2023年注冊稅務師考試稅一試題及答案

一、單項選擇題1.下列關于稅法的概念與特點,表述不對的的是()。A．稅法的調(diào)整對象是稅收分派中形成的權利義務關系B．從立法過程來看，稅法屬于習慣法C.從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分派關系D.從形式特性來看,稅收具有強制性、無償性、固定性的特點2．下列有關稅法解釋的表述中，對的的是(）。Ａ.稅法解釋不具有針對性Ｂ．稅法解釋不具有專屬性C.司法解釋不可作為辦案的依據(jù)D.稅法立法解釋通常為事后解釋3．減免稅的形式有多種,下列屬于稅率式減免的是()。A．零稅率B．跨期結轉C．減半征收D.核定減免率４.下列關于國際稅法內(nèi)容的陳述，不對的的是()。A．國際避稅的基本方式就是跨國納稅人通過錯用或濫用有關國家稅法和國際稅收協(xié)定，運用它們的差別、漏洞、特例和缺陷,規(guī)避納稅主體和納稅客體的納稅義務(即不納稅或少納稅）B.分國限額法是指居住國政府對本國居民來自不同來源國的所得,分別計算出各自的抵免稅額C．當跨國納稅人的國外經(jīng)營活動存在盈虧并存時，實行分國限額法對居住國有利D.稅收饒讓,它是抵免方法的一種特殊方式，是稅收抵免內(nèi)容的附加5.下列職權中不屬于稅務機關職權的是（)。A．稅收檢查權B.稅收監(jiān)督權C.代位權和撤消權Ｄ．稅收行政立法權6．稅收法律關系產(chǎn)生的標志是（)。A.納稅人辦理或重新辦理稅務登記B.征稅主體與納稅主體的同時存在C.引起納稅義務成立的法律事實D.征、納雙方權利與義務關系的形成７.下列各項中,屬于增值稅混合銷售行為的是(）。A．建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務Ｂ.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務C.運送公司銷售貨品并負責運送D.電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機8.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓費收入B.納稅人委托開發(fā)的受托方擁有著作權的軟件所得的收入C.轉讓公司所有產(chǎn)權涉及的應稅貨品的轉讓D．印刷公司接受出版單位委托印刷有國家統(tǒng)一刊號的圖書取得的收入９.對實行定期定額征收方法的納稅人，當每月開票金額大于應征增值稅稅額時,征收稅款的依據(jù)是（）。A.以應征增值稅稅額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)Ｂ.以開票金額為依據(jù)征收稅款,并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)C.以核定金額為依據(jù)征收稅款,并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)D.以開票金額為依據(jù)征收稅款，不作為下一年度核定定期定額的依據(jù)1０.某保健食品制造公司（一般納稅人)，20２3年１2月從農(nóng)民手中購入其種植的黃芩藥材一批5噸,稅務機關批準使用的收購憑證上注明收購金額為400０0元。該食品公司將３噸黃芩用于本公司生產(chǎn)各種滋補食品，取得銷售額５000０元；將此外2噸作為元旦禮品發(fā)給本廠職工。則該保健食品公司當月應納增值稅稅額為(）元。A.3380Ｂ.4500C.５3８０D．４6001１.某超市為增值稅一般納稅人,20２3年６月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得含稅收入５０0000元,銷售酸奶、奶油取得含稅收入800０0元，銷售其他商品取得含稅收入２400０0元，本月購進貨品取得增值稅專用發(fā)票30張,共計稅金８５000元;本月購進稅控收款機抵扣信息的掃描器具一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價款為30０0元,稅金為510元。則應繳納的增值稅稅額為（）元。A.8２7６.4B.33635．30C.19０71.85D.1８5０７.85１2.某汽車修理廠(小規(guī)模納稅人)20２3年1月提供修理修配勞務取得收入1１000０元,銷售修理配件取得收入2２5000元,提供洗車勞務取得收入1００00元。上述業(yè)務收入均為含稅收入且可以分別核算,則該修理廠當月應納增值稅()元。Ａ.９757．28B．14８８０.２7Ｃ．18９６2．2６Ｄ．１０048.５４13.某商場(中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位)為增值稅一般納稅人，20２3年5月采用以舊換新方式銷售金戒指２０只,每只新金戒指的零售價格為1250０元,每只舊金戒指作價６800元，每只金戒指取得差價款５７00元；取得首飾修理費共計１６57０元(含稅)。該商場上述業(yè)務應納增值稅稅額(）元。A.１4９40．１7Ｂ.1527０C．189７1.71Ｄ．3634８.8614.某化妝品公司２0２3年８月銷售給經(jīng)銷商甲化妝品100０箱，不含稅銷售價為1010元／箱，銷售給經(jīng)銷商乙同類化妝品５80箱,不含稅銷售價為110０元／箱;當月，還將20箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應商以抵償上月的應付貨款。8月份該化妝品公司應當繳納消費稅額為(）元。A.５007２0B．500460C.500730D.5０１0001５.根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品不繳納消費稅的是（）。A.煉油廠用于本公司基建部門車輛的自產(chǎn)汽油B．汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C.日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品D．地板廠用于生產(chǎn)漆飾木地板的自制木制素板16.某公司為增值稅一般納稅人，202３年5月發(fā)生以下業(yè)務:從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米４0噸,每噸收購價30００元,共計支付收購價款12０230元。公司將收購的玉米從收購地直接運往異地的某酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒。糧食白酒加工完畢，公司收回２噸白酒時取得酒廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明加工費45000元，加工的白酒本地無同類產(chǎn)品市場價格。則該酒廠應代收代繳消費稅為(）萬元。A.3．99B.３.94C.3．７9D．３．6617.某煙草公司2023年8月進口１00標準箱卷煙,關稅完稅價格共計１４0萬元人民幣,進口卷煙關稅稅率為20％，定額稅率為150元/箱。該煙草公司進口卷煙應納消費稅()萬元。Ａ.２１5.73B.138.６8C．138.95D.21７.231８．某具有進出口經(jīng)營權的外貿(mào)公司,20２3年1０月經(jīng)有關部門批準從境外進口小轎車３0輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運送費用、保險費用無法擬定,經(jīng)海關查實其他運送公司相同業(yè)務的運送費用占貨價的比例為2%。向海關繳納了相關稅款，并取得了完稅憑證。小轎車在進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅和消費稅合計為()萬元。(小轎車關稅稅率60%、消費稅稅率9%)A.348.02Ｂ.３4８.５6Ｃ.349.０2D.34９.０8１9．下列項目中，屬于應征消費稅的“小汽車”稅目征收范圍的是（）。A．