2022年中級會計職稱之中級會計經(jīng)濟法能力測試試卷B卷附答案

2022年中級會計職稱之中級會計經(jīng)濟法能力測試試卷B卷附答案單選題（共60題）1、根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，審查和批準鄉(xiāng)的決算草案的機關(guān)是（）。A.本級人民政府B.本級人民代表大會常務(wù)委員會C.本級人民代表大會D.本級財政部門【答案】C2、（2009年真題）一張匯票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背書人，戊是持票人。戊在行使票據(jù)權(quán)利時發(fā)現(xiàn)該匯票的金額被變造。經(jīng)查，乙是在變造之前簽章，丁是在變造之后簽章，但不能確定丙是在變造之前或之后簽章。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于甲、乙、丙、丁對匯票金額承擔責任的表述中，正確的是（）A.甲、乙、丙、丁均只就變造前的匯票金額對戊負責B.甲、乙、丙、丁均需就變造后的匯票金額對戊負責C.甲、乙就變造前的匯票金額對戊負責，丙、丁就變造后的匯票金額對戊負責D.甲、乙、丙就變造前的匯票金額對戊負責；丁就變造后的匯票金額對戊負責【答案】D3、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，以特定財產(chǎn)作為抵押物的，抵押權(quán)須辦理抵押登記才能設(shè)立。下列各項中，屬于該類特定財產(chǎn)的是（）。A.飛機B.正在建造的建筑物C.正在建造的輪船D.轎車【答案】B4、（2020年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于銀行本票的相對記載事項的是（）。A.收款人名稱B.確定的金額C.出票日期D.出票地【答案】D5、下列關(guān)于國有獨資公司組織機構(gòu)的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.國有獨資公司應(yīng)當設(shè)股東會B.國有獨資公司董事長由董事會選舉產(chǎn)生C.經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)同意，國有獨資公司董事可以兼任經(jīng)理D.國有獨資公司監(jiān)事會主席由監(jiān)事會選舉產(chǎn)生【答案】C6、甲公司2016年銷售收入為2200萬元，當年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出為60萬元，且能夠提供有效憑證。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計算當年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）萬元。A.11B.60C.36D.50【答案】A7、甲注冊會計師事務(wù)所為一般納稅人，2019年8月，甲會計師事務(wù)所提供鑒證咨詢服務(wù)取得收入500萬元（不含增值稅）；出租2016年10月購入的不動產(chǎn)，當月取得現(xiàn)金收入200萬元（不含增值稅），已知：甲會計師事務(wù)所對不同類別的銷售額分別核算。則該事務(wù)所當月應(yīng)納增值稅銷項稅額為（）萬元。A.63B.42C.56D.48【答案】D8、（2013年真題）下列關(guān)于股份有限公司公積金的表述中，不符合《公司法》規(guī)定的是（）。A.法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取B.法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取C.資本公積金可用于彌補公司的虧損D.公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款，應(yīng)列為資本公積金【答案】C9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)所得來源地的表述中，不正確的是（）。A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B.利息所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資方所在地確定【答案】D10、（2020年真題）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，證券公司實施的下列行為中，屬于合法行為的是（）。A.丁證券公司購入其包銷售后剩余股票B.乙證券公司為牟取傭金收入，誘使客戶進行不必要的證券買賣C.丙證券公司集中資金優(yōu)勢連續(xù)買入某上市公司股票，造成該股票價格大幅上漲D.甲證券公司得知某上市公司正在就重大資產(chǎn)重組進行談判，在信息未公開前，大量買入該上市公司的股票【答案】A11、（2013年真題）陳某擬設(shè)立一家一人有限責任公司，在該公司章程擬定的下列內(nèi)容中，不符合《公司法》規(guī)定的是（）。A.陳某不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己財產(chǎn)的，應(yīng)當對公司債務(wù)承擔連帶責任B.陳某不可以再設(shè)立一個一人有限責任公司C.該公司不設(shè)股東會，由陳某行使股東會職權(quán)D.該公司設(shè)立董事會，董事會成員為陳某及其妻子2人【答案】D12、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司收購中收購要約變更的表述中，正確的是（）。A.收購要約期限屆滿前20日內(nèi)，收購人不得變更要約B.收購人可以將原定的收購期限從30日改為40日C.收購人可以減少預(yù)定收購的股份數(shù)額D.收購人可以根據(jù)證券市場變化，降低收購價格【答案】B13、（2017年）甲酒店為增值稅一般納稅人。2017年7月，甲酒店提供住宿服務(wù)取得含稅銷售額53萬元；出租上月購進的一處房產(chǎn)，取得不含稅租金10萬元。已知：甲酒店對不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。甲酒店當月的銷項稅額為（）萬元。A.3.9B.3.6C.4.08D.5.28【答案】A14、下列各項中，屬于《合同法》調(diào)整范圍的是（）。A.甲公司與李某簽訂的勞動合同B.陳某與張某簽訂的收養(yǎng)協(xié)議C.趙某與乙公司簽訂的租賃合同D.王某與錢某簽訂的子女監(jiān)護權(quán)協(xié)議【答案】C15、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，投資者保護機構(gòu)受一定數(shù)量以上的投資者委托，可以作為代表人參加證券民事賠償訴訟。該數(shù)量為(),A.20名B.30名C.40名D.50名【答案】D16、（2011年真題）下列關(guān)于證券發(fā)行承銷團承銷證券的表述中，不符合證券法律制度規(guī)定的是（）。A.承銷團承銷適用于向不特定對象公開發(fā)行的證券B.發(fā)行證券的票面總值必須超過人民幣1億元C.承銷團由主承銷和參與承銷的證券公司組成D.承銷團代銷、包銷期最長不得超過90日【答案】B17、劉某出資設(shè)立了一個一人有限責任公司。劉某的下列行為中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.決定由其本人擔任公司經(jīng)理和法定代表人B.決定用公司盈利再投資設(shè)立另一個一人有限責任公司C.決定不制定公司章程D.決定不編制財務(wù)會計報告【答案】A18、（2014年）根據(jù)《保險法》的規(guī)定，保險人對保險合同中的免責條款未作提示或者未明確說明的，該免責條款（）。A.不產(chǎn)生效力B.效力待定C.可撤銷D.有效【答案】A19、（2021年真題）甲公司聘請張某擔任經(jīng)理，公司章程未對經(jīng)理職權(quán)作特別規(guī)定，董事會未作特別授權(quán)。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于張某職權(quán)的表述中，正確的是（）。A.有權(quán)制訂甲公司的年度財務(wù)預(yù)算方案B.有權(quán)組織實施甲公司的年度經(jīng)營計劃和投資方案C.有權(quán)決定聘任其好友李某擔任甲公司的財務(wù)負責人D.