2023年基礎(chǔ)會(huì)計(jì)形成性考核冊(cè)作業(yè)答案新準(zhǔn)則完整版

【基礎(chǔ)會(huì)計(jì)】形成性考核冊(cè)作業(yè)答案基礎(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè)1答案習(xí)題一短期借款期末余額:10000：周轉(zhuǎn)材料期末余額：40000：應(yīng)付賬款期初余額：應(yīng)付賬款期初余額：1000;銀行存款期末余額:16000；習(xí)題二應(yīng)收賬款本期貸方發(fā)生額合計(jì)：3000；庫(kù)存鈔票鈔票本期借方發(fā)生額合計(jì)：應(yīng)收賬款本期貸方發(fā)生額合計(jì)：3000；實(shí)收資本木期貸方發(fā)生額合計(jì):30000：其他應(yīng)付款期末余額：2400。1、借：原材料25000貸：銀行存款250002、借：原材料10000貸：應(yīng)付賬款100003、借:庫(kù)存鈔票5000貸:銀行存款4"甘仙克島幷50004、伯：共他應(yīng)収就貸:庫(kù)存鈔票25005、借：生產(chǎn)成本一?甲產(chǎn)品20230制造費(fèi)用2500管理費(fèi)用1000貸：原材料235006、借：應(yīng)付賬款10000貸:銀行存款100007、借:應(yīng)收賬款5000010、借：生產(chǎn)成本一一甲產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用15004000貸:應(yīng)付職工薪酬一一工資11、借:制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸:累計(jì)折舊12、借:管理費(fèi)用庫(kù)存鈔票1500貸:其他應(yīng)收款一一張平210013、借:生產(chǎn)成木一一甲產(chǎn)品5500貸:制造費(fèi)用19006001000015500360025005500(=2500+1500+1500)14、借:原存商品——甲產(chǎn)品35500(=20230+10000+5500)貸：生產(chǎn)成本一一甲產(chǎn)品 3550015、借:銀行存款50000貸：主昔業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)收賬款150008、借:固定資產(chǎn)17500貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入65000貸:銀行存款1750016、借：銷(xiāo)吿費(fèi)用100009、借：銀行存款50000貸：銀行存款10000貸：應(yīng)收賑款5000017、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2250

18、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32500 |1|A:O32500Pl./T-IrlWJniJ19、借:營(yíng)業(yè)外支出T;on500貸：庫(kù)存鈔票50020、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入115000(=65000+50000)貸:本年利潤(rùn)11500021、借：本年利潤(rùn)54250貸:應(yīng)交稅費(fèi)2250貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32500銷(xiāo)售費(fèi)用 10000管理費(fèi)用9000(=1000+400021004-1900)營(yíng)業(yè)外支出500營(yíng)業(yè)稅金及附加 225習(xí)息三（為節(jié)省篇幅.本題三個(gè)規(guī)定都在涉及到的賬戶(hù)中一次完畢）借方庫(kù)存鈔票 貸方借方銀行存款貸方期初余額3000④2500初余額350000①25000③5000(1?500⑨ 50000③5000<ia600G950000 ⑥10000本期借方發(fā)生額5600本期貸方發(fā)生額3000⑧17500（16）10000期末余額5600本期借方發(fā)生額100000本期貸方發(fā)牛.額67500期末余額382500借方固定資產(chǎn)借方固定資產(chǎn)貸方期初余額400000⑧17500本期借方發(fā)生額17500500本期貸方發(fā)生額0借方 原材料貸方期初余額2023⑤23500① 25000②1D000本期借方發(fā)U額35000 本期貸方發(fā)生額23期末余額417500期末余額417500期末余額 13500借方貸方應(yīng)付賬款貸方借方銷(xiāo)售費(fèi)用借方貸方應(yīng)付賬款貸方借方銷(xiāo)售費(fèi)用10000⑥10(00 ②10000(；）10000 (21)本期借方發(fā)生額10000本期貸方發(fā)生額10000本期借方發(fā)生額10000本期貸方發(fā)生額10000借方管理費(fèi)用貸方借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方⑤1000(21)9000(20) 115000⑦50000⑩4000650000D2100本期借方發(fā)生額115000本期貸方發(fā)生額115000(12)1900本期借方發(fā)生額9000 本期貸方發(fā)生額9000借方 累計(jì)折舊 貸方 借方 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸方(11)3600 (18)32500 (21) 325。0本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額3600 本期借方發(fā)生額32500 本期貸方發(fā)生額32500期末余額3600借方 營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸方借方 木年利潤(rùn) 4250 (20)1150000?) 2250(21) 2250 (21)本期借方發(fā)生額2250本期貸方發(fā)生額2250本期借方發(fā)生額54250本期貸方發(fā)生額11500