電動汽車B.高爾夫車Ｃ．中輕型商務客車D.公司購進貨車改裝生產(chǎn)的商務車20.某外貿(mào)公司２023年8月從生產(chǎn)公司（一般納稅人）購入一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅6．8萬元，支付購貨運送費用４萬，當月將該批化妝品所有出口，取得銷售收入６0萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應退流轉稅（)萬元。（增值稅出口退稅率1３％）A.16.25B.17.２0Ｃ．19.8D.25.821.按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定,下列說法對的的是（)。A.委托加工的卷煙按照委托方同規(guī)格卷煙的征稅類別和合用稅率征稅B.殘次品卷煙一律按照36％的稅率征稅C.白包卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅D.手工卷煙不分征稅類別一律按照36％卷煙稅率征稅22.按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定,生產(chǎn)公司下列行為中,不征收消費稅的是（）。A.用于廣告宣傳的樣品白酒B.用于本公司招待所的卷煙C.委托加工收回后直接銷售的高爾夫球Ｄ．將自產(chǎn)的汽車輪胎用于抵償債務23.海南某遠洋運送公司２023年8月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務：為某化工公司出口貨品提供運送業(yè)務，取得運送收入４56０００元、裝卸費4０00元、貨品保鮮費8000元；、將5號遠洋運送船舶以“期租”方式出租給A公司,租期１年,8月份收取租金250000元；將8號遠洋運送船舶以“光租”方式出租給B公司,租期3個月,8月份收取租金6０000元。該遠洋運送公司8月份應納營業(yè)稅稅額()元。Ａ．2334０B.24540C.2９540Ｄ．２9７０024.某房地產(chǎn)開發(fā)公司2023年承包一項建筑工程,取得工程價款收入21340萬元;自建統(tǒng)一規(guī)格和標準的商品房5棟,工程總成本1５880萬元；銷售其自建商品房的3棟,取得銷售收入28600萬元;另將其中的1棟作為公司的辦公樓、１棟抵頂建筑材料價款；本地規(guī)定的建筑業(yè)利潤率為１０%，上述業(yè)務應納營業(yè)稅稅額（）萬元。A.297１.０２B．2318.42C．28７１.02D.2９7９.062５.某旅行社本月組織團隊旅游,收取旅游費共計３5萬元；其中組團境內(nèi)旅游收入15萬元,替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費、門票共計8萬元;組團境外旅游收入２０萬元,付給境外接團公司費用1２萬元，則該旅行社本月應納營業(yè)稅稅額()萬元。Ａ．０.75B.１．15C.1.３５D.1．75２6.下列項目中不應當征收營業(yè)稅的是（）。A．銀行從事非貨品期貨所有權轉讓的行為B．郵電局銷售報刊、雜志C.公司轉讓商標取得的收入Ｄ.工商銀行銷售金銀業(yè)務27.某商業(yè)銀行2023年三季度吸取存款800萬元，取得自有資金貸款利息收入60萬元，辦理結算業(yè)務取得手續(xù)費收入２0萬元，銷售賬單憑證、支票取得收入10萬元，辦理貼現(xiàn)取得收入２0萬元，轉貼現(xiàn)業(yè)務取得收入15萬元，轉讓某種債券的收入為１20萬元,其買入價為10０萬元，代收水、電、煤氣費300萬元，支付給委托方價款290萬元,出納長款收入1萬元。該銀行本季度應納營業(yè)稅額()萬元。A.7．75B．6.5Ｃ.６D.７2８.下列關于營業(yè)稅政策陳述對的的是(）。Ａ．單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，只允許退還已征稅款,不可以從納稅人以后營業(yè)額中減除B.營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機,經(jīng)批準可以抵免當期營業(yè)稅稅額，局限性抵免的,下期不可繼續(xù)抵免C．保險業(yè)已征過營業(yè)稅的應收未收保費,凡在財務會計制度規(guī)定的核算期限內(nèi)未收回的,允許從營業(yè)額中扣除D.人民銀行委托金融機構貸款的業(yè)務,不征收營業(yè)稅29.位于某市的卷煙生產(chǎn)公司委托設在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時,加工廠代收代繳的消費稅為1６00元，其城建稅和教育附加按以下辦法解決（）。A.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加12８元B.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加80元C．在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加80元D.在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加112元30．關于城市維護建設稅的合用稅率,下列表述錯誤的是()。Ａ.貨運業(yè)按代開發(fā)票納稅人管理的納稅人，在代開貨品運送業(yè)發(fā)票時一律按營業(yè)稅稅款7%預征城市維護建設稅B.由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人應按受托人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅C．流動經(jīng)營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅Ｄ.鐵道部應納城市維護建設稅統(tǒng)一按鐵道部所在地稅率統(tǒng)一為7%31.某鹽場6月份以自產(chǎn)液體鹽2500０噸和外購液體鹽5０00噸(每噸已繳納資源稅6元),加工固體鹽60００噸對外銷售,取得銷售收入３0０萬元。已知固體鹽稅額為每噸２０元，該鹽場６月份應繳納資源稅為（)元。Ａ.７５0０00B.75５０00C.78０0０0Ｄ．９000032.某采礦公司2023年6月開采錫礦石5０000噸，銷售錫礦原礦40000噸、錫礦精礦１00噸，錫礦的選礦比為1:1５,錫礦資源稅合用稅額每噸6元。該公司6月應納資源稅（）元。Ａ.249000Ｂ.1７4３００C．２40600Ｄ.16842０３３.下列項目中屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.與原油同時開采的天然氣Ｂ.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.油母頁巖煉制的原油D．洗煤3４.獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計稅依據(jù)是（）。Ａ．開采數(shù)量Ｂ．銷售數(shù)量C．收購數(shù)量D.使用數(shù)量35．根據(jù)現(xiàn)行資源稅規(guī)定，下列說法錯誤的是()。Ａ．我國目前的資源稅具有受益稅性質(zhì)Ｂ.資源稅的立法原則充足體現(xiàn)了級差調(diào)節(jié)C.資源稅實行從量定額征收D.資源稅征稅范圍涉及礦產(chǎn)品和水資源36.某出版社２023年1月接受捐贈小汽車5輛,該汽車的價格不能取得購置價格,國家稅務總局規(guī)定的同類型應稅車輛的最低計稅價格為1２0230元/輛。該出版社應納車輛購置稅為（）元。Ａ.86４０0Ｂ．75０00C.９3９19.１４D.6０00０3７.下述關于車輛購置稅的政策陳述，不對的的是(）。Ａ.因質(zhì)量因素，車輛被退回生產(chǎn)公司或經(jīng)銷商的，納稅人應到車購辦申請退稅B.