2023年中央廣播電視大學度第二學期期末補考財會九九級第四二學期審計學原理試題

試卷代號：3313中央廣播電視大學2023—2023學年度第二學期期末補考財會九九、00級第四、二學期審計學原理試題2023年9月一、填空題（每空1分，共10分）1．審計工作底稿按其形式劃分可分為、、和。2．內(nèi)部控制要素中的風險評估是公司對的相應風險的，是形成如何的基礎(chǔ)。3．變量抽樣用于或?qū)嵸|(zhì)性測試。4．民間審計報告按獨立審計準則的有關(guān)規(guī)定應當涉及：標題；收件人；；；簽章；會計師事務所地址和報告日期等項內(nèi)容。二、名詞解釋（每小題3分，共15分）1．

審計人2．

查詢法3．

審計準則4．

審計程序5．

記錄抽樣三、單項選擇題（每小題2分，共30分）1．我國社會主義審計的作用之一是（）。A制約性B獨立性C合法性D公正性2．內(nèi)部審計必須獨立于（）之外。A采購部門B生產(chǎn)部門C財會部門D銷售部門3．在我國，（）只有加入會計師事務所，才干承辦業(yè)務。A會計師B高級會計師C助理睬計師D注冊會計師4．中國注冊會計師協(xié)會是注冊會計師的（）組織。A地方性B全國性C綜合性D特定性5．（）是民間審計組織與被審計單位就審計項目所簽定的正式文獻。A審計告知書B審計業(yè)務約定書C審計建議書D審計報告6．《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則》的“專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范”中規(guī)定注冊會計師在執(zhí)業(yè)時要保持應有的（）。A職業(yè)謹慎B職業(yè)道德C職業(yè)紀律D職業(yè)法規(guī)7．審計準則發(fā)端于（）。A中國B英國C美國D德國8．（）是審計依據(jù)的重要組成部分。A審計方法B審計準則C審計告知書D審計報告9．收款員與記賬員不能同為一人屬于（）范疇。A鈔票控制B實物控制C行政控制D業(yè)務控制10．會計報表上“固定資產(chǎn)”為8億元，而賬薄上“固定資產(chǎn)”為8億元，則賬簿是報表的（）。A實物證據(jù)B外部證據(jù)C直接證據(jù)D自然證據(jù)11．內(nèi)部控制調(diào)查表中的（），是針對內(nèi)部控制是否嚴密、有效、綜合考慮各方面的因素提出來的。A“問題”B“關(guān)鍵控制點”C“不相容職務”D“環(huán)節(jié)”12．（）是指被審計單位具有健全、科學的內(nèi)部控制，并均能有效地發(fā)揮作用。A高信賴限度B中信賴限度C低信賴限度D良好的信賴限度13．注冊會計師的審計報告的重要作用是（）。A檢查B鑒證C評價D監(jiān)督14．管理建議書是提供應被審計單位的（）。A會計征詢報告B審計報告C財務狀況說明書D內(nèi)部控制報告15．在復審期間，原審計結(jié)論和決定應當（）。A照常執(zhí)行B拒絕執(zhí)行C暫緩執(zhí)行D嚴禁執(zhí)行四、多項選擇題（每小題2分，共10分）1．審計的基本特性是（）。A獨立性B權(quán)威性C效益性D公正性E客觀性2．范圍檢查法涉及（）。A順查法B審閱法C分析法D詳查法E抽查法3．我國審計專業(yè)技術(shù)職稱涉及（）。A注冊會計師B高級審計師C審計師D助理審計師E高級會計師4．運用審計依據(jù)的原則是（）。A層次性B可靠性C時效性D相關(guān)性E地區(qū)性5．評價審計抽樣結(jié)果的環(huán)節(jié)為（）。A分析樣本誤差B推斷總體誤差C重估抽樣風險D形成審計結(jié)論E樣本的設計與選取五、簡答題（第1、3題4分，第2題7分，共15分）1．

制訂審計準則的意義是什么？2．

在設計樣本時應考慮哪些基本因素？3．

編制審計報告時一般需要通過幾個環(huán)節(jié)？六、實務題（每小題10分，共20分）1．【資料】某公司于2023年9月19日銷售材料一批，價值3640借：現(xiàn)金19760銀行存款3640貸：產(chǎn)品銷售收入20230應交稅金——應交增值稅3400[規(guī)定]（1）審查上述經(jīng)濟業(yè)務，指出存在的問題。（2）提出審計解決意見。2．【資料】某會計師事務所接受林源公司的委托，對該公司2023年12月31日[規(guī)定]請指出注冊會計應當出具哪種意見類型的審計報告？為什么？

試卷代號：3313中央廣播電視大學2023一2023學年度第二學期期末補考財會、財稅、審計九九、00級第四、二學期審計學原理試題答案及評分標準（供參考）2023年9月一、填空題（每空1分，共10分）1．表格流程圖筆錄文稿2．實現(xiàn)其既定目的界定與分析管理風險3．賬戶余額報表項目4．范圍段意見段二、名詞解釋（每小題3分，共15分）1．審計人：是構(gòu)成一項審計活動中互相有責任關(guān)系的三方面的當事人。即審計人、被審計人、審計委托人。2．查詢法：是通過核對和詢問來取得必要資料，以獲得真實可靠的審計證據(jù)的方法。3．審計準則：是審計人員在實行審計工作時所必須恰守的行為規(guī)范，也是判斷審計工作質(zhì)量的權(quán)威性準繩。4．審計程序：是審計人員在審計過程中所采用的環(huán)節(jié)和行動。5．記錄抽樣：是審計人員在實行測試時，從被審計總體中選取一定數(shù)量的樣本進行審計，通過樣本的審計結(jié)果來推斷被審計單位總體特性的一種審計技術(shù)方法。三、單項選擇題（每小題2分，共30分）1．A2．C3．D4．B5．B6．A7．C8．B9．A10．C11．B12．A13．B14．D15．A四、多項選擇題（每小題2分，共10分）1．ABD2．DE3．BCD4．ACDE5．ABCD五、簡答題（第1、3題4分，第2題7分，共15分）1．①制約審計人員的行為規(guī)范。②指導審計工作的業(yè)務指南。③衡量審計質(zhì)量的客觀標準。④簽署審計意見重要依據(jù)。2．在設計樣本時應當考慮的基本因素：①審計目的。②審計對象總體與抽樣單位。③抽樣風險與非抽樣風險。④可容忍誤差。⑤可信賴限度。⑥預期總體誤差。⑦分層。3．編制審計報告一般需要通過以下幾個環(huán)節(jié)：整理和分析審計工作底槁、調(diào)整被審計單位的會計報表、嚴審計報告意見的類型和措辭、撰寫審計報告。六、實務題（每小題10分，共20分）1．

答：存在的問題：（1）

違反了記帳憑證填制規(guī)則中“不得把不同類型的經(jīng)濟業(yè)務合并填制一張記帳憑證”這一規(guī)定。（2）

出售材料的收入未入帳。（3）

套取鈔票3460元。（4）

運用帳務解決技巧進行舞弊。審計解決意見：（1）

用紅字沖銷原會計分錄。（2）

編制對的的