2023年審計(jì)學(xué)原理形成性考核冊(cè)參考答案新版

審計(jì)學(xué)原理形成性考核冊(cè)參考答案審計(jì)學(xué)原理作業(yè)1

第1章至第3章

一、單項(xiàng)選擇題１、A

2、A

3、B

４、D

5、Ｂ

6、A

7、B８、D

９、C

1０、B11、A１2、D

13、C

14、D

15、A

16、Ｃ

１7、A

1８、Ａ

1９、C

２0、A二、多項(xiàng)選擇題1、A、B、C

2、A、C、D

3、Ａ、B、C、E

4、A、Ｃ、E

5、A、B、C、D

６、A、D、E

7、B、Ｄ

8、A、B、C9、B、C、D

１0、C、E

11、Ａ、B、E

12、A、B、C13、A、B、C、D、Ｅ14、B、C、Ｄ、E

１5、B、Ｃ、D

16、B、D、Ｅ17、A、D、E

18、A、B、C、D、Ｅ

19、C、D、E

20、B、D、E21、B、Ｃ、D

22、Ａ、B、D

23、A、Ｃ

24、A、B、C25、A、C三、判斷題1、Ｘ

2、√

3、X

4、X

5、Ｘ

６、√

７、√

8、X

9、Ｘ

10、√

11、√12、X13、√14、√15、X１６、√17、Ｘ

８、X

19、√20、Ｘ四、問(wèn)答題１、答:審計(jì)的關(guān)系人是指構(gòu)成一項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)中的互相有責(zé)任關(guān)系的三方面的當(dāng)事人。即審計(jì)人、被審計(jì)人、審計(jì)委托人。審計(jì)人對(duì)審計(jì)委托人負(fù)責(zé)，驗(yàn)證、審查被審計(jì)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，并提出審計(jì)報(bào)告或管理建議書(shū)。被審計(jì)人一般為財(cái)產(chǎn)代管者或經(jīng)營(yíng)者，對(duì)審計(jì)委托人負(fù)有受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并由審計(jì)人對(duì)其受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)委托人一般為財(cái)產(chǎn)所有者,當(dāng)其財(cái)產(chǎn)受托被審計(jì)人去經(jīng)營(yíng)管理時(shí),為了維護(hù)其利益，就要委托審計(jì)人對(duì)被審計(jì)人受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況加以審計(jì)監(jiān)督。只有由三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系，才是審計(jì)關(guān)系。２、答:按審計(jì)主體分類(lèi)可分為國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、民間審計(jì)。國(guó)家審計(jì)是由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)依法實(shí)行的審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)指由本部門(mén)和本單位內(nèi)部專(zhuān)職的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員依照所在部門(mén)和行政最高負(fù)責(zé)人的指令所實(shí)行的審計(jì)。民間審計(jì)是經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)、注冊(cè)的社會(huì)審計(jì)組織受委托人委托所實(shí)行的審計(jì)。

３、答:民間審計(jì)人員的職業(yè)道德指注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專(zhuān)業(yè)勝任能力及職業(yè)責(zé)任等的總稱(chēng)。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的＜<中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則>>規(guī)定了五方面內(nèi)容:一般原則,專(zhuān)業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范,對(duì)客戶的責(zé)任，對(duì)同行的責(zé)任,其他責(zé)任。五、實(shí)務(wù)題1、答：假如沒(méi)有對(duì)錯(cuò)誤加以調(diào)整更正，也許對(duì)本期報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目產(chǎn)生如下影響：(1）由于其他單位寄存代銷(xiāo)的物品誤計(jì)入期末存貨中,影響到存貨項(xiàng)目高估本期利潤(rùn)虛增。（2）由于盤(pán)點(diǎn)時(shí)存貨少計(jì),影響到存貨項(xiàng)目低估和本期利潤(rùn)虛減。(3)由于收到貨品時(shí)沒(méi)有及時(shí)估價(jià)入賬，影響應(yīng)付賬款項(xiàng)目低估,本期利潤(rùn)高估。?(４）由于僅依據(jù)發(fā)票入賬并未收到貨品，最終影響應(yīng)付賬款項(xiàng)目高估，本期利潤(rùn)低估。