最低計稅價格是指國家稅務總局依據(jù)車輛生產(chǎn)公司提供的車輛價格信息并參照市場平均交易價格核定的車輛購置稅計稅價格C.對國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛,主管稅務機關可以自行決定計稅價格Ｄ.車輛購置稅稅款于納稅人辦理納稅申報時一次繳清38．某汽車貿(mào)易公司2023年６月進口11輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為２5萬元/輛，當月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬元；2輛公司自用，1輛用于投資。協(xié)議約定的含稅價格為30萬元。該公司應納車輛購置稅（)萬元。(小轎車關稅稅率28％，消費稅稅率9%)A.７.0３B.5.00C．7.5０D．10.55３9.按租賃方式進口的貨品中，以租金方式對外支付的租賃貨品，在租賃期間征收關稅的完稅價格是()。A.海關審定的租金B(yǎng).海關審定的留購價格C.貨品的成交價格Ｄ.一般進口貨品估定的完稅價格4０．某進出口公司2０23年8月進口一批貨品,成交價格35萬元，由該進出口公司承擔的包裝費及包裝勞務費２萬元，該貨品運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生的運費5萬元，保險費無法擬定，起卸后發(fā)生運費0.4萬元。海關于9月2日填發(fā)稅款繳款書，由于該公司資金緊張，9月2８日繳納的進口環(huán)節(jié)的稅金，關稅稅率為10％。該公司實際繳納的進口環(huán)節(jié)的稅金及滯納金(）萬元。A．4.23B.２.12Ｃ.12.32D．12.16二、多項選擇題1.稅收法律主義也稱稅收法定主義、法定性原則，下列關于稅收法律主義的陳述,對的的有（）。A.沒有法律依據(jù)，任何主體不得征稅或減免稅收B.稅收法律主義的規(guī)定是雙向的,即規(guī)定納稅主體,又約束征收主體Ｃ．以行政立法形式通過的稅收法規(guī)、規(guī)章,假如沒有稅收法律作為依據(jù)或者違反了稅收法律的規(guī)定都是無效的D.稅收委托立法只能限于具體和個別的情況，不能作一般的、沒有限制的委托,否則即構成對課稅要素法定原則的否認E.稅務行政機關的自由裁量權是普遍存在的2．關于稅收實體法要素，下列說法中對的的有（)。A．課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素Ｂ.課稅對象體現(xiàn)各稅種的征稅范圍C.稅率是以課稅對象為基礎擬定的Ｄ．課稅對象和計稅依據(jù)在價值形態(tài)上一般是不一致的E．課稅對象和計稅依據(jù)在實物形態(tài)上一般是一致的3.稅率是稅收政策的核心要素，下列關于稅率的表述對的的有()。Ａ.定額稅率與課稅對象價值量大小成正比B．在累進稅率條件下,邊際稅率高于平均稅率C.速算扣除數(shù)是為解決全額累進稅率計算稅款復雜而引入的Ｄ.超倍累進稅率的計稅基數(shù)是絕對數(shù)時,超倍累進稅率事實上是超額累進稅率Ｅ．相對于全額累進稅率而言,超額累進稅率的計算方法復雜，但累進限度比較緩和4.關于對納稅人、扣繳義務人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法對的的有（)。A．因稅務機關的責任導致少繳稅款，稅務機關可以在３年內(nèi)規(guī)定納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但不得加收滯納金B(yǎng).對于騙稅,稅務機關可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C.因納稅人非主觀故意導致少繳稅款,一般情況下稅務機關的追征期限為５年D．納稅人因計算錯誤導致少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為３年E.對納稅人、扣繳義務人偷稅導致少繳稅款的滯納金可以無限期追征5.關于國際反復征稅，下列陳述對的的有（）。A.免稅法是一國政府對本國居民來自國外的所得放棄征稅B.免稅法可以徹底避免國際反復征稅C．免稅法和抵免法均可以徹底避免國際反復征稅D．饒讓抵免是居住國政府對其居民在非居住國得到的稅收優(yōu)惠,視同已納稅額而給予抵免E.稅收饒讓是出于鼓勵本國居民從事國際經(jīng)濟活動和維護非居住國利益的雙重目的而給予的特殊優(yōu)惠6.國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定,最典型的國際稅收協(xié)定范本有()。Ａ.ＯECＤ范本Ｂ.聯(lián)合國范本C.ＷTＯ協(xié)定范本Ｄ.多哈會談協(xié)定范本E．烏拉圭會談協(xié)定范本7.與中國封建制度相適應的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時代特性。有關中國封建社會稅法變革，下列表述對的的有()。Ａ.秦漢時期實行了“商鞅變法”B.東漢實行了“租庸調(diào)制”C.唐朝中期實行了“兩稅法”D.明朝實行了“一條鞭法”Ｅ．清朝實行了“攤丁入畝”８.下列各項中，應視同銷售貨品行為征收增值稅的有()。Ａ.將委托加工的貨品用于非應稅項目B．用自產(chǎn)貨品換取生產(chǎn)資料Ｃ．銷售代銷的貨品D．郵政局出售集郵商品Ｅ．用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資9.下列貨品合用增值稅稅率1３%的有（）。A.農(nóng)用拖拉機Ｂ．農(nóng)用汽車Ｃ.人工種植和天然生長的各種植物的初級產(chǎn)品Ｄ.各類水產(chǎn)品的罐頭E．二甲醚１0．一般納稅人出口舊設備的出口政策陳述,對的的有（）。A.增值稅一般納稅人出口自用舊設備，退稅額按購進固定資產(chǎn)原值計算退稅B．增值稅一般納稅人出口的自用舊設備,須按照有關稅收法律法規(guī)規(guī)定的向主管稅務機關備案的折舊年限計算提取折舊C.增值稅一般納稅人出口的自用舊設備，凡購進時未取得增值稅專用發(fā)票但其他單證齊全的，也可以實行出口環(huán)節(jié)免稅退稅Ｄ.出口的外購舊設備,實行免稅不退稅的辦法。E．小規(guī)模納稅人出口的自用舊設備和外購舊設備,實行免稅不退稅的辦法1１．按照增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中符合稅收政策的有（)。A.典當業(yè)銷售死當物品合用征收率為4%B．小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅C.納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨品或者應稅勞務所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣Ｄ.納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起3６個月內(nèi)不得申請免稅E.對增值稅一般納稅人生產(chǎn)的黏土實心磚、瓦,可以采用簡易辦法征收增值稅１2.下列關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間的陳述,對的的有（)。Ａ.采用直接受款方式銷售貨品，不管貨品是否發(fā)出,均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天B.采用托收承付和委托銀行收款方式銷售貨品，為發(fā)出貨品并辦妥托罷手續(xù)的當天C.采用預收貨款方式銷售貨品,為收到貨款的當天D.采用分期收款方式銷售貨品,為書面協(xié)議約定收款日期的當天E.納稅人以代銷方式銷售貨品，在收到代銷清單前已收到所有或部分貨款的，其納稅義務發(fā)生時間為收到所有或部分貨款的當天13.依據(jù)出口退(免)稅政策，一般情況下,應按“免、抵、退”方法計算退稅的有()。A.生產(chǎn)公司自營出口貨品Ｂ.