有權(quán)制定甲公司的基本管理制度【答案】B20、甲接受乙的委托，代理乙購買5噸面粉。期間甲與面粉廠串通，收取面粉廠回扣款，購進了5噸劣質(zhì)面粉給乙。對此行為，下列表述中正確的是（）。A.甲的行為屬于無權(quán)代理B.給乙造成的損失，僅由甲承擔民事責任C.給乙造成的損失，甲與面粉廠承擔連帶責任D.給乙造成的損失，僅由面粉廠承擔民事責任【答案】C21、（2017年真題）根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，投保人在訂立保險合同時故意或因重大過失未履行如實告知義務(wù)，足以影響保險人決定是否同意承?；蛱岣弑ｋU費率的，保險人有權(quán)解除合同，保險人解除合同的權(quán)利，自保險人知道有解除事由之日起超過一定期限不行使而消滅，該期限為（）。A.1年B.30日C.2年D.3個月【答案】B22、下列各項中，對于信托委托人權(quán)利的表述中，正確的是（）。A.委托人有權(quán)了解其信托財產(chǎn)的管理運用、處分及收支情況，但無權(quán)要求受托人作出說明B.信托成立后，信托文件確定了信托財產(chǎn)管理方法的，受托人應(yīng)當按照信托文件的規(guī)定管理信托財產(chǎn)，無權(quán)擅自變更信托財產(chǎn)管理方法C.委托人有權(quán)查閱、抄錄與其信托財產(chǎn)有關(guān)的信托賬目以及處理信托事務(wù)的其他文件，但無權(quán)復制D.受托人因處理信托事務(wù)不當致使信托財產(chǎn)受到損失的，委托人有權(quán)要求賠償，但無權(quán)申請人民法院撤銷該處分行為【答案】B23、2012年，甲公司向乙銀行借款20萬元，借款期限為2年。借款期滿后，甲公司無力償還借款本息。此時甲公司對丙公司享有到期債權(quán)10萬元，卻不積極主張。乙銀行擬行使代位權(quán)。下列關(guān)于乙銀行行使代位權(quán)的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（）。A.乙銀行可以直接以甲公司的名義行使對丙公司的債權(quán)B.乙銀行行使代位權(quán)應(yīng)取得甲公司的同意C.乙銀行應(yīng)自行承擔行使代位權(quán)所支出的必要費用D.乙銀行必須通過訴訟方式行使代位權(quán)【答案】D24、（2014年真題）某股份有限公司于2011年6月在上海證券交易所上市。該公司有關(guān)人員的下列股份轉(zhuǎn)讓行為中，不符合《公司法》規(guī)定的是（）。A.監(jiān)事張某2012年3月將其所持有的本公司股份總數(shù)的25%轉(zhuǎn)讓B.董事吳某2012年8月將其所持有的本公司全部股份500股一次性轉(zhuǎn)讓C.董事羅某2013年將其所持有的本公司股份總數(shù)的25%轉(zhuǎn)讓D.經(jīng)理王某2014年1月離職，8月轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司所有股份【答案】A25、（2017年真題）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列情形中，經(jīng)普通合伙企業(yè)其他合伙人一致同意，可以決議將合伙人除名的是（）。A.合伙人未履行出資義務(wù)B.合伙人死亡C.合伙人個人喪失償債能力D.合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行【答案】A26、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（）。A.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)B.房屋、建筑物C.季節(jié)性停用和大修理停用的機器設(shè)備D.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)【答案】D27、下列關(guān)于股份有限公司公積金的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是（）。A.法定公積金按照公司股東大會的決議，從公司稅后利潤提取B.法定公積金按照公司稅后利潤的10％提取。當公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50％以上時可以不再提取C.資本公積金可用于彌補公司的虧損D.法定公積金不得轉(zhuǎn)增資本【答案】B28、（2021年真題）甲普通合伙企業(yè)的合伙人孫某將其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給非合伙人趙某。下列關(guān)于趙某取得合伙人資格的時間的表述中，正確的是()。A.企業(yè)登記機關(guān)變更登記之日B.修改合伙協(xié)議，將趙某列為合伙人之日C.與合伙人孫某簽訂財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓合同之日D.與合伙人孫某簽訂財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓合同且支付相應(yīng)價款之日【答案】B29、（2020年真題）甲有限責任公司股東王某認為公司董事會作出的一項決議內(nèi)容違反公司章程，向人民法院提起訴訟請求撤銷該項決議，王某提起訴訟的被告應(yīng)當是（）。A.總經(jīng)理B.董事會C.董事長D.甲有限責任公司【答案】D30、下列關(guān)于股份有限公司公積金的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是（）。A.法定公積金按照公司股東大會的決議，從公司稅后利潤提取B.法定公積金按照公司稅后利潤的10％提取。當公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50％以上時可以不再提取C.資本公積金可用于彌補公司的虧損D.法定公積金不得轉(zhuǎn)增資本【答案】B31、（2021年真題）下列財產(chǎn)不得用于抵押的是()。A.土地所有權(quán)B.海域使用權(quán)C.建設(shè)用地使用權(quán)D.船舶【答案】A32、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列不屬于甲合伙企業(yè)財產(chǎn)的是（）。A.合伙人黃某出資的房屋B.甲合伙企業(yè)接受丙公司捐贈的原材料C.甲合伙企業(yè)對乙公司的應(yīng)收賬款D.合伙人李某對王某的貨款債權(quán)【答案】D33、甲為其妻乙投保意外傷害保險，指定其獨子丙為唯一受益人。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列說法不符合法律規(guī)定的是（）。A.甲指定受益人須經(jīng)乙同意B.甲變更受益人須經(jīng)乙同意C.如果乙和丙在同一事件中死亡，不能確定死亡先后順序，推定乙死亡在先D.如果丙先于乙死亡，出現(xiàn)保險事故時，保險賠償金應(yīng)作為乙的遺產(chǎn)由其法定繼承人繼承【答案】C34、3月1日，甲公司經(jīng)理趙某在產(chǎn)品洽談會上遇到乙公司錢某，錢某告知趙某，乙公司現(xiàn)有鋼材一批，價格合理。3月2日，錢某以快遞方式向甲公司發(fā)出要約，收件人為趙某。3月3日，快遞被甲公司傳達室簽收。3月5日，趙某出差歸來，傳達室將快遞送給趙某，因事務(wù)繁忙，趙某未能及時拆閱。3月6日，趙某拆閱快遞內(nèi)容，該要約生效時間是（）。A.3月2日B.3月3日C.3月5日D.3月6日【答案】B35、（2012年）要約邀請是希望他人向自己發(fā)出要約的意思表示。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于發(fā)出要約邀請的是（）。A.甲公司向數(shù)家貿(mào)易公司寄送價目表B.乙公司通過報刊發(fā)布招標公告C.丙公司在其運營中的咖啡自動售貨機上載明“每杯一元”D.丁公司向社會公眾發(fā)布招股說明書【答案】C36、根據(jù)信托法律制度，下列各項中，不屬于信托委托人的權(quán)利的是（）。A.對受托人的解任權(quán)B.信托管理、處分的知情權(quán)C.信托財產(chǎn)管理方法的變更權(quán)D.對信托財產(chǎn)的處分權(quán)【答案】D37、（2020年）甲公司屬于符合條件的小型微利企業(yè)，2019年度應(yīng)納稅所得額為200萬元。