(５）由于銷(xiāo)售時(shí)未及時(shí)作銷(xiāo)售收入和結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本解決,并將所有權(quán)已轉(zhuǎn)移的貨品計(jì)入期末存貨,最終影響應(yīng)收賬款項(xiàng)目低估、存貨項(xiàng)目高估，銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本和本期利潤(rùn)虛減。?（6）由于僅是結(jié)轉(zhuǎn)了銷(xiāo)售成本而未記錄銷(xiāo)售收入，最終影響應(yīng)收賬款項(xiàng)目低估，銷(xiāo)售收入和本期利潤(rùn)同時(shí)虛減。2、答：(1)王某違反了“專(zhuān)業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范”這一條款,由于王某所在的事務(wù)所沒(méi)有審計(jì)上市公司報(bào)表的資格,所以不能承辦不勝任的業(yè)務(wù)。(2）王某打算雇有執(zhí)業(yè)資格的高手來(lái)幫忙這一行為，違反了“不得雇用正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師”這一條款。(3)王某許諾審計(jì)結(jié)論包電站集團(tuán)公司滿意，違反了“不得對(duì)未來(lái)事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)限度作出保證”的條款。（４)王某還以減少收費(fèi)和以“或有收費(fèi)”的形式等不合法手段與同行爭(zhēng)攬業(yè)務(wù),違反了“對(duì)客戶的責(zé)任”和“對(duì)同行的責(zé)任”的條款。審計(jì)學(xué)原理》形考作業(yè)2答案一、1Ａ、２B、3A、4B、5B、6C、７A、8B、９C、１0Ａ、11D、１2D、１3C、14Ｄ、15D1６B、17Ｂ、1８A、1９D、２0C二、1ABD、2AＢD、3BCD、4ABC、5ＡBCＤ、6ACＤＥ、7ＡCD、８AＣD、9AB、10ＡCDE

11AC、１2ABC、13CD、１4ＡCD、1５A(chǔ)BＣEＧ三、Ｘ√XXX√Ｘ√XＸ四.問(wèn)答題1.答：獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定，由中華人民共和國(guó)行政部頒布的指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)遵守的行為規(guī)范。由獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則，獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則與獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)法學(xué)執(zhí)業(yè)規(guī)范指南組成.2.答:審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)指民間審計(jì)組織與委托人共同簽署的，以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系,明確委托目的，審計(jì)范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任等事項(xiàng)的書(shū)面文獻(xiàn)。簽約雙方各稱(chēng)，審計(jì)目的,審計(jì)范圍，雙方的責(zé)任和義務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間規(guī)定，審計(jì)收費(fèi),審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任,審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的有效期間，違約責(zé)任,簽約時(shí)間，其他有關(guān)事項(xiàng).3.答:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤或漏報(bào),而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的也許性。涉及:固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)五．實(shí)務(wù)題1．答：(１）20２32月5日鈔票日記帳帳面余額68３２元,經(jīng)調(diào)整后的帳面余額應(yīng)為6832-100０=5832元。2月5日實(shí)際鈔票盤(pán)點(diǎn)金額５232元，加上職工王某白條6００元為5832元,與帳面余額相符。根據(jù)調(diào)節(jié)法,計(jì)算出2０23年末的庫(kù)存鈔票余額應(yīng)為：５83２+１9＝8512元(２）該公司在鈔票業(yè)務(wù)中存在的問(wèn)題及其相應(yīng)的解決意見(jiàn)：A、職工１月２5日所借差旅費(fèi)1000元至2月5日尚未入帳，不符合鈔票收支應(yīng)按日按序逐筆及時(shí)記帳的規(guī)定，未能做到日清日結(jié)。天天也未與會(huì)計(jì)及時(shí)對(duì)帳。加強(qiáng)對(duì)出納和會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)考核與業(yè)務(wù)監(jiān)督管理,對(duì)未按規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)操作的進(jìn)行教育、規(guī)定其按規(guī)定進(jìn)行整改,定期不定期對(duì)出納、會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)情況進(jìn)行抽查并采用相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施。B、職工1月１0日的借款未經(jīng)批準(zhǔn),也未說(shuō)明用途,也未入帳。出納違反了鈔票內(nèi)部控制規(guī)定,鈔票的支出未按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理。白條抵庫(kù)６0０元，應(yīng)責(zé)成鈔票出納退回。Ｃ、20２3年１2月3１日的庫(kù)存鈔票余額85１２元，20232月5日的庫(kù)存鈔票余額５232元均超過(guò)了庫(kù)存鈔票限額5000元，不符合鈔票管理中關(guān)于庫(kù)存鈔票限額的相關(guān)規(guī)定,在此后,出納應(yīng)將超過(guò)限額的鈔票解入銀行，以保證鈔票安全?？傊?公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)鈔票收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)。明確經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作規(guī)定。嚴(yán)格按照申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付的程序辦理貨幣資金的支付業(yè)務(wù)，并及時(shí)準(zhǔn)確入帳。定期盤(pán)點(diǎn)鈔票，做到帳實(shí)相符。