期末余額60750借方④2500其他應(yīng)收款貸方022500本期發(fā)生額2500本期處生續(xù)2500借方制造費(fèi)用貸方貸方⑤ 2500?5500⑩1500期末余額60750借方④2500其他應(yīng)收款貸方022500本期發(fā)生額2500本期處生續(xù)2500借方制造費(fèi)用貸方貸方⑤ 2500?5500⑩1500(11) 1500本期發(fā)生額5500本期發(fā)生額5500借方應(yīng)收賬款貸方⑦50000⑼5000000(15> 1500123500⑤20230⑩10000本期借方發(fā)生額65000本期貸方發(fā)生額50000借方(13)5500本期發(fā)生額35500借方生產(chǎn)成木(1。35500本期發(fā)生額35500庫(kù)存商品貸方<18)325本期借方發(fā)生額35000木期貸方發(fā)生額期末余額15000期末余額 期末余額15000借方 應(yīng)交稅費(fèi) 貸方 借方 應(yīng)付職工薪酬貸方(17)2250⑩15500本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額2250 本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額15500期末余額2250 期末余額 15500借方營(yíng)業(yè)外支出貸方(19I5OO (21) 500

木期借方發(fā)生額500木期借方發(fā)生額500木期貸方發(fā)生額500習(xí)題四本期發(fā)生額及余額試算表編制單位：某工業(yè)公司單位：元賬戶(hù)名稱(chēng)期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款3500001000067500382500庫(kù)存鈔票3000560030005600原材料2023350002350013500應(yīng)收賬款650005000015000固定資產(chǎn)40000017500417500其他應(yīng)付款25002500庫(kù)存商品35500325003000累計(jì)折舊36003600應(yīng)付賬款1000010000應(yīng)交稅費(fèi)22502250應(yīng)付職工薪酬1550015500生產(chǎn)成本3550035500制造費(fèi)用55005500營(yíng)業(yè)外支出500500主營(yíng)業(yè)務(wù)收入115000115000管理費(fèi)用90009000銷(xiāo)售費(fèi)用1000010000營(yíng)業(yè)稅金及附加22502250主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3250032500本年利潤(rùn)5425011500060750長(zhǎng)期借款100000100000實(shí)收資本655000655000合計(jì)755000755000535600535600837100837100習(xí)題五規(guī)定1、根據(jù)試算表資料編制資產(chǎn)負(fù)債表 規(guī)定2、根據(jù)試算表資料編制損益表資產(chǎn)負(fù)債表

20*20*1年12月31日單位：元編制單位:**工業(yè)公司單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)銀行存款350000382500應(yīng)交稅費(fèi)2250庫(kù)存紗票30005600應(yīng)付職工薪酬15500原材料202313500長(zhǎng)期借款100000100000應(yīng)收賬款15000負(fù)債合計(jì)100000117750固定資產(chǎn)400000413900實(shí)收資本655000655000庫(kù)存商品3000未分派利潤(rùn)6C750所有者權(quán)益合計(jì)655000715750資產(chǎn)合計(jì)755000833500負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)755000833500損益表20*1年12月單位:元編制單位:★大工業(yè)公司單位:元項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加二、 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用三、 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減:所得稅費(fèi)用四、 凈利潤(rùn)11500032500225080250i000090006125015312.545937.5以上答案如有錯(cuò)誤,請(qǐng)同學(xué)們積極糾正。