甲公司2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為()萬元。A.20B.15C.40D.50【答案】B38、某企業(yè)為其價值300萬的房屋投保了400萬的財產(chǎn)險，后因保險事故，該房屋毀損滅失。保險人應(yīng)支付的保險金為（）萬元。A.300B.250C.200D.150【答案】A39、（2008年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于票據(jù)債務(wù)人可以對任何持票人行使票據(jù)抗辯的情形是（）。A.票據(jù)未記載絕對必要記載事項B.票據(jù)未記載相對必要記載事項C.票據(jù)債務(wù)人的簽章被偽造D.票據(jù)債務(wù)人為無行為能力人【答案】B40、根據(jù)我國《保險法》的規(guī)定，人身保險的投保人在（）時應(yīng)對被保險人具有保險利益，財產(chǎn)保險的被保險人在（）時應(yīng)對保險標的具有保險利益。A.保險合同訂立保險合同訂立B.保險事故發(fā)生保險事故發(fā)生C.保險事故發(fā)生保險合同訂立D.保險合同訂立保險事故發(fā)生【答案】D41、張三和李四簽訂了買賣合同，在履行過程中，張三以次充好交付產(chǎn)品，遂雙方發(fā)生爭議。下列選項中，不適用于解決該經(jīng)濟糾紛的是（）。A.民間調(diào)解B.行政訴訟C.仲裁D.和解【答案】B42、（2013年真題）甲企業(yè)向乙銀行貸款時，以其現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、成品一并抵押給乙銀行，雙方簽訂了書面抵押合同，但未辦理抵押登記，抵押期間，甲企業(yè)未經(jīng)乙銀行同意，以合理價格將一批產(chǎn)成品出賣給不知道該產(chǎn)成品已抵押的丙公司，錢貨兩清。后甲企業(yè)到期無力償還貸款，根據(jù)擔保法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于乙銀行能否對已出賣的產(chǎn)成品主張抵押權(quán)的表述中，正確的是（）。A.不能主張，乙銀行的抵押權(quán)不能對抗正常經(jīng)營活動中已支付合理價款并取得抵押財產(chǎn)的買受人B.不能主張，乙銀行的抵押權(quán)因未辦理抵押登記而未設(shè)立C.不能主張，因甲企業(yè)未經(jīng)乙銀行同意處分抵押物，屬于無效行為D.可以主張，乙銀行的抵押權(quán)雖未經(jīng)登記，但已設(shè)立，只是不得對抗善意第三人【答案】A43、張某等3人共同出資設(shè)立一個普通合伙企業(yè)，實繳出資比例為1：2：3。張某在執(zhí)行合伙事務(wù)時因重大過失造成合伙企業(yè)負債。已知合伙協(xié)議未約定合伙企業(yè)虧損分擔比例，合伙人之間也不能通過協(xié)商達成一致。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，關(guān)于合伙企業(yè)不能清償?shù)氖Ｓ鄠鶆?wù)的承擔方式，下列表述中，正確的是（）。A.平均分配B.由張某自己承擔C.按實繳出資比例1：2：3承擔D.按協(xié)議出資比例承擔【答案】C44、（2014年真題）某股份有限公司于2011年6月在上海證券交易所上市。該公司有關(guān)人員的下列股份轉(zhuǎn)讓行為中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.監(jiān)事張某2012年3月將其所持有的本公司股份總數(shù)的25%轉(zhuǎn)讓B.董事吳某2012年8月將其所持有的本公司全部股份500股一次性轉(zhuǎn)讓C.董事羅某2013年將其所持有的本公司股份總數(shù)的25%轉(zhuǎn)讓D.經(jīng)理王某2014年1月離職，8月轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司所有股份【答案】A45、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于進項稅額抵扣的說法中，不正確的是（）。A.購進的餐飲服務(wù)，不得抵扣進項稅額B.購進的貨物用于增值稅免稅項目，不得抵扣進項稅額C.購進的住宿服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額D.購進的貸款服務(wù)，不得抵扣進項稅額【答案】C46、某企業(yè)被認定為國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2015年該企業(yè)的會計利潤總額為50萬元，不符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊額為3萬元，營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項，2015年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.8.1B.6.9C.10.8D.7.05【答案】A47、（2021年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同的表述中，不正確的是（）。A.以電子郵件等數(shù)據(jù)電文形式訂立的合同,屬于采用書面形式的合同B.對通過電子郵件發(fā)出的要約，當事人未約定生效時間的,該要約自電子郵件發(fā)出時生效C.采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同，收件人沒有主營業(yè)地的，收件人的住所地為合同成立的地點D.當事人采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同，在合同成立前要求簽訂確認書的，簽訂確認書時合同成立【答案】B48、甲股份有限公司2014年6月召開股東大會，選舉公司董事。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列人員中，不得擔任該公司董事的是（）。A.張某，因挪用財產(chǎn)被判處刑罰，執(zhí)行期滿已逾6年B.吳某，原系乙有限責任公司董事長，因其個人責任導致該公司破產(chǎn)，清算完結(jié)已逾5年C.儲某，系丙有限責任公司控股股東，該公司股東會決策失誤，導致公司負有300萬元到期不能清償?shù)膫鶆?wù)D.楊某，原系丁有限責任公司法定代表人，因其個人責任導致該公司被吊銷營業(yè)執(zhí)照未逾2年【答案】D49、張某、李某、劉某共同出資設(shè)立的甲普通合伙企業(yè)（下稱甲企業(yè)），經(jīng)全體合伙人一致同意決定解散。清算過程中，甲企業(yè)的財產(chǎn)及其合伙人的個人財產(chǎn)不足以清償合伙企業(yè)的債務(wù)。清算結(jié)束后，下列關(guān)于甲企業(yè)可否注銷及其剩余債務(wù)解決方法的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.可以注銷甲企業(yè)，剩余債務(wù)由張某、李某、劉某承擔無限連帶責任B.不能注銷甲企業(yè)，債權(quán)人在清算結(jié)束后連續(xù)5年內(nèi)，享有繼續(xù)請求清償?shù)臋?quán)利C.不能注銷甲企業(yè)，剩余債務(wù)由張某、李某、劉某承擔無限連帶責任D.可以注銷甲企業(yè)，剩余債務(wù)不再清償【答案】A50、下列有關(guān)證券登記結(jié)算機構(gòu)的說法中，錯誤的是（）。A.證券登記結(jié)算機構(gòu)不得挪用客戶的證券B.投資者委托證券公司進行證券交易，應(yīng)當通過證券公司申請開立證券賬戶C.證券持有人持有的證券，在上市交易時，應(yīng)當全部存管在證券交易所D.證券登記結(jié)算機構(gòu)應(yīng)當妥善保存登記、存管和結(jié)算的原始憑證及有關(guān)文件資料，其保存期限不得少于20年【答案】C51、（2019年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于單位簽發(fā)支票必須具備的條件是（）。A.開立支票存款賬戶B.經(jīng)人民銀行當?shù)胤种信鷾蔆.存入足夠支付的款項D.預(yù)留印鑒【答案】B52、某普通合伙企業(yè)決定解散，經(jīng)清算人確認：企業(yè)欠職工工資和社會保險費用10000元，欠國家稅款8000元，另外發(fā)生清算費用3000元。