生產(chǎn)公司委托出口貨品C．生產(chǎn)性外商投資公司自營出口貨品D．外貿(mào)公司出口收購貨品E.外貿(mào)公司委托出口貨品14.下列關于消費稅的政策陳述，對的的有()。A．應稅消費品計稅價格明顯偏低又無合法理由的，稅務機關有權核定其計稅價格Ｂ.不進入煙草交易會，沒有調(diào)撥價格的卷煙，消費稅計稅價格由省國家稅務局核定Ｃ.卷煙計稅價格不符合規(guī)定的,由國家稅務總局核定,其他的應稅消費品不符合規(guī)定的,由省級國家稅務局核定Ｄ.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（含鑲嵌首飾），在計稅時一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款E.對當期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費稅大于當期應納消費稅情形的，采用按當期應納消費稅的數(shù)額申報抵扣,局限性抵扣部分結轉下一期申報抵扣的方式解決1５．依據(jù)消費稅的規(guī)定,下列應稅消費品中，準予扣除外購已納消費稅的有(）。Ａ.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B．以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾Ｃ．以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油E．以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿16.下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有(）。Ａ.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位Ｂ．卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙C.卷煙批發(fā)公司對外批發(fā)卷煙D.汽車廠將自產(chǎn)的應稅小汽車贊助給某藝術節(jié)組委會E.地板廠將生產(chǎn)的新型實木地板獎勵給有突出奉獻的職工1７．下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的陳述,說法對的的有(）。Ａ.某汽車廠銷售汽車采用賒銷方式，協(xié)議規(guī)定收款日期為10月份，實際收到貨款為1１月份，納稅義務發(fā)生時間為１1月份B.某汽車廠采用預收貨款方式結算，其納稅義務發(fā)生時間為預收貨款的當天C.某汽車廠采用托收承付結算方式銷售汽車,其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出汽車并辦妥托罷手續(xù)的當天D.某金銀珠寶店銷售首飾，已收取價款,其納稅義務發(fā)生時間為收款當天E.某汽車廠采用托收承付結算方式銷售汽車，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出汽車的當天18.根據(jù)消費稅現(xiàn)行政策的有關規(guī)定,下列說法對的的有()。A.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品,應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅B.未經(jīng)國務院批準納入計劃的公司和個人生產(chǎn)的卷煙屬于非法生產(chǎn),暫不征收消費稅C.計算啤酒出廠價格時，包裝物押金中不涉及反復使用的塑料周轉箱的押金D.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)按照5%稅率計征消費稅Ｅ.委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和合用稅率征稅19.下列公司的營業(yè)行為,屬于混合銷售，應征營業(yè)稅的有（）。A．某保齡球館在提供娛樂服務的同時銷售罐裝飲料B.某飯店同時開設餐廳、客房又開設商場C．某商店銷售并負責為用戶安裝空調(diào)D．建筑安裝公司承包工程并負責施工的同時，給建設單位提供建筑材料E.娛樂城同時提供臺球、電子游戲等娛樂活動2０.下列業(yè)務屬于營業(yè)稅征收范圍的有()。A．銀行銷售金銀業(yè)務Ｂ.郵政部門銷售集郵商品業(yè)務C.典當業(yè)銷售死當物品D.計算機公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓業(yè)務E.計算機公司銷售軟件交付使用后按期提供有償軟件培訓業(yè)務21．下列經(jīng)營項目，其營業(yè)額擬定符合營業(yè)稅規(guī)定的有（)。A.單位和個人轉讓其自建的不動產(chǎn)，以所有收入減去不動產(chǎn)的原值后的余額為營業(yè)額B.娛樂業(yè)的營業(yè)額應涉及門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及其他各項收費C．單位因財務會計核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預收性質(zhì)的價款逐期轉為營業(yè)收入時，允許從營業(yè)額中減除D．施工公司向建設單位收取的材料差價款、搶工費、全優(yōu)工程獎和提前竣工獎,應并入計稅營業(yè)額中征收營業(yè)稅Ｅ.納稅人從事建筑勞務(不含裝飾勞務)的,其營業(yè)額應當涉及工程所用原材料、設備及其他物資和動力的價款在內(nèi)，但不涉及建設方提供設備的價款22.下列行為中,需要繳納城建稅和教育費附加的有（)。Ａ.事業(yè)單位出租房屋行為Ｂ．公司購買房屋行為Ｃ．油田開采天然原油并銷售行為D.外商投資公司銷售貨品行為Ｅ.進口應稅消費品的行為２3.依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列行為中不征或免征營業(yè)稅的有()。A.個人出租住房B.公司自建住房售給本單位職工Ｃ.將土地使用權轉讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)Ｄ.公司提供垃圾處置勞務Ｅ.個人轉讓著作權24.下列關于營業(yè)稅納稅地點的表述中，對的的有（）。A.單位出租動產(chǎn)，納稅地點為出租單位機構所在地或個人居住地Ｂ.提供建筑業(yè)勞務，納稅地點為建筑業(yè)應稅勞務發(fā)生地C.合資鐵路運營業(yè)務,納稅地點為合資鐵路公司所在地Ｄ.電信單位提供電信業(yè)務,納稅地點為電信單位機構所在地Ｅ.轉讓土地使用權，納稅地點為單位機構所在地25.關于資源稅的下列說法中，對的的有(）。A.獨立礦山、聯(lián)合公司收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅B.對冶金礦山鐵礦石資源稅減征40%，按規(guī)定稅額標準的60%征收C.獨立礦山收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品,按照收購地相應礦種規(guī)定的單位稅額,依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅Ｄ.納稅人采用預收貨款結算方式銷售應稅產(chǎn)品的,其納稅義務發(fā)生時間為預收貨款的當天Ｅ.應征收資源稅的天然氣系指專門開采或與原油同時開采的天然氣,涉及煤礦生產(chǎn)的天然氣２6.某煤礦（機構所在地在甲地)２023年８月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：開采原煤１80萬噸，其中涉及在鄰省乙地礦井開采的原煤３０萬噸；將甲地開采的一部分原煤移送生產(chǎn)煤炭制品,共生產(chǎn)煤炭制品4０萬噸;銷售原煤6０萬噸（其中銷售鄰省礦山開采的原煤20萬噸)，銷售煤炭制品35萬噸。