第二章 第三節(jié) 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的建立

第三節(jié)：固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的建立一、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的優(yōu)勢優(yōu)勢主要有：1、通過固定資產(chǎn)原始卡片和準(zhǔn)確及時地進(jìn)行固定資產(chǎn)的增加變動核算，自動更新固定資產(chǎn)卡片，有利于企業(yè)及時掌握固定資產(chǎn)的總體情況，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整2、通過設(shè)置固定資產(chǎn)折舊處理參數(shù)，可以自動計算折舊和進(jìn)行有關(guān)的核算業(yè)務(wù)處理，有利于減輕財務(wù)人員的核算強(qiáng)度3、通過對固定資產(chǎn)的分類匯總，形成固定資產(chǎn)賬表，有利于幫助企業(yè)進(jìn)行固定資產(chǎn)使用效率的分析4、與總賬系統(tǒng)在數(shù)據(jù)上建立共享關(guān)系5、通過對賬來檢查與總賬系統(tǒng)的平衡關(guān)系二、建立業(yè)務(wù)控制參數(shù)在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中，涉及的業(yè)務(wù)參數(shù)主要有：啟用月份、編碼方案、賬務(wù)接口和憑證制作等操作步驟：1、『程序』→『用友U872』／『企業(yè)用戶平臺』／『固定資產(chǎn)』在『注冊固定資產(chǎn)』窗口注冊2、首次啟動固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)要進(jìn)行系統(tǒng)的初始化，進(jìn)入『系統(tǒng)初始化設(shè)置向?qū)А?、在『約定及說明』對話框，選定『我愿意』單選框，單擊下一步4、在『啟用月份』對話框選擇啟用月份5、在『折舊信息』對話框，選中『本帳套計提折舊』單選框，在『主要折舊方法』框中選擇折舊方法，在『折舊匯總分配周期』文本框中輸入相應(yīng)的周期（一般為1個月）6、在『編碼方式』對話框，選中『自動編碼』單選框，調(diào)整序號長度為“2”，單擊下一步7、在『賬務(wù)接口』對話框，選中『與賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行對賬』單選框，在『固定資產(chǎn)對賬科目』文本框中輸入“1501”（或1601），在『累計折舊對賬科目』文本框中輸入“1502”（1602），取消『在對賬不平情況下允許固定資產(chǎn)月末結(jié)賬』單選框的選項，單擊下一步8、在『完成』對話框，顯示有已設(shè)置的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的帳套設(shè)置參數(shù)的，檢查各項設(shè)置是否正確，如有錯誤的，單擊上一步，回到原來的對話框進(jìn)行修改。設(shè)置完畢，單擊『完成』按鈕，在系統(tǒng)彈出的對話框中單擊“是”，固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)正式啟用9、在『固定資產(chǎn)系統(tǒng)』窗口執(zhí)行『設(shè)置』／『選項』命令，打開選項對話框10、在『選項』對話框中單擊“與賬務(wù)系統(tǒng)接口”標(biāo)簽，打開相應(yīng)的對話框，選定“業(yè)務(wù)發(fā)生后立即制單”和“月末結(jié)帳前一定要完成制單登帳業(yè)務(wù)”兩個復(fù)選框，輸入固定資產(chǎn)和累計折舊的缺省入賬科目11、單擊『選項』對話框中的“其他”標(biāo)簽，打開相應(yīng)的對話框，在“已發(fā)生資產(chǎn)減少卡片可刪除時限”文本框中顯示有年限值，默認(rèn)5年，選定窗口下方的『連續(xù)增加』單選框注意：1、系統(tǒng)提供了四種固定資產(chǎn)編碼方案，用戶可以進(jìn)行相關(guān)的選擇，但是在初始化完成之后固定資產(chǎn)編碼方案將不能被修改，所以要謹(jǐn)慎設(shè)置2、設(shè)置缺省入賬科目是為了提高日常業(yè)務(wù)處理中憑證填制的工資效率，固定資產(chǎn)系統(tǒng)在制作記賬憑證時，會自動按用戶所設(shè)置的缺省入賬科目填制憑證中相關(guān)的科目，如果缺省入賬科目設(shè)置為空，則憑證相關(guān)科目也為空，則需要操作員手工填制。。三、固定資產(chǎn)類別設(shè)置1、操作步驟（1）在『固定資產(chǎn)系統(tǒng)』窗口執(zhí)行『設(shè)置』／『資產(chǎn)類別』命令，打開『固定資產(chǎn)系統(tǒng)-類別編碼表』窗口（2）單擊增加按鈕，再單擊『單張視圖』選項卡，依次在『類別名稱』、『使用年限』、『凈殘值』、『計量單位』文本框中輸入內(nèi)容（3）單擊保存，按照以上步驟繼續(xù)輸入其他類別，全部輸入完畢后，單擊退出2、注意事項類別編碼、名稱、計提屬性、卡片式樣不能為空四、部門對應(yīng)折舊科目設(shè)置1、操作步驟（1）執(zhí)行『設(shè)置』／『部門對應(yīng)科目設(shè)置』命令，打開『固定資產(chǎn)系統(tǒng)—部門編碼表』窗口（2）單擊左邊列表中的『總部』文件夾使其變藍(lán)，然后單擊修改按鈕（3）在打開的『單張視圖』對話框中輸入對應(yīng)折舊科目的編碼，或者單擊『折舊科目』文本框中的搜索按鈕進(jìn)行選擇（4）單擊保存按鈕，在彈出的對話框中單擊“是”（5）單擊保存按鈕，打開『總部』文件夾，可以看得總公司下各部門的對應(yīng)折舊科目都已做了同樣的設(shè)置（6）按以上步驟的方法設(shè)置其他部門的對應(yīng)折舊科目的設(shè)置固定資產(chǎn)折舊的方法：1、年限平均法：年限平均法也叫直接法，是將固定資產(chǎn)的折舊額均衡地分?jǐn)偟礁髌诘囊环N方法。其計算公式為：