下列幾種清償順序中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.先支付職工工資和社會保險費用，再繳納稅款，然后支付清算費用B.先繳納稅款，再支付職工工資和社會保險費用，然后支付清算費用C.先支付清算費用，再繳納稅款，然后支付職工工資和社會保險費用D.先支付清算費用，再支付職工工資和社會保險費用，然后繳納稅款【答案】D53、（2017年真題）特殊的普通合伙企業(yè)的合伙人王某在執(zhí)業(yè)中因重大過失給合伙企業(yè)造成損失。下列關(guān)于合伙人對此損失承擔責任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.王某承擔無限責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任B.王某與其他合伙人共同承擔無限連帶責任C.王某承擔無限責任，其他合伙人不承擔責任D.王某承擔無限責任，其他合伙人以其實繳的出資額為限承擔責任【答案】A54、11周歲的張某未事先征得法定代理人的同意，將其價值3000元的學習機贈送給同學李某。該贈與的效力為（）。A.可撤銷B.有效C.無效D.效力待定【答案】D55、根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國有資本經(jīng)營預(yù)算的表述中，不正確的是（）。A.國有資本經(jīng)營預(yù)算可列赤字B.國有資本經(jīng)營預(yù)算按年度單獨編制C.國有資本經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行情況應(yīng)接受審計監(jiān)督D.國有資本經(jīng)營預(yù)算草案的編制由財政部門負責【答案】A56、廣州的甲公司與深圳的乙公司在北京協(xié)商訂立一份書面合同，雙方約定合同成立地點在上海，但實際情況是，甲公司在廣州簽字蓋章后將合同郵寄到深圳給乙公司簽字蓋章，該合同的成立地點是（）。A.北京B.廣州C.深圳D.上?！敬鸢浮緿57、普通合伙人甲、乙、丙、丁分別持有某合伙企業(yè)18%、20%、27%和35%的財產(chǎn)份額。合伙協(xié)議約定：合伙人對外轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)份額應(yīng)當經(jīng)持有3/5以上合伙財產(chǎn)份額的合伙人同意?，F(xiàn)甲欲將其持有的10%財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給非合伙人戊，并將剩余8%的財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給合伙人丙。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.未經(jīng)乙、丙、丁一致同意，甲不得將其財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給戊B.未經(jīng)丁同意，甲不得將其財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給丙C.經(jīng)丙、丁同意，甲即可將其財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給戊D.未經(jīng)乙同意，甲不得將其財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給丙【答案】C58、某礦山掘進工，男，50歲，接塵工齡25年，X線胸片診斷為二期矽肺，查體發(fā)現(xiàn)呼吸困難3級，肺功能中度損害，其致殘程度應(yīng)定為（）。A.2級B.3級C.4級D.6級E.7級【答案】B59、甲公司為一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2019年3月因業(yè)務(wù)發(fā)展需要向工商銀行借款100萬元，期限半年，共計支付利息4萬元；5月又向自己的供應(yīng)商借款200萬元，期限半年，年利率10%，上述借款均用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)，該企業(yè)無其他借款，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2019年可以在所得稅前扣除的利息費用為（）萬元。A.8B.10C.12D.14【答案】C60、下列法律行為中，屬于附條件法律行為的是（）。A.錢某承諾如果鄭某考上研究生，則贈與鄭某一部手機B.孫某承諾在其去世后將生前收藏的一幅名畫贈與張某C.趙某和王某訂立贈與合同，約定合同自簽訂之日起兩個月后生效D.李某承諾2021年10月1日贈與周某一臺電腦【答案】A多選題（共30題）1、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，不構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押的有（）。A.出質(zhì)人未在票據(jù)上記載“質(zhì)押”字樣，另行書面簽訂質(zhì)押合同后，將票據(jù)背書交付給被背書人B.出質(zhì)人在票據(jù)上背書記載“質(zhì)押”字樣并簽章后，將票據(jù)交付給被背書人C.出質(zhì)人在票據(jù)上只記載了“質(zhì)押”字樣，但未簽章便將票據(jù)背書交付給被背書人D.出質(zhì)人未在票據(jù)上記載“質(zhì)押”字樣，口頭約定質(zhì)押后，將票據(jù)背書交付給被背書人【答案】ACD2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”稅目繳納增值稅的有（）。A.有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)B.不動產(chǎn)融資租賃服務(wù)C.有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)D.有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)【答案】ABC3、甲為了支付租金，向乙簽發(fā)了一張10萬元的轉(zhuǎn)賬支票。后乙不慎將支票丟失，被丙拾得。丙偽造乙的簽章將支票背書給自己，后又將支票贈予不知情的女友丁，丁又將支票背書轉(zhuǎn)讓給不知情的戊，用于償還欠款，則享有票據(jù)權(quán)利的有（）。A.乙B.丙C.丁D.戊【答案】AD4、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)持票人應(yīng)在法定期限內(nèi)向付款人提示付款。關(guān)于票據(jù)提示付款期限的下列表述中，正確的有（）。A.商業(yè)承兌匯票自到期日起1個月內(nèi)提示付款B.銀行匯票自出票日起2個月內(nèi)提示付款C.銀行本票自出票日起2個月內(nèi)提示付款D.支票自出票日起10日內(nèi)提示付款【答案】CD5、張某和王某共同籌建A公司，張某負責宣傳事務(wù)，王某負責其他日?；I建事務(wù)；張某在某批宣傳單中擅自使用了B公司的注冊商標，給B公司造成了一定損害。有關(guān)B公司的權(quán)利主張，下列說法符合公司法律制度規(guī)定的有（）。A.A公司成立后，B公司有權(quán)要求A公司承擔侵權(quán)賠償責任B.A公司未成立的，B公司只能要求張某承擔侵權(quán)賠償責任C.A公司未成立的，B公司可以要求王某承擔侵權(quán)賠償責任D.A公司未成立的，B公司有權(quán)要求王某和張某承擔連帶賠償責任【答案】ACD6、根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》的規(guī)定,未經(jīng)履行出資人職責的機構(gòu)同意，與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的下列交易中，應(yīng)該禁止的有（）。A.國有獨資公司與關(guān)聯(lián)方訂立借款協(xié)議B.國有獨資企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔保C.國有獨資企業(yè)與關(guān)聯(lián)方訂立財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議D.