2023年出納實(shí)務(wù)第四學(xué)期形成性考核手冊(cè)

廣東省經(jīng)濟(jì)貿(mào)易職業(yè)技術(shù)學(xué)校形成性考核手冊(cè)課程名稱(chēng):《出納實(shí)務(wù)》指導(dǎo)老師:史婷婷合用專(zhuān)業(yè)：會(huì)計(jì)教務(wù)科二O一O年七月廣東省經(jīng)濟(jì)貿(mào)易職業(yè)技術(shù)學(xué)校課程名稱(chēng):出納實(shí)務(wù)班級(jí)_姓名__＿_(dá)__＿_(dá)__學(xué)號(hào)＿_(dá)_＿_(dá)__＿_(dá)___＿題號(hào)一二三四五總分得分單項(xiàng)選擇題題號(hào)123456789１0１11２１3１41５答案１.“￥３005．40Ａ、人民幣叁仟零零伍元肆角零分Ｂ、人民幣叁仟零伍元肆角零分Ｃ、人民幣叁仟零伍元肆角正D、人民幣叁仟零零伍元肆角正２．銀行存款日記賬一般采用()賬簿。A.訂本式Ｂ.活頁(yè)式C.卡片式Ｄ．報(bào)表式3.支票的提醒付款期為（)天。A.5Ｂ.10Ｃ.１5Ｄ.204．鈔票日記賬的保管年限為（）年。Ａ.5B.15Ｃ．25D.355．（）是指由付款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，并由承兌申請(qǐng)人向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng),經(jīng)銀行審查批準(zhǔn)承兌的票據(jù)。Ａ.銀行匯票B.銀行本票Ｃ.商業(yè)承兌匯票D.銀行承兌匯票6.“2０2３年3月1８日”轉(zhuǎn)為漢字大寫(xiě)答案是(）。A、貳零壹零年零叁月拾捌日Ｂ、貳零壹零年叁月壹拾捌日C、貳零壹零年零叁月零壹拾捌日D、貳零壹零年叁月零拾捌日7.必須逐日,逐筆登記的賬簿是（）A明細(xì)賬Ｂ總賬C日記賬D備查賬8、出納員是財(cái)會(huì)部門(mén)專(zhuān)門(mén)從事（)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員。Ａ、財(cái)產(chǎn)物資B、貨幣收支C、成本費(fèi)用Ｄ、財(cái)務(wù)成果9．下列結(jié)算方式中，只合用于同城結(jié)算的是()。A．支票Ｂ.匯票Ｃ.商業(yè)匯票D.銀行本票10.公司職工的工資、獎(jiǎng)金可通過(guò)(）辦理。Ａ.基本存款賬戶(hù)Ｂ.一般存款賬戶(hù)C．臨時(shí)存款賬戶(hù)D．專(zhuān)用存款賬戶(hù)1１.下列說(shuō)法對(duì)的的是()。Ａ.公司鈔票收入應(yīng)于當(dāng)月送存開(kāi)戶(hù)銀行B.公司可以在本單位的鈔票收入中直接支付C．公司收入鈔票可以存入個(gè)人賬戶(hù)D.超過(guò)庫(kù)存限額的鈔票應(yīng)在下班前送存銀行1２.下列各項(xiàng)中,根據(jù)《鈔票管理暫行條例》規(guī)定,不能用鈔票結(jié)算的是（)A.職工工資和津貼B.交回借支差旅剩余款C.結(jié)算起點(diǎn)以上的零星支出D。向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款1３.單位的基本存款賬戶(hù)()A.只能在所在地任選一家銀行開(kāi)立一個(gè)賬戶(hù)B.只能在所在地指定一家銀行開(kāi)立一個(gè)賬戶(hù)C．可以在國(guó)內(nèi)任選銀行開(kāi)立一個(gè)或多個(gè)賬戶(hù)Ｄ．可以在國(guó)內(nèi)指定銀行開(kāi)立一個(gè)或多個(gè)賬戶(hù)１4．銷(xiāo)售產(chǎn)品收到商業(yè)匯票一張,應(yīng)當(dāng)填制（)A．銀收字記賬憑證B現(xiàn)付字記賬憑證Ｃ轉(zhuǎn)賬憑證D單式憑證15.鈔票結(jié)算起點(diǎn)為（

