2023年財政學(xué)試題庫含答案

財政學(xué)試卷１一、填空題（共1０空，每題１分,共10分)１、現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)生活中存在著兩種性質(zhì)的分派,一是一般性分派;二是權(quán)力分派。２、人類社會的需求總體上可分為公共需求和私人需求。3、衡量收入差異的指標(biāo)是基尼系數(shù)。4、公共投資與私人投資是一種互補互替和互動的關(guān)系。5、從理論上說，公共收費重要是針對準(zhǔn)公共商品的私人受益部分征收的費用;而混合商品中效益外溢部分的成本則重要通過稅收來填補。二、單項選擇題(共10題,每題2分，共２0分)1、財政分派的主體是A．社會２、財政收入中,憑借資產(chǎn)所有權(quán)獲得的收入是B、國有資產(chǎn)收益3、生產(chǎn)效率的實現(xiàn)規(guī)定任意兩種商品的A.邊際轉(zhuǎn)換率相等。4、在增值稅稅法中,允許公司扣除外購貨品、勞務(wù)已納的增值稅及外購固定資產(chǎn)當(dāng)期折舊部分所含增值稅的，則其增值稅屬于Ｂ、收入型５、我國現(xiàn)行個人所得稅實行A、分類所得稅制6、在經(jīng)濟(jì)衰退時期,財政政策的內(nèi)容是B.稅收減少,政府支出增長7、實行“以支定籌”、“略有積累”原則的社會保險資金籌資模式是C.部分基金式８、歷史上最早出現(xiàn)的財政范疇是C、稅收9、稅收占國民生產(chǎn)總值的比率表達(dá)的是C、宏觀稅收承擔(dān)率1０、從實踐上看，各國政府償還公債的基本手段是D．借新債還舊債三、多項選擇題(共５題，每題2分，共10分)1、下列屬于財政收入現(xiàn)象的有A.稅收C.行政性收費E.國債無償收入是財政收入的重要來源，涉及(A、稅收收入C、罰沒收入3、下列屬于混合商品的是（Ｂ．教育D.社會保障4、私人需求的特點有A.受益的內(nèi)在性Ｂ.可以劃分層次Ｃ.需求的分散性E.重要通過生產(chǎn)和購買私人商品來實現(xiàn)５、稅收對經(jīng)濟(jì)運營的間接調(diào)節(jié)采用的措施重要有A、設(shè)立稅種B、調(diào)整稅率C、減免稅政策四、判斷題(共１０題，每題2分，共20分）１、財政分派區(qū)別于其他分派形式的主線標(biāo)志是分派對象不同。(x)2、在生產(chǎn)力發(fā)展水平和所有制結(jié)構(gòu)為一定的條件下，影響財政收入規(guī)模的因素關(guān)鍵是國家的需要。(ｘ）３、帕累托改善是社會總福利改善的變動。(ｘ)４、公共部門既可以是公有制部門，也可以是私有制部門。(√)5、私人組織不提供公共商品。(x)６、采用明補方式的財政補貼可以改變補貼商品與非補貼商品的需求結(jié)構(gòu)。(x）７、稅收收入增長會減少預(yù)算赤字，稅率提高不一定會增長稅收?！蹋?、稅收是純公共商品的成本,與給予被征收者的特殊利益并無直接關(guān)聯(lián)。(√）９、公共收費是對準(zhǔn)公共商品所有成本的回收。(x)1０、公債作為財政收入的一種形式，具有強制性和無償性的特點。(x）五、簡釋題(共2題,每題５分,共１0分）1.市場機制:可以引起某種經(jīng)濟(jì)運動或發(fā)揮某種經(jīng)濟(jì)功能的市場裝置或市場系統(tǒng)。2、財政職能：指財政在一定經(jīng)濟(jì)模式下客觀上具有的功能,是財政自身所具有的屬性。六、簡述題(共４題，每題5分,共20分)1、簡述財政產(chǎn)生的條件。（1）剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)是財政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)；(２)國家的產(chǎn)生和存在是財政產(chǎn)生的政治前提；(3）財政產(chǎn)生的根源是公共需求。2、如何分析技術(shù)進(jìn)步與財政收入規(guī)模的關(guān)系？(一)技術(shù)進(jìn)步加快了生產(chǎn)速度,提高了生產(chǎn)質(zhì)量，增長了國民收入,總而使財政收入的增長有了充足的財源。（二)技術(shù)進(jìn)步減少了物耗比例,提高了人均產(chǎn)出比率和社會剩余產(chǎn)品價值率。3、影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素有哪些？（一)稅種因素。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與商品價格變動存在直接關(guān)系,因此，對于課稅對象與商品價格的聯(lián)系較為緊密的稅種，其稅負(fù)較容易轉(zhuǎn)嫁,而與商品價格的聯(lián)系不密切或不直接的稅種,其稅負(fù)則較難轉(zhuǎn)嫁。從重要稅類看,一般來說，商品課稅容易轉(zhuǎn)嫁,如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等,而所得課稅難以轉(zhuǎn)嫁，如個人所得稅和公司所得稅。（二）商品的供求彈性。商品的供求彈性是指商品價格變動對商品供應(yīng)或需求量變動的影響限度,具體為商品價格變動限度與商品供應(yīng)量變動限度(供應(yīng)彈性）或與商品需求量變動限度（需求彈性)的比值。對于供應(yīng)彈性而言,一般來說,供應(yīng)彈性較大的商品,生產(chǎn)者在調(diào)整和擬定生產(chǎn)數(shù)量時有較大的靈活性,并最終能使其在所盼望的價格水平上將商品銷售出去;而供應(yīng)彈性較小的商品,生產(chǎn)者調(diào)整生產(chǎn)數(shù)量的回旋余地較小,從而難以控制商品銷售價格水平。對于需求彈性而言,需求彈性較大的商品,需求變動對價格變動的反映較大,商品價格更多的取決于買方；而需求彈性較小的商品，購買量的變動對價格變動的反映較小，商品價格更多的取決于賣方。顯然,從稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的角度看,對供應(yīng)彈性大的商品課稅，稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁，相反，則稅負(fù)較難轉(zhuǎn)嫁；對需求彈性小的商品課稅，稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁,相反,則稅負(fù)較難轉(zhuǎn)嫁。若把商品的供應(yīng)彈性和需求彈性結(jié)合起來分析,則當(dāng)供應(yīng)彈性大于需求彈性時，銷售方的大部分稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁出去;而供應(yīng)彈性小于需求彈性時，銷售方的大部分稅負(fù)只能由自身承受。在個別情況下，若供應(yīng)彈性等于需求彈性，則稅負(fù)由銷售方和購買方等量承擔(dān)。（三）課稅范圍。一種稅的課征范圍不同，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的難易限度也是不同樣的。一般來說，課稅范圍廣的商品稅容易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍窄的難以轉(zhuǎn)嫁。若一種稅對所有商品都同等課征，購買者無法找到不征稅的替代商品,只能接受因課稅而形成的商品加價，因而稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁；若一種稅只對部分商品課征，且購買者可以找到不征稅的替代商品，則這種稅的稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁。4、簡述公共收費與稅收和異同。公共收費與稅收在屬性上具有很多共同特性：第一、公共收費和稅收的執(zhí)行主體都代表國家或其授權(quán)機構(gòu)，體現(xiàn)一種國家或公共部門的行為。第二、公共收費和稅收在本質(zhì)上都是政府憑借國家權(quán)力參與國民收入分派和再分派,并影響著國民收入分派的格局。第三、通過公共收費和稅收形成的收入都用于滿足國家履行其職能的物質(zhì)需要。公共收費與稅收的差異是：立法層次不同;執(zhí)行主體不同;收入性質(zhì)不同；功能不同;款項使用的方法和用途不同。七、論述題(共1題,每題10分,共１0分）１、試述市場經(jīng)濟(jì)條件下財政職能在中央與地方政府之間是如何劃分的。各級政府的職責(zé)任務(wù)即事權(quán)是劃分各級預(yù)算收支范圍的基本依據(jù)。事實上,各級政府的事權(quán)是財政職能在各級政府間具體界定的結(jié)果。不同級次的政府所承擔(dān)職能的側(cè)重面有所不同。資源配置職能要根據(jù)公共產(chǎn)品的受益范圍在各級政府間具體劃分，全國性公共產(chǎn)品的受益范圍覆蓋整個國家,凡本國公民或居民都可以無差別地享有它所帶來的利益,因而適合于由中央政府來提供;地方性公共商品的受益范圍局限于本地區(qū)以內(nèi),適合于由地方政府來提供;而受益具有地區(qū)外溢性的公共產(chǎn)品或部分地區(qū)共同受益的公共產(chǎn)品，則適合由中央與地方聯(lián)合提供，或由地方為主、中央資助，或由中央為主、地方適量出資。收入分派職能的劃分一方面應(yīng)從全國范圍內(nèi)實現(xiàn)公平目的的規(guī)定考慮，由于社會公平在各地區(qū)之間應(yīng)有與一國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的大體一致的標(biāo)準(zhǔn)，因而中央政府在制定收入分派政策、協(xié)調(diào)收入分派水平和控制收入分派差距上要擔(dān)負(fù)重要責(zé)任，如擬定所得稅制度、制定和實行社會保障政策措施等。地方重要是在國家統(tǒng)一的政策法規(guī)框架內(nèi),根據(jù)本地的實際情況,采用適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和補充措施。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定則重要是中央政府的職能,由于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是就整個社會經(jīng)濟(jì)而言的，地方經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定從屬于國家經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。