國有獨資公司按照市場價格購買關(guān)聯(lián)方的商品【答案】ABC7、（2020年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當自季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款B.企業(yè)依法清算的，應(yīng)當以清算期間作為1個納稅年度C.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度D.企業(yè)只有在盈利的情況下，才需要按照規(guī)定期限，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表【答案】ABC8、下列有關(guān)有限責任公司章程的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的有（）。A.公司章程只約束股東，對董事、監(jiān)事、高級管理人員沒有約束力B.制定公司章程是設(shè)立有限責任公司的必經(jīng)程序C.公司經(jīng)營范圍屬于公司章程的必備事項D.公司章程必須由全體股東共同制定并簽名、蓋章【答案】BCD9、甲公司獲得一項實用新型專利權(quán)。乙公司未經(jīng)甲公司許可，以生產(chǎn)經(jīng)營為目的制造該專利產(chǎn)品。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，丙公司未經(jīng)甲公司許可以生產(chǎn)經(jīng)營為目的所為的下列行為中，構(gòu)成專利侵權(quán)的有（）。A.購買甲公司制造的該專利產(chǎn)品后自己使用B.購買乙公司制造的該專利產(chǎn)品后自己使用C.購買乙公司制造的該專利產(chǎn)品后銷售給丁公司D.購買乙公司制造的該專利產(chǎn)品后許諾銷售給戊公司【答案】BCD10、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列情形中，贈與人不得主張撤銷贈與的有（）。A.張某將1輛小轎車贈與李某，且已交付B.甲公司與某地震災(zāi)區(qū)小學簽訂贈與合同，將贈與50萬元用于修復教學樓C.乙公司表示將贈與某大學3輛校車，雙方簽訂了贈與合同，且對該贈與合同進行了公證D.陳某將1塊名表贈與王某，且已交付，但王某不履行贈與合同約定的義務(wù)【答案】ABC11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，2下列關(guān)于固定業(yè)戶納稅人納稅地點的表述中，不正確的有（）。A.銷售商標使用權(quán)，應(yīng)當向商標使用權(quán)購買方所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.銷售采礦權(quán)，應(yīng)當向礦產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.銷售設(shè)計服務(wù)，應(yīng)當向設(shè)計服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.銷售廣告服務(wù)，應(yīng)當向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅【答案】ABC12、（2020年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列商業(yè)保險費中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的有（）。A.按規(guī)定為企業(yè)繳納的經(jīng)營財產(chǎn)保險費B.為因公出差乘坐交通工具的職工繳納的人身意外保險費C.為董事長繳納的商業(yè)養(yǎng)老分紅型保險費D.為管理人員繳納的家庭財產(chǎn)保險費【答案】AB13、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用9%稅率的有（）。A.提供動產(chǎn)租賃服務(wù)B.提供增值電信服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.提供建筑服務(wù)【答案】CD14、（2017年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)提供勞務(wù)確認收入的表述中，正確的有（）。A.廣告的制作費，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入B.商品銷售附帶安裝的安裝費，應(yīng)根據(jù)安裝完工進度確認收入C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入D.長期為客戶提供重復的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認收入【答案】ACD15、（2015年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，上市公司的優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會會議，就相關(guān)事項與普通股股東分類表決。該相關(guān)事項有（）。A.修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容B.一次減少公司注冊資本達5%C.變更公司形式D.發(fā)行優(yōu)先股【答案】ACD16、（2017年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，出租人出賣租賃房屋時，承租人享有以同等條件優(yōu)先購買的權(quán)利。但在某些特殊情形下，承租人主張優(yōu)先購買房屋的，人民法院不予支持。該特殊情形包括（）。A.出租人履行通知義務(wù)后，承租人在15日內(nèi)未明確表示購買的B.出租人委托拍賣人拍賣租賃房屋的，在拍賣5日前通知承租人，承租人參加了拍賣C.出租人將租賃房屋出售給其侄子的D.租賃房屋按份共有人行使優(yōu)先購買權(quán)的【答案】AD17、（2013年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.將委托加工的貨物無償贈送他人的，為貨物移送的當天B.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天C.委托他人銷售貨物的，為受托方售出貨物的當天D.進口貨物的，為報關(guān)進口的當天【答案】AD18、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列各項中，屬于上市公司高級管理人員的有（）。A.副經(jīng)理B.監(jiān)事會主席C.董事D.董事會秘書【答案】AD19、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，票據(jù)持票人行使首次追索權(quán)時，可以請求被追索人支付的金額和費用有（）。A.因匯票資金到位不及時，持票人向其他交易方支付的違約金B(yǎng).取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費用C.票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按規(guī)定的利率計算的利息D.被拒絕付款的票據(jù)金額【答案】BCD20、（2012年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，贈與人不得主張撤銷贈與的有（）。A.張某將1輛小轎車贈與李某，且已交付B.甲公司與某地震災(zāi)區(qū)小學簽訂贈與合同，將贈與50萬元用于修復教學樓C.乙公司表示將贈與某大學3輛校車，雙方簽訂了贈與合同，且對該贈與合同進行了公證D.陳某將1塊名表贈與王某，且已交付，但王某不履行贈與合同約定的義務(wù)【答案】ABC21、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列贈與事項中，贈與人不得主張撤銷的有（）。A.趙某將1架鋼琴贈與其女朋友白某，已交付B.楊某將50萬元物資贈與某貧困山區(qū)C.甲公司與某小學簽訂贈與合同，贈與該小學5輛校車，雙方對贈與合同進行了公證D.孫某贈與姜某一臺照相機且已交付，但姜某不履行贈與合同約定的義務(wù)【答案】ABC22、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于匯票提示承兌的表述中，正確的有（）。