）

A、800

Ｂ、1０0０

C、1２00

D、202３多項(xiàng)選擇題題號(hào)12345６7891０答案1．發(fā)票的基本聯(lián)次一般為三聯(lián),涉及()。A.存根聯(lián)B．抵扣聯(lián)Ｃ.發(fā)票聯(lián)D．記賬聯(lián)2．根據(jù)《鈔票管理暫行條例》規(guī)定,公司可以收取鈔票的是（）。A.單位或職工交回的補(bǔ)償款B.差旅費(fèi)剩余款Ｃ.局限性轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)的小額收入D.備用金退回款3.商業(yè)匯票按其承兌人的不同可分為()。A.銀行匯票B.銀行本票Ｃ.商業(yè)承兌匯票D．銀行承兌匯票4．按照《鈔票管理暫行條例》的規(guī)定，（)屬于鈔票開(kāi)支范圍。Ａ李四出差借支差旅費(fèi)2023元Ｂ向M公司支付５0０0元購(gòu)貨款C購(gòu)買(mǎi)1００元辦公用品D向張出支付工資80０元5.異地銀行結(jié)算方式有(）Ａ支票B匯兌C異地托收承付D委托收款6、下列各項(xiàng)可用鈔票支出的是(

）?A、發(fā)放工資

B、出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)

Ｃ、支付工程款5萬(wàn)元D.支付借支款1000元7．異地銀行結(jié)算方式有（)Ａ支票B匯兌C異地托收承付D委托收款8．下列項(xiàng)目中,不能用鈔票支付的項(xiàng)目是（）A向職工個(gè)人發(fā)放獎(jiǎng)金５0００元B償還前欠M公司購(gòu)貨款40０00元C張山出差借支差旅費(fèi)１200元D購(gòu)買(mǎi)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款20000元9.出納工作崗位可以()。Ａ.一人一崗B.一人多崗C．多人多崗D.一崗多人10.下列關(guān)于印鑒的保管說(shuō)法對(duì)的的有（)A.支票和印鑒可以由同一個(gè)人保管Ｂ.負(fù)責(zé)保管印鑒的人員不得帶出工作單位使用C．如需更換印鑒，只要本單位批準(zhǔn)即可D.支票印鑒至少由兩人保管實(shí)務(wù)題㈠數(shù)字書(shū)寫(xiě)：將空格按規(guī)定填寫(xiě)小寫(xiě)金額大寫(xiě)金額￥９8４５５66．０0人民幣￥3７６９４29.78人民幣￥626５０23.5０人民幣小寫(xiě)日期大寫(xiě)日期２0２3年2023年㈡模擬公司概況公司名稱(chēng)永豐有限公司公司類(lèi)型制造業(yè)，增值稅一般納稅人(稅率:1７%)法人王東財(cái)務(wù)主管張力峰會(huì)計(jì)徐奔出納陳虹納稅人辨認(rèn)號(hào)222地址、電話(huà)廣州市海珠路2號(hào)37656７８開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)中國(guó)建設(shè)銀行廣州市東中支行20２３年４月３日,開(kāi)出支票向開(kāi)興有限公司支付貨款[規(guī)定]填寫(xiě)出一張轉(zhuǎn)賬支票。(四）『資料』新華公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：?（1)從銀行提取鈔票500元備用。

(２）行政科購(gòu)買(mǎi)辦公用品,金額為700元。

（3)采購(gòu)員王丹因公外出，預(yù)借差旅費(fèi)2000元。?（4)從銀行提取鈔票5０000元，備發(fā)工資。

(5)以鈔票支付本月職工工資50０0０元。

(6）王丹出差回來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)１900元,交回多余鈔票100元。

規(guī)定:根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（五）『資料』某公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):?(1)向銀行申請(qǐng)辦理銀行匯票６０000元，并將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行匯票。