由于各地區(qū)之間的經(jīng)濟(jì)是完全開放的,生產(chǎn)要素能在地區(qū)間自由流動,若在地方運用擴張或緊縮的財政政策，以圖穩(wěn)定本地經(jīng)濟(jì),難以產(chǎn)生應(yīng)有的乘數(shù)效應(yīng)，無法達(dá)成預(yù)期的政策目的，況且,地方也不擁有貨幣供應(yīng)、利率調(diào)整、進(jìn)出口水平控制等相關(guān)的政策工具。具體來看，應(yīng)按照公平與效率相結(jié)合的原則明確界定中央政府與地方政府的事權(quán)范圍。中央政府的事權(quán)范圍涉及：制定并組織實行國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的長期戰(zhàn)略，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度、方向、結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)力布局等重大安排進(jìn)行決策，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量和宏觀經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，保持總供求平衡并促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理化,保證國民經(jīng)濟(jì)連續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展;在資源配置領(lǐng)域，提供全國性公共商品和混合產(chǎn)品，承擔(dān)跨省區(qū)重大基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)項目的投資;在收入分派領(lǐng)域，調(diào)節(jié)國民收入分派結(jié)構(gòu)和組織社會保障，從全國著眼把收入差距控制在有助于經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會穩(wěn)定的范圍內(nèi),兼顧公平和效率目的。地方政府的事權(quán)范圍則涉及:制定地區(qū)性經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展戰(zhàn)略,合理安排本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度、方向、結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)力布局，穩(wěn)定地方經(jīng)濟(jì)；根據(jù)一定經(jīng)濟(jì)條件下本地區(qū)居民對公共商品的需求數(shù)量與質(zhì)量,合理擬定地方稅和非稅收入規(guī)模與結(jié)構(gòu),并將其按預(yù)算程序轉(zhuǎn)化為各項公共支出,有效提供地方性公共商品和混合商品；執(zhí)行中央制定的各項政策法規(guī),維護(hù)區(qū)域內(nèi)正常的社會秩序和法律秩序。對各級政府的共有事權(quán)特別是在基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域里的共有事權(quán)，如公路、鐵路、港口、機場、電信等，應(yīng)按照項目分級管理和費用分級承擔(dān)的原則,進(jìn)行合理和具體的劃分。應(yīng)當(dāng)指出，國家應(yīng)從重要依靠行政手段轉(zhuǎn)向重要依靠法律手段來界定和規(guī)范政府間的事權(quán)范圍。從世界重要國家的經(jīng)驗看,無論是聯(lián)邦制國家還是單一制國家，政府間權(quán)責(zé)關(guān)系的擬定都是建立在憲法和相關(guān)法律的基礎(chǔ)上的,權(quán)責(zé)關(guān)系的調(diào)整也按法定程序進(jìn)行。完善分稅制，也應(yīng)發(fā)揮國家立法的作用，以憲法為本,構(gòu)建相關(guān)的法律體系,為分稅制的運營奠定穩(wěn)固的法律基礎(chǔ)。財政學(xué)試卷2一、填空題(共10題，每題2分,共20分)１、財政現(xiàn)象一般分為財政收入現(xiàn)象、財政支出現(xiàn)象。２、財政收入按管理規(guī)定不同可分為預(yù)算內(nèi)收入和預(yù)算外收入二種。3、配置效率又被稱之為帕累托效率。4、財政的購買支出可劃分為公共投資、公共消費。5、依據(jù)公共商品的公共限度，可將公共商品分為純公共商品和混合商品。６、在公共需求的現(xiàn)實選擇過程中存在兩類交易成本,一是．抉擇成本，二是外部成本。7、影響收入分派的因素有要素數(shù)量、要素價格、競爭機會。８、亞當(dāng).斯密認(rèn)為，政府投資應(yīng)限制在防務(wù)、司法和公共工程三個方面。9、行政性收費重要涉及管理性收費、處罰性收費和資源性收費三種形式。10、公債以發(fā)行地區(qū)為標(biāo)準(zhǔn),可分為_國內(nèi)公債＿_(dá)和__國外公債_。二、單項選擇題（共10題，每題2分，共20分）1、在國家財政支出中,最為典型的公共產(chǎn)品是Ｄ．行政與國防提供的服務(wù)2、財政分派的重要對象是D.剩余產(chǎn)品價值3、按經(jīng)濟(jì)部門分類，我國財政收入大部分來自B、工業(yè)4、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的關(guān)鍵在于()C.社會總供應(yīng)和總需求的均衡5、對農(nóng)業(yè)科學(xué)研究承擔(dān)重要責(zé)任的應(yīng)當(dāng)是(Ｂ.政府６、財政補貼最重要的分類方法是(）Ｄ．按補貼目的分類７、隨著征稅對象增大而逐級提高計征比例的稅率是B、累進(jìn)稅率8、稅收的縱向公平是指（）Ｃ、具有不同納稅能力的人承擔(dān)不同的稅收9、公債可分為契約性借款和公債券，其劃分標(biāo)準(zhǔn)是(Ａ.按舉債形式10、目前,世界各國一般將_＿＿_(dá)年之內(nèi)的債券看作短期債券。A.一三、多項選擇題(共10題,每題２分,共20分)1、A．生理需要C.社交需要Ｅ.安全需要２、下列屬于財政支出現(xiàn)象的有（）B.財政撥款D.財政補貼3、按照第一、二、三產(chǎn)業(yè)的劃分，第三產(chǎn)業(yè)具體涉及(A、流通部門Ｂ、生產(chǎn)和生活服務(wù)部門D、為社會提供公共服務(wù)的部門Ｅ、為提高科學(xué)文化和居民素質(zhì)服務(wù)的部門4、分稅制的特性有（Ａ．規(guī)范性C．層次性E.法制性5、社會性支出涉及（)。ａ．科教文衛(wèi)支出C．環(huán)保支出6、各國中央銀行掌握的貨幣政策工具重要有（A.法定存款準(zhǔn)備金B(yǎng).公開市場業(yè)務(wù)C.再貼現(xiàn)D.利率E.貨款規(guī)?？刂疲?、稅收與公債的區(qū)別重要有（A、稅收是無償而公債是有償?shù)模?、稅收具有強制?公債是信用關(guān)系,采用自愿形式C、稅收固定,公債可多購可少購8、下列屬于管理性收費的公共收費項目有（)Ａ.市場管理費C．結(jié)婚證收費D．進(jìn)口許可證收費Ｅ.商標(biāo)注冊費9、償還公債的資金來源通常有（）A．經(jīng)常性財政收入B.預(yù)算結(jié)余C．借新債還舊債D.償債基金10、我國分稅制把稅收收入劃分為以下幾類(A.中央稅B.地方稅E.中央地方共享稅四、簡釋題(共2題，每題5分,共1０分）1.公共選擇理論:是關(guān)于公眾偏好表達(dá)以及在政治程序或選舉過程中依據(jù)公眾偏好有效選擇公共商品并決定公共商品效率規(guī)模的理論。２、市場失?。褐赣捎谑袌鰴C制自身的某些缺陷和外部環(huán)境的某些限制,而使單純的市場機制無法把資源配置到最佳狀態(tài)。六、簡述題(共4題,每題5分，共20分）1、簡述財政的特性。(1）強制性；（2)無償性；（3）國家主體性。2、如何控制國防支出。國防支出的消費性決定了國防支出必須得到合理控制。國防支出的控制涉及宏觀控制和微觀控制兩個方面。宏觀控制是指預(yù)算控制，即控制國防預(yù)算的總體規(guī)模。（1)估算國防支出的需求;（２)考慮國家財力的也許;(3）重點保證國防科研費．工程費.武器裝備費，走精兵之路。微觀控制是指國防支出的經(jīng)費管理。國防費的具體安排一般是在高度保密狀態(tài)下進(jìn)行的，這使國防支出的監(jiān)督和管理與一般的財政支出不同。一方面，它重要依賴健全的內(nèi)部管理體系，另一方面,必須尋找一種替代公眾監(jiān)督的外部監(jiān)督機制。３、公共收費的功能有哪些？（１)籌集財政收入；(2)管理社會事務(wù)和公共資源；(3）提高公共商品的效益。4、試述分稅制的內(nèi)涵與特性。分稅制是指在合理劃分各級政府事權(quán)范圍的基礎(chǔ)上，重要按稅收來劃分各級政府的預(yù)算收入,各級預(yù)算相對獨立,負(fù)有明確的平衡責(zé)任，各級次間和地區(qū)間的差別通過轉(zhuǎn)移支付制度進(jìn)行調(diào)節(jié)。其要點是：一級政府.一級預(yù)算,各級預(yù)算相對獨立．自求平衡；在明確劃分各級政府職責(zé)的基礎(chǔ)上劃分各級預(yù)算支出范圍；收入劃分實行分稅制，劃分方法重要按稅種劃分，也可對同一稅種按不同稅率分派或?qū)嵭泄蚕碇?；對預(yù)算收入水平的差異通過政府間轉(zhuǎn)移支付制度加以調(diào)節(jié)。現(xiàn)代分稅制是建立在市場經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上的，市場經(jīng)濟(jì)規(guī)定不同級次政府提供不同的公共商品，同時稅收是財政收入的基本形式。分稅制為政府在市場經(jīng)濟(jì)條件下的規(guī)范運作提供了重要的制度保障。分稅制的特性：(一)規(guī)范性(二)層次性(三)法制性六、論述題(共1題，10分）試述社會性支出的對象與方式社會性支出是指政府為滿足社會公眾非物質(zhì)需求而安排的用于科學(xué).教育．文化.衛(wèi)生.環(huán)境保護(hù)等社會服務(wù)等方面的支出。（一）文教支出（1)文教支出的對象：義務(wù)教育.高等教育.職業(yè)教育與培訓(xùn)．托幼教育.文化宣傳。(２）文教支出的方式:根據(jù)接受主體的不同,政府文教支出可以分為對文教機構(gòu)的支出和對文教受益者的支出。對文教機構(gòu)的支出:經(jīng)費撥款;專項撥款。對文教受益者的支出:助學(xué)金;獎學(xué)金；貸學(xué)金。