年折舊額＝固定資產(chǎn)原價×年折舊率

月折舊率＝年折舊率÷12

月折舊額＝固定資產(chǎn)原價×月折舊率【例1】例某企業(yè)一臺大型設(shè)備原值500000元，預(yù)計殘值率為3%,為簡化計算，假設(shè)折舊年限為5年。

2、工作量法：工作量法是按照固定資產(chǎn)在規(guī)定的折舊年限內(nèi)可以完成工作量（如汽車的行駛里程、機(jī)器設(shè)備的工作小時等）的比例計算折舊額的一種方法。按照這種方法可以正確地為各月使用程度變化相對較大的固定資產(chǎn)計提折舊。其計算公式為：

某項固定資產(chǎn)月折舊額＝該項固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量×單位工作量折舊額

【例2】企業(yè)有一臺設(shè)備，賬面原值為400000元，規(guī)定的預(yù)計凈殘值率為5%，預(yù)計工作總量為200000小時，該月實際完成工時800小時。

3.雙倍余額遞減法。雙倍余額遞減法是指在不考慮固定資產(chǎn)殘值的情況下，根據(jù)每期期初固定資產(chǎn)賬面余額和雙倍的直線法折舊率計算固定資產(chǎn)折舊的一種方法。其計算公式為：

月折舊率＝年折舊率÷12

月折舊額＝固定資產(chǎn)賬面凈值×月折舊率

【例3】某企業(yè)一臺設(shè)備原始價值100000元，預(yù)計凈殘值4000元，預(yù)計使用壽命5年，按雙倍余額遞減法計算的每年應(yīng)提折舊額。4.年數(shù)總和法。年數(shù)總和法是將固定資產(chǎn)的原值減去凈殘值后的凈額乘以一個逐年遞減的分?jǐn)?shù)計算每年折舊額的方法。其計算公式如下：

年折舊率＝尚可使用的年數(shù)÷預(yù)計使用年限的年數(shù)總和

月折舊率＝年折舊率÷12

年折舊額＝（固定資產(chǎn)原值－預(yù)計凈殘值）×年折舊率

月折舊額＝（固定資產(chǎn)原值－預(yù)計凈殘值）×月折舊率

按這種方法提取的折舊額在開始年度大，以后隨著折舊年限增加而減少。在折舊年限相同的情況下，年數(shù)總和法比直線法的折舊速度要快。

【例4】以例3的資料，采用年數(shù)總和法計算的每年應(yīng)提折舊額。

案例答案：【例1】該設(shè)備的折舊率和折舊額計算如下:

預(yù)計凈殘值＝500000×3%=15000(元)

每年折舊額＝(500000－15000)÷5=97000（元)

或年折舊額＝500000×（1-3%）÷5＝97000【例2】單位工作小時折舊額＝400000×(1－5%)÷200000＝1.90(元)

本月折舊額＝800×1.90＝1520(元)