２、答：對(duì)的,因素有三個(gè)方面：第一，為了避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；第二,該事務(wù)所尚未擬定是否有能力勝任此項(xiàng)工作；第三，應(yīng)具體了解江華公司的如下基本情況:(1）業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和組織結(jié)構(gòu);（2）經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；（3）以前年度是否接受過(guò)審計(jì);（4）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作組織;(５)其他與簽約相關(guān)的事項(xiàng)。

《審計(jì)學(xué)原理》形考作業(yè)3答案

一．單項(xiàng)選擇1.Ｂ2.Ｄ3.A４.C5．C６.Ａ7.A8．A9．A10．D二.多項(xiàng)選擇題１.BCDE２.ＡBDE3.CＤＥ4.ABCＤＥ5.ABCEＤ6.ＡD７.AB8.ABC９.BＣD１0.ABC11.ACD12.ABCD１3.ＡＢ１4.ABＣDE15.CDB三.判斷題１．錯(cuò)２．錯(cuò)3．錯(cuò)４.對(duì)5.錯(cuò)６．對(duì)7.錯(cuò)８.錯(cuò)9.對(duì)1０.錯(cuò)四．問(wèn)答題1．答：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中采用各種方法獲得的真實(shí)憑據(jù)，用于證實(shí)或否認(rèn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的財(cái)力狀況和經(jīng)營(yíng)成果的優(yōu)先性，合法性，一慣性的一切資料，特點(diǎn)涉及:相關(guān)性，重要性,客觀性，可靠性,足夠性2.答：審計(jì)工作底稿指審計(jì)人員在審計(jì)工作過(guò)程中形成的所有審計(jì)工作記錄和獲取的資料,審核要點(diǎn):實(shí)指審計(jì)程序特引用的資料是否真實(shí)可靠，證據(jù)是否充足，判斷是否有理有據(jù)符合審計(jì)專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)論是否恰當(dāng)。規(guī)定:擬好復(fù)核記錄，復(fù)核人署名。3.答：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)解決過(guò)程分工的要點(diǎn)：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)及執(zhí)行必須分工;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及審核必須分工;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及記錄必須分工；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄及審核必須分工4.答:符合性測(cè)試指審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)的基礎(chǔ)上為證實(shí)該控制是否在實(shí)際工作中得以貫徹執(zhí)行的實(shí)際效果是否符合該控制的初衰而進(jìn)行的測(cè)試活動(dòng)，符合測(cè)試的目的是獲取對(duì)準(zhǔn)備予以信賴(lài)的內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行的證據(jù),從而擬定會(huì)計(jì)報(bào)表的范圍和程序。五．實(shí)務(wù)題；1、答：在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí),審計(jì)人員應(yīng)將其重要性水平定為10萬(wàn)元。因素:（1）為了回避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（２)由于《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定,當(dāng)會(huì)計(jì)報(bào)表重要性水平不同時(shí),應(yīng)選擇最低的重要性水平。重要性水平越低,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。２、答：內(nèi)部控制目的

內(nèi)部控制符合性測(cè)試

交易實(shí)質(zhì)性測(cè)試現(xiàn)有銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)均已登記入賬(完整性）

檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性；

檢查銷(xiāo)售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性將發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)的銷(xiāo)售發(fā)票與產(chǎn)品銷(xiāo)售收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的分錄進(jìn)行核對(duì)購(gòu)貨業(yè)務(wù)按對(duì)的的日期記錄(及時(shí)性)

檢查工作手冊(cè)并觀測(cè)有無(wú)未記錄的賣(mài)方發(fā)票存在;

檢查內(nèi)部核查的標(biāo)志將驗(yàn)收單和賣(mài)方發(fā)票上的日期與采購(gòu)明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較借款和所有者權(quán)益在資產(chǎn)負(fù)債表上的披露對(duì)的（表達(dá)與披露）