（二）科技支出（1）科技支出的對象:基礎(chǔ)科學(xué)技術(shù)的研究和普及．應(yīng)用科學(xué)技術(shù)的研發(fā).科技市場的管理。（2）科技支出的方式:經(jīng)費撥款．專項撥款.政府獎勵．政府貸款。(三)衛(wèi)生支出的對象和方式:對醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)機構(gòu)及其管理機關(guān)的事業(yè)費支出:經(jīng)費撥款和專項撥款。對個人的衛(wèi)生醫(yī)療支出:衛(wèi)生保健；醫(yī)療保險。(四）環(huán)境.資源保護(hù)支出（1）環(huán)境保護(hù)支出的對象和方式：對于環(huán)境保護(hù)，政府的努力重要集中在成本補償?shù)闹贫冉ㄔO(shè)方面，成本重要有兩項：一是環(huán)境保護(hù)的管理成本；二是環(huán)境治理的成本。(2）資源保護(hù)支出的對象和方式：資源管理涉及資源開發(fā)管理和資源使用管理。財政支出的方式重要有：資源管理機構(gòu)經(jīng)費撥款；資源開發(fā)專項撥款；開發(fā).使用替代資源補貼。財政學(xué)試卷３一、填空題(共1０空,每空1分,共10分)1、復(fù)式預(yù)算通常涉及_經(jīng)常預(yù)算＿和_資本預(yù)算。２、財政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件是剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)；財政產(chǎn)生的政治條件是國家的產(chǎn)生和存在。3、衡量財政收入規(guī)模的絕對指標(biāo)是指一定期期內(nèi)的財政總收入，相對指標(biāo)是指一定期期內(nèi)新發(fā)明的社會產(chǎn)品價值總量的集中限度,一般用各級政府預(yù)算內(nèi)財政總收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重表達(dá)。４、公共商品的效率產(chǎn)量是公共商品的社會邊際效益（MSB）等于提供這些公共商品的邊際成本（MSC）時所擬定的生產(chǎn)提供量。５、按收費的性質(zhì)劃分,公共收費可分為規(guī)費 和使用費二種。二、單項選擇題（共５題，每題2分，共1０分）1、經(jīng)常預(yù)算的收入形式重要是Ａ.稅收收入2、財政支出中的行政管理支出是指()A.國家權(quán)力機關(guān)和行政管理機關(guān)的經(jīng)費支出3、財政分派的最基本特性是C.國家主體性4、從社會總產(chǎn)品價值的構(gòu)成來看,財政收入重要來自（Ｃ、M部分5、社會保障體系的第三層次是(Ｃ、社會福利)，用以滿足人們改善和提高生活質(zhì)量的需要。三、多項選擇題(共1０題,每題2分,共2０分）1、財政預(yù)算的基本特性有(A.法定性Ｂ.精細(xì)性C.完整性Ｄ.時效性Ｅ.公開性２、影響行政管理支出的因素有(A.機構(gòu)設(shè)立B.人員編制C.內(nèi)部約束機制D．外部監(jiān)督體系E．公務(wù)員素質(zhì)３、古典財政學(xué)的代表人物有(A.威廉.配第B.魁奈C.亞當(dāng).斯密4、按照部門結(jié)構(gòu)劃分,上交財政收入的部門有（Ａ、農(nóng)業(yè)Ｂ、工業(yè)Ｃ、建筑業(yè)D、交通運送業(yè)E、商業(yè)及服務(wù)業(yè)5、為了達(dá)成克制社會總需求的目的,應(yīng)當(dāng)(Ａ.增長稅收D.減少財政補貼E.增長財政支出6、以下哪些與機械論的觀點相一致。(Ｃ.個人規(guī)定和愿望是價值判斷的唯一源泉Ｄ.只有個人是真實存在的，離開了個人就沒有集體E.政府只是眾多個人為了自身的利益而創(chuàng)建的社會工具公共投資重要追求:（B.宏觀效率Ｃ.社會公平8、政府投資、經(jīng)營的重要方式有：(

Ａ.直接投資，無償提供Ｃ．直接投資,非商業(yè)性經(jīng)營Ｄ．間接投資,商業(yè)經(jīng)營９、稅收在調(diào)節(jié)個人收入方面發(fā)揮的作用重要表現(xiàn)在（Ａ、調(diào)節(jié)收入分派不公現(xiàn)象Ｃ、調(diào)節(jié)勞動者個人收入水平D、消除和緩解個人收入懸殊現(xiàn)象10、市場經(jīng)濟(jì)體制下,公共收費的定價方法重要有以下幾種(A．平均成本定價法B.高峰負(fù)荷定價法C.二部定價法四、判斷題(共10題，每題2分，共20分)1、中國的預(yù)算年度采用跨年制。x2、國防經(jīng)費使用效率衡量的重點是既定目的下的利潤最大化。(x）３、從國際比較看，在發(fā)達(dá)國家，第三產(chǎn)業(yè)發(fā)明的財政收入占所有財政收入的５０%以上,居于重要地位。（√)4、在生產(chǎn)也許性曲線上的生產(chǎn)組合都實現(xiàn)了生產(chǎn)效率。(√)5、擴大國債發(fā)行規(guī)模是緊縮性財政政策的內(nèi)容之一。(x）６、私人商品的使用價值可以在一組消費者中分割。(√）7、“自由放任”的經(jīng)濟(jì)理論認(rèn)為政府不應(yīng)當(dāng)對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行任何干預(yù)。（x）8、機械論的倫理基礎(chǔ)是個人主義。(√)9、價格補貼與政策性虧損補貼是兩個不同的概念。（x）10、稅率提高一定能增長稅收。（x）五、簡釋題（共2題,每題5分,共１0分）1、外部效應(yīng):指私人費用與社會費用或私人得益與社會得益之間的非一致性。2、行政管理支出:指政府為維持社會秩序和提供公共勞務(wù)而安排的支出，即財政用于國家各級權(quán)力機關(guān).行政管理機關(guān)和外事機構(gòu)等行使其職能所需要的費用支出。六、簡述題(共４題，每題5分，共2０分)1、簡述政府采購的基本程序。（１)擬定采購需求（2）選擇采購方式（3）執(zhí)行采購方式和簽訂采購協(xié)議。（４)履行采購協(xié)議(5）效益評估2、影響行政管理支出規(guī)模的因素。影響行政管理支出的因素重要有以下幾個方面:第一,機構(gòu)設(shè)立。國家行政管理機關(guān)的平常開支，直接構(gòu)成行政管理支出的重要內(nèi)容。通常情況是行政管理機關(guān)設(shè)立得越多,所需的行政開支也就越多。第二，人員配備和公務(wù)員素質(zhì)。行政管理部門是勞動力密集型部門,人員配備越多,公務(wù)員素質(zhì)越低,行政開支也就越多。第三，內(nèi)部的激勵約束機制和外部監(jiān)督體系。內(nèi)部激勵機制是使行政部門及其工作人員的私人目的與社會目的一致化的利益誘導(dǎo)機制,如物質(zhì)獎勵制度.升遷制度等；內(nèi)部約束機制是防止私人目的與社會目的非一致化的利益處罰機制，如行政處罰．物質(zhì)利益處罰等。所謂外部監(jiān)督，是指行政管理部門以外的單位.團(tuán)隊和個人對行政部門的監(jiān)察和督促。外部監(jiān)督是一個體系，涉及正式監(jiān)督制度(法律和規(guī)定)和非正式監(jiān)督制度(如新聞媒體監(jiān)督.群眾舉報等)。內(nèi)部的激勵約束機制和外部監(jiān)督體系越健全,行政開支就越節(jié)約。此外,一些客觀因素的變化也也許影響一定年度內(nèi)的行政經(jīng)費的變動，如國家在經(jīng)濟(jì)制度轉(zhuǎn)換時期,也許調(diào)整政府組織結(jié)構(gòu)而引起行政支出的變化;在國家面臨突發(fā)形勢時（如戰(zhàn)爭)通常會大力壓縮行政開支;在通貨膨脹引起價格上漲時期，也許使行政支出也出現(xiàn)相應(yīng)增長，但這些客觀因素對行政支出的影響大多表現(xiàn)在一定期期內(nèi),一旦國家形勢趨于正常，這些因素的影響也將消退。簡述財政的三大類分派和管理活動。(１）籌集財政收入；（２)安排財政支出.提供公共商品;（3)對國民經(jīng)濟(jì)的監(jiān)督.管理和宏觀調(diào)控。4、

簡述稅收原則的具體內(nèi)容。(一）財政原則稅收的財政原則的基本含義是：一國稅收政策的擬定及稅收制度的構(gòu)建與變革，應(yīng)保證國家財政的基本需要。這一原則與稅收在組織財政收入中的地位與作用是一致的。稅收是財政收入的基本來源,國家征稅的首要目的是為一定期期的政府活動籌集資金,否則稅收將失去其存在的必要性。（二)公平原則稅收的公平是指社會成員的稅收承擔(dān)應(yīng)符合公平標(biāo)準(zhǔn)。具體包含二層意思：一是條件相同者繳納數(shù)額相同的稅收,二是條件不同者繳納數(shù)額不同的稅收，前者稱為橫向公平,后者稱為縱向公平。稅收公平是橫向公平與縱向公平的統(tǒng)一。從納稅人所處的納稅地位或納稅條件作進(jìn)一步分析，稅收公平又存在兩種衡量標(biāo)準(zhǔn):一是受益標(biāo)準(zhǔn),二是能力標(biāo)準(zhǔn)。(三）效率原則稅收的效率涉及經(jīng)濟(jì)效率和行政效率兩個方面。稅收的經(jīng)濟(jì)效率是指政府在以課稅方式將經(jīng)濟(jì)資源從私人部門轉(zhuǎn)移到公共部門的過程中,所產(chǎn)生的額外承擔(dān)最小和額外收益最大。稅收的行政效率是指稅收征納過程所發(fā)生的費用最小化，即稅收成本最低，涉及稅務(wù)當(dāng)局執(zhí)行稅收法令的成本和納稅人遵照稅收法令納稅的成本。提高稅收的行政效率規(guī)定稅制簡便.透明．易于操作和實行,稅務(wù)當(dāng)局的管理效率和稅務(wù)人員的素質(zhì)較高,社會成員依法納稅的自覺性較強。七、論述題(共10分）1、試述預(yù)算平衡理論的三個發(fā)展階段第一階段：大衰退以前的正統(tǒng)預(yù)算準(zhǔn)則——年度預(yù)算平衡論在３0年代大衰退之前的資本主義自由競爭時期,西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家一般是反對國家干預(yù),主張自由經(jīng)營的。反映在對政府財政預(yù)算行為準(zhǔn)則的解釋上，這一時期的西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家特別是古典學(xué)派的經(jīng)濟(jì)學(xué)家,主張實行平衡的預(yù)算,并且要實行嚴(yán)格的年度預(yù)算平衡。他們認(rèn)為：（１）政府對私人部門發(fā)行公債會延緩后者的發(fā)展，由于這會導(dǎo)致原可為私人部門用于生產(chǎn)投資的資本，被挪作政府花費；(2）政府支出是非生產(chǎn)性的，財政赤字更會導(dǎo)致巨大的浪費；（3)財政赤字必然導(dǎo)致通貨膨脹;(４）年度預(yù)算平衡是控制政府支出增長的有效手段。