《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》作業(yè)2習(xí)題一（1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下:5500001.借：銀行存款5000004.借:固定資產(chǎn)：）傍:實(shí)收咨木500000傍:丈收洛木55000002.借：無(wú)形資產(chǎn)1000005.借:長(zhǎng)期借款530000貸:實(shí)收資木100000貸:銀行存款3500003.借:銀行存款300000G借:原材料70000貸:短期借款300000貸：實(shí)收資本一XX公司70000（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)立和登記有關(guān)總分類(lèi)賬戶(hù)如下:借方銀行存款貸方借方實(shí)收資本貸方期初余額383400⑤350000期初余額1640000①500000①500000借方固定資產(chǎn)貸方②100000期初余額④借方18860005500000無(wú)形借方短期借款貸方資產(chǎn)貸方期初余額30000②100000③300000借方長(zhǎng)期借款貸方借方原材料貸方⑤350000期初余額350000期初余額50000習(xí)題直70000（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下:1.甲乙兩種材料應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)如下：分派率=750/50+100=5（元/噸）即每噸應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)5元甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=50X5=250（元） 乙材料應(yīng)分擁運(yùn)雜費(fèi)=100X5=500（元）甲乙兩種材料各自的實(shí)際采購(gòu)成本：甲材料的實(shí)際采購(gòu)成本=850X50+250=42750 乙材料的實(shí)際采購(gòu)成本=100X600*500=60500應(yīng)交增值稅:（850X50+100X600）XI7%=17425借：物資采購(gòu)一甲材料427505.借:物資采購(gòu)一甲材料80600一乙材料60500應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1360D應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17425貸:銀行存款94200貸:應(yīng)付賬款1206752.借:其他應(yīng)收款30006.借:原材料一甲材料42750貸：鈔票300一乙材料605003.借:物資采購(gòu)一丙材料630：|一丙材料6300應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1020貸:物資采購(gòu)一甲材料42750貸:銀行存款7320—乙材料6050：.|4.借：應(yīng)付賬款120675一丙材料6300貸：銀行存款120675（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類(lèi)賬戶(hù)及“材料釆購(gòu)”明細(xì)分類(lèi)賬。0000總分類(lèi)賬戶(hù)總分類(lèi)賬戶(hù)借方銀行存款貸方借方應(yīng)交稅金貸方期初余額383400③7320①17425期初余額2200(3)19HA7R③inon借方物資采購(gòu)貸方借方成付賬款貸方①103250⑥109550120675期初余額7S00③6300①120C75借方其他應(yīng)收款貸方借方鈔票貸方期初余額12023期初余額6000②3C00②onnn借方原材料貸方期初余額50000⑥ 109550明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)借方物資采購(gòu)一一甲材料貸方借方物資采購(gòu)一一乙材料貸方①42750⑥42750①60500⑥60500⑤借方物資采購(gòu)一一丙材料貸方③6300⑥6300習(xí)題三1.借:生產(chǎn)成本k產(chǎn)品300008.分派率=36800/3500+1500=736(元/h)一丑產(chǎn)品42023于產(chǎn)品應(yīng)分提=3500X7.36=2576050貸：原材料一甲材料00丑產(chǎn)品應(yīng)分提=1500X7.36=11040一乙材料22023借:生產(chǎn)成本一子產(chǎn)品257602.借:制造費(fèi)用3000-丑產(chǎn)品11040貸：低值易耗品300：1制造費(fèi)用82003.借:管理費(fèi)用3000管理費(fèi)用11000貸:原材料一丙材料30)0貸：應(yīng)付工資560004.借:管理費(fèi)用58509.借:生產(chǎn)成本一子產(chǎn)品3606.40鈔票4150一丑產(chǎn)品1545.60貸:其他應(yīng)收款100制造費(fèi)用1148