對上述業(yè)務稅務解決對的的有()。（甲地礦井的資源稅稅額為3元／噸,乙地礦井的資源稅稅額為４元／噸,煤炭綜合回收率為70%)A.該煤礦資源稅的納稅地點分別為甲地和乙地B．該煤礦資源稅的課稅數(shù)量是1００萬噸C.該煤礦資源稅的課稅數(shù)量是9５萬噸D.該煤礦資源稅的合用稅額所有合用甲地的稅額E.該煤礦應納資源稅３５０萬元27．稅人辦理納稅申報時應如實填寫《車輛購置稅納稅申報表》需要提供以下(）資料的原件和復印件。A.車主身份證明B.車輛價格證明C.車輛合格證明Ｄ．稅務機關規(guī)定提供的其他資料E．機動車行駛證2８.下列車輛中，納稅人出具有效證明后,即以統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計稅價格作為車輛購置稅計稅依據(jù)的有()。A.進口舊車B.因不可抗力因素導致受損的車輛C．庫存超過3年的車輛D.行駛5萬公里以上的實驗車輛E.減稅條件消失的車輛２9．按征稅性質(zhì)分類,進口關稅可以分為()。A.普通關稅B．優(yōu)惠關稅C.過境關稅D.差別關稅Ｅ.關稅壁壘30.下列各項中，不符合關稅有關對特殊進口貨品完稅價格規(guī)定的有()。Ａ.運往境外修理的機械，應當以海關審定的境外修理費和料件費,以及該貨品復運進境的運送及其相關費用、保險費估定完稅價格B.準予暫時進口的施工機械,按同類貨品的到岸價格為完稅價格C．轉讓進口的免稅貨品,以原入境的到岸價為完稅價格D.留購的進口貨樣，以留購價格作為完稅價格E．分期支付租金的租賃進口貨品，應以該項貨品原進口之日實行的稅率征稅三、計算題１.某化妝品生產(chǎn)公司位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人,2023年10月發(fā)生以下各項業(yè)務:（１)從國外進口一批化妝品,成交價1380０00元，相關費用２０23０元,支付貨品進口后的保險費用20２3０元。在自海關運往單位的途中,因管理不善損失了3５%的化妝品,已經(jīng)申報了保險補償。該批化妝品所有用于繼續(xù)生產(chǎn)Ａ、B兩種化妝品。(2)以價值800００元的原材料委托市區(qū)內(nèi)其他廠加工化妝品,支付加工費5５000元，并取得專用發(fā)票，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。(3)當月委托大成公司代銷自產(chǎn)Ａ化妝品,發(fā)出貨品,不含稅售價為1５０0000元。（４)當月公司為修建浴室耗用材料，領用上月購進修理備件材料20萬元，其中運費成本為2.8萬元。(5)從農(nóng)民手中購入玉米，作為本公司的原料，收購憑證注明支付價款10００00元；直接運往某個體戶（小規(guī)模納稅人）處加工成酒精,加工后支付不含稅加工費40000元,取得稅務機關代開專用發(fā)票。收回后所有銷售，取得含稅收入3５21５２元。(6）銷售B化妝品21500件，不含稅單價5８元,發(fā)生運費支出202３元,裝卸費支出５00元，取得了國有運送公司開具的運費發(fā)票；將1００0件B化妝品用于公益性捐贈；購進材料,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額1000０0元、增值稅稅額17000元,該批材料月末未入庫。（7）與甲公司簽訂合作經(jīng)營協(xié)議:以自有價值2023萬元的房產(chǎn)使用權與甲公司合作經(jīng)營景區(qū)酒店（房屋產(chǎn)權仍屬公司所有），按照約定公司每月收取20萬元的固定收入;同時約定年末參與分紅,按稅后利潤的30％進行紅利分派。本期轉讓一項商標專利取得收入12０萬元。(8)從獨立核算的水廠購進自來水,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額720元，其中20％的自來水用于職工浴室。(9）月底,因資金緊張，經(jīng)和大成公司協(xié)商，就代銷化妝品事宜，提前支付50％的款項，大成公司已經(jīng)將轉賬支票交付該公司。(本月取得的相關發(fā)票均在本月申請并通過認證,進口關稅為20%；外省分支機構已經(jīng)進行稅務登記；進口化妝品所有被生產(chǎn)車間領用生產(chǎn)化妝品,化妝品消費稅稅率３0%;酒精消費稅稅率為5%)規(guī)定：根據(jù)上述資料,按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：(1）．計算進口化妝品應繳納的稅金()元。A.1０00０00Ｂ.1338５９4.89C．1４08000Ｄ．１808350(2)．計算本月應繳納的增值稅（）元。A.12４198.91B.1２5398.9１C.１93２4６.１5Ｄ.0(3).計算本月應向稅務機關繳納的消費稅(）元。A.0B.2138９4.8９C.1635４9.2３D.280350（4).本期應繳納營業(yè)稅為()元。A.0Ｂ．60０0０C．7000０D.８0000２.某建筑工程公司地處縣城具有建筑業(yè)施工安裝資質(zhì)，2０23年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：(1）在縣城總承包一項工程,承包協(xié)議記載總承包額１0０00萬元，其中建筑勞務費４000萬元,鋁合金結構件600０萬元。又將總承包額的一半轉包給某市一安裝公司(具有安裝資質(zhì)),轉包協(xié)議記載勞務費2023萬元，鋁合金結構件3０00萬元。工程所用鋁合金結構件材料６0０0萬元中，30０0萬元由建筑公司自產(chǎn)貨品提供，3000萬元由安裝公司自產(chǎn)貨品提供。（2)建筑公司自建同地段相同規(guī)格商品房3棟,工程成本２４00萬元。該公司將其中一棟留作自用；一棟對外出售，取得銷售收入1４25萬元;最后一棟贈送給某公司。(3)建筑工程公司內(nèi)設非獨立核算的賓館,全年取得餐飲收入80萬元，歌舞廳收入６０萬元，餐飲大廳設有啤酒機，本年銷售給用餐客戶自產(chǎn)啤酒1１０噸,取得收入3４.14萬元。臺球和保齡球收入1１2萬元。（4)本年購進增值稅開票稅控系統(tǒng)一套，取得專用發(fā)票,注明價款1.4萬元；購進營業(yè)稅開票稅控系統(tǒng)五套,取得普通發(fā)票，注明每套價稅合計1.49萬元。公司已作為固定資產(chǎn)入賬。（5)建筑工程公司提供自產(chǎn)貨品涉及材料的進項稅額18８萬元已通過主管稅務機關認證，相關的運送費用18萬元取得貨運公司的運費票據(jù)。在竣工時，總承包商取得工程建設方給予的優(yōu)質(zhì)工程獎50萬元。（說明:上述業(yè)務所有完畢，相關款項所有結算，增值稅按一般納稅人計算征收，本地建筑業(yè)利潤率為８%，臺球、保齡球營業(yè)稅稅率為5%,歌舞廳營業(yè)稅稅率為２0%)根據(jù)上述資料回答下列問題：(1）．建筑工程公司承包工程應繳納的營業(yè)稅()萬元。A.61.50B.6０Ｃ．１２1．50Ｄ.１20(2）．建筑公司繳納的增值稅合計()萬元。A.24６.4０B.246.6３Ｃ.0D.245．３2（3)．建筑公司應繳納的消費稅為()元。A.0Ｂ.2４200Ｃ.2７5０0D．2２520(4）.建筑公司本年繳納的營業(yè)稅合計為（)萬元。Ａ.２80．75Ｂ．２７9.６7C.247.８0D.2５2.47