(2)以銀行存款歸還前欠A公司貨款60000元。?(3)收到利華公司償還的貨款800０0元,存入銀行存款戶(hù)。

(4)銷(xiāo)售乙產(chǎn)品一批,價(jià)款1４000元，增值稅2380元,收到購(gòu)貨方開(kāi)來(lái)的轉(zhuǎn)賬支票一張,已交銀行辦理轉(zhuǎn)賬。?（5）開(kāi)出鈔票支票一張，從銀行提取鈔票40０0元備用。

規(guī)定:根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(六）『資料』某公司將500０0元交存銀行，取得銀行匯票。采購(gòu)員持票去外地采購(gòu)材料一批，并交來(lái)供貨單位發(fā)票,貨款金額為４0000元，增值稅68００元。材料入庫(kù)之后余款退回原開(kāi)戶(hù)銀行。規(guī)定:編制取得銀行匯票存款、購(gòu)買(mǎi)材料和退回余款的會(huì)計(jì)分錄。（七)『資料』某公司７月銀行存款余額1202３0元，銀行對(duì)賬單余額12023０元。經(jīng)核對(duì)有以下未達(dá)賬項(xiàng)：(1）存入轉(zhuǎn)賬支票4０0０元,銀行尚未入賬。（2）開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票２800元，銀行尚未記賬。(３)委托銀行代收的貨款５000元,銀行已經(jīng)收到登記入賬,由于收賬告知未送達(dá)公司，故公司尚未入賬。（4）電信局委托銀行代收公司應(yīng)付電話(huà)費(fèi)16０0元，銀行已從公司存款中代付,由于公司尚未收到付款告知單，尚未入賬。(５）銀行代付電費(fèi)2023元，公司尚未收到付款告知，尚未入賬。規(guī)定:根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目余額項(xiàng)目余額銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額加：銀行已收，公司未收加:公司已收，銀行未收減：銀行已付，公司未付減:公司已付,銀行未付調(diào)節(jié)后的存款余額調(diào)節(jié)后的存款余額(八）『資料』甲公司本月進(jìn)行鈔票清查,發(fā)現(xiàn)短款30０元。經(jīng)查明因素,應(yīng)由出納員補(bǔ)償５0元,其余250元經(jīng)批準(zhǔn)作管理費(fèi)用解決。?規(guī)定：根據(jù)上述資料編制批準(zhǔn)前后的會(huì)計(jì)分錄。四、簡(jiǎn)答題1、出納人員的素質(zhì)規(guī)定有哪些?2、會(huì)計(jì)主管把空白支票和印鑒都交由你保管，你應(yīng)當(dāng)怎么做？五.案例分析題1．海豐公司是一家國(guó)有公司。劉某是海豐公司一名會(huì)計(jì)。劉某的兒子在本地一所名牌大學(xué)就讀會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)。劉某為了讓兒子更好的體驗(yàn)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù),未經(jīng)任何領(lǐng)導(dǎo)批示的情況下,將公司的記賬憑證、會(huì)計(jì)賬薄帶回家給兒子看。此外，在參與單位組織的HYPERLINＫ＂"＼t"_blａnk"會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育過(guò)程中，劉某經(jīng)常缺席,對(duì)培訓(xùn)內(nèi)容一無(wú)所知。請(qǐng)根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定,回答下列問(wèn)題:（1)劉某將公司的記賬憑證、會(huì)計(jì)賬薄帶回家的行為是否符合規(guī)定？為什么？(2）你認(rèn)為劉某缺席會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)的行為是否違反了提高技能的會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范?為什么?（3)你認(rèn)為應(yīng)當(dāng)如何達(dá)成提高技能的規(guī)定?２．下列資料是發(fā)生在某單位會(huì)計(jì)科的一幕:?