5-借：制造費(fèi)用貸:鈔票5050管理費(fèi)用貸：應(yīng)付福利費(fèi)154078406.借:制造費(fèi)用400010.借:制造費(fèi)用290管理費(fèi)用900管理費(fèi)用560貸:銀行存款4900貸:鈔票8507.借：鈔票5600011.借：應(yīng)付福利費(fèi)1800貸：銀行存款560on貸:鈔票1800借:應(yīng)付工資5600012.借:管理費(fèi)用2023貸:鈔票56000貸：鈔票2023（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶(hù)的總分類(lèi)賬戶(hù)和“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類(lèi)賬。

總分類(lèi)賬戶(hù)借方現(xiàn)金貸方借方銀行存款貸方期初余額6000⑤50期初余額383400⑥4S004150O56000⑦56C00⑦56000?850借方低值易耗品貸方借方原材料貸方期初余額5000②3000期初余額50000①72C23③OFAA借方生產(chǎn)成本貸方借方其他應(yīng)收款貸方①72023期初余額12023④10C00⑧36800借方制造費(fèi)用貸方借方管理費(fèi)用貸方②3000③3000⑤50④5850⑥4000⑥900⑧8200⑧11000⑨1⑨inn借方應(yīng)付工資貸方借方應(yīng)付福利費(fèi)貸方O56000⑧560001800期初余額8C00⑨7E40明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)借方生產(chǎn)成本一一子產(chǎn)品貸方借方生產(chǎn)成本一一子產(chǎn)品貸方借方生產(chǎn)成本一—丑產(chǎn)品貸方①30000①4202325760⑧11040⑨3606.40⑨1545.60習(xí)題四1.借：銀行存款1895404.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用125]貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一子產(chǎn)品72023貸:鈔票1250一丑產(chǎn)品900005.借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用500]應(yīng)交稅金一應(yīng)交増值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2754)貸：銀行存款50002.借：銀行存款120236.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加120貸:應(yīng)收賬款一XX單位12023貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交城建稅61203.借：應(yīng)收賬款 一XX公司49140貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一子產(chǎn)品24000一丑產(chǎn)品18000應(yīng)交稅金一應(yīng)交増值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）7140借：應(yīng)收賬款 一XX公司600貸:銀行存款600（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶(hù)的總分類(lèi)賬戶(hù)借方銀行存款貸方借方現(xiàn)金貸方期初余額383400③600期初余額6000④1250借方應(yīng)收賬款貸方借方成交稅金貸方期初余額17600②12023期初余額2200借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方①27540①162023借方主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸方借方營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸方⑥6120?1250⑤5000（3）公司20XX年2月調(diào)整前試算表

電達(dá)公司調(diào)整前試算表20XX年2月 單位：元賬戶(hù)名稱(chēng)期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方鈔票600060150649501200銀行存款3834001001540638695746245應(yīng)收賬款17600497401202355340其他應(yīng)收款1202330001OOOO5000原材料5000017955075000154550低值易耗品500030002023庫(kù)存成品3400034000待攤費(fèi)用1680016800固定資產(chǎn)188600055000007386000無(wú)形資產(chǎn)100000100000物資釆購(gòu)19015010955080600累計(jì)折|日275000275000短期借款30000300000330000長(zhǎng)期借款350000350000應(yīng)付賬款75001206751206757500應(yīng)付工資5600056000其他應(yīng)付款50005000應(yīng)付福利費(fèi)80001800784014040應(yīng)交稅金2200320454080010955應(yīng)付股利67006700預(yù)提費(fèi)用40004000實(shí)收資本164000061700007810000資本公積2700027000盈余公枳2100021000本年利潤(rùn)4240042400利潤(rùn)分派80008000管理費(fèi)用2485024850制造費(fèi)用1668816688營(yíng)業(yè)費(fèi)用62506250生產(chǎn)成本113952113952主營(yíng)業(yè)務(wù)收入204000204000主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加61206120合計(jì)241880024188007812510781251087575958757595習(xí)題五