A.見票后定期付款匯票的持票人應(yīng)當自出票日起3個月內(nèi)向付款人提示承兌B.匯票上沒有記載付款日期的，無需提示承兌匯票C.付款人自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)不作出承兌與否表示的，視為承兌D.承兌附有條件的，視為拒絕承兌【答案】BD23、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，某上市公司發(fā)生的下列事項中，屬于重大事件的有（）。A.上市公司30％的董事發(fā)生變動B.上市公司30％的監(jiān)事發(fā)生變動C.上市公司副董事長發(fā)生變動D.上市公司董事長無法履行職責【答案】ACD24、（2018年）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股東會在對某些事項決議時投反對票的股東，可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)，退出公司。該事項有（）。A.公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的B.公司連續(xù)3年不向股東分配利潤，而公司該3年連續(xù)盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤條件的C.公司合并、分立的D.公司轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)的【答案】ACD25、（2020年真題）根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時效中止的表述中，正確的有（）。A.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行義務(wù)請求的，訴訟時效中止B.引起訴訟時效中止的法定事由應(yīng)發(fā)生于或者存續(xù)至訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)C.訴訟時效中止的事由消除以后，重新計算訴訟時效期間D.權(quán)利人被義務(wù)人控制致使其不能行使請求權(quán)，是訴訟時效中止的法定事由【答案】BD26、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列屬于《合伙企業(yè)法》基本原則的有（）。A.協(xié)商原則B.自愿、平等、公平、誠實信用原則C.守法原則D.依法納稅原則【答案】ABCD27、2018年2月14日，張某向李某購買了一臺價值10萬元的健身器材，合同簽訂后張某向李某支付貨款10萬元。2月15日張某因車禍死亡，2月16日李某依約向張某交貨時，張某的繼承人尚未確定，健身器材無人接收，李某遂將健身器材提存。2月20日張某的繼承人確定為小張。下列表述中，不正確的有（）。A.提存后李某無須通知小張B.提存的費用應(yīng)由小張支付C.小張應(yīng)于提存之日起3年內(nèi)領(lǐng)取健身器材D.提存的費用應(yīng)由李某支付【答案】ACD28、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于金融服務(wù)的有（）。A.貸款服務(wù)B.直接收費金融服務(wù)C.保險服務(wù)D.融資租賃服務(wù)【答案】ABC29、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列情形中，屬于匯票背書行為無效的有（）。A.附有條件的背書B.只將匯票金額的一部分進行轉(zhuǎn)讓的背書C.將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給予二人或二人以上的背書D.背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”，其后手又進行背書轉(zhuǎn)讓的【答案】BC30、（2018年）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限責任公司股東繳納出資的表述中，正確的有（）。A.股東以非貨幣財產(chǎn)出資的，一般應(yīng)在6個月內(nèi)辦理完財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)B.股東以貨幣出資的，應(yīng)當將貨幣出資足額存入為設(shè)立有限責任公司而在銀行設(shè)立的賬戶C.股東不按照規(guī)定繳納出資的，應(yīng)向公司足額繳納，并向已按期足額繳納出資的股東承擔違約責任D.股東以非貨幣財產(chǎn)出資的，應(yīng)當依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)【答案】ABCD大題（共10題）一、（2019年）甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)。2019年第2季度有關(guān)經(jīng)營事項如下：（1）取得貸款利息收入萬元（含增值5300稅），支付存款利息2120萬元，取得轉(zhuǎn)貸利息收入1060萬元（含增值稅），支付轉(zhuǎn)貸利息424萬元。（2）銷售一批公司債券，賣出價848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價742萬元（含增值稅），除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（3）購進自動存取款機5臺，每臺單價5.65萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付購買上述機器的運輸費1.09萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票。已知：取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報抵扣。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中的金額單位用“萬元”表示）。（1）計算事項（1）中甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額。（2）計算事項（2）中甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額。（3）計算事項（3）中甲銀行購進存取款機及支付運費準予抵扣的增值稅進項稅額?！敬鸢浮浚?）甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額=（5300+1060）÷（1+6%）×6%=360（萬元）?！敖鹑诜?wù)——貸款服務(wù)”，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額（全額計稅）；支付的存款利息、轉(zhuǎn)貸利息，均不得從銷售額中減除。（2）甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額=（848-742）÷（1+6%）×6%=6（萬元）。金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價的余額為銷售額。（3）甲銀行購進存取款機及支付運費準予抵扣的增值稅進項稅額=5.65×5÷（1+13%）×13%+1.09÷（1+9%）×9%=3.34（萬元）。二、2019年6月6日，A公司向B公司簽發(fā)了一張出票后1個月付款金額為10萬元的商業(yè)承兌匯票，甲公司為付款人。2019年6月22日，乙公司在該匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱和保證日期。B公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給C公司，并記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。C公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司，D公司于當年7月7日向甲公司提示承兌，甲公司以其所欠A公司債務(wù)只有8萬元為由拒絕承兌，并出具了拒絕承兌的證明。D公司擬行使追索權(quán)實現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。