然而，隨著資本主義經(jīng)濟(jì)由自由競爭階段向壟斷階段發(fā)展，年度預(yù)算平衡在理論和實踐上都面臨無法解決的難題:(1）它大大束縛了政府在反衰退方面采用財政措施。面對經(jīng)濟(jì)衰退的頻繁出現(xiàn),政府只能固守年度預(yù)算平衡，而在財政上無所作為；(2)更為嚴(yán)重的是,年度預(yù)算平衡事實上起到了加劇經(jīng)濟(jì)波動的作用。在經(jīng)濟(jì)衰退時期,由于國民生產(chǎn)總值的大幅度下降，政府稅收一般總是處在減少狀態(tài)的，而政府支出卻往往處在上升或不變的狀態(tài)。在這種情況下,為了實現(xiàn)年度預(yù)算平衡，政府面臨的選擇只有三種：要么提高稅率，要么減少開支,要么增稅和減支同時并舉。很顯然，這些都是緊縮需求的措施。其結(jié)果,只能是給有效需求局限性的經(jīng)濟(jì)衰退雪上加霜。而在通貨膨脹時期，由于國民生產(chǎn)總值的增長，政府稅收亦自動增長,這時的支出則處在下降或不變狀態(tài)。在這種情況下,為了避免即將來臨的財政剩余，平衡預(yù)算，政府面臨的選擇也只有三種：要么減少稅率,要么增長開支,要么減稅和增支同時并舉。很顯然,這三種措施都是在加大需求。其結(jié)果，只能是給已經(jīng)出現(xiàn)的通貨膨脹火上澆油。第二階段:大衰退的產(chǎn)物——周期預(yù)算平衡論大衰退的爆發(fā)，動搖了西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家對自由放任的市場經(jīng)濟(jì)內(nèi)在穩(wěn)定機制的信念,把政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)提上了議事日程。反映在預(yù)算準(zhǔn)則上，就是所謂周期預(yù)算平衡論的產(chǎn)生：(1)在經(jīng)濟(jì)衰退時期,為了消除衰退，政府應(yīng)當(dāng)減少稅收,增長支出，故意識地使預(yù)算形成赤字,從而提高國民經(jīng)濟(jì)的有效需求水平;（2）在經(jīng)濟(jì)繁榮時期，政府應(yīng)當(dāng)增長稅收,緊縮開支,故意識地使預(yù)算形成盈余,從而減少國民經(jīng)濟(jì)的有效需求水平;（3）在上述情況下，財政將發(fā)揮其反經(jīng)濟(jì)周期乃至“熨平”經(jīng)濟(jì)周期波動曲線的效力。同時，政府仍可使其預(yù)算保持平衡。只但是這時的預(yù)算平衡,不是年度平衡,而是周期平衡。即從整個經(jīng)濟(jì)周期來看,繁榮時期的盈余可以抵消衰退時期的赤字。但是，周期預(yù)算平衡論也存在著缺陷，而這種缺陷又是其自身無法克服的。這就是，在衰退時期會呈現(xiàn)大量的赤字,而在繁榮時期只有少量甚至沒有盈余。所以，其結(jié)果顯然不是周期平衡，而是周期赤字。第三階段：功能財政論功能財政論是由美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家勒納提出的，基本觀點可概括如下:（1）平衡預(yù)算——無論是年度的還是周期的,只具有第二位的重要性。政府財政的基本功能是穩(wěn)定經(jīng)濟(jì),這才是至關(guān)重要的;(2)政府預(yù)算的首要目的,是提供一個沒有通貨膨脹的充足就業(yè)，即經(jīng)濟(jì)平衡而不是預(yù)算平衡。經(jīng)濟(jì)生活中,不應(yīng)為達(dá)成預(yù)算平衡而置經(jīng)濟(jì)平衡于不顧。（3）假如為達(dá)成經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目的，必須長期堅持盈余或大量舉債,那就不應(yīng)有任何躊躇。政府預(yù)算盈余或赤字的問題自身與嚴(yán)重的通貨膨脹或連續(xù)的經(jīng)濟(jì)衰退相比是不重要的。由此可見，勒納的功能財政論已經(jīng)完全拋棄了預(yù)算平衡的準(zhǔn)則,而把著眼點放在通過預(yù)算收支的安排來維持經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展上。這就為政府運用財政政策手段調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的運營,從而實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長,鋪平了道路。財政學(xué)試卷４一、填空題(共１0空，每空1分，共1０分)1、預(yù)算的基本程序有四個階段:_編制_、審批;執(zhí)行；決算2、財政分派的重要對象是剩余產(chǎn)品價值。3、按政府職能分類,財政支出可分為維持性支出;經(jīng)濟(jì)性支出;社會性支出４、與國家管理支出相比，國防支出的特點是需求的外生性與供應(yīng)的內(nèi)生性和資金密集型二、單項選擇題（共10題，每題1分,共10分）１、以下哪項不屬于斯密所認(rèn)為的政府該干的事情？(Ｄ.調(diào)節(jié)社會收入分派的差距2、資本預(yù)算的收入形式重要是(C.債務(wù)收入３、國防科研事業(yè)費屬于（Ｃ.國防支出)安排的支出4、下列屬于財政現(xiàn)象的是(B．公司購買公債5、將財政支出劃分為購買支出和轉(zhuǎn)移支出，是按（）分類。B.經(jīng)濟(jì)性質(zhì)6、改革開放以來,我國財政收入相對規(guī)模的發(fā)展趨勢是（D、一方面連續(xù)下降，然后連續(xù)增長７、把稅收與稅率聯(lián)系起來的曲線是（D、拉弗曲線8、從稅收的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)看，稅收與利潤、利息、地租等范疇不同的是（D、稅收體現(xiàn)國家與有關(guān)方面的雙邊關(guān)系９、對經(jīng)濟(jì)效率的不利影響最小的稅種是(A、所得稅１0、投資者在金融市場上通過競拍來購買公債，這是屬于(C.公募招標(biāo)方式三、多項選擇題(共1０題,每題2分,共２0分）１、政府失敗重要表現(xiàn)在以下哪幾項？(A、政治制度失靈B、權(quán)力濫用D、效率低下Ｅ、尋租2、根據(jù)招標(biāo)范圍可將政府采購方式分為(Ａ公開招標(biāo)采購B.選擇性招標(biāo)采購D．限制性招標(biāo)采購行政單位的經(jīng)費支出一般有以下幾種管理方式：(A.全額經(jīng)費包干,結(jié)余留用B.部分經(jīng)費包干，結(jié)余留用Ｃ.總額控制，結(jié)余上繳4、現(xiàn)代西方財政學(xué)的代表人物有（)A.凱恩斯Ｃ.阿羅Ｅ.薩繆爾森5、按政府職能分類，財政支出可分為(Ａ.經(jīng)濟(jì)性支出C．社會性支出Ｅ.維持性支出6、下列關(guān)于財政收入來源的敘述對的的有B、預(yù)算內(nèi)收入和預(yù)算外收入Ｃ、稅收收入和非稅收收入D、無償收入和有償收入E、中央財政收入和地方財政收入7、政府投資的條件有:(A．私人部門不愿、不能提供B.填補市場失敗C.私人投資導(dǎo)致基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)資源配置低下D.矯正市場失敗E.政府預(yù)算約束８、由政府舉辦的社會保險的項目是(Ｂ、養(yǎng)老保險Ｃ、醫(yī)療保險D、失業(yè)保險E、工傷保險９、下列有關(guān)稅收的論述對的的是(A、稅收的目的是滿足社會公共需要Ｂ、稅收屬于歷史范疇Ｃ、最早產(chǎn)生的財政范疇D、國家是稅收征收的主體E、國家征稅憑借的是政治權(quán)力１0、公債的效應(yīng)重要涉及（A．?dāng)D出效應(yīng)B．引致效應(yīng)D．財政效應(yīng)Ｅ．貨幣信用效應(yīng)四、判斷題（共10題,每題１分,共１0分）1、預(yù)算草案最終要由國務(wù)院審查批準(zhǔn)才具有法律效力。x2、應(yīng)用性科學(xué)研究的經(jīng)費應(yīng)由財政保障供應(yīng)。（x3、公共商品有效提供的充足條件是公共商品的社會邊際效益(ＭSB）等于提供這些公共商品的邊際成本（MSＣ）。(x）4、財政支出的核算通常采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。(ｘ)5、社會主義國家行使財政權(quán)力,既憑借政治權(quán)力,也憑借財產(chǎn)權(quán)力,兩者并重。(√）6、當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)運營出現(xiàn)緊縮性缺口時，政府可采用減少財政支出的辦法，以擴大社會需求。x7、稅收的收入效應(yīng)不改變商品的比價關(guān)系,所以是中性的?！蹋浮⒍愂盏膬π钚?yīng)表白,稅收對儲蓄的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)都會使納稅人減少當(dāng)期消費，增長當(dāng)期儲蓄。（x）９、高等教育收費適宜用平價政策。(ｘ)10、一般說來，為建設(shè)周期較長的公共投資項目籌資,應(yīng)發(fā)行中長期公債。（√）五、簡釋題(共2題，每題5分,共１0分）1、財政支出:是政府為實現(xiàn)其職能的需要在一個財政年度花費的資金總和。２.國防支出：是為滿足全體社會成員安全需要的軍費支出。其目的在于加強國防建設(shè)，建立現(xiàn)代國防力量，維護(hù)國家獨立，保障領(lǐng)土完整.安全和主權(quán)不受侵犯。六、簡述題（共4題,每題５分，共20分)１、簡述影響財政支出增長的需求因素。（１）需求的收入彈性和價格彈性。公共需求的收入彈性高,價格彈性低:人們收入水平提高，公共需求更快增長;公共商品價格上漲，公共需求不會減少。（2)對公共商品的偏好。第一,人口因素，涉及人口規(guī)模和人口結(jié)構(gòu);第二，技術(shù)進(jìn)步因素:技術(shù)進(jìn)步未必會導(dǎo)致財政支出擴大。第三,公共選擇的過程:互投贊成票和官僚行為會導(dǎo)致財政支出規(guī)模擴大。２、簡要分析財政預(yù)算產(chǎn)生的因素。資本主義生產(chǎn)方式的出現(xiàn)是財政預(yù)算產(chǎn)生的社會經(jīng)濟(jì)條件,也是財政預(yù)算產(chǎn)生的主線因素。只有在新興資產(chǎn)階級作為一股強大的政治力量出現(xiàn)在歷史舞臺以后，王室財政與國家財政才有也許徹底分開，也才有也許通過議會控制國家的所有財政收支,編制財政計劃。加強財政管理是財政預(yù)算產(chǎn)生的另一個動因。