權(quán)責(zé)發(fā)生制:1.借:待攤費(fèi)用60005.借：管理費(fèi)用10000貸:銀行存款6000制造費(fèi)用 256002.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2100貸：累計(jì)折舊35600貸:預(yù)提費(fèi)用21006.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用1400借:預(yù)提費(fèi)用6300貸:待攤費(fèi)用1400貸:銀行存款63007.借：預(yù)付賬款 ：，50。3.借：銀行存款50000貸:銀行存款7500貸:預(yù)收賬款500008.借：應(yīng)付賬款10004.借:制造費(fèi)用8000貸:銀行存款1000貸：預(yù)提費(fèi)用80009.借:預(yù)收賬款55000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入55000收付實(shí)現(xiàn)制：1.借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用60005.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用貸:銀行存款63060006.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用752.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用：17.借:預(yù)付賬款00貸：銀行存款6300貸：銀行存款75003.借:銀行存款508-借:應(yīng)付賬款1000000貸:主昔業(yè)務(wù)收入50000貸：銀行存款10004.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用9.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)收入責(zé)權(quán)發(fā)生制：利潤(rùn)=收入-費(fèi)用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元）收付實(shí)現(xiàn)制:利潤(rùn)=收入-費(fèi)用=50000-（6000+6300）=37700（元）習(xí)題六（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1.借：制造費(fèi)用25604.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2100管理費(fèi)用1000貸：預(yù)提費(fèi)用2100貸:累計(jì)折舊35605.借:銀行存款450002-借：管理費(fèi)用140貸：其他應(yīng)付款45000貸：待攤費(fèi)用140借：其他應(yīng)付款75003.借：其他應(yīng)付款1900貸：其他業(yè)務(wù)收入7500貸：其他業(yè)務(wù)收入19006.借：其他應(yīng)收款800貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用800（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類(lèi)賬戶(hù)?？偡诸?lèi)賬戶(hù)借方銀行存款 貸方借方制造費(fèi)用貸方期初余額383400①2560借方管理費(fèi)用 貸方借方財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方①1000④2100⑥800

期初余額16800②140借方其他業(yè)期初余額16800②140借方其他業(yè)務(wù)收入貸方1900⑤7500借方待攤費(fèi)用貸方習(xí)題七借方其他應(yīng)收款貸方⑥800(1)根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下:1.分派率：(16688+2560)/200+300=38.496子產(chǎn)品：200X38.496=7699.2 丑產(chǎn)品:300X38.496=11548.8借：生產(chǎn)成本一子產(chǎn)品7699.2-丑產(chǎn)品1I548.8貸：制造費(fèi)用192482.生產(chǎn)成本一子產(chǎn)品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6—丑產(chǎn)品42023+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：庫(kù)存商品 一子產(chǎn)品67065.666134.—丑產(chǎn)品4貸:生產(chǎn)成本一子產(chǎn)品67065.6—丑產(chǎn)品66134.43.己銷(xiāo) 一子產(chǎn)品(60+20)X950=76000—丑產(chǎn)品(50+10)X1200=72023借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一子產(chǎn)品76000一丑產(chǎn)品72023貸：庫(kù)存商品一子產(chǎn)品76000一丑產(chǎn)品720234.借：銀行存款3500貸:營(yíng)業(yè)外收入35005.借:營(yíng)業(yè)外支出900貸:鈔票9006.借：銀行存款10000貸:其他業(yè)務(wù)收入100007-借:營(yíng)業(yè)外支出1500貸：銀行存款1500主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=80X1200+60X1800=204000或=72023+90000+24000+18008.0其他業(yè)務(wù)收入=1900+7500+10000=19400營(yíng)業(yè)外收入=3500管理費(fèi)用=3000+5850+900+11000+560+1540+2023+1000+140=25990財(cái)務(wù)費(fèi)用=2100-800=1300營(yíng)業(yè)費(fèi)用=1250+5000=6250主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加=6120營(yíng)業(yè)外支出=900+1500=2400主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=76000+72023=148000利潤(rùn)總額=22=36840應(yīng)交所得稅=36840X33%=!2157.2借?所得稅貸:應(yīng)交稅金一成交所得稅12157.212157.29.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入204000其他業(yè)務(wù)收入19400營(yíng)業(yè)外收入3500貸：本年利潤(rùn)22690020231借：木年利潤(rùn)7.2貸：管理費(fèi)用25990財(cái)務(wù)費(fèi)用1300營(yíng)業(yè)費(fèi)用6250主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加6120營(yíng)業(yè)外支出2400主營(yíng)業(yè)務(wù)成本148000所得稅12157.210.借:利潤(rùn)分派一提取盈余公積金7000貸:盈余公積7000:借：利潤(rùn)分派一成付股利20230貸：應(yīng)付股利20230(2)根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類(lèi)賬戶(hù)。總分類(lèi)賬戶(hù)借方生產(chǎn)成本貸方借方制造費(fèi)用貸方①19248?133200①19248借方主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸方借方庫(kù)存商品貸方②③③118000⑨148000133200148000借方銀行存款貸方借方鈔票貸方期初余額3834000O1500期初余額6000⑤900借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方借方其他業(yè)務(wù)收入貸方⑨3500⑨19400⑥10000