要求：根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，回答下列問題。(1)乙公司提供的保證中，被保證人和保證日期如何確定?并說明理由。(2)D公司提示承兌的時間是否符合規(guī)定?并說明理由。(3)假設(shè)D公司按期提示承兌，被拒絕承兌后應(yīng)如何行使追索權(quán)?并說明理由?！敬鸢浮?1)①被保證人為A公司。根據(jù)規(guī)定，保證人未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。本題中，匯票尚未承兌，故被保證人為出票人A公司。②保證日期為2019年6月6日。根據(jù)規(guī)定，保證人未記載保證日期的，出票日期為保證日期。(2)D公司提示承兌的時間不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當在匯票到期日前向付款人提示承兌。本題中，載明出票后1個月付款，故為定期付款的匯票。到期日為2019年7月6日，D公司最遲應(yīng)于7月6日提示承兌。(3)D公司按期提示承兌有權(quán)向A公司、C公司、乙公司追索。根據(jù)規(guī)定。背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人(B公司)對后手(C公司)的被背書人(D公司)不承擔保證責任。故D公司無權(quán)向B公司追索。根據(jù)規(guī)定，付款人并不因為出票行為而承擔票據(jù)責任；只有當付款人在票據(jù)上簽章、同意承擔支付票據(jù)金額的票據(jù)責任后，才成為票據(jù)義務(wù)人。在本題中，付款人拒絕承兌，并未成為票據(jù)上的義務(wù)人，無須承擔票據(jù)責任。故D公司不得向甲公司追索。三、李某、王某、林某和鄭某于2017年12月共同出資設(shè)立甲有限合伙企業(yè)，合伙協(xié)議約定：李某為普通合伙人，王某、林某、鄭某為有限合伙人；李某執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)。合伙協(xié)議對有限合伙人的權(quán)利未作限制性約定。2019年甲企業(yè)發(fā)生下列事項：（1）1月，王某未經(jīng)其他合伙人同意，將其在甲企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)給乙商業(yè)銀行，借款20萬元。（2）3月，李某發(fā)現(xiàn)林某投資設(shè)立了一個一人有限責任公司，從事與甲企業(yè)同類的業(yè)務(wù)，擠占了甲企業(yè)的市場份額。李某要求林某不得從事與甲企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)，遭到林某的拒絕。（3）4月，鄭某因個人原因退伙，從甲企業(yè)取得退伙結(jié)算財產(chǎn)5萬元。8月，丙公司要求甲企業(yè)償還2018年12月所欠的到期貨款30萬元。因無力清償，甲企業(yè)要求鄭某承擔其中5萬元的債務(wù)，鄭某以其已經(jīng)退伙為由拒絕。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）王某將其在甲企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)給乙商業(yè)銀行是否合法？簡要說明理由。（2）李某要求林某不得從事與甲企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)是否合法？簡要說明理由。（3）鄭某拒絕承擔5萬元的債務(wù)是否合法？簡要說明理由。【答案】（1）王某將其在甲企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)給乙商業(yè)銀行合法。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。（2）李某要求林某不得從事與甲企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)不合法。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以自營或者同他人合作經(jīng)營與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。（3）鄭某拒絕承擔5萬元的債務(wù)不合法。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人退伙后，對基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時從有限合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)承擔責任。四、甲公司為增值稅一般納稅人，位于廣州，專門從事服裝生產(chǎn)和銷售。2019年10月發(fā)生如下事項：（1）將自產(chǎn)的服裝移送到深圳的分支機構(gòu)用于銷售，含稅售價為226萬元。該公司實行統(tǒng)一核算。（2）將自產(chǎn)的一部分服裝作為集體福利發(fā)給公司職工，該批服裝市場售價3.39萬元（含稅）。（3）將自產(chǎn)的一部分服裝贈送給邊遠山區(qū)，該批服裝市場售價22.6萬元（含稅）。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（1）事項（1）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，簡要說明理由。（2）事項（2）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，簡要說明理由。（3）事項（3）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，簡要說明理由?！敬鸢浮浚?）事項（1）中，甲公司需要繳納增值稅。設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售屬于視同銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。本題是從廣州移送到深圳，屬于視同銷售，應(yīng)繳納增值稅。甲公司該事項銷項稅額=226÷（1＋13%）×13%=26萬元。（2）事項（2）中，甲公司需要繳納增值稅。將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利屬于視同銷售，應(yīng)繳納增值稅。甲公司該事項銷項稅額=3.39÷（1＋13%）×13%=0.39萬元。（3）事項（3）中，甲公司需要繳納增值稅。將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或個人屬于視同銷售，應(yīng)繳納增值稅。甲公司該事項銷項稅額=22.6÷（1＋13%）×13%=2.6萬元。五、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷售業(yè)務(wù)，2019年發(fā)生如下事項：（1）9月，將本公司于2018年10月購入的一處房產(chǎn)銷售給乙公司，取得含稅銷售額1308萬元。（2）10月，以附贈促銷的方式銷售A化妝品400件，同時贈送B化妝品200件。已知，A化妝品每件不含稅售價為0.2萬元，B化妝品每件不含稅售價為0.1萬元。（3）11月，購進化妝品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30萬元。另外向運輸企業(yè)支付該批貨物的不含稅運費3萬元，取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。已知：甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均可在當月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：（1）計算事項（1）中甲公司的銷項稅額。（2）計算事項（2）中甲公司的銷項稅額。（3）計算事項（3）中甲公司準予抵扣的進項稅額?！敬鸢浮浚?）銷項稅額=1308÷（1+9%）×9%=108（萬元）。（2）銷項稅額=400×0.2×13%+200×0.1×13%=13（萬元）。（3）準予抵扣的進項稅額=30×13%+3×9%=4.17（萬元）。六、（2019年）甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)。