隨著社會生產(chǎn)力發(fā)展和政府職能的擴展，財政分派規(guī)模日益擴大,收支之間的關(guān)系日益復(fù)雜化，客觀上規(guī)定加強對財政活動的計劃和管理，規(guī)定制定統(tǒng)一的財政預(yù)算制度。財政活動的貨幣化，也是財政預(yù)算產(chǎn)生的必要條件。只有在財政活動貨幣化的條件下,所有財政收支才干統(tǒng)一反映在一覽表（即平衡表)中，才干完整地反映國家財政活動,才有助于議會的審議。行政單位與事業(yè)單位的聯(lián)系與區(qū)別兩者的聯(lián)系:都提供公共商品．滿足公共需要。兩者的區(qū)別：第一，提供的社會商品屬性不同，行政單位提供的是純公共商品，而事業(yè)單位提供的是混合商品。第二，行使職能不同。行政單位行使的是國家行政管理職能，事業(yè)單位在本質(zhì)上說不具有行政管理職能，只是在某些場合.某些時期接受國家的委托.代行部分國家行政權(quán)力。第三，經(jīng)費來源和運營方式不同。行政單位資金花費所有由財政補償,其提供的公共服務(wù)不宜導(dǎo)入市場規(guī)則;事業(yè)單位提供的是混合商品,其經(jīng)費一部分來自于財政撥款,一部分按市場原則對消費者收費。公共選擇的機制一般有哪些?（１）一致性規(guī)則;（2）投票的多數(shù)性規(guī)則;（3）最優(yōu)多數(shù)性規(guī)則與交易成本。七、論述題(共20分)１、試述購買支出和轉(zhuǎn)移支出對經(jīng)濟(jì)的不同影響購買支出的含義。轉(zhuǎn)移支出的含義。由于這兩類支出遵循的互換原則不同，因而對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響也不同。購買支出直接影響資源配置:（１）影響資源配置總量：(2)影響資源配置結(jié)構(gòu)。購買支出間接影響收入分派。轉(zhuǎn)移支出直接影響收入分派。轉(zhuǎn)移支出間接影響資源配置。在財政支出結(jié)構(gòu)中，購買支出比重越大，政府執(zhí)行資源配置的功能就越強;而轉(zhuǎn)移支出比重越大，政府執(zhí)行收入分派的功能就越強。財政學(xué)試卷5一、填空題（共10空,每空１分，共10分）1、國家管理支出的管理方式有全額經(jīng)費包干，結(jié)余留用;部分經(jīng)費包干,結(jié)余留用；總額控制，結(jié)余上繳2、財政的特性有強制性；無償性；國家主體性3、按支出是否獲得等價補償分類,財政支出可分為購買支出；轉(zhuǎn)移支出。4、制約財政收入規(guī)模最重要的因素是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平；技術(shù)進(jìn)步。二、單項選擇題（共10題,每題1分，共10分）1、古典學(xué)派的經(jīng)濟(jì)學(xué)家對于政府財政預(yù)算行為準(zhǔn)則的解釋,可概括為(A.年度預(yù)算平衡論2、科學(xué)教育文化衛(wèi)生事業(yè)提供的服務(wù)重要是（C．混合產(chǎn)品3、古典財政學(xué)的創(chuàng)始人是（C、亞當(dāng)．斯密4、將財政支出劃分為維持性支出、經(jīng)濟(jì)性支出和社會性支出，是按（)分類。A．政府職能５、提高折舊率對財政收入的影響是()Ａ、減少財政收入6、緊的財政政策與松的貨幣政策搭配指的是（Ｄ.減少財政赤字和擴張信貸規(guī)模7、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最普遍的形式是（)Ａ．前轉(zhuǎn)8、政府課稅會影響商品比價關(guān)系,從而改變納稅人經(jīng)濟(jì)行為的稅收效應(yīng)被稱之為（B、替代效應(yīng)９、下列公共收費項目中,屬于使用費的項目是(Ａ.高速公路通行費1０、20世紀(jì)８０年代初期我國公債的發(fā)行方式重要是(C.行政分派三、多項選擇題（共10題,每題2分，共20分）1、公共選擇的交易成本涉及（Ａ．行政管理成本B.勸說成本Ｃ.談判成本Ｄ.機會成本E.外部成本2、財政赤字的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)有（Ａ．?dāng)U大國債規(guī)模B．貨幣擴張效應(yīng)C.拉動總需求3、行政管理支出重要有以下特點：(A.提供的是純公共商品B.非排他性和非競爭性。C.消費性D.低收入彈性Ｅ.連續(xù)性4、現(xiàn)代財政學(xué)的理論基石有(B．公共商品理論C．效率理論E.公共選擇理論5、按支出是獲得等價補償分類，財政支出可分為（B．轉(zhuǎn)移性支出D.購買性支出6、財政收入中直接來自農(nóng)業(yè)的收入比例較小,重要因素是（C、農(nóng)業(yè)的投資收益率低D、長期穩(wěn)定的承擔(dān)政策E、農(nóng)產(chǎn)品價格偏低7、社會保障基金的籌資模式有(A.現(xiàn)收現(xiàn)付式Ｂ.完全基金式C.部分基金式Ｄ.儲備積累式Ｅ.公積金制８、按照課稅對象的性質(zhì)不同,稅收可分為()Ａ、商品稅B、所得稅C、財產(chǎn)稅D、資源稅E、行為稅９、政府收費作為一種特殊的財政收入，其作用是(Ａ.管理社會事務(wù)B.籌集財政收入C.管理公共資源E.提高供應(yīng)效率1０、按舉債形式劃分，公債可以分為（Ａ.契約借款E.公債券四、判斷題（共10題,每題1分，共1０分）1、財政收支指標(biāo)的擬定只以社會經(jīng)濟(jì)的預(yù)算發(fā)展為依據(jù)，不考慮以前財政收支計劃指標(biāo)的擬定，這叫增量預(yù)算。x２、在中國,公共消費支出就是財政經(jīng)常預(yù)算中的經(jīng)常性支出。x3、位于生產(chǎn)也許性曲線上的所有生產(chǎn)組合都比位于生產(chǎn)也許性曲線內(nèi)的生產(chǎn)組合更有效率。(ｘ）４、財政支出的核算通常采用收付實現(xiàn)制。（√)５、稅收是國家取得財政收入的一種重要形式，也是唯一形式。（x)6、政治體制對政府行為產(chǎn)生的影響不大。(x)7、所有國家都是多級政府。（x)8、.流轉(zhuǎn)稅是不可以轉(zhuǎn)嫁的,所以是直接稅。(x)９、按照比例稅率10％,對個人收入征稅，收入１０0元的征10元稅，收入10０00元的征100０元稅，收入多的多征稅,很好地體現(xiàn)了對納稅人收入水平的調(diào)節(jié)。(x）１0、事業(yè)性收費實質(zhì)上是對勞務(wù)服務(wù)成本的部分補償。(√)五、簡釋題（共2題,每題5分，共10分）1.事業(yè)支出:指政府為滿足社會公眾非物質(zhì)需求而安排的用于科學(xué).教育.文化.衛(wèi)生.環(huán)境保護(hù)等社會服務(wù)等方面的支出。2、專項補貼:又稱為有條件補貼，是指對所撥出的資金規(guī)定了使用方向或具體用途的轉(zhuǎn)移支付方式,受援地方必須按規(guī)定規(guī)定運用該種資金。六、簡述題（共4題,每題5分,共20分)１、簡述影響財政支出增長的供應(yīng)因素。（1)服務(wù)環(huán)境(生產(chǎn)環(huán)境）:服務(wù)環(huán)境惡化，為保持公共服務(wù)水平必須增長財政支出。（2）產(chǎn)品質(zhì)量:公共商品質(zhì)量的提高會導(dǎo)致更多財政支出。（３)投入品價格(相對價格效應(yīng)）：假如公共部門的生產(chǎn)率＜私人部門的生產(chǎn)率,公共部門的工資增長率=私人部門的工資增長率，則公共支出相對規(guī)模會擴大。2、簡析復(fù)式預(yù)算的優(yōu)缺陷。復(fù)式預(yù)算制的優(yōu)點有：（1)便于考核預(yù)算資金的來源和用途;（2)有助于分析預(yù)算收支對社會供求的影響；（3）由于資本預(yù)算投資伸縮性較大,有助于使預(yù)算成為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的強有力杠桿,有助于提高就業(yè)水平。復(fù)式預(yù)算的重要缺陷則涉及:(１）復(fù)式預(yù)算中資本預(yù)算的資金來源重要依賴于舉債,假如舉債規(guī)?？刂撇煌?，容易導(dǎo)致通貨膨脹，物價上漲,影響國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定;(2)經(jīng)常預(yù)算支出的資金來源重要是稅收收入,稅收在整個預(yù)算收入中占很大比重,這樣容易掩蓋支出浪費的現(xiàn)象；（3)把政府預(yù)算劃分為不同的子預(yù)算，會給預(yù)算編制帶來一些困難,如經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算科目的劃分標(biāo)準(zhǔn)難以統(tǒng)一。簡述行政管理支出的特點。第一，提供的是純公共商品，具有非排他性和非競爭性。第二，消費性。行政支出是一種純消費性開支,資金一旦投入,便不再收回，其支出結(jié)果只能引起社會物質(zhì)產(chǎn)品消耗和價值喪失,而不能實現(xiàn)價值的補償和增值。第三,低收入彈性。行政支出屬于必需品,人們對它的需求一般不隨收入增長而相應(yīng)增長。第四,連續(xù)性。只要行政管理機關(guān)和國家權(quán)力機關(guān)存在,行使其職能,就需要連續(xù)不斷的行政支出予以保證。

4、擴張性財政政策擴張性財政政策：是指國家在一定期期內(nèi)通過擴張財政分派活動來增長和刺激社會總需求的財政政策。擴張性財政政策實行的基本前提是社會總需求局限性，社會總供應(yīng)過剩,社會生產(chǎn)能力閑置，通貨緊縮。七、論述題(共20分）１、