借方營(yíng)業(yè)外收入貸方借方營(yíng)業(yè)外支出貸方⑨3500O3500⑤900⑨2400借方所得稅貸方借方應(yīng)交稅金貸方⑧12157.2 |⑨12157.2期初余額2200借方管理費(fèi)用貸方借方財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方⑨25990⑨1300借方營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸方借方主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸方⑨6250⑨6120借方本年利潤(rùn)貸方借方利潤(rùn)分派貸方⑨190060期初余額42400期初余額8000⑨226900⑩7000借方盈余公積貸方借方應(yīng)付股利貸方7000O20230(3)根據(jù)上述資料結(jié)清虛貝1戶(hù)、結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶(hù)。結(jié)清虛賬戶(hù)：借方主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸方借方主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸方七。148000七⑨148000四⑥6120七⑨612014800014800061206120借方營(yíng)業(yè)外支出貸方借方營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸方借方所得稅貸方七⑧12157.2七⑨12157.2借方管理費(fèi)用貸方三③3000七⑨25990三。5850三⑥900三⑧11000借方財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方六④2100六⑥七⑨8001300C1AAC1AA借方營(yíng)業(yè)外收入貸方七⑨3500七。3500-借方其他業(yè)務(wù)收入貸方七曲194001900借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方七⑨204000 四①162023四③42023結(jié)輅蠅頗204000 械坂住額204000借方銀行存款貸方期初余額383400350000一①500000 二③7320一③300000 一120675四①189540 二⑤94200四②12023 三⑥4900六⑤45000 三⑦56000借方應(yīng)收賬款貸方期初余額17600 四②12023四③49740借方原材料貸方5 |三。*7onoo借方庫(kù)存商品貸方期初余額34000 七③148000七②133200借方短期借款貸方期初余額30000-③300000借方1應(yīng)付賬款 貸方二。 120675 期初余額7500 —二① 120675 —借方鈔票貸方期初余額6000二②3000三。4150三⑤50三。56000三⑦56000三。850三O1800三?2023借方其他應(yīng)收款貸方期初余額12023二④10000二②3000六⑥8QQ.借方低值易耗品貸方借方1 —待攤費(fèi)用貸方期初余額16800六②140ni/in借方長(zhǎng)期借款貸方一⑤350000期初余額3500003500000借方應(yīng)付工資貸方三⑦56000三⑧5600056000神臆頃1 56000借方其他應(yīng)付款貸方六③1900期初余額5000六⑤7500六⑤45000940045000二①17425期初余額2200二③1020四①27540二⑤13600四③7140四⑥6120借方預(yù)提費(fèi)用貸方期初余額4000六④210002100借方資本公積貸方期初余額27000借方本年利潤(rùn)貸方七⑨202317.2期初余額42400七⑨226900借方應(yīng)付福利費(fèi)貸方三?1800期初余額8300三⑨73401800 7840—期初余額 1'49406700七?20230借方實(shí)收資;貸方期初余額1640003一①500003一②100003一④5500003一⑥70003借方盈余公枳貸方期初余額21300七⑩7300借方利潤(rùn)分派貸方期初余額8000七。7000七O20230借方制造費(fèi)用貸方三③3000七①19248三⑤50三⑥4000三⑧8200三。1148三。290借方生產(chǎn)成本貸方三①72023七②133200三⑧36800三⑨5152七①19248(4)編制電達(dá)公司的結(jié)賬后試算平衡表。電達(dá)公司結(jié)賬后試算平衡表20XX年3月 單位：元賬戶(hù)名稱(chēng)期末余額借方貸方鈔票300銀行存款803245應(yīng)收賬款55340其他應(yīng)收款5800原材料154550低值易耗品2023庫(kù)存商品19200待攤費(fèi)用16660固定資產(chǎn)7386000無(wú)形資產(chǎn)100000物資采購(gòu)80600累計(jì)折舊278560短期借款330000應(yīng)付賬款7500其他應(yīng)付款40600應(yīng)付福利費(fèi)14040應(yīng)交稅金23112.2應(yīng)付股利26700預(yù)提費(fèi)用6100實(shí)收資本7810000資本公積27D00盈余公積28000本年利潤(rùn)67082.8利海分派35000合 計(jì)86586958658695(5)根據(jù)上述資料編制電達(dá)公司20XX年3月份資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。單位：元資產(chǎn)負(fù)債表單位：元資產(chǎn)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)責(zé)：貨幣資金803545短期借款330000應(yīng)收賬款55340應(yīng)付賬款7500編制單位：電達(dá)公司20XX年3月