2019年第2季度有關(guān)經(jīng)營事項如下：（1）取得貸款利息收入萬元（含增值5300稅），支付存款利息2120萬元，取得轉(zhuǎn)貸利息收入1060萬元（含增值稅），支付轉(zhuǎn)貸利息424萬元。（2）銷售一批公司債券，賣出價848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價742萬元（含增值稅），除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（3）購進自動存取款機5臺，每臺單價5.65萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付購買上述機器的運輸費1.09萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票。已知：取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報抵扣。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中的金額單位用“萬元”表示）。（1）計算事項（1）中甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額。（2）計算事項（2）中甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額。（3）計算事項（3）中甲銀行購進存取款機及支付運費準予抵扣的增值稅進項稅額?！敬鸢浮浚?）甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額=（5300+1060）÷（1+6%）×6%=360（萬元）?！敖鹑诜?wù)——貸款服務(wù)”，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額（全額計稅）；支付的存款利息、轉(zhuǎn)貸利息，均不得從銷售額中減除。（2）甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額=（848-742）÷（1+6%）×6%=6（萬元）。金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價的余額為銷售額。（3）甲銀行購進存取款機及支付運費準予抵扣的增值稅進項稅額=5.65×5÷（1+13%）×13%+1.09÷（1+9%）×9%=3.34（萬元）。七、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售，2020年4月發(fā)生如下事項：（1）4月1日，購進一批生產(chǎn)用鋼材，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元；委托某運輸企業(yè)將該批鋼材運回，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明運費10萬元。4月30日，該批鋼材因管理不善損失了20％。（2）購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額為2.18萬元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金額為1.03萬元。（3）租入一處房產(chǎn)，部分作為職工宿舍，部分用于提供售后維修服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元。（4）將2017年10月購入的一處房產(chǎn)銷售給乙企業(yè)，取得含稅銷售額1090萬元。（5）銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的生產(chǎn)設(shè)備，開具增值稅普通發(fā)票注明價稅合計金額103萬元。（6）進口一臺檢測設(shè)備，支付給國外企業(yè)的購貨款120萬元（人民幣，下同）、運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸裝卸費20萬元、保險費10萬元。海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)的增值稅后，開具了進口增值稅專用繳款書。（7）將一批A型電冰箱賒銷給丙企業(yè)，雙方在書面合同中約定4月15日付款。4月15日甲企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款1000萬元。丙企業(yè)于4月29日支付貨款，當日依照合同約定支付了5.65萬元的違約金。（8）將新試制的10臺B型電冰箱用于本企業(yè)的職工食堂，每臺成本1萬元，市場上無B型電冰箱的銷售價格。已知：甲企業(yè)進口檢測設(shè)備的關(guān)稅稅率為20％；B型電冰箱的成本利潤率為10％；甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進口增值稅專用繳款書均在當月申報抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：（1）計算事項（1）中甲企業(yè)準予抵扣的進項稅額。【答案】（1）準予抵扣的進項稅額＝（300×13％＋10×9％）×（1－20％）＝31.92（萬元）。（2）準予抵扣的進項稅額＝2.18÷（1＋9％）×9％＋1.03÷（1＋3％）×3％＝0.21（萬元）。（3）準予抵扣的進項稅額＝100×9％＝9（萬元）。（4）銷項稅額＝1090÷（1＋9％）×9％＝90（萬元）。（5）應(yīng)繳納的增值稅稅額＝103÷（1＋3％）×2％＝2（萬元）。（6）進口增值稅稅額＝（120＋20＋10）×（1＋20％）×13％＝23.40（萬元）。（7）銷項稅額＝[1000＋5.65÷（1＋13％）]×13％＝130.65（萬元）。（8）甲企業(yè)需要繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利的，視同銷售貨物。在無同類貨物銷售價格的情況下，應(yīng)按照組成計稅價格確定銷售額。銷項稅額＝1×10×（1＋10％）×13％＝1.43（萬元）。八、2018年7月14日，甲公司從乙公司購買了辦公設(shè)備，合計20萬元，雙方約定以商業(yè)匯票結(jié)算付款。7月15日，乙公司簽發(fā)了一張以甲公司為付款人、以乙公司的債權(quán)人丙公司為收款人、期限為2個月的20萬元商業(yè)承兌匯票。甲公司經(jīng)提示在匯票上簽章承兌。該匯票在交付給丙公司時，丙公司要求甲公司提供保證。甲公司遂請求丁公司提供保證，丁公司提出需以甲公司設(shè)定抵押為保證生效條件，甲公司同意，丁公司便以保證人身份在匯票上簽章，并注明“該保證以甲公司提供抵押為生效條件”。丁公司保證時未記載被保證人名稱和保證日期。票據(jù)到期后，丙公司獲悉甲公司財務(wù)狀況不佳，遂直接向保證人丁公司請求付款，丁公司拒絕付款，理由如下：（1）匯票未記載被保證人名稱和保證日期，保證無效；（2）甲公司沒有提供抵押，保證不生效。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）丁公司拒絕承擔票據(jù)保證責任的理由（1）是否成立？簡要說明理由。（2）丁公司拒絕承擔票據(jù)保證責任的理由（2）是否成立？簡要說明理由?！敬鸢浮浚?）理由（1）不成立。根據(jù)規(guī)定：①保證人在匯票或者粘單上未記載被保證人名稱的，保證有效；已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人；②保證人在匯票或者粘單上未記載保證日期的，保證有效，以出票日期為保證日期。（2）理由（2）不成立。根據(jù)規(guī)定，保證不得附有條件；附有條件的，不影響對匯票的保證責任。九、（2019年）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事洗衣機的生產(chǎn)與銷售，2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從乙公司（一般納稅人）購進生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款為10萬元（不含增值稅）；同時，委托丙運輸企業(yè)（一般納稅人）運輸該批零部件，取得增值稅專用發(fā)票，價款為2萬元（不含增值稅）。（2）從境外丁公司進口貨物一批，關(guān)稅完稅價格為120萬元，關(guān)稅為