(wèi)生支出占財政總支出的比重，還是占GDP的比重，在“一五”至“五五”期間都是呈上升態(tài)勢，雙雙在改革開放初年達到歷史最高點。1983年以后，衛(wèi)生支出占GDP比重一路下滑。55MAUQ56MAUQCASEIII

教育公平與教育收費我國“義務教育”制度路徑演變。高校收費及研究生收費政策引起的激烈爭論。這里涉及到的公共財政問題：教育是否屬于公共物品？政府應扮演什么角色？（基礎教育Vs高等教育）通過轉移支付還是直接提供教育機會來幫助貧困學生？收入再分配和教育公平？57MAUQCASEIV

舉辦奧運會的成本－收益分析北京申奧及舉辦成功，舉國歡慶。而西方很多國家（如加拿大多倫多）在申奧過程中，本國卻有許多反對的聲音。北京奧運會主要是政府出面舉辦，應當屬于公共財政范圍。政府應當對其的成本和收益（包括有形的、無形的）進行評估。同樣，曾引起關注的三峽工程的建設和國家大劇院的建設也都屬于成本－收益分析的問題。58MAUQCASEV

新農(nóng)村建設與公共財政2004年，中央政府宣布五年內(nèi)取消農(nóng)業(yè)稅。農(nóng)業(yè)稅是否公平？是否有效？2004年開始以貨幣的形式給農(nóng)民種糧補貼。其根據(jù)是什么？為什么要以貨幣的形式補貼？因病致貧和因病返貧是農(nóng)民貧窮的一大原因。而在農(nóng)村實施合作醫(yī)療保險已經(jīng)幾起幾落。什么樣的保險形式才能為農(nóng)民接受？新農(nóng)村建設與新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度。59MAUQCASEVI社會保障相關稅費“五險一金”：義務、權利對等養(yǎng)老保險醫(yī)療保險失業(yè)保險工傷保險生育保險住房公積金60MAUQ9.財政學學習對象、學習目的和學習方法財政學是一門應用理論學科，銜接一般經(jīng)濟理論和財政專業(yè)實務。（一）學習對象：1、財政的基本概念2、財政的基本理論3、財政的基本管理技能財政學的任務：闡明財政的基本概念、基本理論、基本管理技能。經(jīng)濟決定財政、財政影響經(jīng)濟。61MAUQ財政學研究的基本問題：1、政府的活動對經(jīng)濟（體系）產(chǎn)生怎樣的影響？2、政府該做些什么，該怎樣做？3、政府如何才能做好它該做的事？上述1、2與經(jīng)濟學有密切聯(lián)系，對這兩個問題的研究是經(jīng)濟學的基本理論和方法在財政領域中的應用，它使我們具有分析、評價和設計政府財政政策的能力；第三個問題與管理學有關，它可以使我們掌握貫徹執(zhí)行財政政策所必需的管理方法。62MAUQ（二）學習目的:通過學習，能夠運用所學知識和原理分析財政現(xiàn)實、尋找解決問題方法。（三）學習方法:具體方法：理論與實際相結合、規(guī)范分析與實證分析相結合、定性分析與定量分析相結合、縱向?qū)Ρ扰c橫向?qū)Ρ认嘟Y合等。63MAUQ什么是實證分析？實證分析(positiveanalysis)旨在描述各種經(jīng)濟因素的存在與經(jīng)濟運行的過程，并試圖在各種經(jīng)濟變量或政策手段之間建立起聯(lián)系。主要涉及事實判斷，重在回答研究對象“是什么”、“會怎樣”的問題。實證分析可分為理論分析和經(jīng)驗分析。64MAUQ實證研究框架理論分析提出假說構建模型實證分析收集數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)處理計量檢驗結論作出預測給