單位退休工人老樊,拿著一疊發(fā)票走進(jìn)財(cái)務(wù)科:“張會(huì)計(jì)你好,最近我到醫(yī)院看了幾次病,花了不少錢(qián),現(xiàn)在家里又等著錢(qián)花,你能給我報(bào)銷(xiāo)嗎？”張會(huì)計(jì):“我現(xiàn)在很忙，沒(méi)有時(shí)間，并且現(xiàn)在規(guī)定很多，我也弄不清楚您的醫(yī)藥費(fèi)能報(bào)銷(xiāo)多少,等我有空時(shí)再說(shuō)吧?！崩戏c(diǎn)點(diǎn)頭,“好好,那我先走了，我等你告知,謝謝?！?老樊剛走,廠(chǎng)長(zhǎng)走了進(jìn)來(lái)，“小張，昨天我給小孩買(mǎi)了臺(tái)電腦,你給我想辦法解決一下?！睆垥?huì)計(jì):“行行行,你把發(fā)票放這兒,我?guī)湍阕鬓k公用品報(bào)銷(xiāo)，錢(qián)先拿去。”，?廠(chǎng)長(zhǎng)剛走,電話(huà)鈴響了,張會(huì)計(jì)拿起電話(huà),“喂,本來(lái)是老同學(xué)呀,有什么事嗎？…哦！你想了解一下我們單位最近開(kāi)發(fā)的新產(chǎn)品的成本、定價(jià)情況，還要把有關(guān)資料帶出來(lái)給你瞧瞧?哎呀,廠(chǎng)里規(guī)定資料不準(zhǔn)帶出,特別是機(jī)密資料，我這么做有困難。但考慮到我們的關(guān)系,這樣吧,我變通一下，憑記憶,給你講講，怎么樣?好，就這樣，晚上見(jiàn)?！?規(guī)定：就上述資料，分析張會(huì)計(jì)的言行違反了哪些會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)定，并說(shuō)明理由。3.王某和張某是兩個(gè)剛剛從事會(huì)計(jì)工作的年輕人，對(duì)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)不夠熟悉。2023年10月１0日,王某向張某簽發(fā)了一張２0萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬支票以及一張10萬(wàn)元的鈔票支票，王某在簽發(fā)支票時(shí)使用普通的藍(lán)色水筆填寫(xiě)，并且沒(méi)有簽章。張某將2０萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬支票交給銀行,銀行不予轉(zhuǎn)賬，退還了該支票，并且提出要對(duì)王某處以罰款。張某又將10萬(wàn)元的鈔票支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給徐某,徐某是一位從業(yè)數(shù)年的,經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，拒絕接受張某轉(zhuǎn)讓的鈔票支票,認(rèn)為其不合法。王某的開(kāi)戶(hù)銀行是廣州市城南支行,賬戶(hù)余額只有8萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定,回答下列問(wèn)題:(1)請(qǐng)問(wèn)在王某對(duì)張某開(kāi)具支票的行為中，支票基本的當(dāng)事人中出票人、付款人和收款人分別是誰(shuí)?（2）請(qǐng)問(wèn)王某在對(duì)張某簽發(fā)支票時(shí)犯了哪些錯(cuò)誤?并說(shuō)明因素。（３）銀行為什么退票，并且要對(duì)王某處以罰款?按照相關(guān)規(guī)定,罰款金額為多少？（4）徐某為什么拒絕接受張某轉(zhuǎn)讓的鈔票支票?王某,張某該如何避免以后在犯類(lèi)似錯(cuò)誤？4．廣州偉強(qiáng)公司在20２３年發(fā)生了下列事項(xiàng)：

（1）因董事長(zhǎng)出差在外，公司對(duì)外報(bào)出的202３年年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理署名、蓋章后對(duì)外報(bào)出。?（2）公司因資金借貸與基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行建設(shè)銀行發(fā)生矛盾。公司通過(guò)疏通關(guān)系，與中國(guó)銀行的某下屬分理處達(dá)成協(xié)議,從該分理處貸款500萬(wàn)元。為了進(jìn)一步鞏固與該分理處的關(guān)系，公司領(lǐng)導(dǎo)吩咐會(huì)計(jì)部，在該分理