一、單項選擇題１.【對的答案】：B【答案解析】：從立法過程來看,稅法屬于制定法而不屬于習慣法。【該題針對“稅法概論”知識點進行考核】２.【對的答案】:Ｄ【答案解析】:一般來說,法定解釋應嚴格按照法定的解釋權限進行，任何有權機關都不能超越權限進行解釋。因此,法定解釋具有專屬性。法定解釋大多是在法律實行過程中,特別是在法律的合用過程中進行的，是對具體的法律條文、具體的事件或案件作出的，所以具有針對性。司法解釋的主體只能是最高人民法院和最高人民檢察院,它們的解釋具有法的效力,可以作為辦案和合用法律和法規(guī)的依據(jù)。其他各級法院和檢察院均無解釋法律的權力。我們通常所說的稅收立法解釋是指事后解釋?！驹擃}針對“稅法的效力與解釋”知識點進行考核】3.【對的答案】：A【答案解析】:稅基式減免,是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅、免稅,具體涉及起征點、免征額、項目扣除以及跨期結轉。零稅率屬于稅率式減免,減半征收和核定減免率屬于稅額式減免?！驹擃}針對“減稅、免稅”知識點進行考核】4.【對的答案】:Ｃ【答案解析】：當跨國納稅人的國外經(jīng)營活動存在盈虧并存時，實行分國限額法對納稅人有利,而采用綜合限額法對居住國有利?！驹擃}針對“國際稅法的概念”知識點進行考核】5.【對的答案】:Ｂ【答案解析】:稅收監(jiān)督權是納稅人的權利，而不是稅務機關的權利。【該題針對“稅收法律關系”知識點進行考核】6.【對的答案】:C【答案解析】：由于稅法屬于義務性法規(guī)，稅收法律關系的產(chǎn)生應以引起納稅義務成立的法律事實為基礎和標志?！驹擃}針對“稅收法律關系”知識點進行考核】７.【對的答案】：C【答案解析】:選項A、Ｂ是兼營行為;選項D是營業(yè)稅的混合銷售行為。【該題針對“混合銷售和兼營”知識點進行考核】8．【對的答案】：C【答案解析】:納稅人受托開發(fā)的軟件，著作權屬于受托方的征收增值稅,著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅;轉讓公司所有產(chǎn)權涉及的應稅貨品的轉讓，不征收增值稅。轉讓公司所有產(chǎn)權是整體轉讓公司資產(chǎn)、債權、債務及勞動力的行為?！驹擃}針對“增值稅征稅范圍”知識點進行考核】９.【對的答案】：B【答案解析】:對實行定期定額征收方法的納稅人,當每月開票金額大于應征增值稅稅額時,征收稅款的依據(jù)是以開票金額為依據(jù)征收稅款,并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)(P15８）?！驹擃}針對“增值稅專用發(fā)票的使用和管理”知識點進行考核】１0.【對的答案】：Ｃ【答案解析】:該食品公司當月應納增值稅稅額=50000×１7%-(４00０0×13%-４000０×1３%×2/5）＝5３８0（元)【該題針對“應納稅額的計算”知識點進行考核】11.【對的答案】:D【答案解析】：應納增值稅=500000÷（1＋13%)×1３％+（8000０+24００00)÷(１+17%)×17％－85０００-510=1８507．８5(元）【該題針對“應納稅額的計算”知識點進行考核】12.【對的答案】:Ａ【答案解析】:應納增值稅=(11００00+２2５０00)÷(1+3％）×3%＝９757.2８（元）【該題針對“一般納稅人應納稅額的計算”知識點進行考核】13．【對的答案】：C【答案解析】：稅法規(guī)定,對金銀首飾以舊換新業(yè)務可以按銷售方實際收取的不含增值稅的所有價款征收增值稅。該商場上述業(yè)務應納增值稅稅額＝[20×５700÷(1+１7%)＋16５70÷(１＋17%)]×17%=18９71.71（元)【該題針對“一般納稅人應納稅額的計算”知識點進行考核】14.【對的答案】:D【答案解析】:稅法規(guī)定，納稅人用自產(chǎn)應稅消費品換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股、抵償債務等方面，消費稅的計稅價格按該應稅消費品的最高價擬定。應納消費稅＝100０×１01０×30％＋(5８０+20）×1100×30%＝５010０0（元）【該題針對“應納稅額的一般計算”知識點進行考核】１5.【對的答案】:Ｄ【答案解析】:自產(chǎn)應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不繳消費稅,在最終銷售環(huán)節(jié)計算繳納消費稅?！驹擃}針對“消費稅的征稅范圍”知識點進行考核】１6.【對的答案】:A【答案解析】:從量稅＝2×20２3×0.5÷1000０=０．2（萬元）酒廠應代收代繳的消費稅=[1２×(１－13%）+4．5+０.2]÷（１－20%)×20％+0.2＝３．99(萬元)【該題針對“委托加工應稅消費品”知識點進行考核】17．【對的答案】:D【答案解析】:應繳納進口環(huán)節(jié)關稅=140×2０%=28(萬元）消費稅定額稅每箱１50元，一標準箱為２50條。每標準條進口卷煙擬定比例稅率=（1４0÷100×100００+28÷１00×10００0＋1５０)÷(１-3６%）÷２５0=105．94元>７0元,合用稅率５6%。應納消費稅＝(140+28＋150×１00÷10000)÷(1-５6%）×56％+１5０×１00÷10００0=2１7．２3（萬元)【該題針對“進口應稅消費品的應稅額計算”知識點進行考核】1８．【對的答案】：Ｄ【答案解析】：（1)進口小轎車的貨價=15×30=450(萬元)（２)進口小轎車的運送費=４50×2％=9(萬元）(３)進口小轎車的保險費=(4５０+9)×3‰=1.３８(萬元)(4）進口小轎車應繳納的關稅:關稅的完稅價格=450+９+１.38=460.38(萬元)應繳納關稅=460.3８×60%=276.２3(萬元)(５)進口環(huán)節(jié)小轎車應繳納的消費稅：消費稅組成計稅價格=（46０.３8+27６.２３）÷（1-９%)＝809．46(萬元)應繳納消費稅=809.４6×9%=72.85(萬元)應繳納的關稅和消費稅合計=２76.23＋7２.85=３49.０8(萬元）【該題針對“進口應稅消費品的應稅額計算”知識點進行考核】19.【對的答案】：C【答案解析】：電動汽車、高爾夫車、公司購進貨車改裝生產(chǎn)的商務車均不征收消費稅。【該題針對“消費稅的征稅范圍”知識點進行考核】2０.【對的答案】：B【答案解析】：外貿(mào)公司出口貨品，增值稅先征后退，按專用發(fā)票價款依據(jù)法定退稅率計算退增值稅稅額，按實際繳納的消費稅退還消費稅。該外貿(mào)公司出口化妝品應退流轉稅＝40×1３%＋40×30%＝17.2０(萬元）【該題針對“消費稅的退稅”知識點進行考核】21.【對的答案】：C【答案解析】:委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和合用稅率征稅;沒有同牌號規(guī)格卷煙的,一律按卷煙最高稅率征稅；殘次品卷煙應當按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別擬定合用稅率;手工卷煙不分征稅類別一律按照5６%卷煙稅率征稅?！驹擃}針對“卷煙消費稅政策”知識點進行考核】22.【對的答案】：C【答案解析】:委托加工收回后直接銷售的高爾夫球,由受托方代收代繳消費稅,委托方不再繳納消費稅?！驹擃}針對“委托加工應稅消費品”知識點進行考核】2３．【對的答案】：B【答案解析】:運送業(yè)務營業(yè)稅＝(４56０00+４000+８00０+2５000０）×3%＝21５4０(元）光租業(yè)務營業(yè)稅＝60000×5%=3000(元)8月份應納營業(yè)稅＝21540+30０0=24５４0（元)【該題針對“交通運送業(yè)”知識點進行考核】24．【對的答案】：D【答案解析】:自建自用不繳納營業(yè)稅,自建銷售和自建抵債繳納建筑業(yè)營業(yè)稅和銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅。上述業(yè)務應納營業(yè)稅=21３40×3%＋2８600÷３×4×5%+158８０×（1+１0%)÷(1－3%)×３%×4÷5=29７9.0６(萬元）【該題針對“建筑業(yè),銷售不動產(chǎn)”知識點進行考核】2５．【對的答案】：A【答案解析】:根據(jù)規(guī)定，旅游公司組織旅游團到中華人民共和國境外旅游，在境外凡改由其他旅游公司接團的，以全程旅游費減去付給接團公司的旅游費后的余額為營業(yè)額;旅游公司組織旅游團在中國境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的房費、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業(yè)額。