最優(yōu)稅收理論的重要內(nèi)容有哪些？它對我國稅收制度的建設(shè)有什么借鑒意義?(一)直接稅與間接稅的互相配合直接稅重要是所得稅,間接稅重要是商品稅，直接稅和間接稅在功能上是可以互相補充的。一般來說,直接稅能體現(xiàn)稅收公平原則,同時對商品比價關(guān)系的扭曲性影響較小，因而是一種良稅;而差別商品稅在資源配置效率方面也是所得稅所不能替代的,因此，無論是所得稅還是商品稅都有其存在的必然性。在一國稅制中，究竟是以所得稅還是商品稅為主體，取決于政府收入目的.稅收征管能力和稅收政策中公平與效率目的的權(quán)衡等因素。對于在既定的稅收征管能力下實現(xiàn)一定的政府收入目的,實行以設(shè)計良好的商品稅為主的稅制是有效率的。在考慮稅收公平與效率目的的權(quán)衡時,實行以所得稅為主的稅制有助于體現(xiàn)稅收的公平,并充足發(fā)揮市場機制的作用，而實行以商品稅為主的稅制則有助于實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效率,并發(fā)揮政府對市場的積極干預(yù)作用。(二)最適商品課稅理論最適商品課稅研究當(dāng)政府以商品稅來籌集收入時，應(yīng)當(dāng)如何設(shè)計商品稅的稅率，才干使稅收的額外承擔(dān)最小。從直觀上看，似乎對所有商品課征同一稅率的商品稅不會產(chǎn)生扭曲效應(yīng),更符合效率原則。然而，經(jīng)濟(jì)理論研究表白，從效率的角度看,對所有商品實行統(tǒng)一稅率并不一定是最優(yōu)的，由于在商品的需求彈性不同時,按同一稅率課稅對商品價格和人們經(jīng)濟(jì)選擇的影響并不相同。因此,為了減少稅收的額外承擔(dān),應(yīng)當(dāng)實行這樣的課稅準(zhǔn)則：對需求彈性較小的商品,應(yīng)當(dāng)課以較高的稅率,對需求彈性較大的商品，則課以較低的稅率,即商品稅稅率的高低應(yīng)與商品的需求彈性大小呈反比。這一課稅準(zhǔn)則稱為“逆彈性法則”，由于該課稅思想最早是由英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家拉姆齊在192７年提出來的,故又稱為“拉姆齊法則”。該法則為實行差別性的商品課稅提供了理論依據(jù)。但是,由于按“逆彈性法則”設(shè)計稅率受政府的信息把握能力和稅收征管能力的限制，因而是不也許充足實現(xiàn)的。同時，“逆彈性法則”只考慮效率而不考慮公平問題，顯然并不完全合理，如生活必需品的需求彈性較低，若課以較高的稅收,因其稅負(fù)具有累退性(低收入者的收入中有較大一部分用于購買生活必需品，其承擔(dān)的稅款占其收入的比重高于高收入者）,與稅收的公平原則是相悖的。所以，在兼顧各種因素的情況下，最適商品課稅并不能避免稅收的扭曲性。例如，為使商品稅具有再分派功能，應(yīng)對生活必需品實行低稅或免稅，對奢侈品合用高稅率。(三)最適所得課稅理論最適所得課稅所涉及的重要問題是如何設(shè)計所得稅率才有助于實現(xiàn)稅收的公平與效率。一般認(rèn)為,實行累進(jìn)的所得稅制，并與政府的社會保障轉(zhuǎn)移支出相結(jié)合，是符合公平原則的。但假如把工作和閑暇之間的替代關(guān)系考慮進(jìn)來，累進(jìn)限度較高的所得稅會削弱工作.勞動的積極性,扭曲人們在工作與閑暇之間的選擇,帶來稅收的額外承擔(dān)。因此,邊際稅率過高的所得稅制并不可取。為使所得稅率結(jié)構(gòu)能在公平與效率上取得最佳平衡，從理論上說,最優(yōu)的稅率結(jié)構(gòu)應(yīng)處在使收入再分派帶來的福利(效用）與累進(jìn)稅制削弱激勵機制導(dǎo)致的效率損失相抵的邊際點上。對此,一種呈倒“U”型的所得稅稅率模式是較為合理的選擇，其具體內(nèi)容是:按兼顧公平與效率的規(guī)定，對中檔收入階層的邊際稅率可以適當(dāng)提高,由于提高這一階層的稅率能比提高高收入階層的稅率帶來更多的稅收收入，并能使對這兩個階層的征稅所導(dǎo)致的效率損失保持在同等限度上,相反,對低收入階層和高收入階層應(yīng)實行較低的邊際稅率,由于減少低收入階層的邊際稅率，有助于增進(jìn)低收入者的福利，促進(jìn)收入分派的公平,而減少高收入階層的邊際稅率,則可以強化對經(jīng)濟(jì)主體的刺激，促進(jìn)效率的提高，增進(jìn)總的社會福利。當(dāng)然，由于倒“Ｕ”型的所得稅分析是在完全競爭市場的假定前提下進(jìn)行的,并且從管理上看,要計算出最佳稅率，政府就要充足掌握納稅人的效用水平.收入與閑暇的邊際替代率等信息，而這有很大的難度，并且這些信息自身也具有不擬定性,因此,在實踐中,還沒有哪個國家完全按照最適所得稅理論來設(shè)計本國的稅收制度。但值得注意的是,西方國家８0年代中期開始進(jìn)行的所得稅制度的改革，不少措施是符合最適所得課稅理論規(guī)定的，如許多國家大幅度減少了個人所得稅的邊際稅率,個別國家(美國)個人所得稅邊際稅率曲線也略呈倒“U”型。(四)最適稅收征管最適稅收征管將稅收征管的難易限度和征稅成本的高低引入到最適課稅的分析中,并將征管因素作為衡量一個稅種乃至一種稅制是否優(yōu)化的標(biāo)準(zhǔn)之一。在理論分析上最優(yōu)的稅種或稅制,若征管難度較大或征稅成本較高,在實踐上也往往并非是“最適”的;相反,一種扭曲性較大但易于管理的稅種或稅制,也許成為政府組織收入的重要工具。這表白只有將征稅成本因素與效率.公平等原則并列加以考慮,才干實現(xiàn)一個真正可行的優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)。之后結(jié)合中國情況來談。財政學(xué)試卷6一、填空題（共10空,每空１分,共10分)1、政府財政支出涉及預(yù)算內(nèi)支出；預(yù)算外支出。2、公共商品的兩個基本特性是非排他性非競爭性3、社會保障體系中的最低層次是社會救濟(jì),最高層次是社會福利。4、按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁,可將稅收分為直接稅；間接稅5、政府組織財政收入的兩種重要形式是稅收;公共收費二、單項選擇題(共１0題,每題1分,共1０分)1、政府調(diào)節(jié)農(nóng)產(chǎn)品價格的因素是,農(nóng)產(chǎn)品市場是(Ａ.發(fā)散型蛛網(wǎng)市場2、公共投資范圍的拓展，與（）的理論有關(guān)。B.凱恩斯３、政府扶持教育事業(yè)的首要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)是（）全民義務(wù)教育4、現(xiàn)代西方財政學(xué)的創(chuàng)始人是(A、凱恩斯５、轉(zhuǎn)移性支出重要體現(xiàn)的財政職能是(Ｂ.收入分派現(xiàn)代財政預(yù)算最早出現(xiàn)于(B.英國以納稅人在一定期期的收益或所得額為課稅對象的稅類是（Ｂ、所得稅８、我國稅制結(jié)構(gòu)模式屬于(Ａ、以流轉(zhuǎn)稅為主體的復(fù)合稅制結(jié)構(gòu)模式9、當(dāng)年公債發(fā)行總額／當(dāng)年財政支出總額×100%＝(C.公債依存度1０、在市場經(jīng)濟(jì)條件下，中央與地方收支劃分的方法通常采用(Ｂ．分稅制三、多項選擇題(共10題，每題２分,共2０分)１、下列支出中屬于購買性支出的有(A.公務(wù)員工資Ｄ.公共工程投資Ｅ.政府機構(gòu)經(jīng)費2、公共項目成本－收益分析的計量范圍涉及(）A.實際與貨幣的成本收益B.直接的與間接的成本收益C.有形與無形的成本收益D.中間與最終的成本收益Ｅ.內(nèi)部與外部的成本收益

３、國防支出的內(nèi)容涉及()。A.軍隊支出Ｂ.后備役支出Ｃ.國防科研事業(yè)費Ｄ.防空經(jīng)費4、我國的預(yù)算級次涉及（A、中央B、?。?、市D、縣Ｅ、鄉(xiāng)5、公共商品的特性有（A．生產(chǎn)或提供的不可分性B.非競爭性Ｃ．規(guī)模效益較大D.非排他性E.具有自然壟斷性6、有競爭性而無排他性的商品是(Ｂ.公海漁場Ｃ.公共草場Ｄ．擁擠的馬路Ｅ.免費公廁7、政府配置資源的手段重要有(A.預(yù)算Ｂ.環(huán)境性制度C．制約性制度E.引導(dǎo)性制度8、按政策目的財政補貼可分為(A．價格補貼B.公司虧損補貼C．居民生活補貼D.財政貼息E．稅式支出９、下關(guān)于價外稅的描述對的的有(Ａ、容易轉(zhuǎn)嫁Ｃ、承擔(dān)透明D、課征重點為消費者E、計稅依據(jù)為不含稅價格10、專項補貼重要涉及（）A.無限額配套補貼C．非配套補貼Ｄ.有限額配套補貼四、判斷題(共10題,每題1分，共10分)1、財政支出中轉(zhuǎn)移性支出的比重越高，財政的資源配置職能就越強。(ｘ）2、單式預(yù)算的最大優(yōu)點在于區(qū)分了各項收入和支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和用途,便于經(jīng)濟(jì)分析和宏觀控制。x３、對公共消費支出的需要是財政這一經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象存在的的重要依據(jù)。（√)4、個人所得稅按有無住所和居住時間來劃分居民納稅人和非居民納稅人。(x)5、增值稅實行多環(huán)節(jié)征稅,因而不也許消除重疊征稅。（x)6、當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)運營出現(xiàn)過熱時，政府可采用增長財政支出的辦法，把一部分需求壓下來。x7、課稅對象是課稅的根據(jù),稅源是稅收的經(jīng)濟(jì)來源或最終出處;因此，兩者是不一致的。（x)8、從價稅是以課稅對象的價格為依據(jù)按一定比例征收的稅種。（x）9、并非所有的政府事業(yè)都應(yīng)當(dāng)收費。(√)１0、內(nèi)債的債權(quán)人是指國內(nèi)的公司與居民。（√)五、簡釋題（共2題,每題5分,共10分）1、稅式支出:是一種特殊的財政補貼,是對減稅．免稅.退稅.稅收抵免等稅收優(yōu)惠措施的統(tǒng)稱。２、公共收費：是政府在提供公共服務(wù).公用設(shè)施或?qū)嵭行姓芾淼倪^程中,向受益或管理對象收取的費用。六、簡述題（共４題,每題5分，共20分)1、簡述影響國防支出的因素。(一）政治因素:政治因素涉及國內(nèi)政治因素和國際政治因素。政治因素越穩(wěn)定，國防支出就越少；反之亦然。（二)經(jīng)濟(jì)因素：通常情況下，國家財政狀況越好,國防支出的規(guī)模也就也許越大。而國家財政的狀況,最終又受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的制約。經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度越快，效益越高，用于國防支出的資源就可以更多一些。(三)經(jīng)費使用效率因素：在既定國防目的下，經(jīng)費使用效率越高,國防開支規(guī)模就越小。(四)兵員制度：義務(wù)兵役制軍事人員的薪金經(jīng)常低于勞動力市場均衡的“影子工資”水平,但相應(yīng)地國家需要更多地承擔(dān)他們退役后的基本生活保障；自愿兵役制人員經(jīng)費開支水平高,但可相應(yīng)減少退伍軍人的生活保障開支。(五）一定期期的國防開支，還受物價水平.技術(shù)水平和地區(qū)因素的制約。物價水平．技術(shù)水平越高，地區(qū)越廣大，國防開支規(guī)模就越大。2、簡述零基預(yù)算的特點。(1）投入與產(chǎn)出結(jié)合。(2）難點在零基預(yù)算的執(zhí)行過程。(３)年度之間的非連續(xù)性。(4)需要做大量的文書工作。３、簡述政府“機體論”的基本觀點。(1）一個國家也是一個完整的機體，它不像一臺機器可以被拆開然后裝上。(２)每個人的財富都屬于整個社會。因此,社會的利益凌駕于任何個人之上.社會的利益凌駕于任何個人之上，否認(rèn)個人作為一個相對獨立的主體否認(rèn)個人作為一個相對獨立的主體所具有的利益和價值。（3)社會發(fā)展的目的應(yīng)當(dāng)由政府?dāng)M定,并由政府領(lǐng)導(dǎo)公眾去實現(xiàn)。4、公共投資的資金來源與公共投資的方式。公共投資的資金來源：（1)財政無償撥付(當(dāng)項目的投資完全不能通過市場收回時）;(２)社會招標(biāo)與財政補貼相結(jié)合（可以采用收費形式部分收回投資的);(3)私人投資,并輔之以適度的政府管制(能所有收回投資的)。公共投資的方式:（1）政府直接投資;（2）政府間接投資；（3）私人投資，政府管制（4）BOT即“建設(shè).經(jīng)營．轉(zhuǎn)讓”方式。七、論述題(共2０分)1、試述政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)理論產(chǎn)生的背景及依據(jù)。(1)