【例3】雙倍余額遞減法下固定資產(chǎn)折舊計算表

年份

折舊率年折舊額

累計折舊額

賬面凈值

第一年

40%

40000（100000×40%）

40000

60000

第二年

40%

24000（60000×40%）

64000

36000

第三年

40%

14400（36000×40%）

78400

21600

第四年

50%

8800（21600-4000）×50%

87200

12800

第五年

50%

8800（21600-4000）×50%

96000

4000

其中：

該設(shè)備年折舊率＝2÷5×100%＝40%【例4】

年數(shù)總和法下固定資產(chǎn)折舊計算表

年份

折舊率

年折舊額

累計折舊額

賬面凈值

第一年

5/15

32000（96000×5/15）

32000

68000

第二年

4/15

25600（96000×4/15）

5760042400

第三年

3/1519200（96000×3/15）

7680023200

第四年

2/15

12800（96000×2/15）

89600

10400

第五年

1/15

6400（96000×1/15）

96000

4000

其中：預(yù)計使用年限的年數(shù)總和＝1+2+3+4+5＝15

第一年折舊率＝5/15

第一年折舊額＝（100000-4000）×5/15五、增減方式對應(yīng)入賬科目設(shè)置1、概念：增減方式對應(yīng)科目是指在發(fā)生固定資產(chǎn)增減變化時，在會計分錄中與固定資產(chǎn)科目相對應(yīng)的入賬科目。2、對應(yīng)科目設(shè)置的多樣性：直接購入增加固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)：銀行存款、庫存現(xiàn)金投資者投入增加固定資產(chǎn)：實收資本、資本公積3、注意如果每一筆固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)只涉及到該對應(yīng)科目，則系統(tǒng)會根據(jù)增加的固定資產(chǎn)凈額自動生成對應(yīng)科目的發(fā)生額；如果每一筆固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)涉及到兩個及兩個以上的對應(yīng)科目，則系統(tǒng)在自動生成憑證以后，還需手動輸入有關(guān)的會計科目并調(diào)整科目的發(fā)生額。4、固定資產(chǎn)減少時，都要通過“固定資產(chǎn)清理”科目進(jìn)行核算，所以，固定資產(chǎn)的各種減少方式下的對應(yīng)入賬科目均為“固定資產(chǎn)清理”增減方式包括增加方式和減少方式兩類。增加的方式主要有：直接購入、投資者投入、接受捐贈、盤盈、在建工程轉(zhuǎn)入、融資租入。（1）直接購入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)—xx固定資產(chǎn)貸：銀行存款或是庫存現(xiàn)金（2）投資者投入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)—xx固定資產(chǎn)貸：實收資本（3）接受捐贈借：固定資產(chǎn)—xx固定資產(chǎn)貸：營業(yè)外收入（4）盤盈借：固定資產(chǎn)—xx固定資產(chǎn)貸：以前年度調(diào)整損益（5）在建工程轉(zhuǎn)入借：固定資產(chǎn)—xx固定資產(chǎn)貸：在建工程—xx固定資產(chǎn)（6）融資租入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)—融資租入固定資產(chǎn)貸：長期應(yīng)付款—xx固定資產(chǎn)減少的方式主要有：出售、盤虧、投資轉(zhuǎn)出、捐贈轉(zhuǎn)出、報廢、毀損、融資租出、抵償債務(wù)等。1、出售、報廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時，（1）借：固定資產(chǎn)清理（轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)帳面價值）累計折舊（已計提的折舊）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（已計提的減值準(zhǔn)備）貸：固定資產(chǎn)（固定資產(chǎn)的賬面原價）（2）發(fā)生清理費用時，借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款（3）收回出售固定資產(chǎn)的價款、殘料價值和變價收入等時，借：銀行存款原材料等貸：固定資產(chǎn)清理

減少的方式主要有：出售、盤虧、投資轉(zhuǎn)出、捐贈轉(zhuǎn)出、報廢、毀損、融資租出、抵償債務(wù)等。2、投資轉(zhuǎn)出借：長期股權(quán)投資——xx固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)——xx固定資產(chǎn)3、捐贈轉(zhuǎn)出借：營業(yè)外支出——xx固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)——xx固定資產(chǎn)4、融資租出借：長期應(yīng)收款——xx固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)——融資租出固定資產(chǎn)減少的方式主要有：出售、盤虧、投資轉(zhuǎn)出、捐贈轉(zhuǎn)出、報廢、毀損、融資租出、抵償債務(wù)等。（5）盤虧報經(jīng)批準(zhǔn)前借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢累計折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)報經(jīng)批準(zhǔn)后：可收回的保險賠償或過失人賠償借：其他應(yīng)收款貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢按應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額借：營業(yè)外支出——盤虧損失貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

減少的方式主要有：出售、盤虧、投資轉(zhuǎn)出、捐贈轉(zhuǎn)出、報廢、毀損、融資租出、抵償債務(wù)等。（6）抵償債務(wù)債務(wù)人以固定資產(chǎn)抵償債務(wù)，按固定資產(chǎn)的公允價值，借：應(yīng)收帳款貸：固定資產(chǎn)清理同時，將固定資產(chǎn)帳面凈值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理后的凈收益借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入——清理固定資產(chǎn)凈收益固定資產(chǎn)清理后的凈損失借：營業(yè)外支出——清理固定資產(chǎn)凈損失貸：固定資產(chǎn)清理5、操作步驟（1）在『固定資產(chǎn)系統(tǒng)』窗口執(zhí)行『設(shè)置』／『增減方式』命令，打開『增減方式』對話框（2）在左邊的列表框中雙擊『增加方式』文件夾，按要求選定后，單擊修改，窗口右邊的標(biāo)簽從『列表試圖』轉(zhuǎn)為『單張試圖』。（3）在『對應(yīng)入賬科目