該旅行社本月應納營業(yè)稅稅額＝(1５-８)×5%＋(20－12)×5%=0.75(萬元)【該題針對“服務業(yè)”知識點進行考核】2６．【對的答案】:D【答案解析】：銀行銷售金銀業(yè)務屬于增值稅征稅范圍?！驹擃}針對“征稅范圍的基本規(guī)定”知識點進行考核】27.【對的答案】:D【答案解析】：應納營業(yè)稅額＝（60+20+1０+２０+120－10０+30０-2９0)×5%=7(萬元)【該題針對“金融保險業(yè)”知識點進行考核】28.【對的答案】：C【答案解析】:單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后營業(yè)額中減除。營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機,經(jīng)批準可以抵免當期營業(yè)稅稅額,當期應納稅額局限性抵免的,未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免。人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務不征收營業(yè)稅，對公司貸款或委托金融機構貸款的業(yè)務應當征收營業(yè)稅。【該題針對“征稅范圍的基本規(guī)定”知識點進行考核】29.【對的答案】：A【答案解析】:代收代繳“三稅”的單位和個人同時也是城市維護建設稅的代收代繳義務人,其城建稅的納稅地點在代收地。本題目應當在加工廠繳納城市維護建設稅，按照加工廠所在地區(qū)的稅率繳納城建稅，應繳納城建稅和教育費附加稅額=1６0０×（5%+３％)=128（元）?！驹擃}針對“城建稅征收管理”知識點進行考核】3０.【對的答案】：D【答案解析】:對鐵道部應納城建稅的稅率，鑒于其計稅依據(jù)為鐵道部實際集中繳納的營業(yè)稅稅額,難以合用地區(qū)差別稅率,稅率統(tǒng)一為5%。【該題針對“城建稅的合用稅率”知識點進行考核】3１.【對的答案】：D【答案解析】:對于外購液體鹽加工固體鹽的,外購液體鹽的已納資源稅可以抵扣；應納資源稅＝６00０×2０-５０00×6=9０000（元）【該題針對“資源稅應納稅額的計算”知識點進行考核】32.【對的答案】：Ａ【答案解析】：該公司6月應納資源稅=（40000+１0０×１5)×6＝249０00(元）【該題針對“資源稅應納稅額的計算”知識點進行考核】33.【對的答案】:A【答案解析】：煤礦生產(chǎn)的天然氣,以油母頁巖煉制的原油，洗煤、選煤,均不屬于資源稅的征稅范圍。【該題針對“資源稅征稅范圍”知識點進行考核】34.【對的答案】：C【答案解析】:獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計稅依據(jù)是收購數(shù)量?！驹擃}針對“資源稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】35．【對的答案】:D【答案解析】:目前資源稅征稅范圍暫不涉及水資源。【該題針對“資源稅基本規(guī)定”知識點進行考核】3６.【對的答案】：D【答案解析】：應納車輛購置稅=1２０２30×5×１0%＝600０0(元)納稅人自產(chǎn)自用、受贈使用、獲獎使用和以其他方式取得并自用應稅車輛的，凡不能取得該型車輛的購置價格,或者低于最低計稅價格的,以國家稅務總局核定的最低計稅價格為計稅依據(jù)計算征收車輛購置稅。【該題針對“車輛購置稅的計算”知識點進行考核】３7.【對的答案】:Ｃ【答案解析】:對國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛，主管稅務機關可比照已核定的同類型車輛最低計稅價格征稅。【該題針對“車輛購置稅稅率與計稅依據(jù)”知識點進行考核】38.【對的答案】：A【答案解析】:該公司應納車輛購置稅=２×(25+25×28%)÷(1-９%)×10%=7.０3（萬元)【該題針對“車輛購置稅的計算”知識點進行考核】３９.【對的答案】：A【答案解析】：租賃方式進口的貨品中,以租金方式對外支付的租賃貨品,在租賃期間以海關審定的租金作為完稅價格?！驹擃}針對“進口完稅價格的擬定”知識點進行考核】40.【對的答案】：D【答案解析】:計算過程:關稅完稅價格=35+2+５+（35＋５)×3‰＝42.12(萬元)應納進口環(huán)節(jié)關稅=42．1２×１0%=4.2１(萬元）應納進口環(huán)節(jié)增值稅=(42.１2＋4.21)×1７％=7.8８(萬元)滯納金=(4.21+7.88)×0.5‰×12=０.0７(萬元)應納進口環(huán)節(jié)稅金及滯納金＝4．21+7.88＋０.07=12.16（萬元)【該題針對“關稅稅額的計算”知識點進行考核】

二、多項選擇題1.【對的答案】:ＡBＣＤ【答案解析】：稅務行政機關的自由裁量權不應是普遍存在和不受約束的?！驹擃}針對“稅法的基本原則”知識點進行考核】２.【對的答案】:ABC【答案解析】：課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素;課稅對象體現(xiàn)各稅種的征稅范圍；稅率是應納稅額與課稅對象間的比例關系,從這個角度說,稅率是以課稅對象為基礎擬定的；課稅對象和計稅依據(jù)在價值形態(tài)上一般是一致的;課稅對象和計稅依據(jù)在實物形態(tài)上一般是不一致的?！驹擃}針對“稅種要素”知識點進行考核】3.【對的答案】:DE【答案解析】：定額稅率與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系,不受課稅對象價值量變化的影響。在累進稅率條件下,邊際稅率往往高于平均稅率,不是一定高于的，比如累進稅率在一個級距內(nèi)，邊際稅率和平均稅率是相等的;速算扣除數(shù)是為解決超額累進稅率計算稅款復雜而引入的?！驹擃}針對“稅率”知識點進行考核】4.【對的答案】：ADE【答案解析】:對于因稅務機關的責任導致的未繳或者少繳稅款,稅務機關可以在3年內(nèi)規(guī)定納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無期限地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務人所騙取的稅款。對于因納稅人計算錯誤等失誤導致少繳稅款的,一般情況下稅務機關的追征期限為３年，特殊情形下，追征期是5年。對于這種因素導致未繳或少繳稅款,稅務機關在追征稅款的同時,還要追征滯納金。【該題針對“稅款征收程序”知識點進行考核】5.【對的答案】：AＢDE【答案解析】:免稅法可以徹底避免國際反復征稅，抵免法不能徹底避免國際反復征稅。【該題針對“國際反復征稅”知識點進行考核】６.【對的答案】:AB【答案解析】：國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，其最典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國范本”。【該題針對“國際稅法的概念”知識點進行考核】7.【對的答案】：CDE【答案解析】:春秋戰(zhàn)國時期實行了“商鞅變法”；明朝賦役制度的改革重要是實行著名的一條鞭法。清朝實行的重要稅法改革是實行攤丁入畝制度。唐朝中期稅法最大的改革是實行“兩稅法”。【該題針對“中國歷史上的稅法”知識點進行考核】8.【對的答案】:ACＥ【答案解析】：選項D為營業(yè)稅征稅范圍,選項A、C、E項屬于視同銷售行為,應繳納增值稅。以物易物不屬于視同銷售，而是特殊的銷售業(yè)務?！驹擃}針對“視同銷售”知識點進行考核】９.【對的答案】：ACＥ【該題針對“13%低稅率”知識點進行考核】１0．【對的答案】：BDＥ【答案解析】:增值稅一般納稅人出口自用舊設備,退稅額按設備折余價值計算退稅；增值稅一般納稅人和非增值稅納稅人出口的自用舊設備，凡購進時未取得增值稅專用發(fā)票但其他單證齊全的,實行出口環(huán)節(jié)免稅不退稅（以下簡稱“免稅不退稅”)的辦法。