觀測(cè)職務(wù)是否分離擬定借款和所有者權(quán)益的披露是否恰當(dāng);

注意一年內(nèi)到期的借款是否列入流動(dòng)負(fù)債投資單位均為被審計(jì)單位所有(權(quán)利與義務(wù))

了解公司是否認(rèn)期進(jìn)行證券投資資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)；審閱盤(pán)核報(bào)告,檢查盤(pán)點(diǎn)方法是否恰當(dāng)、盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄核對(duì)情況以及出現(xiàn)差異的解決是否合規(guī)盤(pán)點(diǎn)證券投資資產(chǎn)；

向委托的專(zhuān)門(mén)保管機(jī)構(gòu)函證，以證實(shí)投資證券真實(shí)存在3、答:（1)存貨入庫(kù)是否有嚴(yán)格的驗(yàn)收制度？(2）存貨的庫(kù)存量是否合理？(3)倉(cāng)庫(kù)保管員的責(zé)任是否明確？(４）存貨是否實(shí)行永續(xù)盤(pán)存制?(5）倉(cāng)庫(kù)保管員的明細(xì)卡與業(yè)務(wù)部門(mén)或會(huì)計(jì)部門(mén)的存貨賬簿是否有鉤稽關(guān)系?（6）存貨發(fā)出是否有審批手續(xù)，出庫(kù)出廠的門(mén)衛(wèi)制度是否嚴(yán)格?(7）存貨中的材料有無(wú)實(shí)行限額領(lǐng)料制度，是否有突破限額的情況,手續(xù)是否齊全?（８）發(fā)料或發(fā)貨的依據(jù)是否齊全,退料或入庫(kù)的解決是否合理?(9）存貨是否進(jìn)行定期或不定期的盤(pán)存、賬實(shí)差異的解決是否合理?（10)存貨的控制部門(mén)和有關(guān)人員是否認(rèn)真履行自己的職責(zé)？（1１)有無(wú)經(jīng)常的檢查和監(jiān)督?（12)對(duì)違紀(jì)行為是否按章解決?

《審計(jì)學(xué)原理》形考作業(yè)4答案一.單項(xiàng)選擇題1.Ａ２．A3．D4.C5.A６.Ｂ7.Ｃ8.Ｂ9．D１0．D11.Ａ12.A13.Ａ14.Ｂ１5.Ａ二.多項(xiàng)選擇題1.ＣD2.DC3.AB4．ABＤ5.BＤ６.ABCD7.AC８.BCＤ9.BＣＤ１0.ＡBCD1１．ABD1２．AＢCD三．判斷題１.對(duì)２.錯(cuò)3.錯(cuò)4.錯(cuò)５.錯(cuò)６．錯(cuò)7.錯(cuò)8.錯(cuò)9．錯(cuò)１0.錯(cuò)四.問(wèn)答題1.答：設(shè)計(jì)樣本時(shí)應(yīng)考慮的基本因素有：審計(jì)目的,審計(jì)對(duì)象總體與抽樣單位:抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn),可密忍誤差，可信賴(lài)限度,預(yù)計(jì)總體誤差分屋2.民間審計(jì)報(bào)告內(nèi)容:標(biāo)題，收件人,范圍段,意見(jiàn)段,簽章和會(huì)計(jì)事務(wù)所地址,報(bào)告目期類(lèi)型：無(wú)保存意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

保存意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

否認(rèn)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

拒絕意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告3．答:出具拒絕表達(dá)意見(jiàn)的報(bào)告，不是拒絕接受重托是發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的一種方式,也不是不發(fā)表意見(jiàn)而是審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制不能獲取必要的審計(jì)證據(jù),無(wú)法發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。4.答:管理建設(shè)書(shū)指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審行工作中,針對(duì)審計(jì)過(guò)程中注意到的也許導(dǎo)致被審計(jì)單位報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的內(nèi)部控制制度重大缺陷提出的書(shū)面建議,與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別:ａ、對(duì)象不同,前者針對(duì)內(nèi)部控制提出的，后者針對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表提出的。b、責(zé)位不同,前者沒(méi)有法定責(zé)位,后者是法定業(yè)務(wù)具有法定責(zé)任c、影響限度不同，前者影響面小,后者影響面大五．實(shí)務(wù)題1、答：（1）以第2行、第1列數(shù)字為