其他應(yīng)收款5800其他應(yīng)付款40600存貨175750應(yīng)付福利費(fèi)14040待攤費(fèi)用16660應(yīng)交稅金23112.2流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1057095應(yīng)付股利26700預(yù)提費(fèi)用6100固定資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)責(zé)合計(jì)448052.2固定資產(chǎn)原價(jià)7386000減:累訂折1日278560所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)凈值7107440實(shí)收資本7810000固定資產(chǎn)合計(jì)7107440資本公祝27000盈余公積28000無(wú)形資產(chǎn)：未分派利潤(rùn)32082.8無(wú)形資產(chǎn)100000所有者權(quán)益合計(jì)7897082.8無(wú)形資產(chǎn)合計(jì)100000物資采購(gòu)80600合計(jì)8345135合計(jì)8345135損益表編制單位：電達(dá)公司 20XX年3月 單位:元項(xiàng) 目本月數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入204000減:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本148000主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加6120二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利演49880加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)19400減:營(yíng)業(yè)費(fèi)用6250管理費(fèi)用25990財(cái)務(wù)費(fèi)用1300三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)35740加：投資收益0營(yíng)業(yè)外收入3500減:營(yíng)業(yè)外支出2400四、利潤(rùn)總額36840減：所得稅12157.2五、凈利潤(rùn)24682.8第一次模擬實(shí)驗(yàn)、會(huì)計(jì)分錄如下，1.借：庫(kù)存鈔票3600借：庫(kù)存鈔票1001.借：庫(kù)存鈔票3600借：庫(kù)存鈔票100貸:銀行存款3600貸:其他應(yīng)收款-王峰1002.借:其他應(yīng)收款-王峰18008.借：管理費(fèi)用360貸:庫(kù)存鈔票1800貸：庫(kù)存鈔票3603.借：銀行存款130009.借：庫(kù)存商品4000貸，應(yīng)收賬款13000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交増值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6804.借：管理費(fèi)用372貸:銀行存款4680貸:庫(kù)存鈔票37210.借：銀行存款20230n5.借：庫(kù)存商品3800貸:實(shí)收資本202300貸：銀行存款38006.借:銀行存款240貸:庫(kù)存鈔票240技款憑摘鈕.—r附件 張記帳稽核R計(jì)出納稽核記帳劍十主管收款憑證組版K紐. 他蚣3,記帳記帳區(qū)頊'牌砌說(shuō) 單位摘 要一 購(gòu)更辦公脈付款憑詆 銓葦_A_.稲賊 W4/。 」付款憑ill：（二）會(huì)計(jì)分錄如下:1.借：應(yīng)收賬款187203.借：管理費(fèi)用1000貸:成交稅費(fèi)一