背景：在進(jìn)入2０世紀(jì)3０年代后，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)發(fā)生的一個重大轉(zhuǎn)變就是經(jīng)濟(jì)自由思想轉(zhuǎn)入低潮，市場失靈理論以及以此為依據(jù)的政府干預(yù)理論成為主流理論。出現(xiàn)這種轉(zhuǎn)向,重要有以下三個方面的因素：第一,西方國家的市場結(jié)構(gòu)發(fā)生了重大變化；第二,192９—1９33年的資本主義世界經(jīng)濟(jì)大危機;第三,政府計劃體制的成就。(2)依據(jù)：市場失敗理論,其核心是對市場缺陷的分析。由于在某種狀態(tài)下，市場在合理配置資源方面會失敗,政府政策的基本作用就是針對這種現(xiàn)實的失敗或也許出現(xiàn)的失敗，填補市場機制的缺陷，這是政府進(jìn)行經(jīng)濟(jì)干預(yù)的邏輯起點。但市場失敗僅僅是政府干預(yù)的必要條件，而不是充足條件。財政學(xué)試卷7一、填空題（共1０空，每空１分，共1０分)1、稅收制度的主體是稅種，根據(jù)稅制的復(fù)雜限度，稅制可分為單一稅制和復(fù)合稅制。2、中國傳統(tǒng)財政學(xué)的重要理論是國家分派論。3、政府支出規(guī)模隨經(jīng)濟(jì)規(guī)模增大而增大，這是瓦格納法則。4、財政補貼的環(huán)節(jié)有生產(chǎn)環(huán)節(jié)、流通環(huán)節(jié)、和消費環(huán)節(jié)。5、專項補貼可以分為_無限額配套補貼、_有限額配套補貼和非配套補貼三種形式二、單項選擇題（共5題，每題2分,共10分）１、消費型增值稅的特點是?（Ａ)A、將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價款一次所有扣除B、不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款C、只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的折舊費部分Ｄ、以上都不是２、購買性支出重要體現(xiàn)的財政職能是(Ａ)A．資源配置B.收入分派C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定D.經(jīng)濟(jì)增長3、總支出－（經(jīng)常收入＋債務(wù)收入)=（C）。A．原始赤字B.軟赤字C.硬赤字D.總預(yù)算赤字4、文化事業(yè)因其典型的消費性質(zhì)，（B)A.應(yīng)當(dāng)完全由市場來提供B.在政府財政支出中占有的比重不大Ｃ．不應(yīng)當(dāng)由政府財政來扶持D.應(yīng)當(dāng)完全由政府來提供５、從世界各國的情況來看，發(fā)達(dá)國家的財政收入規(guī)模水平比發(fā)展中國家(A)Ａ、高Ｂ、低C、相等D、無法判斷三、多項選擇題(共10題，每題２分,共２0分）1、政府投資的特點有(BCＤ）A．賺錢性Ｂ.長期性Ｃ．效益外溢性D.非賺錢性E．短期性2、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)涉及(ABD)Ａ.能源工業(yè)B.基本原材料工業(yè)C.紡織工業(yè)Ｄ.農(nóng)業(yè)Ｅ.商業(yè)3、增值稅最大的特點是(BＤ)A、不以商品流轉(zhuǎn)金額為征稅對象B、不反復(fù)征稅C、按流轉(zhuǎn)過程中的增值額征稅D、將國民收入作為征稅對象４、下列支出中屬于轉(zhuǎn)移性支出的有（BCDE)Ａ.公務(wù)員工資B.價格補貼C.稅式支出D.最低生活保障支出Ｅ.公債利息支出

5、政府購買支出的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)重要體現(xiàn)在(ＢＣ）A.替代效應(yīng)B．?dāng)D出效應(yīng)C．拉動效應(yīng)D．審閱效應(yīng)Ｅ.收入效應(yīng)６、國防支出的特點涉及:(ABCDE)。A.所提供的服務(wù)具有純公共商品屬性B.所提供的服務(wù)具有純消費性C.需求的外生性D．供應(yīng)的內(nèi)生性E.資金密集型7、財政收入的數(shù)量和規(guī)模失當(dāng),其不良影響表現(xiàn)為(ABC）A、收入規(guī)模過大,影響市場機制的良性循環(huán)Ｂ、收入規(guī)模過小,影響政府職能的實現(xiàn)Ｃ、收入規(guī)模過小，影響社會公共需要的滿足D、收入規(guī)模過大,容易產(chǎn)生腐敗E、收入規(guī)模過小,影響政府的效率8、總供應(yīng)大于總需求的情況下,政府財政收支調(diào)節(jié)可采用的措施是（ＡBE)Ａ．?dāng)U大財政支出Ｂ.削減稅收Ｃ.減少財政支出D.增長稅收E.擴大財政支出的同時，削減稅收9、下列屬于純公共商品的是(ACE)A.法律法規(guī)B．教育Ｃ．行政管理D．社會保障Ｅ.貨幣發(fā)行10、社會保險與商業(yè)保險的區(qū)別在于(ABCD）。Ａ、兩者體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系不同B、兩者的資金來源不盡相同Ｃ、兩者的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系不同D、兩者的保險原則不同E、是否繳納保險費四、判斷題(共10題,每題１分,共1０分）１、所得稅按納稅人承擔(dān)能力的大小來擬定稅收承擔(dān)。?（ＮＯ）2、財政支出中購買性支出的比重越高，財政的資源配置職能就越強。（ＹES）３、政府介入教育的主線因素是由于教育是公共商品。(NO)4、公共商品最重要的標(biāo)志是消費的非競爭性。(YＥS)5、最優(yōu)的多數(shù)性規(guī)則就是抉擇成本最低的那個多數(shù)。(NO)6、公共商品最重要的標(biāo)志是消費的非排他性。(ＮO)7、最優(yōu)的多數(shù)性規(guī)則就是實現(xiàn)一致性原則。(NO)8、累進(jìn)稅率重要合用于流轉(zhuǎn)稅。（NO）9、達(dá)成起征點的,僅就超過起征點的部分征稅。?（NO)10、公債是一種經(jīng)常性財政收入。（NO)五、簡釋題（共2題，每題5分，共10分)1、混合經(jīng)濟(jì):是政府計劃經(jīng)濟(jì)與市場經(jīng)濟(jì)的綜合經(jīng)濟(jì)模式，即“在大量私人公司從事其經(jīng)濟(jì)活動的同時，也存在著大量的政府經(jīng)濟(jì)行為;此外.政府還采用規(guī)章.稅收.補貼等手段故意或無意補貼等手段故意或無意的改變私人部門的行為。”2、社會性支出:是政府為提高人們生活質(zhì)量和促進(jìn)社會公平而提供社會服務(wù)的事業(yè)性支出,如科教文衛(wèi).環(huán)保和社會保障支出。特點：純公共商品和混合公共商品;收入彈性大。其相對規(guī)模呈上升趨勢。六、簡述題（共4題，每題5分,共2０分)１、試比較全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率的異同。當(dāng)課稅對象達(dá)成合用高一級稅率時,全額累進(jìn)稅率對課稅對象的全額均按高一級的稅率計稅;超額累進(jìn)稅率則僅對課稅對象的超額部分按高一級稅率征稅。兩者的區(qū)別：累進(jìn)幅度不同。速算扣除數(shù)=全額累進(jìn)稅額-超額累進(jìn)稅額舉數(shù)字的例子說明。2、簡述部門預(yù)算的特點(１）完整性。部門預(yù)算內(nèi)容由預(yù)算內(nèi)擴展到預(yù)算外的,既涉及一般預(yù)算收支計劃,又涉及政府基金預(yù)算收支計劃;既涉及正常經(jīng)費預(yù)算，又涉及專項支出預(yù)算;既涉及財政預(yù)算內(nèi)撥款收支計劃,又涉及財政預(yù)算外核撥資金收支計劃和部門其他收支計劃，使預(yù)算全面完整地反映政府活動的范圍和方向,增強預(yù)算的透明度和調(diào)控能力。（2)細(xì)化性。部門預(yù)算的內(nèi)容細(xì)化到部門及下屬單位。部門預(yù)算具體地擬定和規(guī)范部門及其下屬單位預(yù)算支出項目和支出內(nèi)容,既涉及行政單位預(yù)算，又涉及其下屬的事業(yè)單位預(yù)算，更全面地發(fā)揮財政分派資金的職能作用，逐步改變目前把資金切塊給部門自行分派使用的狀況。各部門預(yù)算不僅反映本部門的年度財政需求，還要反映本部門的所有收入狀況，內(nèi)容更全面，體現(xiàn)了預(yù)算的精細(xì)性。(３）綜合性。部門預(yù)算采用綜合預(yù)算，統(tǒng)籌考慮部門和單位的各類資金。財政預(yù)算內(nèi)撥款．財政專戶核撥資金和其他收入統(tǒng)一作為部門(單位)預(yù)算收入；財政部門核定的部門(單位）支出需求,先由財政專戶核撥資金和單位其他收入安排,局限性部分再考慮財政預(yù)算內(nèi)撥款。財政在對部門預(yù)算實行綜合管理的基礎(chǔ)上,將財政預(yù)算內(nèi)外資金納入政府綜合財政預(yù)算管理,編制綜合財政預(yù)算,增強了財政部門統(tǒng)籌安排政府資金的能力。由于部門預(yù)算克服了傳統(tǒng)功能預(yù)算“殘”．“粗”.“散”的弊端，從而為硬化預(yù)算約束奠定了基礎(chǔ)。3、公共投資體制的組成要素。(１）公共投資項目決策體制。（2)公共投資項目建設(shè)體制。（3)公共投資項目運營體制。(4）公共投資項目評價體制。