增值稅一般納稅人和非增值稅納稅人出口的外購舊設備，實行免稅不退稅的辦法?！驹擃}針對“特準退（免)稅貨品”知識點進行考核】１１.【對的答案】:ＡBCD【答案解析】:對增值稅一般納稅人生產(chǎn)的黏土實心磚、瓦，一律按合用稅率征收增值稅，不得采用簡易辦法征收增值稅。【該題針對“征收率”知識點進行考核】12．【對的答案】：ＡＢDE【答案解析】:采用預收貨款方式銷售貨品,為貨品發(fā)出的當天?！驹擃}針對“增值稅的申報與繳納”知識點進行考核】13.【對的答案】:ＡBC【答案解析】：自營和委托加工出口自產(chǎn)貨品的生產(chǎn)公司，出口貨品退稅合用“免、抵、退”的辦法；外(工)貿(mào)公司收購貨品出口或委托出口的貨品退稅,合用“先征后退”的辦法?！驹擃}針對“生產(chǎn)公司出口貨品退(免)稅”知識點進行考核】1４.【對的答案】:ABDE【答案解析】：卷煙和糧食白酒的計稅價格由國家稅務總局核定;其他應稅消費品的計稅價格由各省、自治區(qū)、直轄市稅務機關核定。【該題針對“計稅依據(jù)的特殊規(guī)定”知識點進行考核】15.【對的答案】：ADE【答案解析】:以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾和鉆石首飾,不能抵扣已納消費稅；以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的汽車不準予扣除外購已納消費稅。【該題針對“外購應稅消費品的已納稅額的扣除”知識點進行考核】１6.【對的答案】：ACDE【答案解析】:卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙,移送環(huán)節(jié)不繳納消費稅和增值稅?！驹擃}針對“消費稅的征稅范圍”知識點進行考核】17.【對的答案】：CD【答案解析】：稅法規(guī)定,納稅人采用賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間為銷售協(xié)議規(guī)定的收款日期的當天；納稅人采用預收貨款結算方式的,其納稅義務的發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天;納稅人采用托收承付方式銷售的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品并辦妥托罷手續(xù)的當天；納稅人采用其他結算方式的,其納稅義務的發(fā)生時間,為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天?！驹擃}針對“申報繳納”知識點進行考核】1８.【對的答案】：ACDE【答案解析】：未經(jīng)國務院批準納入計劃的公司和個人生產(chǎn)的卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照每標準箱1５0元計征定額稅率?！驹擃}針對“計稅依據(jù),消費稅稅率”知識點進行考核】19.【對的答案】：AD【答案解析】:選項Ｂ屬于兼營行為；選項Ｃ屬于應納增值稅的混合銷售行為;選項Ｅ都是營業(yè)稅的應稅行為?！驹擃}針對“混合銷售與兼營”知識點進行考核】20．【對的答案】:BＥ【答案解析】:銀行銷售金銀業(yè)務、典當業(yè)銷售死當物品和計算機公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓業(yè)務，屬于征收增值稅的范圍。【該題針對“征稅范圍的基本規(guī)定”知識點進行考核】21．【對的答案】:BＣDE【答案解析】：單位和個人轉讓其自建的不動產(chǎn),是按照收入全額繳稅的，單位銷售購置或接受抵債所得的不動產(chǎn)、土地使用權的，才以余額計稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅計稅依據(jù)的基本規(guī)定”知識點進行考核】22.【對的答案】:ＡＣ【答案解析】:公司購買房屋行為,也許會涉及印花稅、契稅,不會涉及“三稅”，所以不繳納城市維護建設稅和教育費附加;外商投資公司和外國公司暫不繳納城建稅及教育費附加；進口貨品不需要繳納城建稅和教育費附加?！驹擃}針對“城建稅基本規(guī)定”知識點進行考核】23.【對的答案】：ＣDE【答案解析】：自2０23年３月起，對個人出租住房,不區(qū)分用途,在３%稅率的基礎上,減半征收營業(yè)稅;將土地使用權轉讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、公司提供垃圾處置勞務、個人轉讓著作權均是營業(yè)稅的減免范圍。【該題針對“營業(yè)稅減免”知識點進行考核】２4.【對的答案】：AＢCD【答案解析】:轉讓土地使用權,納稅地點為土地所有地主管稅務機關申報納稅?！驹擃}針對“征收管理”知識點進行考核】25.【對的答案】:ABC【答案解析】:納稅人采用預收貨款結算方式銷售應稅產(chǎn)品的,其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天;天然氣系指專門開采或與原油同時開采的天然氣，暫不涉及煤礦生產(chǎn)的天然氣?！驹擃}針對“資源稅基本規(guī)定，資源稅征稅范圍”知識點進行考核】26.【對的答案】：AE【答案解析】：資源稅的納稅地點為礦產(chǎn)開采地；資源稅的課稅數(shù)量為的銷售原煤的數(shù)量和移送制造的煤炭制品還原后的原煤數(shù)量合計數(shù)＝35÷０．７＋６０=１10(萬噸），稅額按開采地稅額執(zhí)行。應納資源稅=20×4+４0×3＋３5÷0.7×3=３50(萬元)【該題針對“資源稅應納稅額的計算”知識點進行考核】27.【對的答案】：ABＣD【答案解析】：納稅人辦理納稅申報時應如實填寫《車輛購置稅納稅申報表》同時提供以下資料的原件和復印件：車主身份證明、車輛價格證明、車輛合格證明、稅務機關規(guī)定提供的其他資料。【該題針對“車輛購置稅的申報與繳納”知識點進行考核】2８.【對的答案】:ABC【答案解析】：進口舊車、因不可抗力因素導致受損的車輛、庫存超過3年的車輛、行駛8萬公里以上的實驗車輛、國家稅務總局規(guī)定的其他車輛,凡納稅人能出具有效證明的，計稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計稅價格?！驹擃}針對“車輛購置稅稅率與計稅依據(jù)”知識點進行考核】29．【對的答案】：ＡBD【答案解析】:按征稅性質(zhì),關稅可分為普通關稅、優(yōu)惠關稅和差別關稅三種?！驹擃}針對“關稅概述”知識點進行考核】３0.【對的答案】:ＢC【答案解析】:運往境外修理的機械器具、運送工具或其他貨品,出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境的，應當以海關審定的境外修理費和料件費，以及該貨品復運進境的運送及其相關費用、保險費估定完稅價格。對于經(jīng)海關批準的暫時進境的貨品,應當按照一般進口貨品估價辦法的規(guī)定估定完稅價格。減稅或免稅進口的貨品需予補稅時，應當以海關審定的該貨品原進口時的價格,扣除折舊部分價值作為完稅價格。對于境內(nèi)留購的進口貨樣、展覽品和廣告陳列品,以海關審定的留購價格作為完稅價格。三、計算題１.（1）．【對的答案】：Ｃ(2).【對的答案】:Ｂ(3）.【對的答案】：C（4).【對的答案】：C【答案解析】：(1)進口化妝品應繳納的關稅=(１3８00０0+2０230）×20％＝2８0０0０(元)(2)進口化妝品應繳納的消費稅＝(138０0０0+2０２30+２80000)÷(１－30％)×30％＝7２0２３0(元）(３)進口化妝品應繳納的增值稅＝(１３80０00+２0230+２８00００）÷(1－3０％)×17%＝40８０00(元）（4）進口化妝品應繳納的稅金＝2８0000+７20230+408０00＝１408０0０(元）(5）本月應繳納的增值稅：進項稅＝408000×（１-３5％）+550０0×17%-(２0230０-2８000）×17%