4、社會保障的經(jīng)濟(jì)功能(一)社會保障是社會再生產(chǎn)的保護(hù)器社會保障的功能之一就是在勞動力再生產(chǎn)碰到障礙時給予勞動者及其家屬以基本生活.生命的必要保障,以維系勞動力再生產(chǎn)的需要,并隨時為經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的運營補充必要的勞動力，從而保證社會再生產(chǎn)的正常進(jìn)行。(二)社會保障是社會發(fā)展的穩(wěn)定器通過社會保障對社會財富進(jìn)行再分派,適當(dāng)縮小各階層社會成員之間的收入差距，避免貧富懸殊，使社會成員的基本生活得到保障，就能協(xié)調(diào)社會關(guān)系,維護(hù)社會穩(wěn)定。(三)社會保障是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的調(diào)節(jié)器社會保障對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的調(diào)節(jié)作用重要體現(xiàn)在：第一，社會總需求的自動調(diào)節(jié)作用。第二，調(diào)節(jié)社會保障基金的投向可以調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。第三,通過社會保障基金的征收與支付可以調(diào)節(jié)國民收入分派,促進(jìn)社會公平。第四,社會保障可以解除勞動力流動的后顧之憂,使勞動力流動渠道通暢,有助于調(diào)節(jié)和實現(xiàn)人力資源的高效配置。七、論述題(共２0分）１、論述我國現(xiàn)行稅制的重要內(nèi)容及存在的問題。(一)流轉(zhuǎn)稅制度1.增值稅。２.消費稅。3.營業(yè)稅。(二)所得稅制所得稅制涉及公司所得稅和個人所得稅。(三)其他稅種改革（四)問題1.稅法剛性未能強化。這表現(xiàn)在幾個方面：其一,中國尚無處在總綱地位的稅收基本法。其二,改革后的稅收實體法的法律地位并未提高。目前，大多數(shù)是由全國人大授權(quán)國務(wù)院以“暫行條例”形成頒布實行。同時，連續(xù)不斷公布的“微調(diào)措施”也在一定程序上加大了執(zhí)行過程中的隨意性。其三,沒有建立起一個完整的.規(guī)范的地方稅體系。目前的地方稅體系，無論從稅收收入額度．稅收調(diào)節(jié)力度.執(zhí)法嚴(yán)厲性等方面都是不夠的。其四,財政體制制約著執(zhí)法水平的提高,政策服從任務(wù)現(xiàn)象普遍存在,遠(yuǎn)沒有實現(xiàn)依法治稅的規(guī)定。特別是各種形式的減免稅基本取消后，稅源富余的地區(qū)，欠稅額有所上升,導(dǎo)致稅收政策執(zhí)行的隨意性和征管力度上的差異。2.稅收的職能作用未得到有效發(fā)揮。就組織收入而言,雖然連續(xù)幾年全國大幅度地增收,但這種增收的重要因素是經(jīng)濟(jì)的調(diào)整發(fā)展和財政體制的改革；就調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)而言，新稅制并未在東西部差距的縮小，國家基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展等方面發(fā)揮應(yīng)有的作用；就監(jiān)督管理而言，由于國.地稅分別對公司征稅,不能對公司的納稅情況進(jìn)行統(tǒng)一的監(jiān)督和管理。３.稅收工作的難度增長。地方的財政收入絕大多數(shù)依靠國稅部門來組織征收,但由于財政體制的制約，地方要增長財政收入，必須依靠地稅部門超收。國稅部門要想超收很難。同時，由于地稅部門屬地方管理,要做到稅收政策統(tǒng)一，勢必要增長總局與各省.市.自治區(qū)政府之間的協(xié)調(diào)工作;就整個國稅系統(tǒng)而言,由于“以票管稅”措施成為最有力的手段，相應(yīng)增長了工作難度和工作量;就部分納稅人而言，過去只需要到一個稅務(wù)部門辦理納稅手續(xù),現(xiàn)在要到兩個稅務(wù)部門辦理,相應(yīng)地增長了納稅人的辦稅成本。４．稅制和征管方法還不夠完善。增值稅的征收范圍還比較窄，絕大多數(shù)非商品勞務(wù).服務(wù)行業(yè)仍然征收營業(yè)稅,由此引發(fā)了兩個問題,一是納稅人交納的營業(yè)稅在計算銷售環(huán)節(jié)的增值稅時,不能作為進(jìn)項稅金抵扣，仍存在一定的反復(fù)征稅因素。對比較突出的通信.運送行業(yè)交納的營業(yè)稅允許抵扣10%后,隨之又產(chǎn)生了管理上的漏洞。二是由于有的納稅人既銷售貨品又提供勞務(wù),這種混合經(jīng)營形成國稅增值稅和地稅營業(yè)稅在征收上的交叉，在混合銷售行為合用稅種的歸屬問題上發(fā)生扯皮現(xiàn)象。個人所得稅也不缺少有效的約束機制,未能達(dá)成改革的預(yù)期目的。5.稅收成本加大。兩套稅務(wù)機構(gòu)分設(shè)運轉(zhuǎn)后,人員．機構(gòu)均有所增長,成本上升。由于在分稅制模式實行過程中，中央稅和地方稅的征管范圍仍有交叉,事權(quán)與財權(quán).財權(quán)與職責(zé)，還難以真正統(tǒng)一，這也影響了新稅制應(yīng)有的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。財政學(xué)試卷８一、填空題(共10空,每空１分,共10分)１、資源配置的動因在于解決社會需求無限性與資源稀缺性的矛盾。2、最早開征增值稅的國家是法國于1９54年開始實行增值稅的課稅制度。3、購買出又稱消耗性支出。4、宏觀財政政策通常涉及三種類型:＿擴張性財政政策、_緊縮性財政政策和_中性財政政策。5、按財政補貼的透明度可將其分為明補和暗補。二、單項選擇題(共10題,每題1分,共１0分）１、當(dāng)社會總供應(yīng)大于社會總需求時,應(yīng)采用（B）A.大于支出的結(jié)余政策B．支出大于收入的赤字政策Ｃ．收支平衡的中性政策D.收支相等的平衡政策2、具有典型意義的市場類型是：(A)Ａ.完全競爭市場B.完全壟斷市場C．壟斷競爭市場Ｄ.寡頭壟斷市場3、從理論上講，增值稅中的增值額是指 (D）A、V部分Ｂ、Ｍ部分C、C+V+M部分D、V+Ｍ部分４、財政補貼屬于(D)A.購買支出B.一般利益支出C.消費性支出D．轉(zhuǎn)移支出5、作為財政收入核心依據(jù)的是（A）Ａ.政治管理權(quán)Ｂ.公共資產(chǎn)所有權(quán)Ｃ.固有資產(chǎn)所有權(quán)Ｄ.公共信用權(quán)６、財政收支指標(biāo)的擬定只以社會經(jīng)濟(jì)的預(yù)算發(fā)展為依據(jù)，不考慮以前財政收支計劃指標(biāo)的擬定,這叫（Ｃ)。A.增量預(yù)算B．單式預(yù)算C．零基預(yù)算Ｄ．復(fù)式預(yù)算7、在稅制要素中,決定納稅人承擔(dān)水平高低的最重要要素是(A）A、稅率B、超征點和負(fù)征額C、減免稅D、附加和加成E、課稅對象８、稅收制度中的征稅對象是指 (C）A、交納稅款的主體B、應(yīng)納稅額C、征稅的依據(jù)D、稅源E、稅率9、攤位費屬于(Ｂ)A.檢查費B．交易行為管理費C．資格審查收費D.裁定性收費１0、政府以債務(wù)人的身份，依據(jù)信用原則取得的財政收入是（D)。A．稅收B.規(guī)費收入Ｃ．國有資產(chǎn)收入D.公債收入三、多項選擇題(共10題,每題２分，共2０分）1、財政政策的三大目的涉及(AＢＣ)。A、充足就業(yè)B、物價穩(wěn)定C、國際收支平衡D、10０%的就業(yè)率E、鼓勵出口2、資源配置機制的構(gòu)成部件涉及(ABCE)A．決策機制B.信息機制C.動力機制Ｄ．運營機制E.協(xié)調(diào)機制3、我國消費稅分別采用的（ＡB)計征方法。A、從價定率B、從量定額C、從價定額D、從量定率E、固定稅額4、下列支出中屬于維持性支出的有(AC)Ａ.行政支出B．經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出Ｃ.國防支出D.科教文衛(wèi)支出E.社會保障支出5、通常認(rèn)為,公共商品就總體而言（DE)A．收入彈性較高B.價格彈性較高C．替代效應(yīng)強D．收入彈性較低E.價格彈性較低6、事業(yè)單位與行政單位的區(qū)別在于：（ＡBCD)。Ａ．提供的社會商品屬性不同Ｂ.行使職能不同Ｃ.經(jīng)費來源不同D.運營方式不同E.所有制性質(zhì)不同7、制約財政收入規(guī)模最重要的因素是(AＢCDE）A、經(jīng)濟(jì)體制B、分派制度及政策C、價格變動D、生產(chǎn)技術(shù)水平E、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平8、政府失敗的因素有(AＢＣDE)A.有限的信息B．對私人市場反映控制的有限性C．對官僚主義控制的有限性D.政府行為的越界E.政策決定過程中存在的困難9、與其他產(chǎn)業(yè)相比,除農(nóng)業(yè)以外的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)具有以下特性:(ABCDE)。Ａ.基礎(chǔ)性B.自然壟斷性Ｃ.混合商品的屬性Ｄ.具有一定限度的非競爭性Ｅ．國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的先導(dǎo)部門１0、公共投資的方式涉及：(ABCD)。A．政府管制Ｂ.直接投資C.間接投資D.ＢOT投資方式E.長期投資四、判斷題（共10題，每題1分,共10分)1、當(dāng)社會總需求小于社會總供應(yīng)時,可以通過實行財政預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)。（X)2、資源配置一般是指動態(tài)的資源配置。(Ｘ）3、商品和勞務(wù)的最后售價不同,其所承擔(dān)的增值稅額也就不相同。(X）4、由于“替代效應(yīng)”，和平時期的公共支出保持在一個高水平上。(Ｘ)５、公共商品的使用價值可以在一組消費者中分割。(X)6、財政職能與財政作用的內(nèi)涵是一致的。(X)7、財政職能的定位取決于政府職能的定位。(√）8、稅收的收入效應(yīng)會改變產(chǎn)品的相對價格，而稅收的替代效應(yīng)則不改變商品的相對價格。(Ｘ)9、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁只會導(dǎo)致稅收歸宿的變化,引起納稅人與負(fù)稅人的不一致,不會使稅收減少。(√）1０、公共收費的公平原則就是“誰受益誰承擔(dān)”。(√)五、簡釋題(共2題,每題5分,共10分)1、資